财税法期末考查重点
财税法期末考试题及答案
财税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的条件？A. 年销售额超过规定标准B. 能够提供准确的税务资料C. 能够按规定报送税务资料D. 年销售额未超过规定标准答案：D3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不计入个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的奖金答案：D4. 以下哪种情况可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业注销C. 企业转产D. 企业亏损答案：B5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率为：A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, C7. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B8. 以下哪些属于个人所得税的免征额？A. 基本工资B. 社会保险费C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：B, C9. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 残疾、孤老人员和烈属的所得B. 因自然灾害遭受重大损失的C. 个人取得的稿酬所得D. 个人取得的偶然所得答案：A, B10. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的非经营性住房B. 企业所有的经营性房产C. 个人所有的经营性房产D. 政府所有的公共设施答案：B, C三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（）答案：√12. 增值税的征收范围包括货物的生产、加工、修理、修配以及进口。
税法期末重点总结
税法期末重点总结一、税法概述1.1 税法的概念和分类1.2 税法的特点和功能1.3 税法与其他法律的关系二、税法的基本原则2.1 税法的平等原则2.2 税法的公平原则2.3 税法的便利原则2.4 税法的专一原则2.5 税法的稳定原则三、税法的体系3.1 税法的层次和体系结构3.2 税法的法律适用和时间适用3.3 税法的法律责任和追究四、税法的立法4.1 税法的立法机关和立法程序4.2 税法的法源和法律解释4.3 税法的目标和原则4.4 税法的立法技巧和方法五、税法的解释和适用5.1 税法解释的基本原则和方法5.2 税法适用的实施规定和依据5.3 税法适用的特殊问题和争议六、税收的基本理论6.1 税收的定义和分类6.2 税收的目的和功能6.3 税收的经济效应和社会效应6.4 税收的税源和税基七、税收的分类和计税原则7.1 税收的直接税和间接税7.2 税收的按税收对象分类7.3 税收的按地域分类7.4 计税原则的基本要求和适用范围八、税收征收的程序和程序保障8.1 税收的征收主体和权力机关8.2 税收的征收程序和环节8.3 税收的征收手续和法律责任8.4 税收的征收程序的监督和纠正九、税收的征收方式和税收工具9.1 税收的税种和计税方法9.2 税收的征收方式和计税方式9.3 税收的税率和税额9.4 税收的减免和优惠政策十、税收的法定和非法定税收10.1 税收的法定性和非法定性10.2 税收的法定性原则和适用范围10.3 非法定税收的行政征收和民事征收10.4 非法定税收的依据和权力来源十一、税收的合法性和合规性11.1 税收的合法性和合规性的定义和要求11.2 税收的合法性和合规性的法律责任11.3 税收的合法性和合规性的保障制度11.4 税收的合法性和合规性的纠纷解决十二、税收的征管和征管制度12.1 税收的征管对象和征管范围12.2 税收的征管方式和征管程序12.3 税收的征管手段和征管措施12.4 税收的征管制度和征管机构十三、税收的征纳和征纳制度13.1 税收的征纳义务和征纳主体13.2 税收的征纳方式和征纳时间13.3 税收的征纳计算和征纳依据13.4 税收的征纳责任和征纳义务十四、税收的争议解决和纳税评估14.1 税收的争议解决的途径和程序14.2 税收的评估和鉴定的方法和标准14.3 税收的纳税申诉和纳税处理的规定14.4 税收的纳税风险和纳税合规风险十五、税收的国际征收和国际合作15.1 税收的国际征收和国际合作的要求15.2 税收的国际征收和国际合作的机制15.3 税收的国际征收和国际合作的案例15.4 税收的国际征收和国际合作的挑战以上是税法期末重点总结，希望对你有所帮助。
