《税法及纳税会计》作业题(含答案)
税收会计试题库+答案
税收会计试题库+答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼. 必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中,符合上述时限规定的是( )A、60日内B、90日内C、30日内D、15日内正确答案：D2.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年9月转让3年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元. 该企业选择简易计税方法计税,2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为 ( )万元。
A、61. 90B、88. 57C、57. 14D、85. 71正确答案：D3.下列不同的借款合同，印花税计税方法不正确的是（）。
A、流动资金周转性借款合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花B、凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同所载金额计税贴花C、对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花D、借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的，借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花正确答案：A4.以下关于税收与税法的表述正确的是( )0A、税法具有权利性法规和综合性法规的特点B、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约C、税收的本质是一种消费关系D、国家征税依据的是财产权力正确答案：B5.境内A企业适用25%的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为 200万元，全年已经预缴税款30万元。
来源于境外某国税前所得100万元.在境外缴纳了 20万元企业所得税。
该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A、30B、29C、25D、27. 5正确答案：C6.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。
税法的会计试题及答案
税法的会计试题及答案一、选择题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，纳税人通过什么方式对纳税申报进行确认？A. 纸质申报表B. 电子纳税申报系统C. 邮寄纳税申报材料D. 电话申报答案：B. 电子纳税申报系统2. 2019年度企业所得税的纳税申报截止日期是：A. 1月31日B. 3月31日C. 4月30日D. 5月31日答案：C. 4月30日3. 某企业2019年度增值税扣税率为13%，销售额为500,000元，应纳税额是：A. 65,000元B. 64,935元C. 65,048元D. 50,000元答案：A. 65,000元二、填空题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税适用的税率分为几档？答案：7档2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税适用的税率是多少？答案：25%3. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人的增值税税率是多少？答案：13%或9%三、判断题1. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税是一种间接税。
答案：正确2. 根据《中华人民共和国资源税法》，资源税适用的税率是统一的。
答案：错误3. 根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税纳税人是企事业单位、个体工商户和其他生产经营者。
答案：正确四、综合题某企业在2019年度的营业收入为800,000元，成本费用总额为600,000元，计算该企业应缴纳的企业所得税。
解答：1. 先计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用总额= 800,000元 - 600,000元= 200,000元2. 根据企业所得税税率计算应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率= 200,000元 × 25%= 50,000元因此，该企业在2019年度应缴纳的企业所得税为50,000元。
以上是税法的会计试题及答案，通过答题可以帮助大家巩固和理解税法知识，为税务工作提供指导。
《税法与税务会计》期末复习题学生...
《税法与税务会计》期末复习题(学生版)《税法与税务会计》期末复习题第一章税法与税务会计概论一、判断题1.在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的纳税人是义务主体。
( )2.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是平等的,所以双方的权利与义务也是对等的。
( )3.税目是征税对象的具体化,反映各税种征税的广度;而税率则反映征税的深度。
( )4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元,税率为10%,甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元,则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元()。
5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
( )二、单选题1.税收权利主体是指( )。
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府2.下列关于税收法律关系的表述中,正确的是( )。
A.税法是引起法律关系的前提条件,税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等,双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、权利客体两方面构成3.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。
A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律4.采用定额税率计算应纳税额时,税额与价格之间的正确关系是()。
A.价格提高,税额成比例增加B.价格不变,税额不变 C.价格降低,税额不成比例降低 D.价格提高或降低,税额都不变5.下列法律中,明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。
A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》三、多项选择题1.税收法律关系由()构成。
电大《税法与税务会计》形考任务1-5作业答案
形考一税法与税务会计1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是---c. 消费型增值税2、增值税的零税率仅适用于----c. 出口货物3、根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生的时间为-----d. 书面合同约定的收款日期的当天4、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。
则可以抵扣的进项税额为------d.2940.25元5、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括----收取的销项税额6、下列不属于增值税的征税范围的是-------进口货物7、销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—---200008、自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至-------3%9、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的，为小规模纳税人------ 8010、我国现行增值税的基本税率定为------ 17%11、-小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。
-----对12、从2004年12月1 日起，一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣--------对13、按照规定，企业购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣--------对14、增值税的征收率仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人-----错15、增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。
