建立税务廉政风险防控机制的主要对策

建立税务廉政风险防控机制的主要对策学习局长在今年全市国税系统征管服务与队伍建设创新管理推进会议上要求全市国税系统要‚廉洁自律，建优平安重地‛，并进一步指出：‚建设风清气正泸州国税就必须以打造干净干事的廉政环境为重点，扎实推进全员廉洁安全工程，着力建设具有泸州国税特色的教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，努力构建大教育、大预防、大监督‘三大格局’，在思想上、作风上、行动上打造一支勤廉双优的干部职工队伍‛。

建立税务廉政风险防控机制就是为了打造一张防控‚安全网‛，把小局长的要求落实到具体的行动中。

在如何建立防控机制方面，我们根据学习国税实际提出一些看法，与国税同仁一起探讨。

所谓税务廉政风险是指税务人员在税务执法过程中发生腐败行为的可能性。

税务廉政风险防控机制就是根据对税务人员在税务执法过程中发生腐败行为可能性而查找出来的风险点，有针对性地制定具体措施加以防控的工作机制。

强化税务廉政风险防控机制，要按照分级管理、责权明确的要求逐步推行，运用现代风险管理理论和方法，重点围绕监督制约和规范权力运行两个方面，贯穿于税收工作全过程、全方位，突出重点岗位和重点人员，认真查找在思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制等四类风险点，建立前期预防、中期监控、后期处臵等三道防线，建立以人为点、以程序为线、以岗位为面、以制度为支撑的廉政风险预警、监控和防控体系，不断增强税收执法风险防控意识和防控能力，创造良好的执法环境，保证执法的安全。

一、充分认识廉政风险防控机制的重要性建立健全廉政风险防控机制，是加快推进惩治和预防腐败体系建设的一项重要内容，是廉政风险事前防控、事中监督的重要手段。

胡锦涛总书记在中央纪委十七届五次全会上强调：要推进廉政风险防范机制建设，形成有效预防腐败的长效机制。

学习市国税局在2009年初就出台了《关于建立税收风险管理体系的意见》，省局在2010年提出了要‚清权亮权，规范用权‛，这些都是我们探讨建立廉政风险防控机制的依据。

为此，我们要以科学发展观为统领，深入贯彻中央纪委十七届五次全会精神，以构建惩治和预防腐败体系为主线，以制度建设为重点，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，按照市局‚制度治局‛的要求，坚持治税先治队，更加强调带好队伍、注重干部廉洁稳定的重要性，有效推进国税系统党风廉政建设和反腐败工作，为促进国税事业健康发展提供政治保证。

二、廉政风险防控机制总体目标和主要任务我们认为，廉政风险防控机制的总体目标是：根据国税工作的实际，将廉政风险防控始终贯穿于税收工作大局之中，始终贯穿于税收管理、税收执法、税收服务和两权监督运行的全过程，建立一套上下联动、内外配合、人人参与、全面协调、组织严密、反应灵敏、实用高效的廉政风险防控机制。

主要任务是：围绕税收工作特点，在征、管、查、减、免、罚和人、财、物‚九个节点‛以及对税务形象有影响的其他情形中，通过强化风险意识，排查风险点，制订防控措施，实施廉政风险预警报告，从而建立健全廉政风险防控教育、预警、排查、监督、惩处五大廉政风险防控机制，使税务干部职工不犯错误或少犯错误，面对诱惑‚不想为、不易为、不能为、不敢为‛，进一步提高干部职工的廉政风险防控意识，增强责任感和使命感，营造风清气正的和谐环境。

