财税法重点整理
财税知识点总结
财税知识点总结一、个人财税知识点1. 税收基本知识税收是国家的重要财政收入来源，是政府调控经济和社会资源配置的重要手段。
个人所得税、增值税、消费税等都是我们生活中常见的税种。
了解税收的基本知识，可以让我们更好地合理规划自己的财务，避免不必要的财务风险。
2. 个人所得税个人所得税是国家对个人从各种经济活动所取得的所得征收的一种税收。
个人所得税的征收对象主要包括居民个人和非居民个人。
在中国，居民个人要依法按月向税务机关申报个人所得税。
了解个人所得税的原理和计算方法，可以帮助我们更好地规划个人收支，避免不必要的税收支出。
3. 财产税财产税是对个人和家庭财产征税的一种税种。
财产税是一个国家或地方政府根据法定的税率和基准纳税人的财产进行征税的一种税种。
财产税是国家税收体系中的一个重要组成部分。
对于拥有大量资产的个人来说，了解财产税的征收标准和计算方法，可以帮助他们更好地规划财产，减少税收支出。
4. 社会保险社会保险是政府为了缓解社会成员因疾病、工伤、生育、失业和死亡而带来的经济压力，提高社会福利水平，增强劳动者的社会保障感，而实施的财政性的社会保障制度。
对于每个劳动者来说，了解社会保险的相关政策和规定，可以帮助他们更好地享受社会保障权益，减少不必要的风险。
5. 财务规划财务规划是指个人或家庭为达到未来生活目标而对个人财产、现金流的安排和管理。
财务规划包括资产配置、税务规划、保险规划、退休规划等。
了解财务规划的基本原则和方法，可以帮助我们更好地合理规划财务，避免不必要的风险，提高财务管理的效率。
二、企业财税知识点1. 税收政策税收政策是指政府制定的对纳税人税法纳税的表现，主要包括税率、征税方式、税收优惠政策等。
了解税收政策对企业来说非常重要，可以帮助他们合理规划财务和纳税，减少税收支出。
2. 税收优惠税收优惠是指国家为了促进特定产业或地区的经济发展，减轻纳税人的税收负担而给予的一种优惠政策。
了解税收优惠政策，可以帮助企业更好地利用政策红利，减少税收支出，提高经济效益。
重点财税知识点总结
重点财税知识点总结导言在当今社会，财税知识不仅是财务人员需要掌握的，对于企业经营者、个人投资者以及普通消费者来说，财税知识也是必不可少的。
本文将从财务会计、税务管理及财务规划等方面对重要的财税知识点进行总结，以帮助读者更好地理解和运用财税知识。
一、财务会计1. 会计基础知识会计的基本概念：会计是一门研究经济活动并以货币为主要计量单位的一门科学。
它通过记录、报告和分析企业的财务信息，为企业的经营决策提供依据。
会计等式：资产=负债+所有者权益。
这是会计的基本等式，反映了企业的资产是通过负债和所有者权益筹集起来的。
2. 会计凭证和账簿会计凭证：指用于记账的原始凭证，包括收据、发票、银行对账单等。
账簿：包括日记账、总账、明细账等，用于记录和总结企业的各项经济业务。
3. 会计核算会计分录：是指将经济业务按照借贷方向分别记录在会计科目下的过程。
账务处理：包括借贷记账、调整账务、结账等流程。
4. 财务报表资产负债表：反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益状况。
损益表：反映了企业在一定时期内的收入和费用情况，从而计算出企业的净利润。
现金流量表：反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
5. 财务分析财务比率分析：包括偿债能力、营运能力、盈利能力、成长能力等方面的财务指标分析。
经济附加值：指示企业在获得利润的同时，创造了多少附加价值。
6. 会计制度和会计政策会计制度：是指国家规定或企业自行制定的会计准则和程序，其目的是确保会计信息的真实性和可比性。
会计政策：是指企业在制订和执行会计制度时确定的具体处理会计事项的方法和程序。
二、税务管理1. 税收基础知识税收的基本分类：包括直接税和间接税，直接税指由纳税人直接交纳的税款，例如个人所得税、企业所得税等；间接税指由销售者代为征收，由消费者最终承担的税款，例如增值税、消费税等。
税收政策：包括财政政策、税收政策和货币政策，通过税收政策来调整国民经济，实现国民经济和社会发展的目标。
财税知识点总结
财税知识点总结一、财务会计知识点1. 会计准则：会计准则是制定会计规则和原则的指导性文件，包括国际会计准则、国家会计准则和行业会计准则等。
2. 会计报表：主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，用于反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
