银行会计学
银行会计学
第一章、银行会计银行会计：是以货币银行学为理论基础，运用会计的基本原理和基本方法，对银行的经营活动进行连续、全面、完整、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供有关银行财务状况、经营成果和现金流量等一系列信息的专业会计。
银行会计的特点：1.以货币为计量单位2.核算内容具有综合性3.核算方法的特殊性4.监督职能的社会性银行会计的职能:1.组织办理银行业务，反映资产、负债的变化2.反映银行货币资金运行状况，考核经营效益3.反映货币政策执行和信贷资金活动变化4.提供企业经济信息，为银行拓展业务和经营决策提供依据会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润会计要素恒等式:资产=负债+所有者权益利润=收入-费用会计核算假设:1.会计主体假设2.持续经营假设3.会计分期假设4.货币计量假设会计处理基础：权责发生制会计信息质量要求：可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性会计计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值会计工作组织的形式：集中核算（一级核算）、非集中核算(分散核算)银行会计的账务组织：明细核算、综合核算第二章、银行会计核算银行会计科目分类：1.按与资产负债表的关系分类2.按经济内容分类3.按科目使用范围分类借贷记账法试算平衡法：发生额试算平衡法、余额试算平衡法银行会计凭证的意义：1.是会计核算的基础2.是处理账务的依据3.是明确经济责任的依据4.是实行会计监督的依据会计凭证的分类：1.按核算程序分为原始凭证和记账凭证2.按记载业务形式分为复式凭证和单式凭证3.按格式和使用范围分为基本凭证、特定凭证和汇总记账凭证会计凭证的特点：1.大量采用原始凭证代替记账凭证作为记账依据2.除个别业务以外，大多采用单式凭证3.凭证传递环节多明细核算：由分户账（甲乙丙丁）、登记簿、余额表（计息、一般）、现金收入日记簿和现金付出日记簿组成综合核算：由科目日结单、总账、日计表组成错帐更正：书本65第三章、人民币存款业务核算存款的分类：1.按存款的性质分为单位存款、个人储蓄存款、财政性存款2.按存款的期限分为活期存款和定期存款3.按资本高低分为低成本存款和高成本存款4.按存款来源分为原始存款和派生存款5.按存款的币种分为人民币存款和外币存款银行结算账户分为个人银行结算账户和单位银行结算账户：单位结算账户包括基本存款账户、临时存款账户和专用存款账户单位活期存款业务核算分为：支票户存取现金的核算和存折户支取现金的核算单位定期存款业务的核算分为：到期一次支取的核算和部分提前支取的核算单位其他存款业务的核算：单位通知存款和单位协定存款定期储蓄存款业务的核算：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活两便其他储蓄存款业务的核算：个人通知存款和教育储蓄存款利息的计算方式：积数计息法（余额计息法和账页计息法）和逐笔计息法第四章、人民币贷款业务核算按贷款发放时有无担保分为：信用贷款和担保贷款和票据贴现按贷款发放时商业银行承担风的责任划分分为：自营贷款和委托贷款和特定贷款按贷款风险分为：正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款担保贷款：保证贷款、抵押贷款、质押贷款票据贴现与贷款的区别：1.资金流动性不同2.资金使用范围不同3.收取利息时间不同4.期限不同5对象不同贴现利息的计算方式：贴现利息=汇票面额×实际贴现天数×日贴现率实付贴现金额=汇票面额-贴现利息第五章、资金清算业务核算支付结算（个人或单位企业与银行）和资金清算（银行之间）支付结算（收付款人账户）：同一支行、同城联行、同城跨系统、异地联行、异地跨系统资金清算业务构架：以中国现代化支付系统为核心，以银行行内电子汇划系统为基础，票据交换和票据影像系统、外币清算系统以及银行卡支付系统并存的支付清算结构。
银行会计学会计核心业务培训教材.pptx
银行会计记账方法
借贷记账法应用举例
