《审计案例研究》教学文件
《审计案例研究》教学辅导（一）
第一部分教学实施方案
一、本课程性质及教学要求
审计案例研究是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业（本科）的一门限选课程。
是在专科《中级财务会计》、《治理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财
务治理》、《会计制度设计》、《会计报表分析》等课程的基础上，为进一步提高学生的理论层次和发觉会计错弊的表现形式与查证技巧能力而设置的一门专业课。
与《审计案例研究》关系最为紧密，同时也是最需要清晰界定的是专科时期的《审计学原理》。
《审计学原理》全面、系统地阐述了审计学的差不多理论、差不多知识、差不多方法以及与审计组织和治理工作有关的法制化、制度化和规范化等问题，并着重介绍了国际、国内审计理论研究的丰硕成果以及现代审计技术方法形成与进展的成功经验。
而《审计案例研究》不仅是对审计理论与实践的探究，也是对案例教学的探究。
即充分体现审计理论、与实务的有机统一，通过案例致力于培养学员高超的专业胜任能力和敏锐的职业推断能力；同时，充分体现审计活动不能脱离特定的经济环境和案例教学的实践性、操作性要求，以中国上市公司的案例为主就审计领域中的新的、专门的审计问题进行了阐述，是对审计学理论的突破和扩展。
通过本课程的学习，要达到两个差不多目的：
1．通过本教材的学习，使学生能够比较全面地了解、掌握审计学的差不多理论、差不多方法和差不多技能，进一步提高学生的审计理论水平和专业推断能力；
2．为今后更好地从事审计案例研究和审计实务操作打下良好的基础。
二、教学媒体使用和教学过程建议
(一)学时和学分
1.课内学时：54
2.学分：3学分
(二)教材
1.文字教材
文字教材是学生学习的要紧用书，是教学的要紧媒体和课程考核的差不多依据，本课程的文字教材是赵保卿编著的《审计案例研究》，中央广播电视大学出版社2003年出版。
2.音像教材
音像教材为录像教材，共5课时。
电视课形式为模块式讲授，以讲解重点、难点为主。
由中央广播电视大学教务处录制发行。
联系电话：（010）66412233—1115。
(三)教学环节
1.自学及面授辅导
《审计案例研究》是一门理论性与实践性较强的课程，要求学生在理解审计学原理的差不多理论、差不多内容和差不多方法的基础上，熟练掌握审计案例的差不多分析方法，要达到这一教学要求，除学生自学外，面授辅导课是一个重要的教学环节。
辅导老师要依照教学大纲的要求，配合文字教材、录像课，对学生
进行辅导，负责教学答疑并按中央电大的统一教学要求布置并批改作业。
要为学生提供尽可能完善的教学服务，关心他们掌握本课程教学大纲要求学习的内容。
在整个教学过程中要充分发扬学生的学习自主性，注意培养学生自主学习的能力，最好能定期组织学生进行讨论，适当增加自学和辅导课时，组织学生收看录像课和直播课，课时要算在自学和辅导课时中。
2.网上辅导
本课程将利用计算机网页公布网上教学辅导,内容包括课程教学大纲、教学实施方案、课程教学进度、课程学习重难点指导、具体案例分析，同时推出网上教与学讨论、电子邮件答疑等手段关心学生学习。
3.直播课堂及VBI媒体的应用
为关心学生熟悉和掌握审计案例分析方法，提高审计案例研究课程的教学质量和学生的学习效率，本课程将安排1次直播课堂以配合教学进度，其内容包括各章节重、难点解答、学习方法
及学习时应注意的问题及解题思路的提示、期末复习要求。
具体播出日期见中央电大通知。
利用VBI媒体发送该课程的文字辅导材料和录像教材。
4.IP辅导课件
审计案例研究课程将安排5学时的IP课件辅导，要紧内容为每一个案例的重点问题及解题方法。
5．作业
审计案例研究课程本学期学生必须完成4次以上的作业。
中央电大已依照教学大纲的教学要求、实际的教学进度和学生的具体情况，安排了4次作业。
学生必须按要求完成全部作业。
辅导教师要认真批改作业并有详细记录，使作业真正成为学生巩固学习内容，掌握所学知识的必不可少的环节，防止送分、人情分情况的出现。
