外币资本金账户的开立和注销【会计实务操作教程】
银行境外机构人民币银行结算账户操作规程模版
境外机构人民币银行结算账户操作规程为规范境外机构人民币银行结算账户的开立和使用，加强银行结算账户管理，根据《人民币银行结算账户管理办法》、《境外机构人民币银行结算账户管理办法》、《中国银行对公人民币存款账户业务操作规程》、《中国银行境外机构境内对公外汇账户管理规定》、《中国人民银行关于境外机构人民币银行结算账户开立和使用有关问题的通知》等规定，制定本操作规程。
一、基本规定（一）境外机构是指在境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的机构，境外机构可以选择境内任意一家银行申请开立人民币银行结算账户，用于依法办理人民币资金收付和开展各项跨境人民币业务。
（二）以下四类境外机构开立的人民币结算账户不适合本规程：1、境外中央银行（货币当局）在境内银行业金融机构开立的人民币银行结算账户，根据人民银行的其他相关规定办理；2、境外商业银行因提供清算或结算服务在境内银行业金融机构开立的同业往来账户，按照《跨境贸易人民币结算试点管理办法实施细则》的有关规定办理；3、合格境外机构投资者依法在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户，按照《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的相关规定办理；4、境外中央银行（货币当局）、香港及澳门地区人民币业务清算行和跨境贸易人民币结算境外参加银行等机构，因投资银行间债券市场的人民币资金需要开立账户的，应根据中国人民银行关于境外机构投资银行间债券市场试点有关规定办理。
（三）境外机构在境内只能开立一个基本存款账户，境外机构开立基本存款账户后，可根据《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的相关规定及办理跨境人民币业务的需要，开立一般存款账户和专用存款账户。
（四）境外机构开立的基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户不得办理现金业务，基本存款账户和专用存款账户确实需要办理现金的，需经中国人民银行批准；境外机构银行结算账户内的资金不得转换为外币使用，另有明确规定的除外。
外币账户会计处理流程
外币账户会计处理流程一、外币账户的开设。
企业想要有外币账户呀，就得先去银行办理相关手续。
这就像你要去一个特别的地方玩儿，得先拿到门票一样。
银行会根据企业的需求和相关规定，给企业开设外币账户。
这个账户就专门用来处理外币的收支啦。
比如说，企业经常和国外的公司有业务往来，需要收美元或者付欧元，那就得有对应的外币账户。
在开设的时候呢，银行会告诉企业一些账户的基本信息，像账号、账户类型之类的，企业可得好好记着，这就像你要记住自己家的地址一样重要呢。
二、外币交易的初始确认。
当企业发生外币交易的时候呀，就像是一场新的小冒险开始了。
比如说企业进口了一批货物，需要用外币付款。
这时候呢，要按照交易日的即期汇率把外币金额折算成记账本位币金额来记账。
就好比你在国外买东西，得把当地的货币换算成你能理解的人民币一样。
如果汇率是1美元等于6块人民币，你花了10美元买东西，那在账上就得记60元人民币的支出。
而且呀，这个汇率的选择很关键哦，要是选错了，就像你走路走错了方向，后面的账可能就全乱套了呢。
三、外币账户的日常核算。
在日常的经营过程中，外币账户得随时记录外币的收支情况。
每一笔外币的收入或者支出，都要按照规定的汇率换算成记账本位币。
这就像你每天记账一样，今天收了多少外币，换算成记账本位币是多少，花了多少外币，又换算成多少记账本位币。
同时呢，还得记录外币的余额。
这余额就像你的小金库一样，得清楚地知道有多少外币在账户里躺着呢。
而且呀，因为汇率是会波动的，这个外币账户的余额换算成记账本位币的金额也会跟着变来变去，就像坐过山车一样，有时候高有时候低。
四、期末的汇率调整。
到了期末，这就像是学期末的大总结一样。
要根据期末的汇率对以外币计价的账户余额进行调整。