设以下4笔业务，根据借贷记账法规则，其会计分录为：
1、某储户以现金存入活期储蓄存款5 000元。
借：现金
5 000.00
贷：活期储蓄存款 5 000.00
2、发放给某企业流动资金贷款1笔，金额2 000 000元，转入其存款户内。
借：短期贷款
2 000 000.00
比如，一笔存款4月1日存入，6月18日支取，计息时间为：30+31+17=78天
➢ 利息计算的基本公式：利息=本金×存期×利率
利率分年利率，月利率和日利率，三者之间可以换算
月利率=年利率÷12
日利率=年利率÷360
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单位存款业务的核算
• 由于单位活期存款存取次数频繁，其余额经常发生变动，可以采用积数法计算利息，公式为： 利息=日利率×计息积数（存款余额×日数）
• 存款的种类 ➢ 按经济主体不同分类 企业存款：指工商企业在银行帐户上的存款 储蓄存款：指城乡居民（个人 ）把闲余资金存入银行的存款 财政性存款：指国家机关、团体、事业单位、部队等机构的存款 ➢ 按存取期限分类 活期存款 ：随时可以存取的存款。分为：活期存款（对公）、活期储蓄存款 （个人） 定期存款 ：存入款项后必须到一定日期才能提取的存款。分为：定期存款 （对公）、定期储蓄
完整的记账方法。银行会计表外科目采用单式记账方法，即业务发生时记收入，业务注销或冲减 时记付出，余额反映未销数额。 ➢ 单式记账法举例：
如银行收到重要的空白凭证支票50本，用单式记账法记账如下： 收入：重要空白凭证—支票 50本 如开户单位来银行购买空白支票一本，则记账如下： 付出：重要空白凭证—支票1本
XXXX年整理自考银行会计学
XXXX年整理自考银行会计学一、引言银行会计学作为一门重要的金融学科，是银行业务和会计学的结合。
在XXXX年的整理自考银行会计学课程中，主要涵盖了银行业务的特点、会计核算方法以及风险管理等内容。
本文将对该课程的重点知识进行总结和归纳，并提供相关的学习要点和解题技巧。
二、银行业务的特点银行业务具有以下特点：1.公共性：银行作为金融中介机构，为社会公众提供信贷和存款服务。
2.间接性：银行通过间接方式进行资金融通，即通过接受存款和提供贷款来实现资金的转移。
3.储备性：银行需要保持一定的准备金储备以应对资金需求。
4.连续性：银行业务具有连续性和流动性，需要进行日常的资金管理和流动性管理。
5.资产负债管理：银行通过资产与负债匹配来控制风险，保证资金的安全和稳定。
三、会计核算方法银行会计核算方法包括记账、核算和报表编制等环节。
主要包括以下内容：1. 资金业务的会计核算银行资金业务的会计核算主要包括：存款核算、贷款核算、票据核算和外汇核算等。
其中，存款核算涉及到活期存款、定期存款和通知存款等多种存款业务；贷款核算主要包括个人贷款和企业贷款等；票据核算涉及到银行承兑汇票和贴现业务；外汇核算则是对外汇业务进行核算。
2. 利润业务的会计核算银行利润业务的会计核算主要包括：利息收入、利息支出、手续费及佣金收入、手续费及佣金支出、投资收益等。
银行通过对这些业务的会计核算，可以计算出净利润和各项利润指标，评估银行的经营状况和盈利能力。
3. 成本业务的会计核算银行成本业务的会计核算主要包括：人员成本、业务成本、管理费用、营业税金及附加等。
通过对这些成本进行核算，可以了解银行的经营成本和效益，并进行成本控制和优化。
4. 资本业务的会计核算银行资本业务的会计核算主要包括：资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。
银行通过对这些资本进行核算，可以了解银行的资本结构和资本充足率，评估资本的安全性和稳定性。
银行面临着许多风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
银行会计学PPT课件
金融科技的发展还促进了银行会计学的国际化发展，如跨境支付、外汇 交易等业务的开展，需要遵循国际会计准则，加强国际合作与交流。
国际会计准则的趋同与差异
随着经济全球化的深入发展，国际会计准则的 趋同是大势所趋，各国会计准则的差异逐渐缩 小。
会计凭证与会计账簿
