企业短期借款核算办法模版
记账实操短期借款利息的计算公式
一、短期借款利息怎么计算短期借款利息具体计算公式为：短期借款年利息=短期借款总额X年利率短期借款月利息=（短期借款总额X年利率）÷12短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。
其利息结算方式分为按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次还本付息。
如果企业的短期借款利息按月支付，或者利息在借款到期归还本金时一并支付、且数额不大的，可以在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益。
如果短期借款的利息按期支付（如按季），或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额较大的，为了正确计算各期的盈亏，应采用预提的办法，先按月预提，计入当期损益，到期再进行支付。
二、长期借款利息的计算长期借款利息的计算：对长期借款利息的计算目前有单利和复利两种方法。
单利就是只按本金计算利息，其所生成利息不再加入本金重复计算利息。
计算公式为：借款本利和=本金+本金X利率X期数复利是指不仅按本金计算利息，对尚未支付的利息也要计算应付利息，俗称“利滚利,在西方国家，长期借款利息一般按复利计算。
在中国，国内企业的长期借款利息一贯采用单利；外商投资企业、中外合营企业的长期借款利息则一般按复利计算。
三、借款利息怎么计算1、利息=借款本金*利率*时间借款利息有约定从约定，没约定就是没有利息，但是国家对最高利息标准有限制，超过部分不予认可。
2、法律依据：《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条，借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。
借贷双方约定的利率超过年利率36%,超过部分的利息约定无效。
借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。
短期借款本金及利息的确认与计量
核算举例：
【例1】公司从友谊工厂购入下列材料：甲 材料5 000千克，单价24元；乙材料2000千克， 单价19元，增值税26860元，全部款项用银行存 款付清。
借：在途物资——甲材料 120 000
——乙材料
38 000
应交税费——应交增值税 26 860
贷：银行存款
184 860
收到材料时
借：原材料 ——甲材料
【例2】公司用银行存款7 000元支付上述购入甲、乙材料的外 地运杂费，按照材料的重量比例进行分配。
※ 共同发生的运杂费应由受益对象共同负担，按照一定的方法分 配计入各自采购成本。
分配率=采购费用÷分配标准（买价或重量等）
各种材料应分配共同性费用额=分配标准×分配率
分配率：7 000÷（5 000+2000）=1（元／千克）
※ 利息支付方式及账务处理方法
①按月度支付。直接记入本月的“财 务费用”和“银行存款”账户。
※ 利息支付方式及账务处理方法
②按季度或半年支付。按照权责发生制原 则要求，采用预提方式确认。记入各月的 “财务费用”和“应付利息”账户。
应付利息
3.短期借款的核算方法
【例1】企业于2006年4月15日借入短期 借款1000000元(6个月，年利率为6%，利息 按季支付)。
“固定资产”
（二）固定资产的核算 1.账户设置
固定资产清理
固定资产 账户性质：资产类。 在建工程 账户结构：借方记增加，贷方记减少，余额在借方。
2.核算举例：
【例1】公司购入一台不需要安装的设备，该设备的买价125 000 元，增值税21 250元，包装运杂费等2000元，全部款项使用银 行存款支付，设备当即投入使用。
记账实操-短期借款的会计处理
记账实操-短期借款的会计处理
短期借款是企业为了满足短期资金需求，从金融机构或其他单位借入的资金。
短期借款通常在一年以内到期，需要按约定的利率支付利息。
企业在借入短期借款时，需要进行会计分录，以反映借款的取得和利息的计提。
本文将介绍短期借款的会计分录方法。
一、取得短期借款的会计分录
当企业从金融机构或其他单位借入短期借款时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“短期借款”科目。
会计分录如下：
借：银行存款
贷：短期借款
二、计提短期借款利息的会计分录
企业应在资产负债表日按照计算确定的短期借款利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目。
会计分录
如下：
借：财务费用
贷：应付利息
三、支付短期借款利息的会计分录
企业支付短期借款利息时，应借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”等科目。
会计分录如下：
借：应付利息
贷：银行存款
需要注意的是，如果企业从金融机构借入的短期借款利息是按期支付的（如按季度支付），或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，且数额不大的，可以不采用预提的方法，而在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益。
在这种情况下，企业应当在收到银行的计息通知时，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。
第二节 短期借款和应付款项的核算
银行承兑 企业财务会计
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第二节
短期借款和应付款项
四、应付票据的核算
