我国制造业企业内部控制存在的问题
制造企业内部控制存在的问题及应对措施
制造企业内部控制存在的问题及应对措施【摘要】制造企业内部控制是企业管理的重要环节，其存在问题可能导致企业运营风险增加、效率降低。
本文从缺乏有效内部控制制度、人为因素导致控制失效、信息系统安全风险等方面深入分析内部控制存在的问题。
针对这些问题，应对措施包括建立完善的内部控制制度、加强员工培训和意识教育、提升信息系统安全防护能力。
通过以上措施的实施，可以解决内部控制存在的问题，提升企业管理水平，降低运营风险，确保企业持续健康发展。
【关键词】内部控制、制造企业、问题分析、应对措施、内部控制制度、人为因素、信息系统安全、员工培训、意识教育、安全防护、风险管理1. 引言1.1 背景介绍内部控制是制造企业管理中非常重要的一环，它直接影响着企业的经营效率和风险控制能力。
在当今竞争激烈的市场环境中，制造企业面临着诸多挑战，如产能过剩、原材料价格波动、技术更新迭代等，这些挑战使得内部控制尤为重要。
制造企业内部控制存在的问题可能会导致企业生产经营活动出现混乱和风险，严重影响企业的发展和长期稳定。
深入分析内部控制存在的问题并采取有效的应对措施，对于制造企业具有重要意义。
本文将重点探讨制造企业内部控制存在的问题及相应的对策，旨在帮助制造企业加强内部管理，提高管理效率，降低风险，并为企业的可持续发展提供良好的保障。
完毕。
1.2 问题意义在现代社会中，制造企业在不断发展壮大的也面临着越来越复杂多样化的内部控制问题。
内部控制是企业保障财务报告准确性、资产保护和合规性的重要手段，是企业运作的保障和支撑。
由于制造业的特殊性以及内部环境的多变性，制造企业内部控制存在着诸多问题，如缺乏有效的内部控制制度、人为因素导致的内部控制失效、信息系统安全风险等。
这些问题一旦发生，不仅会危及企业的经营和发展，还可能对整个行业产生负面影响。
问题意义不仅在于揭示制造企业内部控制存在的问题，更在于引起企业和管理者对内部控制的重视和关注。
通过深入分析内部控制存在的问题，制造企业可以及时找出存在的隐患和漏洞，采取有效的措施加以解决和改进，提高企业内部管理水平和风险防范能力，确保企业持续稳健发展。
制造业内部控制制度ppt课件
3.4、财务管理方面的完善
费用管控
全面预算
成本管理
协同管理
制造性企业 应该完善集 成的费用预 算、费用管 理、费用报 销系统，强 化企业对费 用的理智管 理。
制造性企业 应该完善业 务预算、费 用预算、资 金预算系统 对企业资源 进行最优化 配置与控制。
3
➢内部控制制度 缺乏科学性和连
贯性，难以发挥
应有的功效
4
➢人员素质不高 企业监督意识不 强，使内部控制 制度不能发挥应 有的作用。
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1.3、银行存款业务存在漏洞
制01造、余制额造差余错额差错
会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票 套购商品或擅自提现等行为。也有的在月结银行存款日记账试算 不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起 来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全 部检查银行存款日记账，否则很难发现。
2、设立有效的控制活动
1、职责分离。对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原 则,科学地划分各职责权限,形成相互制衡机制。
2、工作流程。明确每个岗位职责,使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人 或更多人的工作,从而达到相互牵制的目的。可以采用对岗位设计工作流程图的办法。
3、建立健全内部监督体系，强化内部审计