3. 会计核算：包括会计分录、会计凭证、账簿和账务处理等，用于记录和归纳企业的经济业务。
4. 固定资产：指企业用于生产经营的长期有形资产，包括房屋、设备、车辆等，需要进行折旧和摊销。
5. 应收账款：指企业向其他单位或个人销售商品或提供服务所形成的应收款项。
6. 负债：指企业对外的债务或义务，包括应付账款、应付工资、应交税费等。
7. 利润分配：企业利润的分配方式，包括现金分红、公积金转增股本、盈余公积金等。
8. 成本费用：指企业生产经营过程中发生的各项费用，包括原材料成本、人工成本、销售费用、管理费用等。
二、税务管理知识点1. 税法法规：包括国家税法、地方税法、税务部门发布的规章和通知等，用于规范纳税人的税务行为。
2. 纳税人：指依法应当缴纳税款的单位和个人。
3. 税种分类：主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等，不同税种适用不同的税率和计税方法。
4. 税务登记：纳税人应当按照规定进行的税务登记，包括税务登记证的领取和变更等。
5. 税务申报：纳税人应当按照规定的时间和方式向税务机关报送纳税申报表，申报实际发生的税款。
6. 税务稽查：税务机关对纳税人的税务行为进行检查和审计，以确定其是否履行了纳税义务。
7. 税务优惠：税务机关针对特定行业或地区给予的减免税款或税收优惠政策。
8. 税收征收：税务机关根据纳税人的申报情况和税务稽查结果，计算应缴税款并进行征收。
三、财税政策知识点1. 财政政策：国家通过调整财政收支和使用财政手段来调节宏观经济的政策。
2. 税收政策：国家通过调整税率、减免税款等方式来调节经济发展和社会公平的政策。
3. 财税改革：国家为了适应经济发展和社会变革的需要，对财税制度进行的改革和调整。
相关财税知识点归纳总结
相关财税知识点归纳总结一、个人所得税个人所得税是国家对个人经济所得征收的一种税收，是税法的一个重要组成部分。
个人所得税的知识点主要包括纳税标准、申报流程、减免政策等方面。
1. 纳税标准：个人所得税的纳税标准是指个人所得税的应纳税所得额和适用税率。
根据我国的税法规定，个人所得税的税率分为7个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%。
对不同的收入额度，适用不同的税率。
2. 申报流程：个人所得税的申报流程是指个人在收入达到一定标准后，需要按照税法规定的程序向税务机关申报个人所得税。
申报流程一般包括填写纳税申报表、提供相关证明材料、缴纳税款等步骤。
3. 减免政策：个人所得税的减免政策是指根据税法规定，对一些特定的个人或个人所得进行一定金额的减免。
比如针对低收入者的个人所得税起征点、子女教育、住房贷款利息等方面的减免政策。
二、企业税收企业税收是指企业在经营活动中需要向国家缴纳的税收，包括企业所得税、增值税、消费税、资源税等。
企业税收的知识点主要包括纳税标准、申报流程、优惠政策等方面。
1. 纳税标准：企业所得税的纳税标准是指企业利润的应纳税所得额和适用税率。
根据我国的企业所得税法规定，企业所得税税率为25%，但对一些特定的企业、特定的利润额度，会有不同的税率。
2. 申报流程：企业税收的申报流程是指企业在一定期限内，按照税法规定的程序向税务机关申报企业所得税、增值税等税款。
申报流程一般包括填写企业所得税纳税申报表、提供相关会计资料、缴纳税款等步骤。
3. 优惠政策：国家为了鼓励企业发展，加大对科技创新、环保产业等方面的支持力度，对符合一定条件的企业会给予一定的税收优惠政策，如高新技术企业享受企业所得税优惠、小型微利企业税率下调等。
三、投资理财投资理财是利用资金进行投资活动，以获取收益为目的的行为。
投资理财的知识点主要包括投资方式、风险管理、税收政策等方面。
1. 投资方式：投资方式是指个人或企业在投资理财活动中选择的投资对象和方式，包括股票、债券、基金、房地产等。
财税法考试汇总复习资料
财税法考试汇总复习资料work Information Technology Company.2020YEAR财税法知识笔记一、财政的概念、特征、功能：（1）概念：是指在现代市场经济条件下，一国政府为了给社会公众提供公共产品和纠正市场机制失灵而对一部分GDP或国民收入所进行的具有强制性和无直接偿还性的分配活动，体现了政府与其他经济主体之间的利益关系。
包括财政收入和财政支出两部分。
（2）特征：财政分配主体的国家性财政分配的对象是社会总产品，主要是剩余产品为重点的国家收入财政分配的强制性、非盈利性、无直接偿还性平衡性，即收入与支出的对称性（3）职能：资源配置职能；收入分配职能；宏观调控职能；监督职能二、财政法的概念、调整对象、功能、作用：（1）概念：是指国家立法机关及其授权的行政机关制定的，用以调整和确认国家参与社会产品和国民收入分配和再分配的财政活动中形成的财政分配关系的法律规范的总称。