三、建立廉政风险防控机制存在的突出问题（一）个别地方和个别同志对廉政风险防控在认识上具有片面性，在思想上没有足够的警觉性，认为再搞风险防控是重复。

（二）税收执法风险防控制度不健全，科学化水平较低，可操作性不强，在一些关键环节和重点领域仍存在制度空白和制度漏洞的问题。

疏于监管、淡化责任的问题时有发生。

（三）事前防控、事中督导机制不完善，廉政责任机制贯彻不力，对制度的落实不够到位，监督也不够到位。

存在着监督失效、制约失控的现象。

四、强化廉政风险防控机制的主要对策（一）坚持教育为先，强化防控教育，增强防控意识。

思想是行动的指南。

在惩防体系中，教育是基础。

要进行廉政风险防控，首先必须抓好风险防控教育。

把教育摆在第一位，凸现了教育的重要性。

1.深入宣传发动。

广泛开展主题鲜明、内容突出的廉政风险防控宣传教育活动，通过组织全员学习、调研座谈、网上讨论等不同形式，教育和引导全系统干部职工充分认识到：税务部门作为重要执法队伍，依法享有税收管理权、行政执法权。

有权必有责任，有权必有风险。

上级机关的问责、纳税人的举报、舆论监督的质询、纪检监察机关的督察、反渎职侵权机关的审查等等情形，都有可能使税务人员在执法过程中，暴露出不当行为而产生风险。

要正确理解强化廉政风险防控机制是学习实践科学发展观的重要成果；是新形势下税务部门有效加强党风廉政建设的科学方法；是关心、爱护和保护干部队伍的一项重要举措。

从而有效地提高税务干部职工对开展这项工作重要性、必要性的认识，以思想上的高度统一促进行动上的高度一致。

2.加强教育培训。

按照‚预防为主，防教结合‛的工作思路，始终坚持把预防摆到前面来，突出教育预防的首要作用，真正做到‚教育在前、打招呼在前、防控在前‛。

深入开展法制教育和警示教育，把廉政风险防控列入干部职工教育培训的必修课。

一方面，要加强涉税法律法规、规章制度和业务知识的学习培训力度，稳步提高国税干部的整体素质，使其掌握各种税收法律法规和规范性文件的实质内容和执法程序，避免过错执法行为的发生。

另一方面，着眼强化党性修养，大力开展党纪政纪教育。

强化法制和警示教育，树立执法与风险长期并存的理念，促使国税干部正确对待和行使法律赋予的权利，做到警钟长鸣、防微杜渐，使个人的执法行为不偏离法律的轨迹运行。

教育税务干部要增强自我保护意识，注重执法行为的规范，在纳税人各种不合理的诉求和反映中有足够的能力来保护自己。

3.开展廉政文化活动。

扎实开展干部职工喜见乐见的廉政文化教育活动。

通过在机关办公场所制作廉政格言、廉政文化专栏，廉政桌签，建立廉政文化活动室，设立廉政建设清风墙，制作廉政学习宣传橱窗、永久性廉政建设宣传专板、廉政格言、警语牌，开展‚廉政读书日‛活动，召开报告会、读书演讲会，组织开展‚廉政伴我行‛知识竞赛活动、‚反面典型教育‛活动，组织观看廉政警示教育片，组织干部职工到看守所参观等不同形式，把反腐倡廉的思想教育、纪律教育、法制教育与社会公德、职业道德、家庭美德等教育结合起来，切实加强廉政风险警示和防控教育，不断强化干部职工的风险意识和防控意识，提高防控风险的主动性，使风险控制理念和方法深入人心，从而引导广大党员干部自觉养成‚办事有风格、做人有人格、行为不出格‛的职业操守，增强责任感和使命感，切实提高党员干部的廉政风险意识，促使全系统干部职工尽职尽责做好监管执法、尽心尽力做实服务发展、尽善尽美做优廉政勤政，形成人人忠于职守、个个依法行政、事事高效作为、处处依法规范的法治效果。

（二）查找廉政风险，加强风险排查，消除执法隐患。

风险点的确定至关重要，围绕排查确定的各类风险点，对照业务工作的各项法规制度，组织各单位、部门采取‚自己找、领导点、群众提、互相查、组织评‛等多种方法开展税收执法风险点查找工作，将各个岗位的风险点找准、找全。

有针对性地制定防控风险的具体措施、办法及廉政承诺，形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防控机制。