（一）应付票据的入账价值 不论是否带息，也不分承兑人，均按票据面值计 价入账 （二）应付票据的账务处理 1．“应付票据”账户
借方 “应付票据”账户 贷方 到期支付(或结转)票据款 签发、承兑商业汇票的面值 期末余额：尚未到期的商业汇票金额
第二节
短期借款和应付款项
二、应付账款的核算
2．应付水电费等提供劳务性费用的账务处理： ①按期于期末，结算应付数额时： 借：生产成本 制造费用 管理费用等 贷：应付账款——××单位 ②以存款实际支付费用及增值税时： 借：应付账款——××单位 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 举例见教材130页[例7-4]。 上述业务的处理是权责发生制基础的要求。
注意：非金融机构的公司之间相互借贷的款项，不能 列为短期借款。此类业务一般可列为“其他应付款”。
企业财务会计
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第七章
第二节
短期借款和应付款项
一、短期借款的核算
（二）短期借款的业务流程
短期借款的基本业务流程如下图：
业务 流程 企业 作出 借款 决议 提出 借款 申请 金融 机构 审批 签订 借款 合同 取得 借款 按期 或到 期计 息
企业财务会计
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第七章
第二节
短期借款和应付款项
二、应付账款的核算
上述业务处理应注意： （1）应付水电费等劳务性费用。由于归属期间不 一致，结算、支付数两者的数额可能是不一致，应在 以后会计期间自动结转。 （2）企业确实无法支付的应付账款，经核实认定 的，应直接转入当期损益，账务处理为： 借：应付账款——××单位 贷：营业外收入——确实无法偿付的应付款项
【会计实操经验】短期借款的核算
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【会计实操经验】短期借款的核算
内容释义
短期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的、期限在一年以下(含一年)的各种借款。
为了核算企业的短期借款，应设置“短期借款”科目，该科目的贷方登记取得借款的本金数额，借方登记偿还借款的本金数额，余额存贷方，表示尚未偿还的借款本金数额。
本科目按借款种类、贷款人和币种进行明细核算。
业务要点
1.短期借款的取得
企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间等。
取得短期借款时，应借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目。
2.短期借款的利息费用
企业取得短期借款而发生的利息费用，一般应作为财务费用处理，计入当期损益。
银行或其他金融机构一般按季度在季末收取借款利息，因此，企业在月末需要预提短期借款的利息。
3.短期借款的偿还
企业在短期借款到期偿还借款本金时，应借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。
应用实务
【例】某企业于2011年1月1日向银行借入短期借款10万元，期限。
短期银行借款应如何核算范本
短期银行借款的核算
企业短期银行借款的种类很多，一般包括以下几类：(1)生产周转借款;(2)流动资金借款;(3)结算借款;(4)卖方信贷;(5)临时借款;(6)票据贴现借款。
这些借款方式下的会计处理方法是一致的，主要包括借人时、利息提取及支付、偿还本金三个环节的处理。
企业所发生的短期借款业务，应设置“短期借款”科目。
该科目的贷方登记取得的借款本金，借方登记借款本金的偿还，期末贷方余额表示期末尚未偿还的借款本金，列示在资产负债表负债方的流动负债项下。
该科目应按照债权人和短期借款的种类设置明细科目，进行明细分类核算。
对短期借款利息，应设置“财务费用”科目。
该科目的借方登记利息费用的发生，贷方登记期末结转至“本年利润”科目的金额。
短期银行借款的目的一般是为了弥补企业自有流动资金的不足，属于企业流动负债，因此，其利息应作为财务费用处理。
如果企业的短期银行借款利息是按月支付的，或者短期银行借款的利息数额不大时，根据会计上的重要性原则，可以于实际支付时，或者收到银行的计息通知时，直接计入“财务费用”科目;如果短期银行借款利息是按季支付的，或者是在借款到期时连本金一起归还，并且利息数额较大的，为了正确计算各期盈亏，应按照预提的方法，按月预提，计人损益。
企业向银行短期借款的核算【会计实务操作教程】
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企业向银行短期借款的核算【会计实务操作教程】 短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各种借款。
短期借款图示如下： 740)this.width=740” border=undefined> 【例】Ａ股份有限公司于 20×9年 1 月 1 日向银行借入一笔生产经营 用短期借款，共计 120 000元，期限为 9 个月，年利率为 4%。根据与银 行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提， 按季支付。A 股份有限公司的有关会计分录如下： （1）1 月 1 日借入短期借款： 借：银行存款 120 000 贷：短期借款 120 000 （2）1 月末，计提 1 月份应计利息： 借：财务费用 400 贷：应付利息 400 本月应计提的利息=120 000×4%÷12=400（元） 2 月末计提 2 月份利息费用的处理与 1 月份相同。 （3）3 月末支付第一季度银行借款利息： 借：财务费用 400 应付利息 800 贷：银行存款 1 200 第二、三季度的会计处理同上。 （4）10月 1 日偿还银行借款本金：
