采购与付款业务循环的主要业务流程
采购与付款操作流程
采购与付款操作流程怎么做好采购及付款。
采购与付款的具体流程包括哪些具体地方步骤。
以下是店铺为大家整理的关于采购与付款流程，给大家作为参考，欢迎阅读!公司采购怎么付款1、收货：要求供应商提供一式二联送货单，并把货物与送货单都送到仓库，统一由仓管员验收货物，仓管员负责验收货物实物、规格型号、数量、重量是否与采购订单相符。
2、品质检验：公司指定品质检验员负责对物料质量进行严格把关，对质量不符的拒绝签字，并进行退货、换补货。
核对货单是否相符 ;3、签章：仓管员在一式三联的送货单上签名，一份送给采购员、一份整理归类存放好，待月底对账 ;4.1 物实不符、数量、重量有误的由库管员处理，方式有：退货、换货、补货。
对于总部发来的货物要及时做信息反馈。
4.2 如有需要供应商协助处理的需通知采购与财务暂停付款，待处理完后才安排付款。
4.3 信息回馈周期原则上不超过三天，真正做到物品能够及时准确入账。
5、采购对账：(1)采购员应根据仓管员签收的送货单认真核对每月供应商的对账单，发现数量或单价，特别是单价不符或者是已退货供应商未及时更新的，应及时通知供应商更改对账单。
(2)库管员与总部及德惠公司对账应做到当月清算，对不相符的物品应尽快查明原因并依据相应原因出具相关解决办法 ;6、通知开票：采购部对账完毕后应及时根据核定后的对账单与供应商沟通，并通知供应商开票。
7、发票收集：采购部门人员应及时收缴发票并于每月 23 日之前将相关发票后附上对应金额的送货单、采购订单、对账单，移交库管员进行发票验证并标记货物编号及附带采购单，对于逾期发票库管员本月不作处理，财务不予挂账 ;8、付款核定：财务部依据采购部上报的付款计划及供应商挂账情况对采购部提交的汇款申请单进行审批 9、出纳汇款：每月15-20 日为给月结供应商付款的日期，除特殊情况外，统一由出纳在这段时间汇款，付款时限为自见到汇款单之日起三日内付款周末顺延 ;10、已付款反馈：出纳汇完款后及时将汇款单复印一份交给采购部，并及时登记已付款信息相符或不符;公司预付货款采购付款流程：1、申请预付货款：采购部填写汇款申请单并注明付款方式，加附采购合同、用料申请人物料采购申请表、供应商资料。
采购与付款循环的主要业务活动和相关控制
采购与付款循环的主要业务活动和相关控制采购与付款循环的主要业务活动和相关控制一、简介在现代企业管理中，采购与付款循环是一个非常重要的环节。
它直接关系到企业的资金流动、供应链管理和财务风险控制。
了解采购与付款循环的主要业务活动及相关控制是非常关键的。
二、采购循环的主要业务活动如何确保企业的采购活动能够顺畅进行，从而保证生产和运营的持续性呢？以下是采购循环的主要业务活动：1. 识别需求：企业的采购活动始于对原材料、设备或劳务的需求识别。
这需要与生产、运营和销售部门进行充分沟通，以确定具体的采购需求。
2. 供应商选择与评估：在确定采购需求后，企业需要选择合适的供应商，并进行供应商的信用评估和供应能力评估。
3. 采购订单的下达：一旦确定了供应商，企业就需要向供应商下达采购订单。
这一步通常需要严格控制，以确保采购行为的合规性和合理性。
4. 收货与验收：当供应商提供货物或劳务时，企业需要进行货物或劳务的收货与验收。
这一步是确保所购买物品的质量和数量与采购订单相符的重要环节。
5. 付款：最后一个环节即为付款。
企业需要按照采购订单和验收情况进行付款，以完成整个采购循环。
三、采购循环的相关控制在采购循环中，为了确保采购活动的合规性和风险控制，企业需要实施相关的控制措施：1. 采购计划和预算控制：企业需要建立严格的采购计划和预算控制机制，以控制采购活动的规模和成本。
2. 供应商管理控制：建立供应商评估和管理制度，定期对供应商的信用和供应能力进行评估，降低与供应商相关的风险。
3. 采购审批控制：采购订单的下达需要经过严格的审批程序，确保采购行为的合规性和合理性。
4. 收货与验收控制：建立严格的收货和验收程序，确保所购买物品的质量和数量与采购订单相符。
5. 付款控制：对付款行为进行严格的控制和监控，防止采购活动中出现的财务风险。
四、付款循环的主要业务活动除了采购循环，付款循环也是企业财务管理中的重要环节。
其主要业务活动包括：1. 应付账款凭证的审核：企业在进行付款前，需要对应付账款凭证进行审核，确保付款的合理性和准确性。
第十章 采购与付款循环的审计-采购与付款循环业务流程
2015年注册会计师资格考试内部资料审计第十章 采购与付款循环的审计知识点：采购与付款循环业务流程● 定义：请购→订货→验收→付款● 详细描述：涉及的主要业务活动（一）请购商品和劳务（请购部门——请购单） 仓库、生产及其他部门都可以填列请购单，不便事先编号，为加强控制，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。
请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点。
（二）编制订购单（采购部门――订购单） 采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。
订购单应正确填写所需要的商品品名、数量、价格、厂商名称和地址等，预先予以顺序编号并经过被授权的采购人员签名。
其正联应送交供应商，副联则送至企业内部的验收部门、应付凭单部门和编制请购单的部门。
随后，应独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账。
这项检查与采购交易的“完整性”认定和“发生”认定有关。