1.排查廉政风险，理清防控重点。

从行政管理事项、业务工作流程等方面，采取自上而下和自下而上相结合的方式，逐一排查廉政风险点，经组织严格审核把关后，将风险点登记汇总，在一定范围公示。

排查廉政风险要抓好‚三个理清‛：理清重点人员，主要是县局，各分局、县局领导班子及班子成员；理清重点岗位，主要是对外具有行使行政审批权、行政执法权以及对内具有行使人财物管理权的部门；理清重点行为，主要是‚各级领导班子、重点部门、关键环节、风险岗位‛上，具体责任人员行使职权的过程。

一是岗位自查，不留死角。

每位干部对照自己的岗位职责、工作规程，根据所在工作岗位特点，对权力运行的每个步骤、每个环节可能存在的潜在风险进行自我查找，确定个性风险点，无论是局领导岗位还是税收管理员岗位，无论是执法岗位还是行政管理岗位，无论是机关科室的岗位还是基层单位岗位，无一遗漏，都要认真排查并填写《廉政风险点自查工作表》。

二是部门联查，梳理重点。

在岗位自查的基础上，各部门按照对口业务链条，对照相关的法律法规、规章制度，对照以前发现的突出问题，全面梳理每个岗位、每个工作环节上的潜在风险，明确重点部位、重点环节上的高危风险点。

如税源管理岗位上滥用自由裁量权，对纳税人执法尺度不统一，执法的随意性大的潜在风险；发票管理岗位上代开发票不征收税款的潜在风险等。

三是请人帮查，掌握动态。

请检察机关和纪检监察等有关部门、特邀监察员、部分纳税人为查找廉政风险点工作进行‚把脉‛，听取他们的意见、建议，及时掌握国税干部的违规苗头、潜在隐患等动态信息。

四是部门督查，不走过场。

坚持深入基层一线督查、指导，采取抓重点环节、抓典型事例，召开不同人员的座谈会了解情况，帮助大家提高认识，理清思路，认真对待。

重点解决‚为什么要查找‛、‚怎么查找‛、‚查找后怎么办‛等问题，保证查找工作落实到位。

五是组织审查，公示风险。

对查找出的风险点进行审查评估，对查找不准的推倒重来，并将查找出的潜在廉政风险点汇总、分类、列出纲目，由领导小组办公室对各单位提交的《廉政风险防控管理岗位自查表》和《廉政风险防控管理单位自查表》进行统一审核，报领导小组审定。

对未能通过审查的，要重新实施前三个环节，确保将风险点找全、找准。

2.认真评估界定，合理划分等级。

梳理和汇总排查出来的风险点，根据各科室和分局的岗位职能、特点和实际工作，通过认真分析、对比和归纳，确定队伍管理、行政审批、行政执法、巡查监管、财务管理等五大风险领域，细化风险点，按照违规风险、违纪风险、违法风险三个层级，将排查出的风险点划分为三个级别。

风险等级主要从两个渠道确定：一是根据各职能岗位潜在的风险程度划分等级。

对可能产生违法行为的潜在风险确定为一级风险，对可能产生违纪行为的潜在风险确定为二级风险，对可能产生违规行为的潜在风险确定为三级风险。

二是根据群众举报反映问题的严重程度划分等级。

有群众举报、反映经调查或在执法检查、工作督查、党风廉政责任制考核中发现有违法苗头的为一级风险，发现有违纪苗头的为二级风险，发现有违规苗头的为三级风险。

对三级风险点，根据风险等级和类别加强监控。

3.制定防控措施，形成防控机制。

围绕排查确定的各类风险点，对照业务工作的各项法规制度，有针对性地制定防控风险的具体措施、办法及廉政承诺，形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防控机制。

一是进一步规范岗位职责。

明晰岗位职责，使各个岗位、环节间相互衔接、互相制衡，从源头上预防违法违纪行为的发生。

组建专门的纳税评估工作组，增强执法合力，规范执法行为。