固定资产折旧月结流程
计提固定资产折旧的流程
计提固定资产折旧的流程引言固定资产是企业长期使用且不易变现的资产，其价值会随着时间的推移逐渐减少。
为了反映这一价值减少的情况，企业需要按照一定规定计提固定资产折旧。
本文将详细探讨计提固定资产折旧的流程。
一、什么是固定资产折旧固定资产折旧是指将固定资产的价值分摊到其使用寿命内的一定期间，以反映固定资产价值逐渐减少的情况。
企业在编制财务报表时，需要计提固定资产折旧，以便正确反映资产价值和企业的财务状况。
二、为什么要计提固定资产折旧计提固定资产折旧有以下几个重要原因： 1. 反映资产价值减少：固定资产使用寿命有限，随着时间的推移，其价值会逐渐减少。
通过计提折旧，可以按照一定比例将资产价值减少的情况反映在财务报表中。
2. 合理分摊成本：固定资产的购置成本通常是一笔较大的支出，如果不计提折旧，将会造成当期费用过高。
通过折旧分摊，可以合理地将资产成本分摊到多个会计期间中。
3. 合规要求：在中国，固定资产折旧计提是企业会计核算的基本要求之一。
企业需按照相关会计准则和税法规定进行固定资产折旧的计算和处理，以确保财务报表的准确性和合规性。
三、固定资产折旧的计提方法按照中国会计准则的规定，常用的固定资产折旧计提方法包括直线法、年数总和法和双倍余额递减法。
下面将详细介绍各种方法的计算公式和适用场景。
1. 直线法直线法是最常见的固定资产折旧计提方法，其计算公式为：每期折旧 = （资产原值 - 预计残值）/ 使用寿命适用场景： - 资产价值稳定的情况下，适用直线法计提固定资产折旧。
- 资产的预计使用寿命相对稳定且较长。
2. 年数总和法年数总和法是一种逐年递减的折旧计提方法，其计算公式为：每期折旧 = （资产原值 - 累计折旧）× 当年折旧率适用场景： - 资产的经济效益一开始较高，随着时间的推移逐渐减少。
- 资产的使用寿命较短，且在前期价值减少较快。
3. 双倍余额递减法双倍余额递减法是按照资产净值的一定比例进行折旧计提的方法，其计算公式为：每期折旧 = 资产净值× 折旧率适用场景： - 资产价值在前期快速减少，后期减少速度较慢。
固定资产计提折旧具体操作流程
固定资产计提折旧操作流程需要计提折旧的单位为：凡是固定资产会计账务和部门决算报表中已计提折旧的单位，在资产卡片系统中必须补提折旧。
步骤如下：1.进入2016年资产清查模块，第一步清查准备---启用折旧的事业单位---处理。
2.第一步启用折旧---是否启用折旧勾选。
3.点击进入【第四步计提折旧】模块，检查是否有已经计提了折旧的数据，如果有数据，选择后删除数据，如果不删除会存在重复计提折旧的问题。
如果没有，直接进入下一步操作。
4.点击进入【第二步折旧策略设置】，启用会计期间填写为：2016年01月，下面的固定资产折旧参数根据实际情况选择，一般为默认选项。
5.点击进入【第三步折旧初始化设置】，所有的卡片将以列表形式出现，此时，有两种方式可供选择：第1种，点击菜单栏的导出按扭，将卡表列表导出到EXCEL表格中对资产卡片逐条进行修改，修改完成之后再导入系统；第2种，在系统中直接双击需要修改的数据单元格对资产卡片逐条进行修改，修改完成后点击保存；以上两种方式可自行选择。
需要修改的项目内容为：【累计折旧】（手动修改，使之与固定资产财务账已计提的累计折旧数据保持一致，所有卡片折旧计提完成之后，累计折旧合计数应与2015年决算报表中的累计折旧数一致），【已提折旧期数】（已经计提折旧的月数），【使用年限】（该资产最低使用年限，也就是应该计提折旧的总月数，例如电脑，最低使用年限为5年，则填60月。
），【折旧方法】（选择平均年限法），【折旧状态】（修改为提折旧，如果折旧已提完，则选择已完成折旧。
），其他信息不需修改填写。
6.至此，固定资产计提折旧操作完成。
第五步资产摊销是针对无形资产而言的，如果有，则根据实际具体情况根据会计账务填写。
7.清查准备阶段各项检查处理均已完成之后，进行第二步清查盘点阶段工作，在操作选项下面点击【更新】，卡片修改信息将重新提取过来，即可进行清查盘点。
在清查盘点中注意事项提醒如下：（1）在导出的EXCEL盘点表中，需要填写维护的数据信息为红色字体的那几项，其他信息不允许修改。
资产折旧操作流程完整版
资产折旧操作流程（完整版）目录一、系统登录 (1)二、折旧初始化 (1)1、基本步骤 (1)2、补充内容 (3)[1] 无形资产 (3)[2] 不提折旧资产 (4)[3] 名义价值资产 (4)[4] 手工修改折旧数据 (4)三、计提折旧 (5)四、折旧查询 (7)1、资产总账查询 (7)2、折旧月度查询（查询折旧明细） (7)五、补提冲减折旧 (8)六、折旧信息批量变更 (10)一、系统登录打开浏览器，输入http://12.118.80.30:9797/zcgl后，回车进入资产管理系统。