（2）调整对象：财政关系，包括：国家预算关系；财政管理体制关系；税务关系；财务管理关系；国家信用关系；国有资产管理关系。
（3）功能：财政权力授予功能；财政权力规范功能；财政权力监督功能（4）作用：组织财政收支的法律依据；国民经济顺利发展的保障；维护社会主义经济秩序；促进国际经济合作、对外经济贸易。
三、政府采购的主体、方式、政府采购合同的相关规定：（1）主体：采购人（不包括国有企业）、采购代理机构（采购人纳入集中采购目录的采购项目，必须委托。
该机构是非营利性的事业法人）、供应商（责任能力、商业信誉、缴纳税款、相应技术、无重大违法记录）（2）对象：货物、工程、服务（3）例外适用：军事采购；利用国际贷款的采购；紧急采购（4）方式：（略）（5）政府采购合同的相关规定：应当采用书面形式采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起30日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。
自签订之日起七个工作日内，采购人应当将合同副本报有关部门备案。
2023年财经法规税收法律重要知识点归纳
第三章税收法律考点总结第一节税收概述一、税收旳概念与分类(一）税收概念1.税收旳概念税收,是指政府为了满足社会公共旳需要，凭借政治权利,强制免费旳获得财政收入１国家获得收入2政治权利不小于财产权利3满足公共需要4强制免费固定2.税收旳作用税收具有１组织收入、２调整经济、３维护国家政权4维护国家利益等方面旳作用：(二）税收旳特性税收具有强制性、免费性(关键）和固定性三个特性。
（三)税收旳分类我国旳税种分类方式重要有:税收行政法规、(实行细则暂行条例)税收规章（增值税暂行条例实行细则加措施）地方性法规（中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例）效力排序:法律>行政法规>部门规章>地方税收规(三）税法构成要素1、征税人（征税主体)2、纳税义务人(纳税主体）３、征税对象（最基本旳税法要素区别旳重要标志）4、税目（征税旳广度）5、税率（征税旳深度衡量税负轻重旳标志关键要素）比例税率（单一差异幅度比例税率）定额税率合计税率（全额超额超率 )6、计税根据(税基从价从量复合)７、纳税环节(从生产到消费增值税多次课征制)８、纳税期限（纳税义务发生时间纳税期限缴库期限)９、纳税地点（机构所在地经济活动发生地财产所在地点报关地点）10、减免税（减免税起征点－超过了全额征收免征额—只对超过旳部分收税）1１、法律责任第二节重要税种一、增值税(一）增值税旳概念与分类1．概念增值税，是对从事销售货品,提供加工、修理修配劳务及进口货品旳单位和个人获得旳增值额为计税根据征收旳一种流转税。
征税对象:增值额２．增值税旳分类-生产型增值税:(税基最大)收入-中间产品-收入型增值税:收入-中间产品-固定资产折旧－消费型增值税: (最简便、最体现增值税优越性旳一种类型）（税基最小我国采用）收入-中间产品-固定资产投资额我国从2023年１月１日起全面实行消费型增值税。
(二)增值税一般纳税人增值税旳一般纳税人是指年应征增值税销售额超过增值税暂行条例实行细则规定旳小规模纳税人原则旳企业和企业性单位。
财税知识点总结归纳
财税知识点总结归纳一、个人所得税个人所得税是国家按照每个纳税人合法取得的所得按规定征收的一种税收。
在我国，个人所得税主要包括工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、特许权转让所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得和偶然所得等十项所得。
个人所得税的起征点为5000元，税率分为7个级距，税率由3%到45%不等。
纳税人可以根据自己的实际情况选择适合自己的申报方式和税率。
二、增值税增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的一种税收，是一种多级交税。
增值税的税率一般为17%，符合条件的小规模纳税人可以适用简易计税方法。
增值税纳税人可以进行进项税额抵扣，即购进货物和劳务支付的增值税可以抵扣相应销售货物和劳务所应缴纳的增值税。
三、企业所得税企业所得税是企业利润按照一定的税率征收的一种税金。
我国企业所得税税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以适用15%的税率。