（三）验收商品（验收部门――验收单） 验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。
验收人员将商品送交仓库或其他请购部门时，应取得经过签字的收据，或要求其在验收单的副联上签收，以确立他们所采购的资产应负的保管责任。
验收人员还应将其中的一联验收单送交应付凭单部门。
验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证。
定期独立检查验收单的顺序（编号）以确定每笔采购交易都已编制应付凭单，则与采购交易的“完整性”认定有关。
（四）储存已验收的商品（仓库） 保管存货的内部控制与商品的“存在”认定有关。
（五）编制付款凭单（应付凭单部门――应付凭单） 记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单。
这项功能的控制包括：1.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。
2.确定供应商发票计算的正确性。
3.编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证（如订购单、验收单和供应商发票等）。
【知识点】采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制
第三编各类交易和账户余额的审计——第十章采购与付款循环的审计考情分析本章属于财务报表审计实务部分的内容，在考试中属于次重要章节，近年直接命题较少。
但在考试中可以以客观题的方式进行考核，甚至在简答题或综合题中也可涉及到本章的部分内容，如采购与付款循环的内部控制、控制测试，应付账款的实质性程序等方面。
主要内容框架【知识点】采购与付款循环的特点行业类型典型的采购和费用支出贸易业产品的选择和购买、产品的存储和运输、广告促销费用、售后服务费用一般制造业生产过程所需的设备支出，原材料、易耗品、配件的购买与存储支出，市场经营费用，把产成品运达顾客或零售商处发生的运输费用，管理费用专业服务业律师、会计师、财务顾问的费用支出包括印刷、通讯、差旅费，电脑、车辆等办公设备的购置和租赁，书籍资料和研究设施的费用…………二、涉及的主要单据与会计记录凭证原始凭证采购计划、供应商清单、请购单、订购单、验收单、卖方发票、付款凭单、供应商对账单记账凭证转账凭证、付款凭证账簿明细账应付账款明细账日记账库存现金日记账和银行存款日记账采购与付款循环业务流程【知识点】采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制 一、涉及的主要业务活动（掌握各交易与认定的关系）请购→订货→验收→储存→编制付款凭单→确认与记录负债→付款→记账涉及的主要业务活动（一）制定采购计划生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购 （二）供应商认证及信息维护采购部门只能向通过审核的供应商进行采购（三）请购商品和劳务请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点 请购单（报批）----发生、存在（四）编制订购单经过批准的请购单发出订购单，对每张订购单，采购部门应确定最佳供应来源 订购单（连续编号）----完整性、发生（五）验收商品 验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏。
项目二子项目二任务一采购与付款循环内部控制和控制测试(精)
仓库负责对需要购买的已列入存货清单项目填写请购单， 其他部门也可以对所需要购买的未列入存货清单的项目编制请 购单。大多数企业对正常经营所需的物资的购买均作一般授权， 但对资本支出和租赁合同，则通常要求作特别授权，只允许指 定人员提出请购。请购单可由手工或计算机编制。由于企业内 不少部门都可以填列请购单，不便事先编号，为加强控制，每 张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。
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一、 采购与付款循环内部控制要点
（二）请购控制
（一） 职责分离 控制 （五）付款控制
（三） 订货控制
（四） 验收控制
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二、 采购与付款循环内部控制的测试
（一）了解采购和付款内部控制制度
对采购和付款内部控制制度的了解，可以通过撰写内部控 制说明、调查表或编制流程图等方式进行。在了解时，必须注 意以下方面的问题：
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2.编制订购单
采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出 订购单。订购单应预先予以编号并经过被授权的采购人员签名。 其正联应送交供应商，副联则送至企业内部的验收部门、应付 凭单部门和编制请购单的部门。随后，应独立检查订购单的处 理，以确定是否确实收到商品并正确入账。这项检查与采购交 易的“完整性”认定有关。
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7.付款
通常是由应付凭单部门负责确定未付凭单在到期日付款。 企业有多种款项结算方式，以支票结算方式为例，编制和签署 支票的有关控制包括：
独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额 （1） 的一致性。