职能部门权责
存在职能交叉或关键 职能缺位的问题。没 有做到不相容岗位或 职务相分离，缺乏相 互监督或制约机制， 未建立关键岗位职员 的轮换制度。
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1.5、财务管理方面存在的问题
1.企业发展战略 计划难以实现
1
4.资产流失，资
4
产安全无法保证
2
2.企业运营效率低 下
新形势下企业内部控制存在的问题及对策分析
新形势下企业内部控制存在的问题及对策分析安丽莹摘要：新时期，随着市场经济体制的确立和完善，现代企业得到了一个难得的发展机遇，但是企业同时必须面对来自国际国内两个市场的激烈竞争。
从企业自身来看，加强企业内部控制制度的完善显得十分重要。
本文立足企业内部控制管理现状的基础上，重点对新形势下企业内部控制存在的问题及对策等方面的内容进行分析。
关键词：现代企业；内部控制；对策现代企业的内部控制是保障企业资产安全、确保企业财务会计信息质量的重要手段，而内部控制的有效性则是指为保证企业内部控制目标顺利实现的一种程度保证。
加强企业内部控制有效性的研究，能够优化资源配置，有效规避企业内部的各种财务风险和舞弊行为。
我国企业的内部控制制度的建立和完善还处于起步发展阶段，内部控制制度的实施还缺乏比较健全的法律环境的保障，而部分企业的内部控制实施环境也比较脆弱，使得近年来企业由于内部控制失效而引发企业风险的事故更是频频发生。
加强企业内部控制问题的研究，能够更好地杜绝企业的经营舞弊行为，更好地保障企业利益相关者的权益。
一、企业内部控制存在的问题分析1.企业内部控制环境不够完善企业的内部环境一般是指影响、制约内部控制的建立与实施的各种企业内部要素的总称。
内部环境是企业实施内部控制的重要基础，同时也是企业内部控制制度的重要组成部分。
目前，国内许多企业内部环境存在很大的问题，其中一个重要原因就是企业原主要管理层等对企业的运行规范缺乏足够的认识。
企业管理人员是内部控制环境中的重要控制因素。
部分企业的内部控制存在一个比较突出的问题，就是企业的高级管理人员不能很好地履行其内部控制的高级管理职能，这与管理人员自身的素质能力有直接关系。
此外，一些企业的高层管理人员的更换频繁，也对企业的各项职能的正常履行产生一些影响，也不利于现代企业的内部控制制度的有效运行。
2.企业会计控制问题严重内部控制的根本目的是借由完善的企业管理流程、表单的追踪以及对企业管理权限的审核把关，以此来降低现代企业在经营业务上爆发风险的可能。
制造业企业内部控制存在的问题及对策
制造业企业内部控制存在的问题及对策
随着制造业企业的不断发展与壮大，内部控制问题越来越凸显出来。
目前，很多制造
业企业在内部控制方面存在以下几个问题：
一、组织架构不合理。
有些制造业企业内部组织结构繁杂，权责不清，导致职责模糊，责任心不强，无法形成有效的内部控制机制。
二、制度管理不规范。
一些制造业企业在制定管理制度时，不注重内部控制方面的规
范化和标准化，导致制度管理混乱，不可控。
三、信息系统建设滞后。
一些制造业企业在信息系统建设方面滞后，无法实现信息化、智能化管理，内部控制效果不佳。
四、人员管理不到位。
一些制造业企业在员工管理方面存在问题，例如安全意识不强，保密意识不足，容易出现内部泄密等问题，给企业的稳定发展带来威胁。
那么，针对这些问题，我们应该采取哪些对策呢？
一、优化组织架构。
制造业企业应根据职能和工作内容，合理划分和调整职责和权利
范围，确保各岗位职责清晰、权责明确，为内部控制奠定基础。
二、建立完善的制度管理体系。
制造业企业需要在制定制度的过程中，注重规范化和
标准化，建立全面有效的制度管理体系，确保所有员工都遵循明确的规章制度开展工作。
四、加强人员管理。
制造业企业应加强对员工的培训教育，提高安全意识和保密意识，强化员工责任心和纪律性，切实发挥员工在内部控制中的作用。
总之，制造业企业需要不断完善内部控制理念和体系，不断加强内部控制建设，规范
