2015年最新最全增值税练习题附答案要点
增值税考试题及答案
增值税考试题及答案一、单选题（每题2分，共10题）1. 增值税的征税对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 服务答案：C2. 增值税的税率分为哪几档？A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档答案：C3. 增值税的纳税义务人包括哪些？A. 个人B. 企业C. 个人和企业D. 非营利组织答案：C4. 增值税的计税基础是什么？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 销售额减去进项税额答案：D5. 增值税的纳税期限通常为多久？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：A6. 增值税的征收方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 自行申报和代扣代缴D. 预缴答案：C7. 增值税的免税项目包括哪些？A. 教育服务B. 医疗服务C. 教育服务和医疗服务D. 所有服务答案：C8. 增值税的退税政策适用于哪些情况？A. 出口货物B. 进口货物C. 出口货物和进口货物D. 国内销售答案：A9. 增值税的进项税额抵扣条件是什么？A. 必须有发票B. 必须有合同C. 必须有发票和合同D. 必须有销售行为答案：A10. 增值税的纳税人在什么情况下需要进行增值税的预缴？A. 跨地区经营B. 跨行业经营C. 跨地区经营和跨行业经营D. 无特定条件答案：A二、多选题（每题3分，共5题）1. 增值税的征税范围主要包括哪些？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 个人答案：ABCD3. 增值税的税率档次包括哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 0%答案：ABCD4. 增值税的纳税人在什么情况下可以申请退税？A. 出口货物B. 出口劳务C. 出口服务D. 出口无形资产答案：ABCD5. 增值税的纳税人在什么情况下可以抵扣进项税额？A. 取得增值税专用发票B. 取得海关进口增值税专用缴款书C. 取得农产品收购发票D. 取得其他合法有效凭证答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 增值税的征税对象仅限于货物。
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般为（）A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的纳税义务人是（）A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D4. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A5. 增值税的起征点为（）A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 5000元答案：C6. 增值税的计税方法包括（）A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D7. 增值税专用发票的开具对象是（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 消费者D. 所有购买方答案：A8. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A. 取得增值税专用发票B. 取得普通发票C. 取得收据D. 取得任何形式的凭证答案：A9. 增值税的征收机关是（）A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：A10. 增值税的征收方式包括（）A. 直接征收B. 代扣代缴C. 代收代缴D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税范围包括（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的税率分为（）A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率答案：ABC3. 增值税的纳税义务人包括（）A. 单位B. 个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD4. 增值税的纳税地点是（）A. 销售地B. 购买地C. 注册地D. 经营地答案：C5. 增值税的纳税申报方式包括（）A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象不包括无形资产和不动产。
增值税测试题及答案
增值税测试题及答案增值税测试题及答案一、单项选择题1、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税答案:A解析:生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的价款；收入型增值税对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分；消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。
2、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额为90万以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案:C解析:增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分。
自1998年7 月1 日起，凡年销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论会计核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。
3、对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在（）万元以上、人员在（）人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人直接进入辅导期，A、300 30B、500 50C、200 20D、100 30答案:B解析:在该种情况下，可以直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。
辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。
4、一般纳税人的辅导期一般不得少于（）。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月答案:D解析:一般纳税人的辅导期一般应不少于6个月。
5、下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A、广告公司广告费收入B、邮政部门邮政储蓄收入C、某房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店零售化妆品收入答案:D解析:ABC三项应纳营业税。
2015第二章增值税会计课后习题答案
第二章增值税会计练习题参考答案四、业务处理题1．假定所有业务发生在营改增之后（1）购入材料借：原材料 10100应交税费——应交增值税（进项税额）1711（1700+100×11%）贷：银行存款 11 811（2）买建筑材料(不动产)进项税额不得抵扣借：工程物资 1170贷：银行存款 1170（3）借：应收账款 234000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增（销项税额）34000借：销售费用 1000应交税费——应交增（进项）110（1000×11%）贷：银行存款 1110（4)借：应付职工薪酬 17805贷：主营业务收入 15000（1+10%）=16500（视同销售，组价）应交税费——应交增（销项税）2805=16500×17%借：主营业务成本 15000贷:库存商品（成本价） 15 000（5）借：待处理财产损溢 117贷：原材料 100应交税费——应交增（进项税额转出）17（6）借：应交税费——应交增（已交税额）10000贷：银行存款 10000（7）应交税费=销项税额+进项税额转出-进项税额-已交税金-未抵扣=34000+2805+17-（1711+11+110）-10000-30000= - 5010借：应交税费——未交增值税 5010贷：应交税费——应交增（转出多交增值税） 50104．(1) 应纳销项税额=339000/（1 + 13 %）× 13 % = 39 000 （元）(2)应纳销项税额＝( 10000 + 25000)/（1 + 13 % ) ×l3 ％=4026.5486( 10000 + 25000)/（1 + 17 % ) ×l7％=5085.47 （元）(3）应纳销项税额=339000/（1 + 13 %）× 13 % /3=130000 （元）(4）购进免税农产品准予抵扣的进项税额按照买价的13 ％的扣除率计算进项税额=30000× 13 % = 3900(5）购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣，进项税额计入成本。
2015《税法》第二章增值税阶段测试题汇总
2015《税法》第二章增值税阶段测试题汇总一、单选1.根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等,不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。
这一特点体现了增值税特点中的( )。
A。
保持税收中性 B.普遍征收C。
税收负担由商品最终消费者承担D。
实行价外税制度2。
依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。
A。
供电局销售电力产品B。
房地产开发公司销售房屋C。
饭店提供现场消费的餐饮服务D。
房屋中介公司提供中介服务3。
下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（).A.增值税纳税人收取的会员费收入B。
供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费C.邮政储蓄业务D。
燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴4. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）.A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费5. 某广告公司在实施试点前申报的年营业额为205万元(已扣减支付给其他单位的广告发布费300万元）,被税务机关查补营业额8万元，则该企业试点实施前的应税服务年销售额核定为( )。
A。
205万元B。
498。
