内部控制手册之合同管理
企业内部控制之合同控制
企业内部控制之合同控制1 合同授权审批制度受控状态制度名称合同授权审批制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为明确企业合同审批权限，规范企业合同订立行为，加强对合同使用的监督，防范和降低因合同的签订给企业带来的风险，特制定本制度。
第2条规范企业合同的拟定、审批及签章工作，以符合《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国合同法》等法律法规及规范性文件有关规定，确保合同的顺利履行，维护企业的合法权益。
第2章适用范围第3条本制度所称合同指企业与自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的合同或协议。
第4条本制度适用于企业所有的书面合同审批，包括冠以合同、合约、协议、契约、意向书等名称的规范性文件的审批。
第5条本制度中所称部门指代表企业洽谈、签订合同的各业务、职能部门。
第6条本制度中所称业务经办人是合同谈判、签订及履行的第一责任人，并有责任保证合同最终文本与经各级审批后的合同文本在条款内容上的一致性。
第3章授权审批职责第7条合同分类。
1．一般性合同：合同标的在××万元资金支出或××万元资金收入以下的合同。
2．重大合同：合同标的超出××万元资金支出或××万元资金收入的合同。
第8条企业对外签订合同均由董事长授权总裁代表企业行使职权。
第9条总裁职责。
1．审批企业所有格式合同和各部门的合同文本。
2．负责企业对外重大合同的签章，并审核超出各部门负责人审核权限的合同。
3．授权业务经办人员代表企业签订合同。
第10条法务部经理审核企业格式合同和各部门合同文本。
第11条各部门负责人职责。
1．负责草拟与本部门业务相关的合同文本2．协助法律顾问拟定企业主营业务格式合同。
3．初步审核业务经办人员与合同对方商定的合同具体条款。
第12条法律顾问职责。
1．草拟企业主营业务格式合同或企业重大、特殊合同。
2．监督、指导各部门起草及修订合同文本。
企业内部控制规范之合同管理
企业内部控制规范之合同管理第一篇范文：合同编号：__________甲方：（全称）法定代表人：乙方：（全称）法定代表人：鉴于甲方为乙方提供产品/服务，为了保障双方的合法权益，经双方友好协商，特订立本合同，以便共同遵守。
一、合同范围1.1 本合同适用于甲方与乙方之间因产品/服务交易而产生的所有合同。
1.2 本合同包括但不限于销售合同、采购合同、服务合同、租赁合同等。
二、合同的订立、变更与解除2.1 本合同自双方签字盖章之日起生效，有效期为____年。
2.2 在合同有效期内，双方应严格遵守合同条款。
若双方同意对合同内容进行变更，应签订书面变更协议，经双方盖章后生效。
2.3 在合同有效期届满前，双方未达成续约协议的，本合同自动终止。
2.4 除非依法或本合同约定，任何一方不得单方面解除合同。
三、合同履行3.1 甲方应按照合同约定向乙方提供产品/服务，并保证产品/服务的质量、性能、安全等符合国家相关法律法规及行业标准。
3.2 乙方应按照合同约定支付合同价款，并按照甲方的要求提供必要的协助和配合。
3.3 双方应共同维护合同的履行，及时解决合同履行过程中出现的问题。
四、违约责任4.1 任何一方违反本合同的约定，应承担违约责任，向守约方支付违约金，并赔偿因此给对方造成的损失。
4.2 若甲方未能按照约定提供产品/服务，乙方有权要求甲方支付逾期交付违约金。
4.3 若乙方未能按照约定支付合同价款，甲方有权要求乙方支付逾期付款违约金。
五、争议解决5.1 双方在履行合同过程中发生的争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，可以向合同签订地的人民法院提起诉讼。
