(审计学习题集及答案第2章审计组织体系与审计规范
审计学第二版课后练习题及答案
审计学第二版课后练习题及答案第 1 章绪论习题答案1．简述我国审计发展中的重要史实。
答：我国奴隶社会时期的审计制度——官厅（政府）审计的萌芽时期：在春秋时期，则建立了“复计著”的报告制度，即由乡到什、伍等各级官吏要逐级定期向上级报告工作，上级对下级进行审核考查。
在《管子》中还提出了“明法审数”的主张，被誉为我国乃至世界上最古老的审计原则。
我国封建社会时期的审计制度——官厅审计的形成与缓慢发展时期：战国时期推行“上计”制度、秦朝推行御史监察制度、汉代继续推行御史监察制度、隋朝推行御史监察制度和比部制度、唐代发展了比部制度并形成了御史台制度、宋代发展了审计院制度、元朝推行监察审计制度、明朝建立了都察院审计制度、清代继续推行都察院审计制度。
中华民国时期的审计制度——现代审计制度形成时期：民国元年（1912 年）由大总统批准施行《审计处暂行章程》、1929 年10 月公布了《审计部组织法》。
新中国时期的审计制度——现代审计重建与蓬勃发展时期。
2．简述国外审计发展中的重要史实。
答：在古埃及，大约在公元前 3500 年左右，就创设了一种机构，负责对全国各机构和官吏是否忠实地履行委托事项，财政收支记录是否准确无误加以间接管理与监督，行使这种职权的官吏就是监督官。
英国、法国是国外近代政府审计的典型。
公元 11 世纪，英国财政部下设的上院就负责审查下院编制的账簿，处理财政收支方面的纠纷。
1215 年，英王还签发了对审计发展具有重大意义的文件《大宪章》。
1314 年，英国任命了第一任国库审计长。
1256 年，法国国王颁布“伟大法令”，其中要求各城邦的市长每年11 月10 日携带城市的收支账目到巴黎接受王室审计官的审查。
1320 年，设立审计院，负责对王室所有会计账目进行审计监督，并可对有差错和舞弊行为的官员进行刑事处罚。
英国是最早迈进政府审计现代化的国家。
早在 1785 年，英国就取消了国库审计官，组建了五人审计委员会，拥有审查各部门公共账目最大且最严格的权力。
《审计学》参考答案
第2章职业道德和审计准则练习题1.1)可能影响独立性。
ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
2)不影响独立性。
当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。
3)可能影响独立性。
ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。
4)可能影响独立性。
XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
5)影响独立性。
J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。
6)可能影响独立性。
ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。
7)影响独立性。
ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。
8)可能影响独立性。
J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。
审计学 第二章习题与答案.doc
第二章（一）单项选择题1、注册会计师执行的下列业务屮不属于鉴证业务的是（）。
A、验资B、财务报表审阅C、对财务报表信息执行商定程序D、预测性财务信息审核2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务屮，其屮属于注册会计师的相关服务业务的是（）。
A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议B、对乙公司的预测性财务信息进行审核C、对内纱厂某纱品的治愈率出具鉴证报告D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。
A、承扌II某企业的常年会计顾问B、对企业内部控制情况进行审核C、为金业提供纳税筹划服务D、代企业编制财务报表4、注册会计师提供的相关服务不包括（）。
A、管理咨询B税务服务C、会计咨询与会计服务D、验资删5、注册会计帅执行下列业务屮保证程度最高的是（）。
A、验资B、财务报表审阅C、盈利预测审核D、对财务信息执行的商定程序6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项屮，属于“鉴证对象”的是（）。
A、ABC公司2007年财务报表B、ABC公司2007年12刀31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量D、ABC公司2007年财务报表及其附注A、定性的鉴证对彖比定量的鉴证对彖评价和计量的准确性更高B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高D、吋点的鉴证对象比吋期的鉴证对象评价和计量的准确性更高8、鉴证业务涉及的三方关系人色括注册会计师、责任方和预期使用者。
下列关于三方关系人的叙述不正确的是（）。
A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（）。
(整理)审计学习题集答案.