输入用户名及密码，用户名为zj+本单位资产管理用户名，例如：单位资产用户名为001000，则折旧用户名即为zj001000。
初始密码默认为空，单位可在登录系统后自行修改密码。
二、折旧初始化1、基本步骤若单位无不折旧资产（如名义价值资产），所有卡片均按同一方法折旧，并单位不需自行修改折旧数据（以资产管理系统计提折旧为准），即直接按如下三步执行操作：（1）进入系统后点击【资产折旧】-【折旧信息初始化】，进入折旧初始化界面，如下图：（2）点击一键重算（根据财务入账日期）或者一键重算（根据购置（出厂）日期）或者一键重算（根据房屋竣工日期），系统会自动计算当前所有卡片的折旧数据。
注：一键重算按钮分为按财务入账、按购置（出厂日期）和竣工日期计算，一般情况若根据财务入账日期计算，即可，请勿重复点击！！！（3）确认折旧信息无误后，若校验不通过，则在校验错误页签对不通过的卡片信息进行调整修改。
2、补充内容若单位存在名义价值或无形资产，或系统自动计提的折旧数据单位需修改，则除了以上三个步骤外还需自行修改折旧信息。
[1] 无形资产若单位存在无形资产，财政部对无形资产的使用年限没有固定标准，需单位自行设置，在完成如上操作后，还需设置无形资产折旧年限并折旧，步骤如下：产后，点击查询：可以发现查询后，无形资产的折旧年限都为空，单位需手工填写无形资产的折旧年限，保存完成后，点击一键重算按钮（选择相应的重算方式），则系统会自动计算完成无形资产折旧数据。
资产折旧操作流程
资产折旧操作流程（资产管理系统）资产管理信息系统中的资产折旧应与单位财务账上的资产折旧信息保持一致。
即：单位财务账上反映的资产原值、折旧年限、累计折旧和资产净值等信息，应在资产管理信息系统中进行完全一致的反映。
资产管理信息系统中的资产折旧分为从来没启用过折旧和系统内已启用过折旧两种情况。
一、资产系统内之前从没启用过折旧的，需要从2019年1月开始计提折旧时，按照下面步骤进行操作：1、在单位情况表中，把单位是否启用折旧打勾，需要用户进入到单位基本信息，点击修改，之后把单位是否启用折旧打勾。
2、在【资产折旧策略设置】中设置“启用会计期间”为2019年1月。
3、折旧信息初始化如单位财务账截至到2018年12月31日已包含折旧数据，则需要在资产系统中选择账期为2018年12月，这样2018年报表中就会体现折旧的信息，可以进行批量修改卡片的折旧信息，系统也可根据当前卡片的折旧信息进行一键重算（需完善好折旧状态，折旧方法，折旧年限等信息），一键重算后点击一键校验，错误的根据系统提示进行调整即可，主要为折旧年限、折旧方法、折旧状态等！如单位财务账截至到2018年12月31日不包含折旧数据，则需要在资产系统中选择账期为2018年13月，这样2018年年报中不体现折旧的信息，2019年年报年初数就会体现出折旧的信息，可以进行批量修改卡片的折旧信息，系统也可根据当前卡片的折旧信息进行一键重算（需完善好折旧状态，折旧方法，折旧年限等信息），一键重算后点击一键校验，错误的根据系统提示进行调整即可，主要为折旧年限、折旧方法、折旧状态等。
注意：一键重算是系统根据《政府会计准则第3号—固定资产》应用指南中的表1：政府固定资产折旧年限表中的最低年限标准计提的折旧。
4、计提折旧资产系统会从2019年1月开始每月计提折旧/摊销。
点击计提折旧/摊销时系统会自动计算月折旧额。
注意：为保证单位资产账与单位财务账一致，每月提完折旧后可使用【折旧月度查询】与单位财务部门对账。
计提自用固定资产折旧的业务流程
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月结步骤
月结步骤1、计提折旧：计算方法：①当月增加固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧，提足折旧不再计提；②“固定资产”与“低值易耗品”的划分，单位价值在2000.00元以上，并且使用年限超过一年的机器、设备作为固定资产入账；③折旧额的计算，残值按4%预留，即固定资产的96%提折旧，折旧年限一般十年，在十年内按月定额摊销，例：价值2000.00元的电机，月摊销额为，2000.00×96%÷10年÷12个月=16.00元/月；借：制造费用—费用 *****.**贷：累计折旧 *****.**2、分摊工资和计提福利费：（两笔业务，做两张凭证）分摊、计提额的计算：①管理人员工资计入“管理费用”，生产人员工资计入“制造费用”，（我公司仅经理、出纳工资计入管理费用，其他全在制造费用里列支），销售人员工资计入“产品销售费用”；②福利费的计算，以工资总额为基数计算福利费，福利费计提额度为“工资总额”的14%，计算的基础为应得“工资总额”，不考虑扣除项目，应包含个人所得税、代扣伙食费、代扣社保金等全部所得作为计算依据；借：管理费用—工资 *****.**制造费用—工资 *****.