6.1 本合同一式两份，甲乙双方各执一份。
6.2 本合同未尽事宜，双方可签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。
6.3 本合同自双方签字盖章之日起生效，取代所有之前的谈判、协议和承诺。
甲方（盖章）：乙方（盖章）：签订日期：____年____月____日1.产品/服务详细清单2.技术参数和要求3.合同价款支付明细4.双方营业执照复印件5.其他相关文件第二篇范文：第三方主体+甲方权益主导甲方：（全称）法定代表人：乙方：（全称）法定代表人：第三方：（全称）法定代表人：鉴于甲方为乙方提供产品/服务，为了保障甲方的合法权益，并引入第三方作为合作主体，经双方友好协商，特订立本合同，以便共同遵守。
内部控制手册之合同管理
第二十二章合同管理(CM)22.1 总述本章所述的合同管理，是指对合同对方资信调查、商务谈判、条款拟订、审查会审、审批、签署、备案、履行、变更、解除、归档等全过程的管理。
22.2 控制目标22.2.1 合规目标确保合同管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。
22.2.2 财务目标保证合同数据的真实、准确、完整，符合合同管理及信息披露的要求。
22.2.3 经营目标1)依据公平公正及诚信原则订立合同，有效监督、管理，保证履约顺利进行，维护公司合法权益;2)规范合同管理制度及管理模式，确保合同文本、合同用章及合同审批制度获得有效的执行。
22.3 业务流程管控22.3.1 流程责任部门行政管理部及各合同承办部门为本流程的主要责任部门。
22.3.2 流程范围合同管理包括以下二级流程：合同调查、合同谈判、合同文本拟订、合同审核签署、合同履行、合同结算、合同登记、合同管理后评估。
22.3.3 总体控制政策1)公司应建立合同管理制度，明确合同签订、合同审查、合同履行、合同归档管理及合同专用章管理等业务环节的管理；2)建立合同管理岗位责任制，明确合同管理部门/岗位、合同承办部门/岗位、合同会签部门/岗位的职责权限；3)按照合同签订、合同审查、合同履行、合同的文档管理等环节，明确不相容岗位，如下岗位必须分离：-合同拟定与审核；-合同审核与合同专用章保管、使用；-合同台账的建立与审核；-合同审核与合同履行；-合同款项支付的审核与款项支付；-合同履行与合同履行情况评估。
22.3.4 风险控制矩阵1)“风险控制矩阵”纵向将本流程划分为若干逻辑相关的二级流程（请参见22.3.2），反映该流程涉及的主要业务内容；2)“风险控制矩阵”横向列示了各二级流程潜在的风险因素，并据此设计具体的内部控制措施。
此外，“风险控制矩阵”还包括该流程相关责任主体，以及体现相应内部控制措施的制度、单据。
本流程的“风险控制矩阵”，请详见下页“表22-1”。
内部控制手册-合同管理
19.1合同管理
1.1 概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司(下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股)或托管或由上海XX有限公司托管的公司）合同管理工作,旨在确保合同管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，规范合同管理制度及管理模式，依据公平公正及诚实信用原则订立合同,依法有效监督、管理，保证履约顺利进行，维护企业合法权益。
1.2 适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3 相关制度
合同管理制度.