01
会计账簿
记录经济业务发生情况的账册，是 编制财务报表的依据。
明细账
对某一类经济业务进行详细记录的 账簿，如应收账款明细账等。
03
02
总账
对所有经济业务进行总括记录的账 簿。
日记账
记录日常经济业务的账簿，如现金 日记账、银行存款日记账等。
04
会计报表与财务分析
资产负债表
反映企业资产、负债和所有者 权益状况的报表。
市场风险管理
市场风险的定义
市场风险是指因市场价格波动、利率变动等因素导致投资组合价 值下降的风险。
市场风险的来源
市场风险的来源主要包括股票价格波动、债券价格波动、汇率波 动、商品价格波动等。
市场风险的评估方法
市场风险的评估方法主要包括敏感性分析、波动率分析和压力测 试等。
操作风险管理
操作风险的定义
银行会计学的历史与发展
总结词
银行会计学伴随着银行业的发展而不断演变，现代银行会计学在信息化、国际化和监管要求的推动下不断发展。
详细描述
银行会计学的发展历史可以追溯到银行业兴起之初。随着银行业务的不断扩大和复杂化，银行会计学逐渐形成并 发展起来。近年来，随着信息化、国际化和监管要求的推动，银行会计学不断演变，逐步形成了现代银行会计学 的理论体系和方法。
银行会计学重点
银行会计学重点银行会计学要点一、术语解释：1银行会计：是一种重要的信息系统和管理活动，以货币为计量单位，运用会计的基本原理和方法来计算、反映、控制和监督银行的业务和金融活动2.资产：资产是指银行过去的交易或者事项形成的、由银行拥有或者控制的、预期会给银行带来经济利益的资源。
3.负债：负债是指本行过去的交易或事件形成的、预期会导致经济利益流出本行的当期义务。
当前义务是指本行在当前条件下承担的义务。
4.银行汇票：银行汇票是由开证行签发，银行根据实际即期结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5.票据贴现：票据贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。
6.再贴现7.图表内账户图表内账户反映在资产负债表中，用于核算与银行资金实际增减直接相关的账户8.表外科目表外科目是不纳入资产负债表内的，用来反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况但又发生了权责关系，或用以反映和控制银行重要业务事项及数字资料的会计科目。
9.信用证：信用证是银行（开证行）根据客户（开证申请人）的要求或指示，向另一人（受益人）开立的书面协议。
根据本协议，如果受益人符合信用证中规定的要求，开证行将向受益人支付信用证中约定的金额。
因此，可以简单地说，信用证是开证行应申请人的要求向受益人出具的一种有条件的付款保函。
10.中间业务：是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。
11.统一外汇核算制度：又称本币记账法或本币统一核算制度，是从事外汇业务的银行将购汇、售汇、收汇、付汇折算为成本货币，统一使用本币进行核算的一种方法。
12.外汇分账制：也叫原币记账法，是经营外汇业务的银行，对外汇与本币实行分账核算的一种记账方法，也就是直接以各种原币为记账单位，而不折成本币进行记账的方法。
13.同业往来二、简介（一）银行会计的特点1．会计信息综合性2．业务直接完成性3．监督范围广泛性4．核算方法特殊性（二）．银行会计的基本假设条件是什么？会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设、权责发生制假设。
自考银行会计学知识点
自考银行会计学知识点银行会计学是一门关于银行业务的会计学科，旨在了解和应用银行业务的会计原则、方法和技巧，从而对银行的财务状况、业绩和风险进行全面评估和监管。
以下是关于银行会计学的一些重要知识点及相关参考内容：1. 银行业务及其会计处理：- 存款业务：包括活期存款、定期存款、储蓄存款等，会计处理涉及存款的核算、计息、准备金计提等。
参考内容：《国际金融会计准则》第32号：“金融工具：披露和会计处理”；- 贷款业务：包括贷款发放、贷款回收、利息收入等，会计处理涉及贷款的核算、准备金计提、坏账准备等。