如果期末汇率变了，比如说之前1美元等于6块人民币，期末变成了1美元等于6.5元人民币。
那外币账户里的美元余额换算成人民币就会比之前多了。
这个差额呢，要计入当期的损益。
这就像是你本来预计自己有一定的钱，结果因为汇率这个小调皮鬼，钱变多了或者变少了，这个变化就得反映在账上呢。
外汇资本金账户销户流程
外汇资本金账户销户流程
嘿，朋友们！今天咱就来讲讲外汇资本金账户销户那点事儿，可别小瞧了它，这里头的门道还不少呢！
你想啊，这外汇资本金账户就好比是一个资金的小窝，企业把外汇资金放在里面。
但要是企业不想用这个小窝了，那可就得按规矩来销户啦。
首先，你得把账户里的资金都处理好呀。
就像你要离开一个住惯了的地方，得把自己的东西都收拾妥当不是？该结清的结清，该转账的转账，可不能留个烂摊子。
然后呢，去银行填一堆表格，这就像是给这个小窝办退房手续一样。
银行的工作人员会仔细核对各种信息，这可不是随便糊弄就能过去的。
你说这麻烦不麻烦？当然麻烦啦，但这也是为了保证资金的安全和规范嘛。
就好像出门要锁好门一样，咱得把这些事情都做好了，心里才踏实呀。
接下来，银行可能还会要求提供一些证明文件，这就像是你出门得带上身份证一样重要。
要是没有这些文件，那可就别想顺利销户啦。
而且哦，在这个过程中，可不能出什么差错，一旦出了错，那可就像走路摔了一跤，得重新爬起来再走。
等所有的手续都办完了，你就会感觉像是卸下了一个重担。
哇，终于把这个外汇资本金账户给销户啦！这就像你终于摆脱了一个小麻烦，是不是感觉松了一口气？
总之啊，外汇资本金账户销户可不是一件简单的事儿，得认真对待，一步一步来。
可别嫌麻烦，这都是为了咱自己好呀。
要是随随便便弄，到时候出了问题，那可就得不偿失啦。
所以呀，大家都要记住这些要点，把销户这件事办得妥妥当当的，让资金的流动更加顺畅和安全！你们说是不是这个理儿呢？。
外汇账户开户流程
外汇账户开户流程外汇账户开户是进行外汇交易的第一步，也是外汇投资者必须要完成的重要环节。
下面将为您详细介绍外汇账户开户的流程。
首先，选择合适的外汇交易平台。
在选择外汇交易平台时，需要考虑平台的监管情况、交易品种、手续费用、资金安全等因素。
建议选择受到监管的正规外汇交易平台，以确保交易的安全和合法性。
其次，注册个人信息。
在选择好外汇交易平台后，需要填写注册表格并提交个人身份信息，包括姓名、身份证号码、联系方式等。
在填写个人信息时，需要确保所填写的信息真实有效，以免影响后续的账户审核和交易操作。
接着，进行资金存入。
完成个人信息注册后，需要进行资金存入以激活外汇交易账户。
一般来说，外汇交易平台会提供多种存款方式，包括银行转账、电子支付、信用卡支付等。
投资者可以根据自己的实际情况选择合适的存款方式进行资金存入。
然后，进行身份验证。
在资金存入后，外汇交易平台会进行身份验证程序，以确保投资者的身份信息真实有效。
身份验证通常包括上传身份证件照片、居住地址证明等。
在完成身份验证后，投资者的外汇交易账户将正式激活，可以进行交易操作。
最后，设置交易密码。
激活外汇交易账户后，投资者需要设置交易密码，用于进行交易操作时的身份认证和资金安全保护。
交易密码设置完成后，外汇账户开户流程就全部完成了。
总结一下，外汇账户开户流程包括选择合适的外汇交易平台、注册个人信息、进行资金存入、进行身份验证和设置交易密码。
在完成这些步骤后，投资者就可以正式开始外汇交易，进行个人投资理财了。
希望以上内容能够对您了解外汇账户开户流程有所帮助，祝您外汇投资顺利成功！。
外汇账户(含边贸人民币结算专用账户)的开立、变更、关闭、撤销以及账户允许
许可项 目序号 及名称
具体业务
办理 依据
办理 期限
需提供的申请材料
15.2.5 外国投 1、境内外汇账户管 自 受 理 外国投资者竞标土地使用权的保证类专用外汇账户开立：
资者竞标土地 理 规 定 》（ 银 发 申 请 之 1、负责土地出让的主管部门（以下简称“开户申请人”）提交的书面申请（内容包
使用权的保证 [1997]416 号）； 日起 20 括但不限于：开户银行及开户金额、账户资金用途等说明）；
外国投资者专用外汇账户（投资类）冻结（非正常关户）：