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（ 2）
应由被授权的财务部门的人员负责签署支票。
被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已 （3） 经适当批准的未付款凭单，并确定支票受款人姓名和金额与 凭单内容的一致。
销售与收款循环、采购与付款循环的主要业务活动以及业务流程
销售与收款循环主要业务活动：
销售与收款循环业务活动流程：
订货（订货单）---->销售单（销售单----发生认定）---->批准赊销（计价和分摊）---->仓库发货---->装运凭证（提货单）---->开票（销售发票----发生、完整性、准确性）---->记账（发生、完整性、准确性、计价和分摊）。
关注：
1.赊销批准经信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权的信用额度内进行。
并且将销售单与顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较。
2.开发票时应注意的四个点：
①有装运凭证。
②经批准的销售单。
③商品价目单。
④所装运商品的数量和发票上的数量相同。
3.记录销货时的依据
①销货的装运凭证。
②销售单。
③销售发票。
采购与付款循环
请购（请购单----发生）---->报批---->订货（订购单----完整性）
---->验收（验收单----存在或发生、完整性）---->储存（----存在）---->编制付款凭单（付款凭单----发生、存在、完整性、权利和义务、计价和分摊）---->记账---->付款。
采购与付款循环审计知识点总结
采购与付款循环审计知识点总结资产负债表和损益表审计的基础第一节采购与付款循环的特性一、（1）请购商品和劳务；（2）对外订购；（3）验收商品；（4）储存商品；（5）付款；（6）记账二、采购与付款业务通常要经过请购、订货、验收、付款、记录这些程序采购与付款循环审计中主要经济活动及其相应的凭证记录有：（一）请购单请购单一式三联，填写部门留存一份，送交采购部门一份，验收部门一份。
大额资本支出请购需特别授权批准。
（二）订购单订购单一式五联，正联送交供应商，其余几联送至企业内部的验收部门、付款部门和请购部门，采购部门留存一份。
（三）验收单验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证。
定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，则与采购交易的“完整性”认定有关。
（四）入库单入库单一式三联，一联返回验收部门，一联本部门留传，另一联交会计部门记账。
这些控制与商品的“存在或发生”认定有关。
（五）付款凭证付款凭证是企业内部记录和支付负债的授权证明文件。
付款凭单应预先编号，并须后附订购单、验收单和供应商发票等支持性凭证。
（六）明细账和总账预付账款明细账、应付账款明细账、存货明细账（七）付款证明付款凭证包括现金付款凭证和银行存款付款凭证（八）对账单第二节采购与付款循环的内部控制测试一、采购与付款循环业务的内部控制（1）对购货业务合理的职责划分，使得在业务执行过程中能够进行有效地复核和监督。
采购与付款业务的不相容岗位包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购、验收与相关会计记录；付款的申请、审批与执行。
（2）企业应当建立采购申请制度，（3）企业应当加强采购业务的预算管理；（4）企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的的权限和程序办理采购与付款业务；（5）企业应当按照请购、审批、采购、验收付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
业务活动流程中采购与付款循环的处理
业务活动流程中采购与付款循环的处理1. 介绍在任何企业的业务活动中，采购和付款循环是至关重要的一部分。
采购与付款循环涉及到企业与供应商之间的商品采购、订单处理、发票生成以及最终的付款过程。
这个循环的处理对于企业的运营和财务管理有着重要的影响。
本文将深入探讨业务活动流程中采购与付款循环的处理，以及一些相关的策略和注意事项。
2. 采购流程采购流程是指企业为了满足自身经营需求而从供应商处购买产品或服务的一系列活动。
它通常包括以下步骤：步骤1: 识别需求- 企业首先需要识别自身的采购需求，确定需要购买的产品或服务的种类和数量。
步骤2: 制定采购计划- 在明确需求之后，企业需要制定一个采购计划，包括预算、交付时间和其他相关的要求。
步骤3: 选择供应商- 企业需要调查并选择合适的供应商，比较他们的价格、质量和服务等方面的优劣，并最终选择一个合适的供应商。
步骤4: 签订采购合同- 一旦选择了供应商，企业需要与供应商签订正式的采购合同，确立双方的权益和责任。
步骤5: 下订单- 企业根据需求向供应商下达订单，并确定交付时间和地点等细节。
步骤6: 收货和验收- 企业在供应商交货后需要对产品进行验收，确保其质量和数量符合合同的要求。
3. 付款循环付款循环是指企业向供应商支付货款的一系列活动。
它涉及到发票的生成和验证、付款的审批和执行等过程。
下面是付款循环的一般步骤：步骤1: 发票生成- 供应商向企业提供发票，列出已经交付的产品或服务的详细信息。
步骤2: 发票验证- 企业负责核实发票的准确性，包括确保产品或服务的数量、质量和价格与采购合同一致。