期末税务会计考点总结
期末税务会计考点总结一、税收基本知识1.税收的概念及特征；2.税收的分类；3.税收的功能。
二、税法基本原理1.税法的概念及特点；2.税法的基本原则。
三、税收制度1.我国现行税收制度；2.我国税收制度的特点。
四、税法的构成要素1.税法的层位关系；2.税法的构成要素。
五、税收管理机构及主要职责1.税务机关的职责和职能；2.税务机关的分类。
六、税收征收实施程序1.税收征收的法定程序；2.税务管理与征收的工作程序。
七、税收考核及纳税信用评价1.纳税信用的重要性；2.纳税信用评价的主体和标准。
八、税务会计基本知识1.税务会计的概念和任务；2.税务会计的基本内容；3.税务会计核算制度；4.税务会计的技术特点和方法。
九、计税方法与核算处理1.企业所得税的计税方法；2.增值税的计税方法；3.个人所得税的计税方法；4.消费税的计税方法；5.关税及进口环节增值税的计税方法。
十、税务机构的检查与稽查1.税务机构的检查权；2.税务机构的稽查权；3.税务机构的纳税调查权。
十一、企业所得税1.企业所得税的法定主体；2.纳税人的分类；3.所得确认的范围和条件；4.纳税调整和条件；5.税收减免和条件；6.申报纳税和纳税申报期限；7.税款缴纳和纳税缴款期限；8.税务机关的检查和稽查。
十二、增值税1.增值税的一般征税方法；2.增值税的简易征税方法；3.增值税的差额征税方法；4.增值税的进口环节税额计算；5.增值税小规模纳税人的认定和减免。
十三、个人所得税1.个人所得税的法定主体；2.个人所得税的分类；3.个人所得税的纳税义务；4.个人所得税的起征点和计税方法；5.个人所得税减免和扣缴；6.个人所得税的申报与缴纳。
十四、消费税1.消费税的征税范围和对象；2.消费税的计税方法；3.消费税的减免和扣缴。
十五、关税1.关税的征税范围和对象；2.关税的计税方法；3.关税的减免和扣缴。
十六、税务处理及会计核算1.税务处理的程序和方法；2.税务处理的主要原则；3.税务处理的会计核算。
财税法考试重点zm1992
一：预算法1.预算预算（budget）是指经法定程序批准的国家对未来一定时期内财政收支的基本预计方案。
2.预算的分类1、中央预算和地方预算2、单式预算和复式预算3、零级预算和增量预算4、项目预算和绩效预算3.预算管理程序预算管理程序由预算的编制、审批、执行、调整、决算的编制和批准五个环节组成。
4.预算法确立的基本原则1、公开性原则2、统一性原则3、真实性原则4、严密性原则5、年度性原则二：政府采购法1.政府采购政府采购，是指各级政府及其所属部门、事业单位和社会团体，为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务，利用国家的财政性资金和政府借款，在财政部门的监督下，按法定的方式和程序，以购买者的身份从市场上购买商品、工程及服务的一种特殊的市场经济行为。
2.政府采购的特点1、采购资金的公共性政府采购资金来源于公共财政的拨款，具有显著的公共性，并受到严格的预算约束。
2、采购主体的限定性政府采购的主体是依靠财政资金运转的政府机关、事业单位、社会团体及公用企业等。
3、采购目标的多样性政府采购目标具有多样性，如经济性、效益性、政策性、政治性等。
就政策性目标而言，具体是保护民族经济、促进中小企业发展、促进区域经济平衡、环境保护、宏观调控、扶贫等。
4、采购方式、程序的法定性5、政府采购过程的公开性、透明性政府采购被喻为“阳光下的交易”、“玻璃鱼缸”3.政府采购的方式1、公开招标采购方式2、邀请招标方式3、竞争性谈判采购方式4、单一来源采购方式5、询价采购方式4.政府采购法的基本原则（一）公开原则（二）公平原则（三）效率原则（四）诚实信用原则三：财政转移支出1.财政转移支出财政转移支出本意是财政资金转移或转让，主要是指上下级预算主体之间按照法定的标准进行的财政资金的相互转移。
2.财政转移支出的理论基础3.财政转移支出的目标(一)促进公平(二)提高效用(三)矫正外部性(四)政治目标四：税法总论1.税收的特点（一）税收强制性（二）税收的无偿性（三）固定性2.税法的构成要素1.纳税人2.征税对象3.税率4.纳税环节5.纳税期限6.减免税7.违章处理 3.税法的基本原则（一）税收法定主义原则（二）税收公平原则（三）税收效率原则（四）税收社会政策原则（争议）4.税收法律关系的性质租税权力关系说和租税债务关系说。