企业运作，保证企业的正常发展。
制造型企业内部控制建设重难点问题思考
管理创新■袁斯荣摘要：随着经济的发展及社会的进步， 企业必须提升内部控制管理力度才可在 激烈的市场竞争中发展。
内部控制管理 包含企业运行管理的环境、风险的识别、 风险的控制及内部各个部门的有效沟 通"制造型企业则是需要根据这些基本 元素，并结合自身经营的实际情况建立 起符合长远发展的内部控制体系及制 度,保证企业各项经济活动顺利开展。
文 章根据制造型企业内部控制建设的重难 进行 ， 并提 的决方案。
关键词:制造型企业；内部控制；建设 重难点；问题思考；解一、制造型企业内部控制建设的重要 意义（一）内部控制建设有利于制造型企 业实现发展目标企业发展目标的实现一定是需要保 障内部各个主体的利益,例如企业高管， 各个层级的管理者及执行者等"只有有 效保障每一位员工的福利，企业才能留 住每一位优秀的人才，保持市场核心竞 争力"为了实现生产目标,获得更多市场 份额,企业一定会推行一些目标性活动" 这些活动一定是企业根据自身的发展的 情况及市场发展情况而进行制定的,面 对特点的客户体， 的推广作用，但是这些活动可能 一样是极的，也可能是消极的，具有一定的 不确定性"内部 制建及管理 有 利于制 企业实现发展目标，对于内 部活动的进行具有一定的 ，可消 面 ，障活动照既定的路线积极进行，对于企业发展 具有一定的促进 "（二）内部控制建设能够监督相关政 的实 情况内部制管理可以有效规范企业经 管理的行为， 进 市 的 发 展"对，国家推行了一些 的 及 ，并为了保这些制在制造业顺利实施及降低风险，定对 这些企业进行了行为 及 等，确保企业 这些制 展各活动， 为 市场努力。
但是，企业若是只 部 的管理一定是 主 能动性的， 一 面 的制 会 的济的 ，对企业发展也是 不利的"， 企业需要进行 的内部 制管 理，内部管 部管 ， 发 自身的效能，确保企业不 ，极的 获得更 的发展"（ ）内 部控制建 能 提升企业会的企业会 的真实性及确性是关乎制造企业实现战略发展的关键"对 ，企业一定需要通过内部制建管 理完善财务部门的组织架构，完善各个 岗位的优秀人才，有力协调及制约各个 部门的经济业务，保各个环节工作的运 行符合财务的制 及行为 则，最 程 上避免工 误而泄露财务 ，尤其是被竞争性企业知晓，则是会企业的利益,对企业资产运行状况评估失 ，甚至可能破坏企业 运转的平衡"（ ）内 部控制建 是企业提升 际竞争力的重要手段球化，各行各业挣相占据市场 份额，竞争愈演愈烈"各 的制 企业 逐渐加入争抢一块蛋糕的环境中，以便可 以突破自身的局限,获得更 的发展"但是，这对于企业的内部控制管理提出了更高的要求，要求企业快速适应激烈的市场竞争，竞争中完善核心竞争力， 内部控制管理建设，不断完善现代化企业应具备的制 及素养，并不断增强抵御 界的能力，在自我约束中突破外界的约束,打破 ，激烈的竞争力展现现代化企业的优品，最 优化，提升产品 的目的"（ ）内 部控制建 有利 于制造型企业的 可 发展内部 制建 的理 知 ，有利于对内部 制的体 架、目标及实 过程进行 的了与把握，为实际的管理提供扎实的理基，提升内部制管理的效率" ，企业各个层级的 者需要特 内部 制管理，只有这 才可动基 工不断对内部制管理有一个 的认知"完善的内部 制建 管理可 以有效确各个部门及各个人员的 r与力， 每一个人的 及务， 工 中体现自身的 ，保障工的情,提升工作的积极性,如此对于一个企业的发展是 有利的，为制 企 业入的生命活力与动力。
制造业企业财务内部控制中存在的问题与建议
制造业企业财务内部控制中存在的问题与建议1. 资产管理不规范：制造业企业通常拥有大量固定资产和流动资产，如设备、原材料、库存等，但由于资产管理不规范，往往导致资产丢失或浪费。
建议企业加强对资产的登记、盘点和监管，确保资产安全和有效利用。