参考内容：《银行贷款合同标准化文件》；- 固定资产投资业务：涉及银行对各类固定资产的投资，会计处理涉及资本化、摊销等。
参考内容：《企业会计准则》第10号：“固定资产”；- 证券投资业务：银行进行股票、债券等证券投资的会计处理，涉及持有至到期投资、可供出售金融资产等。
参考内容：《国际金融报告准则》第9号：“金融工具：披露”；- 外汇业务：银行涉及的外汇买卖、外汇衍生工具等的会计处理，包括外币兑换、外汇损益核算等。
参考内容：《国际金融报告准则》第21号：“外币折算”。
2. 银行业务风险和会计控制：- 市场风险：银行面临利率风险、外汇风险等市场风险的会计控制，包括敞口计算、风险披露等。
参考内容：《国际金融报告准则》第7号：“金融工具：披露”；- 信用风险：银行面临的借款方违约风险的会计控制，包括坏账准备计提、信用评级等。
参考内容：《企业会计准则》第21号：“应收款项”；- 操作风险：银行内部操作失误和欺诈行为可能带来的风险，需要建立相应的内部控制和审计控制体系。
参考内容：《内部控制基本规范》；- 法律合规风险：银行需要合规地开展业务，遵守相关法律法规，确保财务报告的真实性和合规性。
参考内容：《银行业法规库》。
3. 银行会计报告：- 资产负债表：反映银行资产、负债、净资产的状况，包括现金、存款、贷款、债券、股权等。
银行会计学
银行会计学银行会计常识银行会计学是以会计学原理与银行业务特点相融合的，核算、监督和管理银行业务经营与财务成果的一门专业会计学。
第一节银行会计概述一、银行会计的定义会计是一门经济管理的应用学科，它的定义，应包含其性质、特征、方法、职能与目的等内容。
银行会计是一门会计，他的定义一方面要以会计的定义为基础，另一方面要体现银行的特点。
（现还未有成熟的表述）可用以下表述方式：“银行会计是以货币计量，以会计基本原理、准则和特定的方法，核算、监督银行的业务和财务活动，提供社会货币收支、信用中介的信息，据以制定业务经营和宏观调控的决策”。
二、银行会计的对象（略）三、银行会计的特点（一）会计与业务相融合。
银行柜面的业务处理与会计核算是融合在一起的。
如客户要求办理支票托收、向异地汇款等业务，通过有关的凭证的受理、审核、验印直至记帐、复核、盖回单等一系列业务程序，是紧扣会计核算的处理完成的。
（二）会计处理的及时性1、银行作为货币信用的中介的及时性；2、银行会计受理客户的结、转、汇业务处理的及时性；3、银行会计帐务结帐的及时性。
-!（三）银行分支机构的电子网络化（略）（四）银行凭证套写化和广泛使用代传票1、这是银行凭证适应业务需要和核算处理的必然要求。
2、传票是会计凭证的俗称，以原始凭证代替记帐传票（会计凭证）。
四、银行会计的职能与作用（一）组织办理银行业务，反映资产、负债的变化（二）核算开户单位收支，概括反映国民经济活动情况（三）反映货币政策执行和信贷资金变化（四）考核经营效益，反映盈亏实绩（五）提供经济信息，据以制订决策五、会计原则会计原则有以下原则组成：成本原则；收入确认原则；权责发生制原则；配比原则；客观性原则；一致性原则；可比性原则；重要性原则；稳健性原则；可靠性原则；相关性原则；充分揭示原则。
第二节银行会计的应用银行会计是以会计理论为基础，结合银行业务经营特点和反复实践所形成的。
一、会计概念这里主要是指会计基本要素在银行会计中的运用。
银行会计学笔记
银行会计学第一章银行会计的对象和作用1、会计：就是以货币作为主要的计量单位，运用一系列专门方法，综合地反映和监督经济活动过程，促进生产发展的一种管理活动，是管理经济的一项不可缺少的工作。
银行会计学研究银行会计的对象、作用和方法等问题。
2、我国现行的金融体系：①中国人民银行：执行中央银行职能，是银行的银行，实行独立的预算管理制度；主要任务是进行全国金融工作的宏观决策，全面管理信贷资金，调节货币供应，保持货币币值稳定，并以此促进经济发展；对商业银行和其他金融机构主要采取经济办法进行管理。
②政策性银行：为政策特定的经济政策和产业政策服务的金融机构；包括国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口信贷银行。