06万元 C.505万元 D.513万元6.某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2013年增值税应税销售额为120万元,2013年2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。
2013年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23。
4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元.该修理厂3月应缴纳增值税( )万元。
A。
0。
68 B。
1.32 C。
1。
40 D.3.407.增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13％计征增值税的是( ）。
增值税练习题及答案
第二章增值税一、单项选择题1、以下关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的选项是〔〕。
A、增值税纳税人年应税销售额〔不包括免税销售额〕超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限，在县〔市、区〕国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供给税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人2、以下关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是〔〕。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B、自2021年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者局部实物资产以及及其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税3、根据增值税的有关规定，以下增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是〔〕。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品4、以下不属于13%低税率范围的是〔〕。
A、中药饮片B、咖啡豆C、林苗栽植机械D、煤炭5、按照最新政策规定，以下关于增值税放弃免税权的陈述正确的选项是〔〕。
A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税D、纳税人可以根据不同的销售对象选择局部货物或劳务放弃免税权6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
增值税练习题附答案1
消费税练习题单项选择题1．消费税主要采取在（）环节计征。
A．流通B．消费C．生产或进口D．出口[正确答案：C ]2．纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税.D．不纳税[正确答案：D ]3．应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局[正确答案：A ]4．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。
进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。
A．．．56D．80[正确答案：B ]5．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。
A．由受托人代收代缴B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳[正确答案：B ]6．下列应税消费品应缴纳消费税的有（）。
A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已经代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D．自产自用消费品，用于在建工程的[正确答案：D ]7．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。
A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除C．该已纳税款当期可扣除50%D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除[正确答案：D ]8．某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发该本厂职工。
该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。
A．13068B．14096C．11700D．[正确答案：D ]9．某酒厂2002年10月生产销售啤酒400吨，每吨售价为3800元。
增值税练习题目及答案详解
第二章增值税一、单项选择题1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。
A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B、外购自用的机器设备支付的运输费用C、外购自用小汽车支付的运输费用D、收购免税农产品支付的运输费用2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）万元。
A、75.4B、100.9C、119.6D、137.73、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C、加工企业来料加工复出口的货物D、出口的古旧图书4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A、323万元B、350万元C、395.79万元D、340万元5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。
A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。
A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。
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增值税一、判断题1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。
2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。
4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。
5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。
8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。
9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。
10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。
11、凡出口货物，均适用零税率。
12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。
13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。
14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。
16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。
17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。
由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。
18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。
19.进口货物不用缴纳增值税。
20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。
21.混合销售行为是指增值税纳税义务人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，而且从事非应税劳务与其从事应税货物销售或提供应税劳务并无直接联系和从属关系。
22.混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种的征税事项；而兼营非应税劳务的行为涉及两个税种的征税事项，要求分别核算，分别征税。
23.小规模纳税义务人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。
24.个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。
25.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申请认定。
26.对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。
27. 小规模纳税人的进项税额一定不可以抵扣。
28. 自来水公司销售自来水按照3％的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
29.销售折让，是指销货方在销售货物或应税劳务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。
30.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
31. 现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。
32. 采用还本销售方式销售货物时，以其销售额作为增值税计税销售额，还本支出不允许扣除。
33.销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。
34.进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。
35.一般纳税义务人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税义务人购买免税农业产品，准予按照买价和17％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
36.纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。
37.企业购进固定资产的进项税额不得从销项税额中扣除。
38.一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得继续抵扣。