企业所得税的计算方法主要有总分离算法和总分离算法两种，企业所得税的计算方法根据实际情况灵活选择。
四、财务会计财务会计是对企业的财务活动进行记录、核算、报表编制和分析的一种会计活动。
财务会计主要包括会计凭证的填制、会计账簿的管理、财务报表的编制和财务分析等方面。
财务会计的基本假设包括企业实体假设、持续经营假设、货币计量假设和会计期间假设。
财务会计的基本原则包括实体独立原则、历史成本原则、持续业务原则和货币计量原则。
五、管理会计管理会计是对企业的管理活动进行成本核算、预算编制、决策支持和绩效评价的一种会计活动。
管理会计主要包括成本核算、预算管理、绩效管理和管理决策等方面。
管理会计的基本方法包括作业成本法、标准成本法、直接成本法和间接成本法等。
管理会计的基本工具包括成本卡、成本表、成本信息系统和预算控制系统等。
六、税务筹划税务筹划是利用税收法规的灵活性，通过合理的税收规划和结构调整，降低纳税人的税负的一种方法。
财税系列知识点总结大全
财税系列知识点总结大全一、税收政策1. 税收分类：税收根据对象的不同可以分为直接税和间接税。
直接税是指纳税人直接向政府缴纳的税款，比如个人所得税、企业所得税；间接税是指嵌入到商品和服务中，由生产者或服务提供者向政府缴纳的税款，比如增值税、消费税等。
2. 税收原则：税收应该遵循公平、效率、简易和稳定的原则。
公平是指要求税法对所有纳税人一视同仁；效率是指税收要尽可能减少对经济的扭曲影响；简易是指税收制度应该尽可能简单、易于执行；稳定是指税收制度应该有稳定性，不应频繁调整。
3. 税收政策对经济的影响：税收政策可以通过影响个人和企业的行为来影响经济活动。
比如调整税率可以影响企业的盈利能力，改变税收扣除政策可以影响个人的消费和储蓄行为。
4. 税收筹划：税收筹划是指通过合法手段来最大程度地减少纳税人的税负。
通过合理规划收入和支出、充分利用税收抵免和减免等手段可以有效减少纳税人的税负。
二、财政收支1. 财政收入：财政收入主要包括税收收入、非税收入、国债收入等。
其中税收收入是财政主要收入来源，它是政府用来提供公共产品和服务的重要来源。
2. 财政支出：财政支出用于满足政府的公共支出需求，包括公共服务、社会保障、基础设施建设等。
合理的财政支出可以促进经济增长和社会发展，但过度的财政支出可能导致财政赤字和债务问题。
3. 财政赤字和债务：财政赤字是指政府在一定时期内财政收支不平衡，即财政支出大于财政收入。
为弥补赤字，政府需要通过增加债务来筹措资金。
财政赤字和债务问题可能对国家经济稳定和可持续发展产生不利影响。
三、个人理财1. 收入管理：合理规划和管理个人收入是个人理财的基础。
要合理安排支出，把握支出的节奏和范围，同时要合理保存和投资收入。
2. 消费规划：合理的消费规划是个人理财的关键。
要根据自己的经济状况和生活需求合理安排消费，把握消费的尺度和方向，避免过度消费和浪费。
3. 财务规划：个人理财要有长远的财务规划。
要根据自己的生活阶段和目标制定财务规划，包括储蓄、投资、保险等方面的规划，合理安排财务结构，保证财务安全和可持续发展。
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1、现代财政法：是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。
2、财政法的体系：财政基本法、财政平衡法、财政预算法、财政支出法、财政收入法、财政监督法。
3、我国财政监督机关是审计机关；财政监督法表现为《审计法》；政府内部的监督形式是：审计监督。
4、（1）财政基本法：主要涉及财政法的一些基本制度，其对财政收入、支出和财政资金的管理都具有普遍效力。
主要包括：财政法的原则、财政权力的分配、政府间的财政关系，财政收入和支出的形式，重要的财政收支制度、预算制度、监督制度等等。
（2）财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称财政收支划分法，是财政分权的必然产物，内容包括：中央政府及各级地方政府的收支范围、下级政府对上级的财政上缴、上级政府对下级的财政拨款等。
（3）财政预算法：是政府财政行为科学、民主、公开、规范的重要制度保障，主要包括预算编制、审批、执行和监督等方面的法律规定，也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。
预算可以成为人们控制和监督政府财政权力的重要手段。
（4）财政支出法：主要包括财政转移支付法、政府采购法、财政投资法、财政贷款法。