1.4 职责分工
合同经办部门：对合同签订和全面履行负责,具体包括：确定经办人，合同招投标，合同谈判，相对人资信调查,起草合同文本，办理合同评审流程，负责合同的签署、用印流程，全面履行合同并跟踪履行情况，及时保存证据，协助法律事务部处理合同纠纷。
财务部：负责评审合同的单价、总价、付款方式、结算办法、税务、保险等条款。
法律事务部：负责制定合同管理制度，制作合同范本，评审合同的完整性、有效性、用语准确性、合法性、合规性,监督合同履行情况。
质量部：负责品质协议、环保协议、买卖合同中有关质量条款的评审。
其他相关业务部门：按照部门职责权限结合合同的实际情况进行评审。
行政部：对公司合同档案进行管理,登记签订合同的情况；督促合同及时归档。
运营中心：负责合同专用章保管和按规定使用。
1。
5 流程图
1.6 控制目标
3
1.7 控制矩阵
4
5
6
7
8
9
10。
内控制度之一：合同管理制度
内控制度之一：合同管理制度1. 引言合同是企业开展业务活动的重要工具，合同管理的规范化是企业内部控制的重要组成部分。
合同管理制度旨在确保企业与合作伙伴之间的交易流程合法、合规，并最大程度地降低合同风险。
本文将以《内控制度之一：合同管理制度》为题，就合同管理制度的基本要素、流程以及相关控制措施等方面进行详细介绍。
2. 适用范围合同管理制度适用于企业所有与外部合作伙伴签署的合同，包括但不限于供应商合同、客户合同、租赁合同等。
3. 合同管理制度的基本要素3.1 合同的定义和分类合同是指企业与合作伙伴之间达成的书面协议，包括双方权益、义务、责任等方面的约定。
根据合同的性质和内容可以进行分类，如采购合同、销售合同、劳动合同等。
3.2 合同的签署和存档合同的签署是指双方达成一致后，通过正式手续将意向转化为合同的过程。
签署时应确保合同的内容真实、准确，并由双方授权人签署。
签署后的合同应存档妥善保存，便于后续查阅和审计。
3.3 合同的履行和审批合同的履行是指双方按照合同约定的条件和条款履行各自的权益和义务。
在合同履行过程中，应设立审批机制，确保相关人员对合同内容进行审查，包括法律风险、商业风险等方面的评估，同时还应明确合同违约责任和补救措施。
3.4 合同的变更和解除在合同履行过程中，可能会面临合同变更和解除的情况。
合同变更应经过相应的程序和审批，并及时与对方进行沟通和协商；合同解除则需要根据合同约定的条件执行相应的程序，以确保双方的权益得到保护。
4. 合同管理流程4.1 合同申请和起草合同申请是指企业内部相关部门向合同管理部门提出合同需求的过程。
合同起草是指合同管理部门根据申请方提供的相关信息和要求，制定合同初稿。
4.2 合同审批和签署合同审批是指合同管理部门对合同初稿进行法律风险和商业风险的评估，并由相应的授权人进行审批的过程。
审批通过后，合同管理部门与对方进行协商并最终签署合同。
4.3 合同履行和监督合同履行是指合同生效后，双方按照合同约定的条件和要求履行各自的权益和义务。
企业内部控制——合同管理
合同管理各环节主要风险点
合同谈判
忽略合同重大问题或作出不当让步； 谈判经验不足，缺乏理论支撑； 泄露谈判策略。
案例：
中国铁矿石进口量占据世界铁矿石产量的50%，作为最大的买家， 中方理应在进口价格谈判上拥有话语权。但历年谈判中，中方多 处于被动地位。后经查实，某外国公司4名工作人员采取不正当手 段，拉拢中国钢铁生产企业个别内部人员，获取企业内部资料以 及记录了谈判对策和底线的中方谈判组内部会议纪要。有专家估 计，泄密事件给中国整个钢铁行业带来了高达7000多亿元的经济 损失。
合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、 合同文本拟定、合同审批、合同签署环节
合同履行阶段涉及合同履行、合同补充 和变更、合同解除、合同结算、合同登 记等环节
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案例分析
合同文本内容和条款不完整
•A公司使用的合同文本是公司合同范本，条款中有“其他约定事项”等项 目，但为了针对不同供应商的不同需要，项目下的内容一般不固定，需要 在具体谈判后根据双方的共同意见填列。如果没有其他约定就应该在此栏 注明“此项空白”或“无其他约定事项”等字样，A公司正是忽略了这一 细节，使B公司篡改合同有了可乘之机。