-----对16、年应税销售额未超过标准80万的，从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人-----对17、我国从2009年1月10日开始实行消费型增值税。
税法与税务会计2020考试答案
税法与税务会计请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！一、名词解释(每题5分，共20分）1.税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。
税收是一种非常重要的政策工具。
2.税务会计税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。
通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。
3.印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。
印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
4.暂时性差异暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。
有"时间性差异"和"其他差异"之分。
前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。
暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额。
因此，暂时性差异需要进行账务调整。
二、简答题（每题10分，共20分）1.什么是增值税视同销售？具体包括？增值税视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。
增值税视同销售包括：(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
2023注会《税法》练习题(含答案)
2023注会《税法》练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖自用者2.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是（）。
A.未按照规定使用税务登记证B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理C.未按规定将全部账户报税务机关D.进项税款未按规定登记3.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）。
A.彩票代销收入B.股票增值权所得C.独立董事的董事费收入D.提供担保收入4.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）。
A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司5.甲企业2021 年1 月产生尾矿800 吨，其中综合利用的尾矿200 吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150吨。
尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A.9750B.9000C.6750D.120006.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内7.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。
A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。
自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。
会计学税法试题及答案
会计学税法试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 彩票中奖C. 政府补贴D. 个人捐赠答案：A2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 25%C. 35%D. 50%答案：B3. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 国内纳税人和国外纳税人D. 个体工商户和公司答案：A4. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 无偿赠送答案：D5. 企业所得税的计算基础是？A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 总资产答案：B6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 以下哪项不是企业所得税的免税项目？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内的股息D. 政府补助答案：D8. 增值税的一般计税方法是什么？A. 简易计税法B. 差额计税法C. 直接计税法D. 进项税额抵扣法答案：D9. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 个人储蓄利息答案：D10. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 企业自行决定D. 税务机关规定答案：B二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
（对）2. 企业所得税的纳税义务人是在中国境内取得收入的企业和其他取得收入的组织。
（对）3. 增值税的征收对象是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
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《税法及纳税会计》作业题（含答案）一、单选题1.税收的主体是（）。
[单选题] *A.国家和政府(正确答案)B.国有企业单位C.社会团体D.个人2.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
[单选题] *A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品(正确答案)C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税汽车轮胎生产的小汽车3.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
[单选题] *A.进口卷烟(正确答案)B.进口服装C.零售高档化妆品D.零售白酒4.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。
[单选题] *A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征(正确答案)C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征5.根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。
[单选题] *A.啤酒B.粮食白酒(正确答案)C.酒糟D.葡萄酒6.现行消费税从价计征的计税依据是指（）。
[单选题] *A.含消费税而不含增值税的销售额(正确答案)B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额7.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税（）。
[单选题] *A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳(正确答案)D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。
[单选题] *A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B.日化厂自产高档化妆品用于广告样品C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟(正确答案)D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆9.纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的计算公式是（）。
[单选题] *A.关税完税价格+关税+增值税B.关税完税价格+关税C.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）(正确答案)D.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）10.纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时其应税消费品的销售额等于（）。
[单选题] *A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）(正确答案)B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）C.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）D.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）11.下列企业不缴纳企业所得税的是（）。