39.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。
40.电力产品的销售额是指纳税义务人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
41.进口货物增值税纳税义务发生的时间为报关进口的次日。
42.进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起15日内缴纳税款。
43.企业将外购铝合金型材加工成的铝合金门窗用于在建工程，应作为进项税额转出。
44.商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。
45.寄售商店销售寄售物品的业务，应征收增值税。
46.商业企业的小规模纳税人，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。
47.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许抵扣进项税额。
48.企业采取分期付款方式购进原材料，支付首期货款并取得增值税专用发票，应在当期申报抵扣进项税额。
49.企业将自产的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，应视同销售计算销项税额，不得开具增值税专用发票。
50.酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
51.对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，在征税时直接并入销售额征税。
52.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该专用发票开具次日起90天内到税务机关认证。
53.纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。
54.进口货物计算应纳税额时，可以抵扣进项税。
55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。
56.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务所支付的进项税额不得从销项税额中抵扣。
57.对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%征增值税后，实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
58.对出口货物实行零税率，是指对出口货物免税。
59.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
60.取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。
61.采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天62.对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值税额，计入当期增值税进项税额。
但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票，则不得抵扣进项税额。
63.一般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为17%。
二、单项选择题1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。
A、用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。
A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。
A、一般纳税人购进应税劳务B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、企业购进的烟丝用于生产卷烟D、企业购进的货物被雨水淋坏4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（）。
A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位5、增值税起征点的规定，只适用于（）。
A、企业B、事业单位C、自然人个人D、个体经营者6、某童装厂(一般纳税人)当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为( )。
A、3400元B、—1700元C、680元D、4600元7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体福利8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。
A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B、销售折扣额C、销售折让额D、销售退货额9、某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
A、13600元B、13890.60元C、15011.32元D、15301.92元10、某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准予抵扣进项税额。
A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C、购料时卖方转来的代垫运费(运费发票抬头开给化工厂)D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( )。
A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农产品支付的运输费用C、外购小汽车支付的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品12、某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为60000元（含烟叶税2000元），为该货物支付的运费500元(取得增值税专用发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为( )。
A、5835元B、6000元C、7855元D、6050元13、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( )。
A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B、直接收款方式销售的，为发货当天C、预收货款方式销售的，为收款当天D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天14、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为( )A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元15.以下交易中不征收增值税的是（）A. 销售小轿车B. 提供运输劳务C. 为雇主提供加工劳务D. 提供通讯服务16.以下交易中不征收增值税的是（）A. 进口香烟B. 在境外提供电信服务C. 销售图书D. 提供机器修理服务17.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将自产货物分发给职工作为福利B. 将委托加工货物分发给职工作为福利C. 将自产货物用于个人消费D. 将委托加工货物用于连续加工18.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将自产货物用于对外投资B. 将委托加工的货物用于对外投资C. 将自产货物用于连续加工D. 将自产货物分配给股东19.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）A. 将购买的货物用于对外投资B. 将购买的货物用做本企业的原料C. 将购买的货物分配给股东D. 将购买的货物无偿赠送他人20.销售或进口的以下货物，税率为17％的是（）A. 鲜奶B. 图书C. 自行车D. 饲料21.销售或进口的以下货物，税率为13％的是（）A. 天然气B. 衣服C. 鞋子D. 电饭煲22.销售或进口的以下货物，不适用17％的税率的是（）A. 羽毛球B. 食用植物油C. 手机D. 电视23.销售或进口的以下货物，不适用13%的税率的是（）A. 煤气B. 化肥C. 台灯D. 杂志24.以下属于免征增值税的为（）A. 报纸B. 轿车C. 避孕药品D. 高尔夫球具25.以下属于免征增值税的为（）A. 古旧图书B. 果汁C. 啤酒D. 农膜26.以下不属于免征增值税的为（）A.直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备B.农产品，金属矿采选产品，非金属矿采选产品C.外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品27.计算增值税时，销售额包括（）A.向购买方收取的销项税额或增值税额B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.代收代垫款项D.政府性基金28.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额B. 外购货物或应税劳务用于非应税项目C. 外购原材料的进项税额D. 外购货物或应税劳务用于集体福利29.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A. 外购货物或应税劳务用于个人消费B. 外购货物或应税劳务用于连续生产C. 外购货物或应税劳务用于免税项目D. 非正常损失的购进货物的进项税额30.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额B. 增值税专用发票符合抵扣要求C. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额D. 非正常损失的购进货物的进项税额31.我国出口货物增值税的退（免）税政策不包括（）A. 出口免税并退税B. 即征即退C. 出口免税但不退税D. 出口不免税也不予退税32.以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（）A. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天B. 委托代销货物，为收到代销清单的当天C. 视同销售的，为货物移送的次日D. 进口货物为报关进口的当天33.以下不是增值税纳税期限的为（）A. 3日B. 5日C. 7 日D. 10日34.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）A. 包装物租金B. 手续费C. 违约金D. 销项税额35.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）后，可申报一般纳税人。