中央电大将对学生完成作业情况和试点电大教师批改作业的情况进行不定期抽查。
学生平常作业成绩合格者方可参加期末考试。
作业成绩
占期末总成绩的20%。
6.考试
本课程考试全国不统一命题，但统一考试时刻。
考试内容以文字教材、教学大纲和考核讲明为依据，难度适中，题量适度。
具体的考试要求及题型以中央电大下发的本课程考核要求为准。
7.教学内容和总课时数
本课程的各章教学时数分配如下（各地区依照教学实际情况及学生的实际水平自行安排，可多于本课时，但不得少于本课时安排）。
目录
注：总课时包括教学课时、自学课时和电视课时。
8.其他
本课程的主编：北京工商大学会计学院赵保卿教授主讲教师：北京工商大学会计学院赵保卿教授
主讲教师：中央电大财经部牛慧教授
主持教师：中央电大财经部牛慧教授
联系电话：（010）66412233-1210
E_mail: niuhui@
第二部分各章学习辅导
教材中10章21个案例，从审计主体上，大多独立审计，有的是国家审计。
但所反映的审计差不多程序和方法是一致的。
第一章审计业务承接和审计规划案例
会计报表的审计可分为同意审计托付时期、规划审计工作时
期、执行审计工作时期和报告审计结果四个时期。
本章两个案例，
涉及前两个时期的内容。
案例一会计师事务所业务承接前期调查审计案例
一、本案例的特点和学习重点
1．本案例的特点
（1）本案例反映的是审计打算往常的内容，打算是同意托付
后的工作。
（2）会计师事务所对预备续约的客户和新客户都要进行前期调查，本案例反映新客户。
（3）反映出前期调查是一项较为复杂的工作和过程。
2．本案例学习重点
学习本案例，同学应重点掌握在前期调查中向前任会计师查阅审计工作底稿的内容和过程，以及确定是否同意审计托付所要综合考虑的问题。
二、本案例的关键内容
（一）审计概况
1．审计人
诚信会计师事务所。
事务所派出了以王越为项目组长及以李辰、季小明、余锋为组员的项目组。
2．被审计人
美林股份有限公司。
该公司在深交所上市，其主营业务为城建环保工程，2001年度要紧承办了污水处理工程。
该公司往常年度的年报由信利会计师事务所审计，因负责该项目审计的注册会计师已离开该事务所出国进修，公司董事会决定自2001年开始改由信誉较好的诚信事务所来进行审计。
3．公司背景
本案例中将要进行前期调查的对象是美林股份有限公司（以下简称美林公司），该公司是1998年6月12日在深交所上市的一家上市公司，上市以来业务扩张较为迅速，其主营业务为城建环保工程，2001年度要紧承办了污水处理工程。
4．审计内容
诚信会计师事务所在承接美林股份有限公司审计业务前的调查内容和过程。
5．审计方法及过程
（1）了解企业的差不多情况及投资状况；
（2）查阅前任注册会计师的审计工作底稿；
（3）了解内部操纵和会计核算体系；
（4）了解股份公司的重要会计政策
（5）搜集会计报表要紧事项资料；
（6）巡视工作现场；
（7）关注重大事项等。
6．存在的问题
（1）股份公司收入与成本不实
（2）募集资金用途。
（3）有关养鸡场及土地问题。
（4）补贴收入的可能性。
（5）与G公司的往来。
7．本案例的审计结论
通过对审计风险的量化分析，认为尽管可同意的检查风险较低，但以诚信事务所的实力仍具有较强的胜任能力，且初步商定。
审计案例研究课程教学设计方案
审计案例研究课程教学设计方案审计案例研究课程教学设计方案一、课程基本说明《审计案例研究》是中央广播电视大学开放教育会计学专业（本科）限选课程，是在专科《企业财务管理》、《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《财务案例研究》等课程的基础上，为进一步提高学生审计理论层次和专业判断能力而设置的一门专业课。
《审计案例研究》是以审计理论为基础和指导，以中国上市公司的案例为主就审计领域中的新的、特殊的审计问题进行了阐述，对审计实践的探索，对案例教学的探索，是对审计学理论的突破和扩展。
充分体现审计理论与实务的有机统一。
要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能，并使审计理论研究与专业判断能力提升到一个更高的层面。