地产市场外汇管理
由企业或银行申请的应提供：
有关问题的通知
1、企业或银行提交的书面申请；
（ 汇 发 [2006]47
2、银行出具的最近能反映原外汇账户贷方累计发生额及余额的对账交易真实性或申请材料之间的一致性时，要求提供的
证金）托管及结 作有关问题的通知
3、组织机构代码证；
算专用外汇账 （ 汇 发 [2003]30
4、外商投资企业外汇登记 IC 卡（仅开户申请人为外商投资企业的提供）；
户开立、变更、 号）；
5、可供开户申请人、外国投资者及银行三方共同签订的产权交易外汇资金（内容
接投资外汇管理工
2、外商投资企业外汇登记 IC 卡；
作若干问题的通知
3、外国投资者委托境内个人或法人申请变更的，应提供授权委托书及受托人的身
（ 汇 发 [2003]30
份证明或营业执照；
号）；
4、在前述材料不能充分说明交易真实性或申请材料之间的一致性时，要求提供的
4、国家外汇管理局
补充材料。
建设部关于规范房
用外汇账 账户（投资类） 理若干问题的复函 日起 20 者及所投资项目基本情况、拟开户银行及开户金额、帐户资金用途等说明）；
资本金账户销户、开户流程
资本金账户销户、开户流程
一、浦发银行销户
（一）需要准备的材料：
1.《资本项目外汇业务申请表》（外汇局提供）
2.《资本项目外汇业务内部审批表》（外汇局提供）
3.贵公司在浦发银行的资本金账户对账单（开户日至打印日）
4.公章
5.外汇登记证（IC卡）-有待商榷
6.情况说明
主要内容：
国家外汇管理局大连市分局：
我公司于X年X月X日在浦发银行XX支行开立了资本金账户，账号……，外汇局核定的账户限额为……，目前已到位
的投资本金为……。
因托管业务需要，现申请在招商银行大连中山支行开立资本金账户，并将剩余的限额……转至招行。
特此申请
123
X年X月X日（二）业务流程：
1.到浦发银行打印对账单；
2.到外汇局申请变更浦发银行账户限额；
3.浦发银行在直投系统中对外汇局的核准件进行反馈，并调低账户限额；
4.向外汇局申请到招商银行开户。
二、招商银行开户
（一）需要准备的材料
1.《资本项目外汇业务申请表》（外汇局提供）
2.《资本项目外汇业务内部审批表》（外汇局提供）
3. 公章
4. 外汇登记证（IC卡）-有待商榷
5.情况说明（同浦发银行销户的情况说明）
（二）业务流程
1.持上述材料到外汇局申请招行开户的核准件；
2.持开户证明文件（同人民币账户开户文件）到招商银行开户。
(一)资本业务操作流程
外汇管理业务审批流程图资本业务操作流程1、外商投资企业外汇登记F-2-1F-2-22、资本金账户及专用外汇账户的开立注明：1、不允许异地开户，账户内资金应以现汇汇入。
2、四类专用账户不适用于外商投资房地产企业。
3、除投资类专用账户外，其他三类专用账户在开户后10个工作日内汇入的资金应不低于核定限额的30%，否则开户银行应予以关闭。
F-2-33、股权转让结汇及购付汇说明：境内机构及居民个人向外方转股，应收取外方经外汇局核准的人民币，特殊情况境内机构需保留外汇的，上报总局审批。
F-2-44、外国投资者境内再投资、增资5、外商投资企业验资询证F-2-5注：1、外债转贷款登记、开户、结汇比照外债办理2、中资企业直接对外贷款需总局核定F-2-67、境外投资F-2-7出口收汇核销业务流程图1.出口报关单遗失补办证明操作流程图F-2-8F-2-92.出口收汇核销专用联补办核准件操作流程图3.出口单位开户登记备案业务操作流程图4.出口收汇核销单发放业务流程图F-2-10F-2-115.出口收汇核销单挂失业务操作流程图6.出口收汇核销单内部管理操作流程图F-2-127.出口收汇核销业务操作流程图8.进料加工抵扣核销业务操作流程图9.签发“已冲减出口收汇/核销证明”业务操作流程图10.远期收汇备案业务操作流程图F-2-13F-2-14经常项目非贸易业务流程图1.居民个人经常项目收入解付外币现钞审核业务流程图2.居民个人经常项目兑换人民币审核业务流程图F-2-153.居民个人售付汇管理（自费出国留学）审核业务流程图4.境内居民个人售付汇管理（自费留学外其他售付汇）审核业务流程图５.F-2-16６.《携带外汇出境许可证》审核业务流程图７.境内机构提取外币现钞审核业务流程图F-2-17８. 经常项目外汇帐户开户审批业务流程图９. 非居民个人外汇结汇审核业务流程图：F-2-18图1. 个人购汇管理操作规程F-2-19（见图2）说明：1.在年度总额内（等值5万美元）的结汇和购汇，不再区分经常项目和资本项目，个人凭本人身份证件就可以在银行直接理。