③国有商业银行：是指依照《商业银行法》和《公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人；包括中国工商银行、中国建设银行、中国银行、中国农业银行等；以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。
④股份制综合银行（交通银行等）和地方商业银行等，以及非银行金融机构类的信托投资公司、保险公司、证券公司、租赁公司、财务公司、邮政储蓄机构和城市、农村信用社等，以适应社会主义市场经济发展的需要。
3、银行会计的一般对象：是银行资金运动（资金来源和资金运用）的增减变动的过程和结果，同时，也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动及其所体现的一定经济关系。
①资金来源：自有资金、吸收资金、借入资金、结算资金、其他资金来源；②资金运用：贷出资金、固定资产占款、库存现金、金银和外汇占款、其他。
4、银行会计的具体对象：就是银行会计要素，可分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润（营业利润、投资净收益和营业外收支总净额）六大要素。
5、银行会计的任务：正确组织会计核算、加强会计服务和监督、加强经济核算、开展会计分析预测、加强会计内部控制管理。
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银行会计学1.银行会计定义：以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。
2. 银行会计特点：（1）会计信息的综合性（2）会计与业务的融合性（3）监督和服务的双重性（4）核算方法的多样性表现：在会计凭证上、在账务组织上在账务处理上、在报表编制上（5）具有较强的政策性（6）具有会计处理的及时性（7）具有内部管理机制的严密性（8）具有会计信息处理的科学性3. 银行会计对象所谓银行会计对象——就是会计所核算和监督内容。
换言之，即银行的经营活动。
1、会计对象有两个不同的涵义①会计服务的对象——即会计主体——银行②会计核算的对象——即会计客体——经营活动（资金、资金活动的过程和结果所体现的经济关系）2.会计核算的对象有两个不同的涵义银行的资金活动从时间跨度分割可分为：过去或已完成的资金运动——指财务会计对象未来的资金运动——指管理会计对象会计对象具体包括六大会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。
六大会计要素的内在联系静态会计等式：资产=负债+所有者权益………………………………… ①动态会计等式：利润=收入-费用………………………………………… ②利润分配之前关系（综合会计等式）：资产=负债+〔所有者权益+利润（收入－费用）〕……③利润分配之后关系：资产=负债+所有者权益因此会计上称等式①为——会计恒等式4. 银行会计核算的一般原则1、可靠性：要求：会计信息真实可靠、内容完整。
2、相关性：要求：会计信息应当有助于信息使用者做出经济决策。
3、可理解性：要求：会计信息应当清晰明了4、可比性：要求：银行提供的会计信息应当具有可比性。
5、实质重于形式：要求：银行应当按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
6、重要性：要求：银行提供的会计信息应当反映与银行财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。
7、谨慎性：要求：银行对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或收益、低估负债或费用。
8、及时性：要求：银行对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。
5. 会计科目是会计核算方法的基础；是设置账户、处理业务所必须遵守的规则和依据。
会计科目分类：1、表内科目——用以核算银行资金的实际增减变化情况，并通过“资产负债表”和“利润表”等会计报表反映的科目。