《审计案例研究》课程的特点是：1、本课程对于“案例”的把握不是针对各种零散的特殊财务审计事项，而是从企业宏观层次，即决策管理当局财务管理和业务处理的法规与政策角度进行系统地阐述。
2、本课程在着力于“观念及方法创新”的同时，吸收了国内诸多注册会计师和审计界有关专家的意见，以确保理论与实践的结合性。
该课程一学期开设，全年滚动播出，54学时，3学分。
二、课程的内容体系及教学要求1．教学内容章名教学内容教学要求第一章审计业务承接和审计规划案例一般来说，财务报表的审计可分为四个阶段，即接受审计委托阶段、计划审计工作阶段、执行审计工作阶段和报告审计结果阶段。
在这四个通过这两个案例的学习，要求学生对业务承接过程及计划审计过程中的具体工阶段中，第一个阶段是决定是否接受新客户或者继续保留原有客户，这包括审查客户的可审性以及事务所自身的胜任能力，并在二者通过的基础上编制和商定业务委托书。
以上第二个阶段则是研究制定出能指导审计工作和限定审计范围的策略，审计计划对于保证审计成功非常重要。
作有一个深入的体会，并充分了解到前期预备调查及审计总体计划编制的程序安排。
审计案例研究精品PPT课件
教学环节
3、小组活动
学生可以根据学习需要组织学习小组，制 订小组活动计划（时间、地点、方式、内容 等），适时进行专题讨论。同时，成员之间要 经常讨论学习上的问题，互通学习信息和资料， 交流自学过程中的心得体会及网上学习方法， 研究讨论学习中的疑难问题等。
本学期安排了 3 次小组讨论，同学们也可 以自发组织小组活动。
第一讲－－第一、二章； 第二讲－－第三、四、五章； 第三讲－－第六、七章； 第四讲－－第八章； 第五讲－－第九、十章。
中央电大后续又录制了6讲IP课件， 其中4讲内容是关于新审计准则的， 如新准则体系的内容、突破点、重 大意义；新的风险模型；审计报告 以及验资等等。2讲是作业讲评。
教学媒体
4．直播课堂 本课程为配合教学进度安排了2次直播
第一部分
第一章 业务承接和审计规划案例
第二章 销货与收款循环
按
第三章 购货与付款循环
知 识
第四章 生产与费用循环
结 构
第二部分
第五章 筹资与投资循环
分
第六章 货币资金审计
会 计 报 表 审
计 第七章 损益形成与利润分配
第八章 期初余额、期后事项、审计报告
第三部分
第九章 验资和经济责任审计 第十章 审计法律责任、审计质量控制
课堂，中央电大直播课堂的内容包括各 章节重、难点解答、学习方法及学习时 应注意的问题及解题思路的提示、期末 复习要求。安徽电大直播课堂的内容是 导学课。同学们可以在安徽电大网上进 入影音在线点播收看。
教学媒体
5．其他媒体 包括辅导刊物、网上教学辅导和网
上讨论，主要是在开课以后对教学中出 现的问题及时进行解答和提供学习帮助。
本学期安排了 9 次面授辅导课。
审计案例研究PPT讲稿(第一章)
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错报和重大错报风险 错报：是指某一项财务报表项目的金 额、分类、列报或披露，与按照适用 的财务报表框架应当列示的金额、分 类、列报或披露之间存在的差异
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会计报表审计程序
接受客户委托
制 定 审 计 计 划 阶 段
了解客户的业务
评价与衡量风险 评价客户 内部控制 制定审计计划
执行分析性 复核程序
实施审计计划阶段 购后货与付款 循环审计 生产与费用 循环审计 筹资与投资 循环审计 损益形成与利润 特殊项目 分配循环审计 审计
检查风险：是指某一认定存在错报，该错报单独 或连同其他错报是重大的，注册会计师为将审计 风险降至可接受低的水平而实施程序后没有发现 这种错报的可能性。
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审计风险模型 审计风险取决于重大错报风险和检查 风险。 审计风险、重大错报风险和检查风险 之间的关系用模型表示为：审计风险 =重大错报风险×检查风险