外商资本金账户开立流程
外商资本金账户开立流程一、了解基本要求。
想要开这个外商资本金账户呢，得先知道一些基本的要求哦。
一般来说呢，企业得是依法成立的外商投资企业啦。
这个企业要有商务部门的批准文件或者备案证明，这就像是一张入场券，没有可不行哦。
而且呢，企业还得有合法有效的营业执照，这就好比是企业的身份证，得让银行知道你是个合法的“小伙伴”呢。
二、选择开户银行。
那接下来就是选个合适的开户银行啦。
这个可不能马虎呢。
要找那些有外汇业务资质的银行哦。
你可以多打听打听，看看哪家银行的服务比较好，手续费比较合理。
有些银行可能会提供一些额外的优惠或者特色服务呢。
比如说，有的银行会有专门的外汇业务顾问，可以随时解答你的问题，就像个贴心的小助手一样。
还有哦，银行的地理位置也很重要呢，如果离你的企业比较近，办理业务也方便很多呀。
三、准备开户资料。
好啦，选好银行之后就要准备开户资料啦。
这可是个关键的步骤呢。
一般需要提供的资料有企业的基本情况说明，这就像是给银行介绍一下自己，让银行更了解你。
还有公司章程啦，这个可是企业的“宪法”呢，银行得看看你的内部规则是怎么样的。
另外，投资者的主体资格证明或者身份证明也不能少，这就好比是投资者的“名片”，得让银行知道是谁要往这个账户里投钱呀。
别忘了还有投资协议或者合同，这是资金往来的依据呢。
如果有其他特殊情况或者要求，银行也会提前告诉你的，所以要和银行保持良好的沟通哦。
四、提交开户申请。
资料都准备好啦，就可以向银行提交开户申请啦。
这个时候要把资料都整理得整整齐齐的，就像小朋友交作业一样认真呢。
银行会对提交的资料进行审核的，如果发现有什么问题或者缺少什么资料，会及时通知你的。
所以呢，一定要留下正确的联系方式，可别让银行找不到你哦。
如果审核通过了，那可就离成功不远啦。
五、银行审核与账户开立。
六、后续注意事项。
最后呢，还有一些后续的注意事项哦。
企业要按照相关规定使用这个账户，不能乱花钱呢。
要定期对账户进行管理和维护，就像照顾自己的小宠物一样。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
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2、外商投资企业的注册资金因故未能足额到位，需先在外汇局办理申
请注销的《资本项目外汇业务核准件》，方可再去开户银行办理注销。 办理申请注销的《资本项目外汇业务核准件》(外汇局)所需资料： 1、注销事项原因的书面申请。
只分பைடு நூலகம்有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
2、外汇登记证原件。 3、原《资本项目外汇业务核准件》两联。 4、公章。 5、其它资料。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
外币资本金账户的开立和注销【会计实务操作教程】 外币资本金账户如何开立 外商投资企业有货币出资方式的境外投资者必须开立外币资本金账 户，该账户不得转作结算账户使用。在办理开户前须在外汇局办理《资 本项目外汇业务核准件》。 开户所需资料： 1、营业执照正本原件及复印件。 2、组织机构代码证正本原件及复印件。 3、国、地税务登记证正本原件及复印件。 4、批准证书原件及复印件。 5、盖有审批机关公章的章程、合同原件及复印件。 6、《资本项目外汇业务核准件》原件及复印件。 7、法人身份证原件及复印件。 8、公章、财务专用章、私章。 9、法人授权委托书及经办人身份证原件、复印件。 10、外汇登记证原件及复印件。 外币资本金账户如何注销 1、外商投资企业的注册资金已足额到位，可直接在开户银行办理注销 手续。