步骤3: 发票审批- 一旦发票通过验证，企业需要进行内部的审批流程，包括相关部门的审批和财务部门的核准。
步骤4: 付款执行- 企业根据发票和审批结果，通过预定的付款方式向供应商支付货款。
步骤5: 记账处理- 企业需要将付款相关的信息记录到财务系统中，并确保相应的账务准确与一致。
4. 核心问题与解决方案在采购与付款循环的处理中，企业可能会面临一些核心问题，包括但不限于：问题1: 采购需求不准确或不及时，导致采购延误或过度采购。
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采购与付款业务循环的主要业务流程业务流程
1、了解仓库或其他需求部门编制请购单情况(与费用的“发生”认定、固定资产、存货、应付账款的“存在”认定有关)1、请购与审批岗位分离；
2、日常采购的请购：根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准；
3、资本支出的请购：指定人员请购，需要进行特别授权审批。
注：根据新执行的《增值税暂行条例》，房屋建筑物类不动产固定资产购置时的增值税是不能抵扣的，而用于生产经营的动产的增值税可以抵扣。
2、了解采购部门编制订购单情况(与应付账款的“完整性”认定有关)1、询价与确定供应商的职能要分离；
2、采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能要分离。
3、了解验收部门编制验收单情况(与费用的“发生”认定和应付账款的“完整性”认定有关)（1）验收部门先比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏，验收部门验收后编制一式多联、预先顺序编号的验收单，验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证；
（2）同时检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并已入账。
4、了解仓储部门储存
已验收的商品存货情况(与固定资产、存货“存在”认定有关)（1）储存岗位与验收岗位分离。
（2）限制无关人员接近储存的商品存货。
5、了解应付凭单部门编制付款凭单情况(与费用、固定资产、存货“存在”、“发生”、“完整性”、“权利和义务”以及“计价和分摊”认定有关)（1）确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性；（三单核对）
销售时，核对：销售发票、装运凭证、销售单、发货单。
（2）确定供应商发票计算的正确性；
（3）编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证(如订购单、验收单和供应商发票等)；
（4）独立检查付款凭单计算的正确性；
（5）在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称；
（6）由被授权人员在凭单上签字，以示批准照付款凭单要求付款。
6、了解会计部门确认与记录负债情况(与费用的“发生”认定和应付账款的“完整性”认定有关)（1）应付账款确认与记录相关部门一般有责任核查购置的财产，并在应付凭单登记簿或应付账款明细账中加以记录；
在收到供应商发票时，应付账款部门应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较。
（2）记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产；
（3）在手工系统下，应将已批准的未付款凭单送达会计部门，据以编制有关记账凭证和登记有关账簿。
会计主管应监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性；通过定期核对编制记账凭证的日期与凭单副联的日期，监督入账的及时性；独立检查会计人员则应核对所记录的凭单总数与应付凭单部门送来的每日凭单汇总表是否一致，并定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致。
7、了解会计部门付款情况(与费用的“发生”、应付账款的“完整性”和“计价和分摊”认定有关)（1）独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性；
（2）应由被授权的财务部门的人员负责签署支票；（3）被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致；
（4）支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款；（5）支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票；（6）支票应预先连续编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性；
（7）应确保只有被授权的人员，才能接近未经使用的空白支票。
8、了解会计部门记录支出情况(与费用的“发生”、应付账款“完整性”和“计价和分摊”认定有关)（1）会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性；
（2）通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性；
（3）独立编制银行存款余额调节表。
（坚决不能由出纳员编制该表，否则属于内部控制设计缺陷）。