财税法规期末复习
期末复习一、选择题1、财政补贴支出属于财政的（）。
A．购买性支出 B．转移性支出 C．价格补贴支出 D．副食补贴支出2、（）是指以消费品的流转额作为课税对象的一种税。
A.增值税B.营业税C.所得税D.消费税3、消费税的特点( )。
A．选择性 B．多样性 C．单一性 D．转嫁性 E.无减免税4、按照税收的管理权限为标准分类，税收可以分为（）。
A．流转税 B．中央税 C．地方税D．中央与地方共享税 E．所得税5、准予在计算企业应纳税所得额时扣除的税金有（）。
A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．关税 E．城建税6、我国税制原则一般包括（）。
A．分税原则 B．法制原则 C．公平原则 D．效率原则 E．文明原则7、按财政收入形式分类，财政收入可以分为（）。
A．税收收入 B．非税收收入 C．债务收入 D．规费收入 E．罚没收入8、税收基本特征包括（）。
A．有偿性 B．无偿性 C．灵活性 D．固定性 E．强制性9、在我国，国家财政主要以（）的形式参与国内生产总值的分配。
A．税收 B．财政拨款 C．税收和财政拨款 D．规费收入10、按财政支出的经济性质分类，财政支出可以分为（）。
A．补偿性支出 B．积累性支出 C．消费性支出D．购买性支出 E．转移性支出11、我国税制构成要素（）。
A．纳税人 B．纳税形式 C．征税对象 D．税率 E．税收制度12、按照课税对象为标准分类，税收可以分为（）。
A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税 E．资源税二、判断题1、社会救济的资金一般从财政收入中筹集，是国家财政资金单方面的转移。
( )2、公共产品必须由政府来组织生产。
( )3、财政补贴这一财政范畴产生于资本主义社会。
（）4、现代社会保障的核心内容是社会保险。
（）。
5、国际重复征税的直接起因是税收管辖权的外延。
（）6、中国的预算年度实行跨年制。
( )7、累进税率主要适用于流转税。
( )8、税收的固定性是指以法律形式规定征收比例或税额。
最新《财税》期末考试必考重点梳理(简答+论述)
《财税》期末考试必考重点梳理绪论3.思考我国进入新时代“财政是国家治理的基础和重要支柱”的功能定位。
（1）财政既是一个历史范畴，是伴随着国家的产生而产生的，又是一个经济范畴，是以国家或政府为主体的分配活动。
（2）新时代，全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。
党的十八届三中全会《决定》提出“财政是国家治理的基础和重要支柱”的新论断，意味着财政提升到国家治理层面，放在国家治理的总棋局中定位，使其功能和作用得到全面提升和拓展。
第一章公共财政与公共财政思想3. 怎样理解新时代中国特色社会主义公共财政的标志？中国特色社会主义公共财政的特色，主要体现在以下四个方面。
（1）是人民性与公共性相统一的财政。
中国特色社会主义制度的性质决定了我国社会主义财政是人民性与公共性相统一的财政。
坚持以人民为中心是新时代坚持和发展中国特色社会主义的基本方略。
这就要求财政工作的一切出发点和落脚点都是为了满足广大人民群众美好生活的共同需要，充分体现社会主义公共财政的最大目的及“公共性”的本意和宗旨，即符合和满足广大人民群众的最广泛愿望和最根本利益。
（2）是与社会主义市场经济体制相适应的现代财政。
经过改革探索，中国放弃了传统计划经济体制模式，开辟了社会主义市场经济的正确道路，建立了社会主义市场经济体制体系。
原有的与计划经济体制相对应的全能型、包揽型、建设型及统收统支的计划财政不能适应市场经济发展的需要，其僵化的体制机制必须加以改造和改革，因此，我们确定的与社会主义市场经济体制相适应的财政目标模式就是建立现代财政制度。
（3）是与国家治理相适应的民主法治财政。
财政乃庶政之母，是政府履行职能的基础所在，财政与政府、财政与国家治理如影随形、密不可分。
国家治理中的资源汲取与配置、公共产品提供、资源再分配、收入分配关系协调、公共管理与社会治理以及调控能力行使等都与财政密切相关，公共财政承担着现代国家治理的物质基础、体制保障、政策工具和监管手段的职责，在治国安邦中始终发挥着基础性、制度性、保障性作用。
《财税法规专题》期末复习指导要点