2. 采购流程不透明：制造业企业的采购过程通常涉及原材料、零部件等大宗物资的采购，但由于采购流程不透明，容易出现贪污、腐败等问题，导致企业经济损失。
建议企业建立规范的采购流程和审批制度，并加强对供应商的审核和监督，确保采购的公平、透明和合规。
3. 生产过程控制不严格：制造业企业的核心是生产过程控制，但由于生产环节繁杂、流程复杂，往往存在生产过程控制不严格的问题。
生产计划不合理、生产线设备故障等，都会导致生产延误、质量问题等风险。
建议企业建立完善的生产过程控制机制，加强对生产计划和生产线设备的管理，确保生产过程的高效和高质。
4. 财务报表不真实：制造业企业通常有复杂的财务结构和大量的财务数据，但由于财务报表不真实，企业的经营状况和财务健康度无法准确反映。
虚构交易、夸大收入等财务造假行为，都会给企业带来风险和损失。
建议企业建立健全的财务报表编制和审计制度，加强对财务数据的监控和核实，确保财务报表的真实、可靠。
5. 内部控制意识薄弱：在制造业企业中，由于员工众多、层级复杂，往往存在内部控制意识薄弱的情况，容易导致违规行为的发生。
建议企业加强内部控制培训和宣传，提高员工的风险意识和合规意识，确保企业内部控制的有效运行。
为解决上述问题，制造业企业可以采取以下几个方面的建议：1. 建立完善的内部控制体系：包括明确的内部控制制度、流程和责任，确保各个环节的有效管控。
2. 加强风险管理：制定风险管理计划，对可能影响企业财务安全的风险进行评估和防范，实施有效的风险控制措施。
3. 强化财务管理：建立规范的财务管理制度和流程，包括资金管理、成本控制、利润分析等，确保财务数据的准确性和及时性。
制造业内部控制存在的问题及对策
制造业内部控制存在的问题及对策随着制造业的不断发展壮大，制造企业在生产经营过程中所面临的内部控制问题也日益突出。
制造业内部控制问题不仅影响企业的经营管理效率和质量，而且可能导致企业的风险增加、成本上升，甚至面临着经营的危机。
为此，制造企业必须正视内部控制问题，及时采取有效对策，加强内部控制管理，提升企业的风险抵御能力，推动企业的可持续发展。
1. 生产过程控制不足制造业的核心是生产，而生产过程控制不足会导致生产进度和质量的不稳定，可能会造成原材料的浪费、产品质量差、生产成本高等问题。
2. 人员管理混乱制造企业的规模庞大，员工数量众多，人员管理混乱可能导致人员素质不高、流程不畅、难以调动员工积极性等问题，直接影响企业的运营效率和生产效益。
3. 财务管理不规范财务管理不规范会导致企业财务数据不真实、财务成本难以查清、税务风险增加等问题，对企业的财务稳健性和信誉度造成严重影响。
4. 配套设施运行不顺畅制造企业所需要的设施和配套器件有着复杂多样的特点，而设施运行不顺畅会导致工艺生产意外增加、维护成本高昂、生产成本上升等问题，影响企业的利润水平。
5. 供应链管理混乱制造企业的供应链众多、复杂、庞大，而供应链管理混乱会导致原材料采购不及时、配送不及时、库存积压等问题，影响企业的生产经营效率。
二、制造业内部控制对策1. 加强生产过程控制制造企业应加强对生产过程的控制管理，建立健全的生产标准、操作规程、质量检测等制度，加强对生产过程的监控和调控，以确保生产的顺畅进行和产品质量的稳定提升。
2. 完善人员管理机制制造企业应建立健全的人员管理制度，加强对员工的培训和管理，提高员工的素质和技能，调动员工的积极性，保障企业的生产效率和质量。
4. 加强设施维护及运行管理制造企业应加强对设施的维护及运行管理，建立健全的设施维修保养制度，加强对设施的定期检查和维护，确保设施的正常运行，降低企业的生产成本。
5. 优化供应链管理模式制造企业应优化供应链管理模式，建立健全的供应商采购管理制度，加强对供应链的调度和管理，保证原材料的及时采购和库存的合理控制，提升企业的供应链效率。
企业内部控制的问题及对策
企业内部控制的问题及对策在公司经营中，公司要通过建立内控体系，来加强对各业务活动管理，并对资产运行进行控制，避免资产流失、资产贬值的问题产生。