财政转移支付法主要规范政府无对价的资金拨付行为；财政采购法主要规范政府有对价的资金拨付行为；财政投资法主要规范政府对公用企业、基础设施、高科技企业等的投资行为；财政贷款法主要规范中央对地方政府，以及上级地方政府对下级地方政府的借款行为，甚至还可以规范政策性银行对企业或重大工程项目的贷款行为。
（5）财政收入法：主要包括税法、公债法、费用征收法、彩票法，还包括一些特别的财产收益法（6）财政监督法：专门规范和保障财政监督机关依法行使财政监督权，内容涉及财政监督机关的设立、职权，财政监督机关的途径与程序等。
5、财政法的基本原则：财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政平等主义。
6、财政健全主义：（1）含义：所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。
（2）原因：随着财政平衡被打破，公债的规模日益扩张，财政风险也越来越大。
在这种情况下，就更应该强调财政健全，防止财政突破最大承受能力，引发财政危机。
应该说，虽然实现财政健全的方式可以变，但财政健全的理念在任何时候都不会过时。
7、财政平等主义：（1）含义：财政平等主义包含着对正义的价值追求，从制度上则主要体现一种平等的对待。
它既包括财政收入方面义务人的平等牺牲，也包括财政开支方面权利人的平等受益，还包括在财政程序方面的同等条件同等处理，等等。
（2）财政法所追求的公平既包括起点的公平，也包括过程的公平，无论在实体法还是在程序法上都可以表现为一种平等的对待。
（3）要求：①在税收方面，公平主要表现为量能课税，即根据纳税人税负能力的大小设计税制，收入多的人，须缴纳更多的税收；收入少的人相应的税收负担则较轻；②在费用征收方面，公平主要表现在受益的关联度上，受益程度不同的人，缴费的标准也应该有所不同；③在地区间财政关系方面，财政法应该保证最低限度的财政均衡；④在社会阶层间的财政关系方面，应该保障每一个群体具有同等的机会和待遇，不能出现制度性歧视；⑤在财政支出的标准方面，除了公务所需或无法逾越的客观困难外，相同的情况应该相同处理，不能因为人为原因导致受体之间的差异过大；⑥在最低人权的保护方面，财政应当保障每一个公民的生存权、受教育权等基本人权，为社会弱者提供力所能及的帮助和救济。
8、收支两条线：即收支分离，是我国专门针对行政事业心收费和罚没收入而设计的一种制度。
其具体做法是：执收执罚部门将行政事业性收费和罚没收入及时、足额缴入国库或预算外资金财政专户，执收执罚部门正常的经费开支，统一由财政部门按预算内外资金结合使用的原则审核拨付。
9、国库（1）含义：一般而言是指国家金库，是一个存放具体实物、货币和黄金的库房；但现代意义上的国库还负担着保管、管理财政资产和负债，反映预算执行情况的职能。
（2）我国目前实行的是委托国库制，不是独立国库制。
（3）中国人民银行具体经理国库，各级库款的支配权，按照国家财政体制的规定，分别属于统计财政机关，初步形成了国家预算资金收支办理和国家国库库款支配权相分离的国家预算资金管理体制。
（4）国库的最基本职责是负责办理国家预算资金的收入和支出，此外还有监督职权。
10、政府采购的方式：公开招标（主要方式）、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。
政府采购合同适用合同法，应当采用书面形式。
11、国债（1）含义：即公债，是政府以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。
国债是由国家发行的债券，是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券，是中央政府向投资者出具的承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。
（2）功能：弥补财政赤字；对财政预算进行季节性资金余缺的调剂；对国民经济运行进行宏观调控。
12、财政收支划分法：是国家处理中央与地方、地方各级政府之间分配关系、确定各级财政收支范围和管理权限的法律规范的总称。
其主要内容是：设立财政级次、划分财政支出职责、划分财政收入权。
现代财政管理体制所需要解决的核心问题是合理确定各层次政府的职能，并相应划分各层次政府的财政收入范围。
13、全国人大的预算管理职权主要有：①审查权，审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；②批准权，批准中央和中央预算执行情况的报告；③变更撤销权，改变或者撤销全国人大常委会关于预算、决算的不适当的决议。