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风险评估程序和活动
•询问管理层及被审计单位内部其他人员 •分析程序
•观察和检查
•注意：风险评估程序本身不能为形成审计意见提供充
分、适当的审计证据
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《审计案例研究》教学资料(doc 18页)
《审计案例研究》教学资料(doc 18页)《审计案例研究》教学辅导（一）第一部分教学实施方案一、本课程性质及教学要求审计案例研究是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业（本科）的一门限选课程。
是在专科《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《会计制度设计》、《会计报表分析》等课程的基础上，为进一步提高学生的理论层次和发现会计错弊的表现形式与查证技巧能力而设置的一门专业课。
与《审计案例研究》关系最为密切，同时也是最需要清晰界定的是专科阶段的《审计学原理》。
《审计学原理》全面、系统地阐述了审计学的基本理论、基本知识、基本方法以及与审计组织和(二)教材1.文字教材文字教材是学生学习的主要用书，是教学的主要媒体和课程考核的基本依据，本课程的文字教材是赵保卿编著的《审计案例研究》，中央广播电视大学出版社2003年出版。
2.音像教材音像教材为录像教材，共5课时。
电视课形式为模块式讲授，以讲解重点、难点为主。
由中央广播电视大学教务处录制发行。
联系电话：（010）66412233—1115。
(三)教学环节1.自学及面授辅导《审计案例研究》是一门理论性与实践性较强的课程，要求学生在理解审计学原理的基本理论、基本内容和基本方法的基础上，熟练掌握审计案例的基本分析方法，要达到这一教学要求，除学生自学外，面授辅导课是一个重要的教学环节。
辅导老师要根据教学大纲的要求，配合文字教材、录像课，对学生进行辅导，负责教学答疑并按中央电大的统一教学要求布置并批改作业。
要为学生提供尽可能完善的教学服务，帮助他们掌握本课程教学大纲要求学习的内容。
在整个教学过程中要充分发扬学生的学习自主性，注意培养学生自主学习的能力，最好能定期组织学生进行讨论，适当增加自学和辅导课时，组织学生收看录像课和直播课，课时要算在自学和辅导课时中。
2.网上辅导本课程将利用计算机网页发布网上教学辅导,内容包括课程教学大纲、教学实施方案、课程教学进度、课程学习重难点指导、具体案例分析，同时推出网上教与学讨论、电子邮件答疑等手段帮助学生学习。
《 [内部审计]审计案例研究( 70页) 》
![《 [内部审计]审计案例研究( 70页) 》](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/2a3723d67cd184254b3535fd.webp)
第一章 审计业务承接和审计规 划案例
在计划阶段，CPA要做的主要工作： 调查了解 被审计单位的基本情况 与被审计单位签订业务约定书 初步评价被审计单位的内部控制 确定重要性 分析审计风险 编制审计计划
精品课件
一、了解被审计单位的基本情 况（预备调查）
(一)调查的内容 (二)调查的目的 (三)调查的方式
(二)注册会计师审计理论
3. 审计测试与交易循环 （1）审计测试 A.符合性测试：对内部控制的设计
和运行的测试 B.实质性测试：交易和余额的详细测试
对会计信息和非会计信息 应用的分析性复核程序
精品课件
(二)注册会计师审计理论
（2）交易循环（业务循环） 销售与收款循环 购货与付款循环 生产循环 筹资与投资循环
(2)会计咨询、会计服务业务—非法定业务 并非只有注册会计师才能承办
精品课件
(二)注册会计师审计理论
2.会计报表审计的审计过程（包括三个阶段） (1)计划阶段:接受委托、规划审计工作 (2)实施审计阶段:实施审计测试，获取证据
实质性测试 符合性测试 (3)审计完成阶段:整理资料，编制审计报告
精品课件