在经营中，要结合公司实际的经营活动来制定资产管理制度、财务管理制度、预算制度、投资制度、资金制度，构建一个完善的内控体系。
内控体系建设完成之后，也要组织职工将内控制度落实到自身的工作中，才能够发挥出内控应用的效果。
标签：内部控制;企业;问题及对策一、企业内控体系建设的意义分析在公司经营中，要构建一个符合公司经营活动现状的内控机制。
通过建立内控，会增强公司的运作实力，内控的体系建设也会助推公司战略的实施、落地。
在经营中，公司最终的目的就是获得最大化的经济利益，以及提高公司的运营效率，这也是制定内控制度的最终目的，实现公司内部经营活动稳定高效的开展。
完善的内控体系建设有助于增强公司经营的合法性、合规性，制定的内控制度也要符合国家的相关法律法规。
二、企业内控的问题分析（一）内控监督机制不完善在公司经营中，很多公司内部的内控机制漏洞较大，内控机制不健全，有些内控部门和审计部门都属于财务部门，这样就弱化了审计部的独立性。
有些公司内部的审计部，上级的负责人和财务部是由同一个人来管理，这样虽然在外表上审计部比较独立，但是单位内部审计人员仍然需要受到上级领导的约束，这样就会弱化审计的监察效果。
再有，国内部分公司内部的法人治理体系结构不完善，董事会职能欠缺，监事会不能发挥其应用的独立监督作用。
在一些小型的公司内部，董事长和总经理通常都由一人来兼任，这样就会无法实现内控体系的相互制衡、相互制约效果。
（二）企业内控意识比较薄弱国内部分国企领导人员对内控的建设不够重视，认为内控制度对整个公司经营没有产生太大的帮助作用。
在日常经营中，一些公司并没有给各部门建立强有力的内控机制，有些公司在内部虽然建立了内控机制，但是很多内控制度内容都是照搬照抄其他公司而形成的，没有结合公司的具体經营状况来制定，会造成所建立的内控制度很难执行。
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一、我国制造业企业内部控制存在的问题（一）内部控制环境存在的问题
1. 缺乏完善的公司治理结构
2. 内部机制设置与权责分配不合理
3. 内部审计机构监督职能弱化
4. 缺乏良好的人力资源政策
（二）内部控制制度存在的问题
1. 对内控认识不足，内部控制制度不健全。
2. 监督机制不健全。
内部控制在形式上就缺
乏应有的独立性。
3. 内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以
发挥应有的功效。
4. 人员素质不高，企业监督意识不强，使内
部控制制度不能发挥应有的作用（三）银行存款业务存在漏洞
1. 制造余额差错
会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。
也有的在月结银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。
这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查
明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则会很难发现。
2. 擅自提现会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。
这种手法主要发生在支票管理制度混乱，内部控制制度不严
的单位。
3. 混用“现金”和“银行存款”科目
会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存
款收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。
4. 公款私存
将公款转入自己的银行户头，从而侵吞利息或挪用单位资金。
（四）岗位设置不合理
1. 组织机构
企业在设置内部组织机构时没有考虑企业发展战略及所处的环境，对集权与分权制度考虑不清。