合同管理各环节主要风险点
合同履行
合同履行有失误； 合同未明确事项未及时补充； 对有损企业利益条款未及时采取有效措施； 合同纠纷处理不当
内部控制之合同管理（最终定稿）
内部控制之合同管理（最终定稿）第一篇：内部控制之合同管理1.合同管理中常见的风险：（1）企业未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，会导致企业合法权益受到侵害；（2）合同未全面履行或监控不当；（3）合同纠纷处理不当，则会损害企业利益、信誉和形象。
2.针对合同管理的风险的应对措施：（1）企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。
（2）企业应当根据协商、谈判结果，拟定合同文本，明确双方的权利义务和违约责任，并严格进行审核。
（3）企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。
（4）企业应当加强合同信息安全保密工作。
（5）企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控。
（6）企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现的不足或问题应及时加以改进。
第二篇：合同管理内部控制制度龙山县公路管理局合同管理内部控制制度第一章总则第一条为加强本单位经济合同管理，保障本单位合法权益，预防合同纠纷，根据《中华人民共和国合同法》、《民法通则》等国家有关法律法规、制定本制度。
第二条本制度所称合同是指本单位与自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的合同或协议。
第二章合同管理部门及职责第三条本单位合同管理实行专门管理和承办部门管理相结合的原则，由本单位办公室对本单位所有合同进行专门管理，本单位内部承办部门设专人负责合同的管理工作。
第四条办公室合同管理的职责：（一）负责拟定本单位的合同管理制度并组织实施；（二）组织制定本单位的标准合同文本；（三）参与本单位特殊合同、重大合同的可行性研究、谈判和文本起草工作；（四）对合同的合法性、有效性进行审查；（五）监督、检查、考核合同的履行情况；（六）参与处理合同纠纷、合同争议的协调工作；（七）负责合同的保管、归档工作；（八）负责对合同承办部门进行业务指导，对相关人员进行法律知识培训。
企业内部控制——合同管理
企业内部控制——合同管理
企业内部控制是指企业为保障资产安全、保持财务信息可靠性、促进经营活动合法合规进行的一系列管理、监督和控制措施。
合同
管理是企业内部控制的重要组成部分之一。
合同管理的目标是确保企业与外部合作伙伴之间的交易合同得
到有效执行，确保合同条款符合法律法规的要求。
1. 合同审查和评估：对合同文件进行审查，确保合同条款的合法性和合规性，评估合同对企业的风险和影响。
2. 合同签订和登记：对已审查合格的合同进行签订，并确保合同的登记和归档工作。
3. 合同执行和监督：监督合同的执行情况，确保各方按照合同条款履行各自的义务，并及时处理合同执行中的问题和纠纷。
4. 合同变更和终止管理：对合同的变更和终止进行管理和控制，确保变更和终止的合法性和合规性。
5. 合同风险管理：对合同涉及的风险进行评估和管理，制定相应的风险防控措施，降低合同风险带来的损失。
6. 合同培训和意识教育：对企业员工进行合同管理方面的培训和意识教育，提高员工对合同管理的重视和认识。
合同管理需要建立明确的管理制度和规范操作流程，并配备专门的合同管理人员或团队，确保合同管理工作的高效和有效。
通过合同管理，企业能够更好地管理与合作伙伴之间的交易关系，防范合同风险，保护企业利益。
合同管理也能提高企业内部流程的规范化和效率，确保企业的经营活动合法合规。
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内部控制手册之合同管理
第二十二章合同管理(CM)
22.1 总述
本章所述的合同管理，是指对合同对方资信调查、商务谈判、条款拟订、审查会审、审批、签署、备案、履行、变更、解除、归档等全过程的管理。
22.2 控制目标
22.2.1 合规目标
确保合同管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。