（1）资产类科目——用来反映银行被占用的资金及应收未收资金所设置的科目。
主要科目有：现金、贵金属、存放中央银行准备金、应收账款、各种贷款、投资、固定资产等。
（2）负债类科目——用来反映银行欠他人资金及应付未付资金科目（即按对外取得与形成资金的渠道所设置的科目）。
主要科目有：各项存款、各项借款、发行债券及应解（汇出）汇款等。
（3）资产负债共同类科目——用来反映他行欠本行，本行欠他行，过渡使用的科目。
在日常核算时，借方发生额，其余额记在借方，反映为借方余额；反之则相反。
但在编制资产负债表的时候，其余额须轧差反映，归并为相应的资产类科目或负债类科目。
待清算辖内往来款等。
（4）所有者权益类科目——用来反映投资者权益的科目。
包括银行投资人对银行投入资本以及留存收益等。
实收资本、资本公积、盈余公积、本来利润及利润分配。
（5）损益类科目——用来反映银行业务经营中产生的收入和费用类的会计科目。
2、表外科目——用以反映和监督或有资产、或有负债，以及控制重要单证和数字资料等事项，不列入“资产负债表”和“利润表”等会计报表反映的会计科目。
（1）或有事项类：用来反映签发银行承兑汇票、开出信用证及保函、保兑信用证及保函、开出提货担保等；以及期权、掉期等衍生金融产品中所拥有的权利和承担的责任。
（2）委托代理业务类：用来反映代理开发银行贷款、代理开发银行逾期贷款及代理开发银行贷款利息等。
（3）备查登记类：用来反映有价单证、空白重要凭证、代保管有价品、应收托收款项、代收托收款项、收到信用证及保函、未收贷款利息、未履行贷款承诺等。
6.一般记账方法内容包括以下四个方面: 记账主体、记账符号、记账规则、试算平衡。
7.银行会计凭证种类（一）按其填制程序和用途分类1、原始凭证——指在经济业务发生时，直接取得或编制的会计凭证。
原始凭证按其来源不同可分为自制原始凭证和外来原始凭证。
2、记账凭证——指根据审核无误的原始凭证及帐簿记录的内容和要求填制的。
（二）按其包括的会计科目分类1、单式记账凭证——简称单式凭证凡一笔经济业务涉及的科目，分别填制在几张凭证上，一张凭证只作一个科目的记账依据。
2、复式记账凭证——简称复式凭证凡一笔经济业务涉及的所有科目，都集中在一张凭证上，既作借方科目的记账依据，又作贷方科目的记账依据的凭证。
（三）按其使用范围和格式分类1、基本记账凭证——简称基本凭证。
指银行会计根据有关原始凭证或业务事实自行编制用作记账依据的凭证。
按其性质不同可分为以下十种：➢（1）现金收入传票（2）现金付出传票➢（3）转帐借方传票（4）转帐贷方传票➢（5）特种转帐借方传票（6）特种转帐贷方传票➢（7）外汇买卖借方传票（8）外汇买卖贷方传票➢（9）表外科目收入传票（10）表外科目付出传票2、专用的特定记账凭证——简称特定凭证。
指银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的记账凭证。
特定凭证一般由银行统一印制、发行，由客户领用和填写，提交银行受理并据以记账。
可分为存款凭证、贷款凭证和结算凭证等。
银行会计凭证的特点1.大量使用特定凭证代替记账凭证2.一般采用单式凭证3.凭证传递环节多8. 账务组织包括：（1）明细核算系统：——是反映各科目详细情况的一项核算方法。
组成：——分户账、现金收付日记簿、登记簿、余额表。
（2）综合核算系统：——是反映各科目综合情况的一项核算方法。
组成：——科目日结单、总帐和日计表。
1、科目日结单：——又称总传票。
是每个科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总帐的依据，也是控制明细核算发生额、记帐凭证和轧平当天账务的重要工具。
2、总帐：——是综合核算的主要帐簿。
按科目设立，是各科目的总括记录，是两大核算系统相互核对和统驭明细分户帐的主要工具，也是编制各种会计报表和核对利息积数的依据。
3、日计表：——是反映当日全部资金活动情况的报表，也是轧平当日全部账务的重要工具。
9.账务核对的目标：——六相符：账据、账账、账款、账实、账表和内外账务。
方式：（1）每日核对——在每日营业终了进行核对。
（2）定期核对——在每日核对基础上按旬、月、季、年进行全面核对。