[单选题] *A.国有企业B.私营企业C.合伙企业(正确答案)D.外商投资企业12.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
[单选题] *A.本国企业B.外国企业C.居民企业(正确答案)D.非居民企业13.在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）。
[单选题] *A.增值税、消费税、城建税、教育费附加B.消费税、城建税、教育费附加、关税(正确答案)C.增值税、消费税、城建税、教育费附加D.消费税、城建税、教育费附加、企业所得税14.企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年度终了后（）内汇算清缴，多退少补的办法。
[单选题] *A.15日B.60日C.3个月D.5个月(正确答案)15.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
[单选题] *A.10%B.12%C.15%(正确答案)D.20%二、多项选择题1.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。
*A.汽车销售公司销售小轿车B.木材公司销售自产的实木地板(正确答案)C.百货公司销售的高档化妆品D.烟草公司销售自产的烟丝(正确答案)2.下列环节既征消费税又征增值税的有（）。
*A.卷烟的生产和批发环节(正确答案)B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的零售环节(正确答案)D.高档化妆品的生产环节(正确答案)3.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）。
*A.用于本厂研究所作碰撞试验B.赠送给贫困地区(正确答案)C.移送改装分场改装加长型豪华小轿车D.为了检测其性能，将其转为自用(正确答案)4.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
*A.烟丝B.卷烟(正确答案)C.白酒(正确答案)D.酒精5.下列单位中属于消费税纳税人的有（）。
*A.生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位(正确答案)B.委托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位(正确答案)C.进口应税消费品（金银首饰类除外）的单位(正确答案)D.受托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位6.根据税法规定，下列说法正确的有（）。
*A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税(正确答案)B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税(正确答案)D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税(正确答案)7.按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中，正确的是（）。
*A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量(正确答案)B.自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量(正确答案)C.自产自用应税消费品的，不纳税，不必核定计税数量D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量(正确答案)E.委托加工应税消费品的，为受托人加工的应税消费品数量8.根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有（）。
*A.金首饰的进口B.高档化妆品的购买消费C.卷烟的批发(正确答案)D.金首饰的零售(正确答案)9.根据消费税现行规定，下列属于消费税纳税人的有（）。
*A.钻石的进口商B.高档化妆品的生产商C.卷烟的批发商(正确答案)D.金首饰的零售商(正确答案)10.以下批发环节不缴纳消费税的是（）。
*A.批发卷烟B.批发雪茄烟(正确答案)C.批发烟丝(正确答案)D.批发白酒(正确答案)11.根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。
*A.股份有限公司(正确答案)B.有限责任公司(正确答案)C.个人独资企业D.合伙企业12.下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（）。
*A.为购置、建造和生产固定资产而发生的借款利息(正确答案)B.开发无形资产未成功而发生的借款利息C.为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用(正确答案)D.对外投资贷款利息13.非居民企业在中国境内设立的机构、场所包括（）。
*A.管理机构(正确答案)B.营业机构(正确答案)C.办事机构(正确答案)D.营业代理人(正确答案)14.下列属于居民企业的是（）。
*A.注册地与实际管理机构均在中国的企业(正确答案)B.注册地或实际管理机构所在地其一在中国的企业(正确答案)C.做出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国的企业(正确答案)D.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业(正确答案)15.在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧的有（）。
*A.未使用的房屋、建筑物B.接受捐赠的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产(正确答案)D.单独估价作为固定资产入账的土地(正确答案)三、判断题1.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的不同税率分别计征。
[判断题] *对错(正确答案)2.纳税人委托私营企业、个人加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
[判断题] *对错(正确答案)3.纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
[判断题] *对(正确答案)错4.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税,同时抵扣已被代收代缴的消费税。
[判断题] *对错(正确答案)5.作为消费税计税依据的销售额，是指向购买方收取的全部价款和价外费用，也包括向购买方收取的增值税。
[判断题] *对错(正确答案)6.在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。
[判断题] *对(正确答案)错7.纳税人用于投资入股的应税消费品，按同类商品最高售价计征消费税。
[判断题] *对(正确答案)错8.根据现行税法规定，葡萄酒厂销售自产的葡萄酒既缴纳增值税又缴纳消费税。
[判断题] *对(正确答案)错9.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量。
[判断题] *对错(正确答案)10.采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
[判断题] *对错(正确答案)11.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。
（）。
[判断题] *对错(正确答案)12.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。
[判断题] *对错(正确答案)13.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。
[判断题] *对(正确答案)错14.居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。
[判断题] *对错(正确答案)15.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
[判断题] *对(正确答案)错16.纳税人为购置、建造固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的利息，应作为资本性支出计入有关资产的成本，允许直接从税前扣除。
[判断题] *对错(正确答案)17.企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
[判断题] *对错(正确答案)18.在税款征收中，纳税人发生税法上的混合销售行为，均应按照销售货物征收增值税。
[判断题] *对错(正确答案)19.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。
[判断题] *对(正确答案)错20.纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。
[判断题] *对(正确答案)错。