16春期开放教育本科《财税法规专题》期末复习指导2014年6月修订（三）综合练习题一、单项选择题1．下列哪一朝代实行定额课征的田赋制度，并按土质、地势、水利和交通条件，分等分类征赋，使不同地区的田赋负担大致均平？（ A ）A．夏 B．商 C．周 D．春秋2．西周“周人百亩而彻”，不分公田私田，按每亩的实际收成征收多少比例的实物税？（ B ）A．1/5 B．1/10 C．1/15 D．1/203．在财政管理制度上，夏商周三代均实行什么类型的财政管理体制？（ A ）A．地方分权B．中央集权 C．联邦制 D．地方自治制4．“两税法”明确提出了什么财政立法原则？（ C ）A．量入为出 B．收支平衡 C．量出为入D．赤字预算5．太平天国的支出制度实际上是对人民利益的分配制度，遵循一律平等和公开原则，主要表现为什么制度？（ B ）A．国库制度 B．圣库制度C．金库制度 D．保甲制度6．从1927年南昌起义到1949年新中国成立的22年间，中国共产党在其领导的革命根据地贯彻阶级和革命原则的财税政策，制定和执行了一系列以什么税为主的财政法规和制度？（ C ）A．商业税 B．工业税 C．农业税D．关税7．根据《联邦基本法》的规定，德国实行什么类型的分税体制？（ C ）A．以专享税为主体、共享税为补充B．全部实行共享税C．以共享税为主体、专享税为补充D．全部实行专享税8．根据《财政法》和《预算决算及会计令》的规定，日本财政年度从每年的4月1日至来年的3月31日，实行几级财政预算？（ A ）A．二级 B．三级C．四级 D．五级9．英国的财政体制是中央与地方政府之间的几级预算？（ A ）A．二级 B．三级C．四级 D．五级10．美国《联邦宪法》第1条第7款第1目规定，一切征税案应由什么机构提出？（Ａ）A．众议院B．参议院 C．参众两院联合 D．总统11．我国政府采购的试点工作是从哪一年开始进行的？( 1995 )A．1985年 B．1988年 C. 1992年 D. 1995年12．采购人的范围不包括下面哪一项？ DA．各级国家机关 B．医院 C．各民主党派 D．某大型国有独资公司13．属于集中采购目录以内的政府采购项目，一般必须通过政府采购中心代理，如单位有特殊要求，要自行采购，必须经过哪级机关批准？( B )A．设区的市、州以上人民政府 B．省级以上人民政府C．设区的市、州以上人民政府所设的集中采购机构 D．省级以上人民政府所设的集中采购机构14．《政府采购法》规定了采购人与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日的一定期限内签订政府采购合同；还规定政府采购合同自签订之日起的一定期限内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。
财政税收法复习要点
财政税收法复习资料1．财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范；财政法的基本原则主要有财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。
2．事实上，财政法既属于经济法，又属于行政法。
3．中国奴隶社会财政法的内容主要包括贡赋制度、岁用制度和管理制度；4．财政法的体系可以解构为财政基本法、财政均衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法和财政监督法。
5．现代财政法的概念及其具体内涵。
答：现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。
内涵包括：1.民主宪政是财政法的制度基础。
财政法的民主性体现为，财政权力来源与人民，人民可以通过选举组成代议制机构，也可以直接通过全民公决行使财政权力，决定和监督重大财政事项。
财政法与宪政的关系表现为，财政法涉及公权力的分配，因此必须在宪法的框架下运行。
宪法所规定的国家结构形式、政权组织形式、公民的基本权利等都是财政有效施行的前提。
2.财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展。
尽管税法导致公民向国家单方面让渡财产，但从整体上看，财政应该是以维护和保障基本人权，促进人权保护水平不断提高为基本宗旨的。
3.财政法以财政关系为调整对象。
财政关系指的是财政行为未经法律调整以前所引发的社会关系。
通过对财政关系的分析，可以划定财政法的内部体系框架，厘清财政法与其他相关部门法的关系，从而确定财政法在法律体系中的地位。
6．财政法的渊源：有宪法中有关财政的法律规范、财政法律、财政行政法规、财政行政规章、地方性财政法规、国际条约等。
7．中国财政立法的主要任务：是制定财政基本法，规范财政管理体制、健全预算法律制度、完善税收法律制度、健全国家信用管理法律制度、制定财政监督法等。