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借：短期借款 120 000 贷：银行存款 120 000 如上述借款期限是 8 个月。则到期日为 9 月 1 日，8 月末之前的会计处 理与上述相同。9 月 1 日偿还银行借款本金，同时支付 7 月和 8 月已计提 未付利息： 借：短期借款 120 000 应付利息 800 贷：银行存款 120 800 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
短期借款核算内容与合同范本
短期借款核算内容与合同短期借款核算内容与合同范本短期借款核算内容短期借款的核算主要包括三个方面的内容：第一，取得借款的`核算(企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间等);第二，借款利息的核算;第三，归还借款的核算。
短期借款一般期限不长，通常在取得借款日，按取得的金额入账。
短期借款利息支出，是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费，应作为一项财务费用计入当期损益。
由于利息支付的方式不同，其会计核算也不完全一样。
若短期借款的利息按月计收，或还本付息一次进行，但利息数额不大时，利息费用可直接计入当期损益;若短期借款的利息按季(或半年)计收，或还本付息一次进行，但利息数额较大时，则可采有预提的方式按月预提、确认和费用。
短期借款合同范本甲方：_________乙方：_________有限公司经___女士介绍，甲、乙双方友好协商达成如下借款合同，严格履行。
一、借款金额：_______元人民币。
二、借款用途：_______。
三、借款时间及本息结算还款办法：借款时间：____。
(__年__月__日至__年__月__日)月息___。
每季度末结算一次。
乙方若有资金和还款能力提前还款，甲方同意乙方提前一个月声明并按实际使用时间提前归还本息。
四、质押物品及化解风险的措施：乙方用____________《房屋所有权证》作抵押。
乙方不能按时归还本息，甲方有权将质押房屋变卖收回本息或按每月所借款额的3%加收滞纳金。
五、上述合同一式三份，自签字到款之日起生效。
甲、乙双方及见证人各存一份。
若有争议，协商解决。
甲方签字留印：_________ __年__月__日乙方签字盖章： ___________ __年__月__日介绍及见证人签字：________ __年__月__日。
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短期借款核算办法
第一条基本概念
短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。
本公司短期借款主要包括信用借款、保证借款、抵押借款、质押借款等。
1.短期借款应按实际发生额入账，即按取得短期借款的本金核算。
2.如果短期借款属于企业为购建固定资产而借入的款项，其利息按照借款费用的规定进行处理。
3.资产负债表日，应按实际利率计算确定短期借款的利息费用。
实际利率与合同约定的名义利率差异不大的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。
4.短期借款按月计提利息，先通过“应付利息”科目核算。
第二条会计科目设置
1.总账科目：“短期借款”
2.明细科目：按照借款种类和金融机构设置明细科目，参见“第二部分会计科目体系”。
公司设置“短期借款”科目，贷方核算借入短期借款的本金，借方核算归还的短期借款；期末余额在贷方，反映公司尚未偿还的短期借款的本金。
资产负债表日，公司按实际利率计算确定的短期借款利息金额，借记“财务费用-贷款利息支出”、“在xx程”、“工程施工”、“服务成本”等，贷记“银行存款”、“应付利息”等科目。
第三条会计核算
1.短期借款的取得与归还
公司借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目；归还借款时，借记“短期借款”，贷记“银行存款”科目。
资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用，借记“财务费用-贷款利息支出”等科目，贷记“银行存款”、“应付利息”等科目。
2.采取质押方式取得的短期借款
公司将其按照销售商品、提供劳务的销售合同所产生的应收债权提供给银行作为其向银行借款的质押，在此情况下，与应收债权有关的风险和报酬并未转移，仍由持有应收债权的公司向客户收款，并由公司自行承担应收债权可能产生的风险，同时企业应定期支付自银行等金融机构借入款项的本息。
公司在以应收债权取得质押借款的情况下，按照实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按银行贷款本金，贷记“短期借款”等科目。
按实际支付的手续费，借记“财务费用-手续费支出”科目，贷记“银行存款”科目。
公司在收到客户偿还的款项时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。
公司发生的借款利息及向银行等金融机构偿付借入款项的本息时的会计处理，应按照关于借款的相关规定执行。
由于上述与用于质押的应收债权相关的风险和报酬并没有发生实质性变化，公司应根据债务单位的情况，按照规定合理计提用于质押的应收债权的坏账准备。
对于发生的与用于质押的应收债权相关的销售退回、销售折让及坏账等，应按照规定处理。
公司应设置备查簿，详细记录质押的应收债权的账面金额、质押期限及回款情况等。