14、全国人大常委会的预算管理职权：①监督权，监督中央和地方预算的执行；②审批权，审查和批准中央预算的调整方案，审查和批准中央决算；③撤销权，撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令，撤销省、自治区、直辖市人大及其常委会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规的决议。
15、流转税：是指以纳税人的商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税收。
16、增值税：是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。
①计算方法为间接计算方法：即从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人，根据货物或应税劳务销售额，按照规定的税率计算出税款，然后从中扣除上一道环节已纳的增值税款，其余额即为纳税人当期应缴纳的增值税税款；②增值税的纳税人：凡是在中华人民共和国境内的销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人③增值税的征税范围：销售或者进口的货物；提供的加工、修理修配劳务。
17、小规模纳税人：是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
认定标准：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。
18、增值税的税率：①基本税率（除适用低税率和个别项目适用征收率外，税率一律为17%）②低税率（以下按13%的税率计征增值税：粮食、食用植物油、鲜奶；暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物）③征收率（自09年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率统一为3%）。
19、一般纳税人应纳税额=销项税额（销售额*适用税率）—增值税进项税额。
小规模纳税人应纳税额=不含税的销售额（=含税销售额/（1+征收率））×征收率。
20、所得税：亦称收益税，是指以法人、自然人和其他经济组织在一定期间内的纯所得额为征收对象的税收。
（所得税不能触及资本本身，发展中国家大多数以流转税为主体）；特点：①以纯所得或净收入为征税对象；②所得税分享的是资本收益，而不能扩及资本本身；③所得说必须遵守量能课税原则；④所得说属于直接税，纳税人和实际负担人通常一致，纳税人很难将税收负担转嫁给他人。
21、个人所得税的征税对象（我国采用分类所得税制）：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得。
22、《企业所得税法》在内容上体现了四个统一：内资外资企业适用统一的企业所得税法；统一并适当降低企业所得税税率；统一和规范收入确认和税前扣除办法；统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主，区域优惠为辅”的新税收优惠体系。
23、居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业：是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
24、企业所得税税率：一般情况下是25%；非居民企业是20%，小型微利企业是20%.25、企业所得税的准予扣除项目：成本、费用、税金、损失。
26、企业所得税的限制扣除项目：①公益性捐赠（在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过该比例的部分，即便已经发生，也不允许扣除）；②固定资产支出（除了列举的不得扣除的固定资产支出外，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除）；③无形资产支出；④长期待摊费用（已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出）。
27、企业所得税的禁止扣除项目：与固定资产相关的扣除禁止；与无形资产相关的扣除禁止；与对外投资有关的扣除禁止；与亏损弥补相关的扣除禁止；其他项目的扣除禁止。
28、应纳税所得额=收入总额—不征收收入—免税收入—准予扣除项目—以前年度的亏损。
29、应纳所得额=应纳税所得额*适用税率—税收减免额—税收抵免额。
30、编制第一个国家预算的国家：英国。
31、实行加成征收：劳务报酬所得32、应缴纳企业所得税：股份有限公司、有限责任公司。
33、1994年分税制改革；2002年所得税收入分享制度改革。