《审计学》习题集答案第一章总论一、判断题1.错、2.对、3.对、4.错、5.对、6.错、7.对、8.对、9.错、 10.对、11.对、12.错、13.对、14.错、15.错16.错17. 错18. 错19. 错20 .对二、单项选择题1.C、2.D、3.C、4.B、5.D、6.C、7.C、8.B、9.C、10.A、11.A、12.D、13.C、14.D、15.A、16.C 17. C三、多项选择题1.ABC、2.ACD、3.BCD、4.ABD、5.CD、6.ABC、7.ACD、8.AB、9.CDE、10.ABC、11.BCD、12.BC、13.ACD、14.BD、15.ABD 16.ACD四、简答题（略）第二章审计组织体系与审计规范一、判断题1.对、2.错、3.错、4.错、5.错、6.错、7.对、8.错、9.对、10.错、11.对、12.对、13.对、14.对、15.对、16.错、17.错、18.错、19.对、20.对21.错、22.错二、单项选择题1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D、9.D、10.B、11.A、12.C、13.A、14.D、15. A、16.D、17.C三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC、10.ABC、11. ABCDE、12. AD、13.ABE、14.ABCE、15.ABCD、16. ABCD、17.ACE、18.ABC、19.ABE、20.ABCD、21.ABC、四、简答题（略）第三章审计计划、重要性和审计风险一、判断题1．错、2.错、3.对、4.对、5. 对、6.对、7.对、8. 对、9.错、10. 对、11. 错、12.错、13.错、14.错、15.对、16.错、17.错、18. 对、19.错、20. 错21. 对、22.错、23.错、24.错、25.对二、单项选择题1.D、2.A、3A、4.C、5.C、6.C、7.D、8.B、9.B、10. B、11. D、12.D、13.A、14.A、15.B、16.C、17.C、18. D、19.A、20. D21. C、22.B、23.D、24.C、25.A、26.D、27.A、28.A三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABCD、4.ABC、5.ABC、6.ABD、7.ABCD、8.BCD、9.ABCD、10. BC、11. ABC、12.ABC、13.ABD、14.ABCD、15.BCD、16.ACD、17.ACD、18. ABCD、19.ABCD、20. BC、21. ABC、22. ABD、23.BCD、24.ABCD、25.ABD、26.ABCD、27.ABCD、28.ABC四、简答题1、A、可能使使用者高估客户的盈利能力；B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情；C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高；D、高估资产。
第二章 审计规范 答案
第二章审计规范答案一、判断题1√ 2√ 3× 4√ 5√ 6√ 7× 8√ 9× 10√ 11× 12× 13√二、单选题1C 2A 3B 4D 5C 6D三、多选题1ABCD 2ABCD 3ABCD 4ACD 5ABCD 6ABCDE 7ABCDE 8ABCD三、简答题1、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度，即以适当保证或提高鉴证对象信息的质量为主要目的，而不涉及为如何利用信息提供建议。
2、独立原则是指审计人员在执行审计业务、出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于委托单位和其它机构。
实质上的独立：是指审计人员与委托单位毫无利害关系。
形式上的独立性：是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑受到损害。
3、审计质量控制制度包括审计机构所为实现审计质量控制目标而制定的政策，以及为执行政策和监控政策的遵守情况而设计的必要程序。
每个会计师事务所制定的质量控制制度，必须能够实现质量控制的下列两大目标：（1）合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及业务准则的规定；（2）合理保证会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。
4、会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序：（1）对业务质量承担的领导责任；（2）职业道德规范；（3）客户关系和具体业务的接受与保持；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）业务工作底稿；（7）监控。
5、会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而收取佣金。
一方面,如果会计师事务所和注册会计师为了招揽业务向推荐方支付佣金，或因第三方推荐客户而收取佣金，就相当于支付佣金的一方的业务收费降低，从而影响执业质量。
(审计学习题集及答案第2章审计组织体系与审计规范
第二章审计组织体系与审计规范一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。
( )2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。
( )3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
( )4．我国政府审计机关是司法型审计机关。
( )5．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。
（）6．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。
( )7．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。
( )8．西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。
( )9．我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。
( )10．在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。
( ) 11．注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。
( )12．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。
( )13．或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。
14．审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。
（）15．审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。
（）16．注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。
（）17．利用计算机辅助技术执行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。
（）18．审计业务属于法定业务，所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不得承办。
（）19．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。
这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。
审计(2024)-第02章-审计计划-课后作业
审计(2024) 其次章审计支配课后作业一、单项选择题1.A注册会计师负责审计甲公司2024年度财务报表，在就管理层责任达成一样看法时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列A注册会计师的下列做法中，错误的是（）。
A.注册会计师拟不承接该审计业务B.假如法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能须要向管理层说明这种状况的重要性及其对审计报告的影响C.假如承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示看法的审计报告D.注册会计师应当解除该审计业务约定2.假如认为将审计业务变更为批阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的批阅业务相关，在出具批阅报告时，注册会计师正确的做法是（）。
A.在批阅报告中提及原审计业务中已执行的工作B.在批阅报告中提及原审计业务C.在批阅报告中说明业务变更的合理理由D.在批阅报告中不提及原审计业务的任何状况3.下列各项中，（）不属于审计业务约定书的基本内容。
A.注册会计师的责任和管理层的责任B.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础C.收费的计算基础和收费支配D.注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容4.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括（）。