2. 组织层次
组织层次设置过多，导致运行效率过低。
上下层级之间沟通不顺畅，影响了信息在各层级间的传递。
3. 职能部门权责
存在职能交叉或关键职能缺位的问题。
没有做到不相容岗位或职务相分离，缺乏相互监督或制约机制，未建立关键岗位职员的轮换制度。
（五）财务管理方面存在的问题
1. 企业发展战略计划难以实现
2. 企业运营效率低下
3. 企业高管、员工贪污舞弊
4. 资产流失，资产安全无法保证
5. 管理制度不健全、陈旧、可操作性差
6. 会计报告失真，无法提供决策支持
二、为什么内部控制会存在以上问题？（1）内部控制体系的构建不完善，主要体现在控制环境、风险评估、内部控制活动、信息
和交流、监督管理等几个方面的体系建设
部分缺失。
（2）内控标准设计未遵循制衡原则、协调配合原则、成本效益原则、整体性原则。
（3）未能建立起科学有效的内部评价和考核机制。
（4）缺乏内部控制落地的手段支撑，例如：内控操作手册、制度梳理、内控凭证。
三、如何改善内部控制制度
（一）完善企业内部控制环境控制环境包括：员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责
分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。
1. 建立并完善公司治理机构与运行机制
2. 构建科学合理的组织机构与权责分配体
系
3. 强化内部审计的监督职能
4. 提高人力资源管理的科学性
（二）完善企业内部控制制度
1. 企业领导高度重视内部控制建立健全企业内部控制制度，企业领导是关键。
从近几年对会计信息失真的原因调查来看，企业领导者法制观念淡薄，追求局部利益而违反法纪，授意、指使、强令会计人员编制虚假会计信息的占很大的比
例。
企业领导要不断的学习，掌握各项内
部控制制度的更新、发展。
同时要提高学法、守法、执法的自觉性，遵守各项内控制度。
2. 设立有效的控制活动
（1）职责分离
对于企业的一切交易或事项都应严格按照不
相容职务相分离的原则，科学地划分各职责权限，形成相互制衡机制。
（2）工作流程
明确每个岗位职责，使每一个人的工作能子
弹地相互检查另一个人或更多人的工作，
从而达到相互牵制的目的。
可以采用对岗
位设计工作流程图的办法。
3. 建立健全内部监督体系，强化内部审计
在企业内部建立独立的内部审计机构。
在科学的内部控制组织构架中，内审机构应是独立于财务部、人事部的一个独立部门。
4. 建立积极向上的企业文化
真正有效的内部控制制度应建立在遵守职业道德、诚实守信、客观公正的企业
文化基础上。
要充分发挥管理人员的自律性，增强自觉性。
内部控制的成败不
仅取决于制度设计的完善，更有赖于工作人员的素质，企业不要把职业道德和
诚实守信看做是空洞的教材，领导应根据企业价值取向引导员工正确树立价值
观念，强化职业道德和反腐倡廉的意识，加强对管理人员的培训，最大限度的
发挥员工的主动性和创新性。
通过健康的企业文化营造一个诚信的环境，尽量减少欺诈诱导因素来避免内控失效。
保证内部控制的有效实施。
5. 建立健全内控框架，加强风险评估
企业要有一个健全有效的内控框架，从控制环境入手，建立符合现代企业制度的组织结构，加强董事会的职能及其独立性；提高管理者素质，转变管理者理念，凭借经济市场的竞争，由市场决定，而不是由行政指定管理层；鼓励塑造企业文化，加强管理者和员工激励机制，明晰权责。
（三）改善企业的岗位设置
（四）财务管理方面的完善
1•费用管控
制造性企业应该完善集成的费用预算、费用管理、费用报销系统，强化企业对费用的理智管理。
2.全面预算
制造性企业，应该完善业务预算、费用预算、资金预算系统对企业资源进行最优化配置与控制。
3. 成本管理
制造性企业应该完善实际成本、日成本、作业成本、标准成本、成本分析系统，满足企业的成本管理要求。
4. 协同管理
制造性企业在财务管理方面从分散到协同，降低运作成本。