8．加强财政立法的指导原则是财政立法与财政改革进程相适应、加强财政立法预测，制定财政立法规划、保证财政法律、法规形式和效力统一性、提高立法质量、大胆吸收和借鉴国外经验。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财税法期末考查重点
Z·F·C老师赐福题型：①概念辨析五组30，②简答题五个30，③材料分析20，④计算题20。
第一章财政法概述（重点掌握）
特别提到：财政法的体系、基本原则
第二章财政法的历史发展
第三章财政支出法
特别提到：政府采购的基本概念、价值功能、基本原则（公开、公平、效率）、基本方式。
第四章财政收入法
第五章财政平衡法
特别提到：财政转移支付基本概念、发展趋势。
第六章预算法（重点掌握）
特别提到：预算的各种分类（概念辨析题）、预算法的基本原则、预算管理程序、分税制财政管理体制；关注十八大及三中全会提及的预算监督问题。
第七章税法总论（重点掌握）
特别提到：税法基本原则、税收法律关系的性质、税法构成要素、中央税和地方税的划分、税率的分类（固定、比例、累进辨析题）、注意免征额与起征点的不同（概念辨析题）。
第八章流转税法
特别提到：重点是增值税的计算。
第九章所得税法
特别提到：重点是个人所得税的计算。
第十章财产税法
特别提到：注意区分契税和印花税（概念辨析题）。
第十一章进出口关税法
第十二章税收程序法（重点掌握）
特别提到：《税收征管法》所确定的税收征管体制。
比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
比例税率较多地用于对商品和劳务的课征。
比例税下，不管商品流转额和非商品流转额的大小，由于课税比例不变，因而税收负担不变，有利于商品流通的扩大。
同时，比例税率简便易行，便于税收征、缴工作。
（二）定额税率定额税率是指按单位课税对象直接规定一个固定的税额，不采用百分制的形式。
从量定额征收的定额税率可以在税负上实行一定的幅度，如车船使用牌照税就对不同的车辆和不同吨位的船舶课以不同的税额。
累进税率是指按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率，征税对象的数额越大，课征的税率就越高，反之适用的税率就较低。
累进税率通常适用于对所得额、收益额和财产额的征收。
（三）累进税率累进税率又可分为全额累进和差额累进两种不同程度的累进方式。
其中，全额累进税率下，随着课税对象数量的增加、应税数额达到新的一级税率级距时，就其增加以后的征税对象的全额适用各该级距的新税率，所以，全额累进税率的累进程度比较急剧，税收负担较重。
差额累进税率下，随着课税对象数量的增加、应税数额在达到新的一级税率级距时，仍就征税对象数额各个级距所适用的不同税率，包括原课税数额适用的原有税率和新增课税数额应适用的各个新税率，分别适用在不同级距上的各个税率、予以计算应税额。
显然，差额累进税率的累进程度比较全额累进税率相对和缓，税收负担相对较轻。
起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。
征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。
免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额,是对所有纳税人的照顾.当课税对象小于起征点和免征额时,都不予征税;当课税对象大于起征点和免征额时,起征点制度要对课税对象的全部数额征税,免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
按照我国现行法律规定，在我国个人所得税征收适用免征额。
二者区别起征点与免征额是不同的两个概念，不能混用，否则无法区分税法中的一些规定。
所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象的数额未达到起征点时不征税。
一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。
所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。
它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。
免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。