每日核对内容： B、电脑操作条件下的处理：⑴总分核对银行总分核对实务处理主要体现：TCK交易检查：每笔明细账交易借贷平衡检查，试算平衡：本期借方发生额=本期贷方发生额 APS明细账过账：当前交易文件按明细账户统计过账到账户文件，试算平衡：本期借方余额=本期贷方余额AAU明细账滚积数：日终当前交易文件按明细账户滚积数。
GPS总账过账：总账交易文件按科目统计到总账文件。
GAU总账滚积数：总账交易文件按总账账户滚积数。
GCK总分核对：总账文件与明细账文件总分核对。
⑵账款核对银行账款核对实务处理主要体现：* 设置尾箱号：电脑操作条件下的综合业务核算系统为每一柜员设置一个电子尾箱号（现金尾箱、凭证尾箱），系统可以根据尾箱号控制和记录每一柜员的现金收付情况和重要凭证的领用及使用情况。
* 营业终了柜员现金碰库、重要空白凭证碰库：系统为确保每一柜员现金及重要空白凭证使用正确性，设置碰库交易，即柜员在每日营业终了必须进行现金和凭证（表外）碰库核对。
10.财务会计报告的编制要求（一）数字真实可靠——是会计工作的主要任务和基本要求。
包括三层含义： 1、数字来源真实、可靠；2、报表项目填制没有差错；3、各项指标计算准确无误。
（二）内容全面完整——是银行经营管理必备资料。
包括三层含义： 1、不得漏编；2、不得漏报；3、任意取舍。
（三）编报迅速及时——是银行适时做出宏观经济决策，指导工作要求。
包括三层含义：1、凡是独立核算的会计单位都要编制；2、必须在规定的时间内编制；3、必须在规定的时间内报送。
主要会计报表有：利润表、资产负债表、现金流量表、所有者权益变动表、利润分配表、资产减值准备明细表11.单位存款账户的种类：（1）基本存款帐户概念：——指存款人因办理日常转帐结算、现金收付业务需要开立的银行结算帐户。
规定：①基本存款帐户是单位存款人的主办帐户；②一个单位只能在当地选择一家银行开立一个基本存款帐户；③单位日常经营活动的资金收付及存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款帐户办理；④人民银行负责存款帐户“开户登记证”的管理。
（2）一般存款帐户概念：——指存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存或与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的银行结算帐户。
规定：①存款人可以通过该帐户办理转帐结算和现金缴存, 不得办理现金支取.②存款人不得在同一家银行的几个分支机构多头开立一般存款帐户.（3）临时存款帐户概念：——指单位存款人因临时经营活动需要并在规定期限内使用而开立的银行结算帐户。
规定：①存款人可以通过该帐户办理转帐结算和银行现金管理办法规定的现金收付。
②帐户使用有效期最长不得超过2年。
（4）专用存款帐户概念：——指单位存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算帐户。
规定：单位存款人拥有的基本建设资金、技术改造拨款、技术研究拨款、职工医保、住房公积金等特定用途款项应开设该户进行专户管理。
12.利息计算的一般规定1、计息基本公式——单利法：利息=本金×期限×利率2、期限——采取“算头不算尾”的做法。
（即从存入日算起至支取日的前一天为止）计算期限的方法通常采取“日月相减法”。
3、利率：活期存款计息利率——按支取日银行挂牌活期存款利率定期存款计息利率：（1）到期支取——按存入时银行挂牌定期存款利率（2）提前、逾期支取部分——同活期存款利率计息时间规定——分季定期结息（按实际天数）结息日：每季末月20日结息期限：上季末月21日起至本季末月20日（含）止。
13. 个人存款业务常用会计科目1、“活期储蓄存款”科目本科目属负债类科目，用来核算银行吸收居民个人存入的活期存款（包括定活两便储蓄存款、个人通知存款等）。
按存款人姓名进行明细核算。
2、“定期储蓄存款”科目本科目属负债类科目，用来核算银行吸收居民个人存入的定期存款。
（本科目下设“教育储蓄存款”专户）按存款人姓名及存款种类进行明细核算。
3、“应交税费”科目本科目属于负债类科目，用来核算银行按规定应交纳的各项税费。