**产品销售费用—工资 *****.**贷：应付工资 *****.**借：管理费用—福利费 *****.** （计入管理费用工资额的14%）制造费用—福利费 *****.** （计入制造费用工资额的14%）产品销售费用—福利费 *****.** （计入产品销售费用工资额的14%）贷：应付福利费 *****.** （工资总额的14%）3、结转“未交税金”、计提“主营业务税金及附加”：①“未交税金”的计算，所谓未交税金即当月实现的应交增值税税额，即当月销项税减进项税的差额，如是正数当月须结转到“未交税金”科目，如是负数即当月进项大于销项，不做账务处理，不需要做凭证；②“主营业务税金及附加”的计算，“主营业务税金及附加”主要包括“城市维护建设税”“、教育费附加”及“地方教育费”，税率分别是5%、3%、1%；③主营业务税金及附加的计算基础是当月实现的“应交增值税额”，用当月应交增值税额分别乘以税率就得出上述应交税金数额了。
固定资产的折旧方法及账务处理
固定资产的折旧方法及账务处理1.平均年限法平均年限法又称为直线法，是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。
采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。
计算公式如下：年折旧率＝/预计使用年限×100％月折旧率＝年折旧率÷12月折旧额＝固定资产原价×月折旧率2.工作量法工作量法是根据实际工作量计提折旧额的一种方法。
这种方法可以弥补平均年限法只重使用时间，不考虑使用强度的缺点，计算公式为：每一工作量折旧额＝固定资产原价×/预计总工作量某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×每一工作量折旧额3.加速折旧法加速折旧法也称为快速折旧法或递减折旧法，其特点是在固定资产有效使用年限的前期多提折旧，后期少提折旧，从而相对加快折旧的速度，以使固定资产成本在有效使用年限中加快得到补偿。
常用的加速折旧法有两种：双倍余额递减法双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每一期期初固定资产账面净值和双倍直线法折旧额计算固定资产折旧的一种方法。
计算公式如下：年折旧率＝2/预计的折旧年限×100％月折旧率＝年折旧率÷12月折旧额＝固定资产账面净值×月折旧率这种方法没有考虑固定资产的残值收入，因此不能使固定资产的账面折余价值降低到它的预计残值收入以下，即实行双倍余额递减法计提折旧的固定资产，应当在其固定资产折旧年限到期的最后两年，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。
年数总和法年数总和法也称为合计年限法，是将固定资产的原值减去净残值后的净额和以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。
计算公式为：年折旧率＝尚可使用年限/预计使用年限折数总和或：年折旧率＝／×100％月折旧率＝年折旧率÷12月折旧额＝×月折旧率双倍余额递减法和其他方法的第一个区别就是一开始计提折旧的时候不扣除预计净残值，最后两年改为直线法计提折旧才扣除预计净残值；另外就是双倍余额递减法计提折旧的时候应该扣除以前已经计提的折旧，而年数总和法和年限平均法不扣除已经计提的折旧；而如果固定资产发生了减值，无论是哪种方法都应该按照扣除了减值和已经计提的折旧后的账面价值重新计提折旧。
行政单位资产折旧操作规程
行政单位资产折旧操作规程
《行政单位资产折旧操作规程》
一、目的
为了规范行政单位对资产的折旧管理，保障资产的使用价值和财务安全，制定本规程。
二、适用范围
本规程适用于所有行政单位的资产管理部门。
三、折旧计算方法
1. 直线法：按照资产的原值、预计使用寿命和残值率计算折旧金额。
2. 平均年限法：按照资产的原值、预计使用寿命和残值率计算折旧率，并按照年限递减计算折旧金额。
3. 双倍余额递减法：按照资产的原值和年限计算预计折旧金额，但不得超过资产净值。
四、资产折旧过程
1. 计提折旧：每月根据折旧计算方法计提折旧金额，并在财务报表中反映。
2. 折旧核算：资产管理部门负责对折旧进行核算，确保折旧计算的准确性和及时性。
3. 折旧调整：对于新购资产或者资产变动，应及时调整折旧计提，确保折旧金额的准确性和完整性。
五、监督管理
1. 资产管理部门负责折旧的计算和核算工作。
2. 财务部门负责监督折旧计提的准确性和规范性。
3. 行政单位领导对折旧的管理负有监督责任。
六、附则
1. 本规程从颁布之日起正式执行。
2. 对于违反本规程的行为，行政单位将依据规定进行处理。
以上为《行政单位资产折旧操作规程》，请行政单位全体同事仔细遵守，确保资产折旧工作的规范和准确性。