A.审计的范围和方向B.报告目标、时间支配及所需沟通的性质C.审计资源D.支配实施的进一步审计程序5.在制定总体审计策略阶段，注册会计师在确定（）时，须要考虑重要性方面的问题。
A.审计范围B.报告目标、时间支配及所需沟通的性质C.审计方向D.审计资源6.注册会计师应当在总体审计策略中清晰地说明审计资源的规划和调配，以下不属于对审计资源规划所需考虑的事项是（）。
A.向高风险领域分派有适当阅历的项目组成员B.在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围C.是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源D.预料审计工作涵盖的范围7.在制定具体审计支配时，注册会计师应当考虑的内容是（）。
审计学第二章习题与答案
第二章（一）单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。
A 、验资、验资B B B、财务报表审阅、财务报表审阅、财务报表审阅C 、对财务报表信息执行商定程序、对财务报表信息执行商定程序D D D、预测性财务信息审核、预测性财务信息审核、预测性财务信息审核2、XYZ 会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务中，其中属于注册会计师的相关服务业务的是（）。
A 、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议B 、对乙公司的预测性财务信息进行审核C 、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告D 、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核年的第三季度财务报表进行审核3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。
A 、承担某企业的常年会计顾问、承担某企业的常年会计顾问B 、对企业内部控制情况进行审核、对企业内部控制情况进行审核C 、为企业提供纳税筹划服务、为企业提供纳税筹划服务D 、代企业编制财务报表、代企业编制财务报表4、注册会计师提供的相关服务不包括、注册会计师提供的相关服务不包括()()()。
A 、管理咨询、管理咨询B B 税务服务税务服务C 、会计咨询与会计服务、会计咨询与会计服务D D D、验资、验资、验资删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是（）。
A 、验资、验资B B B、财务报表审阅、财务报表审阅、财务报表审阅C 、盈利预测审核、盈利预测审核D D D、对财务信息执行的商定程序、对财务信息执行的商定程序、对财务信息执行的商定程序6、注册会计师接受委托对ABC 股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项中，属于“鉴证对象”的是（）。
A 、ABC 公司2007年财务报表年财务报表B 、ABC 公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C 、ABC 公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量D 、ABC 公司2007年财务报表及其附注年财务报表及其附注删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中，不正确的是（）。
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审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。
审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。
注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其
)
17． 和范围。
18． 得承办。
19．
利用计算机辅助技术执行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标 ()
审计业务属于法定业务，所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不 ()
注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册
会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为 由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。(
20．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期 使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。()
险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最 终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有 () 责任。
A.普通过失B.重大过失
C.推定欺诈D.欺诈
14. 审计风险与审计失败的主要区别在于(
A.注册会计师是否查出了财务报表的重大错误
B.注册会计师是否提出了错误的审计意见
11.一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且
把()视为审计工作的灵魂。
A.独立性B.客观性
C.权威性D.真实性
12. 早在 1947年 10 月，美国注册会计师协会就提出了 (
A.《一般公认审计准则》B.《公认会计原则》
C.《审计准则试行方案》D.《国际审计准则》
13.如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风
A•独立核算B•注册登记
C.自收自支D.合伙
6.黄张陈事务所属于 () 会计师事务所。
A.地方性B.合作性
C.合伙性D.合资性
7.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是
A.财政部会计司B.审计署指导司
C.中国注册会计师协会D.中国会计学会
8.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立
C•注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述
D.注册会计师是否遵循审计准则的要求
15. 如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（ 中被判为重大过失。
A.注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见
B.注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见
C•注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告
D.注册会计师基本上遵循了审计准则的要求 ）不是对注册会计师职业道德的基本要求。
B.客观C.公正D.廉洁
）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。
B.过失C.经营失败D.欺诈
1.我国组建的审计组织形式，主要有（）。
A.政府审计机关B.内部审计机构C.民间审计组织D.财务咨询公司
2．我国国家审计机关属于()。
A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型
3．按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于()。
A.监事会B.董事会C.股东大会D.总经理
4.审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的()而不设独立的内部审计
机构。
A.监察人员B.内部审计人员C.会计检查人员
5.() 设立的会计师事务所，不具有法人资格。
21．注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计 业务。()
22．在任何情况下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。 二、单项选择题
1．()设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构
和企事业组织的财务收支，进行审计监督。
A.人大常委会B.财政部C.全国财经委员会
的，这种独立称为 () 。
A.经济独立B.思想独立
C.实质上的独立D.形式上的独立
9.()主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。
A.错误B.责任C.欺诈D.过失
10. 下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是(
A.历史财务信息审阅B执行商定程序