22.2.2 财务目标
保证合同数据的真实、准确、完整，符合合同管理及信息披露的要求。
22.2.3 经营目标
1)依据公平公正及诚信原则订立合同，有效监督、管理，保证履约顺利进
行，维护公司合法权益;
2)规范合同管理制度及管理模式，确保合同文本、合同用章及合同审批制
度获得有效的执行。
22.3 业务流程管控
22.3.1 流程责任部门
行政管理部及各合同承办部门为本流程的主要责任部门。
22.3.2 流程范围
合同管理包括以下二级流程：合同调查、合同谈判、合同文本拟订、合同审核签署、合同履行、合同结算、合同登记、合同管理后评估。
22.3.3 总体控制政策
1)公司应建立合同管理制度，明确合同签订、合同审查、合同履行、合同
归档管理及合同专用章管理等业务环节的管理；
2)建立合同管理岗位责任制，明确合同管理部门/岗位、合同承办部门/岗
位、合同会签部门/岗位的职责权限；
3)按照合同签订、合同审查、合同履行、合同的文档管理等环节，明确不
相容岗位，如下岗位必须分离：
-合同拟定与审核；
-合同审核与合同专用章保管、使用；
-合同台账的建立与审核；
-合同审核与合同履行；
-合同款项支付的审核与款项支付；
-合同履行与合同履行情况评估。
22.3.4 风险控制矩阵
1)“风险控制矩阵”纵向将本流程划分为若干逻辑相关的二级流程（请参
见22.3.2），反映该流程涉及的主要业务内容；
2)“风险控制矩阵”横向列示了各二级流程潜在的风险因素，并据此设计
具体的内部控制措施。
此外，“风险控制矩阵”还包括该流程相关责任主体，以及体现相应内部控制措施的制度、单据。
本流程的“风险控制矩阵”，请详见下页“表22-1”。
22.3.5 权限指引
本流程关键环节所涉及的管理、决策权限分配情况，如“表22-2”所示。
表22-1：风险控制矩阵–合同管理(CM)
业务流程
风险因素控制编
号
内部控制标准/内部控制措施主责部门
《制度》/
“控制凭
据”
二级流程末级流程
C M 01 合同调查合同对方主
体资格未达
要求或缺乏
履行能力，
可能导致公
司合法权益
受到侵害
C1
1. 各业务部门订立合同以前进行合
同调查，充分了解合同对方的主体资
格、信用状况等有关情况，确保对方
当事人具备履约能力，在充分收集相
关证据的基础上评价主体资格是否
恰当（具体措施包括：审查被调查对
象的法人登记证书、资质证明、授权
委托书等证明原件，必要时，可通过
发证机关查询证书的真实性和合法
性；关注授权代理人的授权范围等）。
2. 在情况允许的条件下，各个部门具
体负责人对调查对方进行现场调查，
实地了解和全面评估生产能力、技术
水平、产品类别和质量等生产经营情
承办
部门
《法
律风
险管
理制
度》；
《合
同管
理制
度》
“合
作方
档
4
风险因素
号内部控制标准/内部控制措施主责部门“控制凭
据”
二级流程末级流
程
况，分析其合同履约能力。
3. 与被调查对象的主要供应商、客
户、开户银行、主管税务机关和工商
管理部门等沟通，了解其生产经营、
商业信誉、履约能力等情况。
4. 对于调查结果，承办部门应形成书
面文件，连同对方当事人提供的资质
材料，提交至合同承办部门主管领导
审核。
初审工作完成后，将合作方信
息录入“合作方档案”；与已在“合
作方档案”（如：供应商档案、客户
档案）中的合同合作方进行再次业务
往来前，合同经办部门也应对其进行
资质进行复核工作。
案”
5
风险因素
号内部控制标准/内部控制措施主责部门“控制凭
据”
二级流程末级流程
C M 02 合同谈判合同双方未
明确双方的
权利和违约
责任，可能
因忽略合同
重大问题或
在重大问题
上做出不当
让步，使公
司利益受损
C2
1. 承办部门合同谈判前应事先收集
谈判对手资料、充分熟悉谈判对手情
况；研究国家相关法律法规、行业监
督、产业政策、同类产品或服务价格
等与谈判内容相关的信息。
2. 关注合同核心内容、条款和关键细
节，具体包括合同标的数量、质量或
技术标准，合同价款的确定方式与支
付方式，履约期限和方式，违约责任
和争议的解决方法、合同变更或解除
条件等。
3. 谈判人员应具备所需专业技术、财
务、法律等相关知识；对于影响重大、
涉及较高专业技术或法律关系复杂
的合同，组织法律、技术、财会等专
承办
部门
《法
律风
险管
理制
度》
“谈
判记
录”
6。