2、审计程序计划(具体审计计划): 对审计程序的性质、时间和范围 所做的详细规划和说明
精品课件
（二）分析性复核
1.用途 (1)在计划阶段:规划其他审计程序 (2)在审计实施阶段:直接作为实质性 测试程序 (3)在审计报告阶段:对会计报表的整 体性进行的复核
精品课件
（二）分析性复核
2.计划阶段应用分析性复核的目的： （1） 更好地了解被审计单位的经营
精品课件
(二)注册会计师审计理论
（3）审计测试与交易循环 A.符合性测试:一般按业务循环进行 B.交易和帐户余额的实质性测试:
审计教学案例研究
实 际工作 中解决 实际问题的典型案例 ， 能够 拉近审计理 论与 实践之间的距 离 ， 使审 计理论的学习与 审计 实践经验的积 累 有 机地 结合起来 ， 目的是要培养学 生运用 审计 基本理论解 决 实际问题的能 力。笔者仅 就 如何 设计 审计教学案 例 和运用
会计账户 。
３ 经济 效益 审计 案 例。经济 效 益 审计 因涉 及 的 面 较 广， 难度较大 ， 在我 国目前审计实践较少 ， 但它是我国今后 审 计实践 的发展方向。这 方面的审计案例 可由管理审计 、 业务
５ 筹资循环业务案例 。筹资循 环是与企业取 得 和偿 还
维普资讯
培
计 教 掌 案 例 穷
｛ 朱锦余
石 哥
我 国审计学 教材缺乏相应数 量的实例 ， 增加了审计 理论
学 习的难度 。审计教学案例 ． 是将 审计理论综 合运用 于审计
通过计算有关数据 ． 验证相关 会计记录 的数据是 否正确 的方 法 。如产品成本的计算 、 售成 本的计算 、 销 固定资产 折旧 、 资 产摊销等的计算 其应用案例可由这 方面 的典 型案例构成
１ ．检查法应用 案例 。捡 查法 卫可 细分为 审 阅法 、 核 复 法和棱对法。通过 案例 ， 帮助学生理解和掌握检查法的应用 对象及在应用过 程 中应 注意的问题 其案倒 可 以由原 始凭 证检查 记账凭证检查 、 会计账簿检查 、 会计 报表 检查 、 其他 相 关资料检查 及它们之间的相互相 对构成 。 ２ 观察法应用案例。观察法 主要应用 于实地察 看被审
括 社会保 险基金 的计提 与缴纳等 。员工服务循环 业务审 计 案例 应 当包括 上述 交易所涉及 的事项 和相关 的主要 会计账
《兴华会计师事务所对新绿股份审计失败案例研究》
《兴华会计师事务所对新绿股份审计失败案例研究》一、引言近年来，随着中国资本市场的蓬勃发展，会计师事务所在企业财务信息披露中扮演着至关重要的角色。
然而，审计失败事件时有发生，给投资者、企业和社会带来了巨大的损失。
本文以兴华会计师事务所对新绿股份的审计失败案例为研究对象，深入剖析其失败原因、影响及应对措施，以期为提升审计质量和防范审计风险提供参考。
二、案例概述新绿股份是一家以绿色能源为主营业务的公司，近年来在资本市场上表现活跃。
然而，兴华会计师事务所在对新绿股份进行审计时，未能发现其财务报表中存在的重大问题，导致投资者遭受损失。
该事件引起了社会各界的广泛关注，暴露出审计行业存在的问题和挑战。
三、审计失败原因分析1. 内部因素（1）审计程序执行不力。
兴华会计师事务所在审计过程中，未能严格按照审计准则执行审计程序，导致未能发现财务报表中的重大问题。
（2）审计人员素质不足。
部分审计人员专业能力不足，缺乏独立性和判断力，难以应对复杂的审计业务。
（3）质量控制体系不健全。
兴华会计师事务所在质量控制方面存在缺陷，未能及时发现和纠正审计过程中的问题。
2. 外部因素（1）企业财务造假严重。
新绿股份财务报表存在严重造假，使得审计工作难以发现真实问题。
（2）监管机构监管不力。
监管机构在监督会计师事务所和企业的过程中，存在监管不力、执法不严等问题，为审计失败提供了可乘之机。
四、审计失败的影响1. 投资者利益受损。
由于兴华会计师事务所的审计失败，投资者遭受了巨大的经济损失，对资本市场信心造成严重影响。
2. 会计师事务所声誉受损。
兴华会计师事务所的审计失败事件暴露了其专业能力和职业道德问题，损害了其声誉和形象。
3. 审计行业形象受损。
该事件引发了社会对审计行业的质疑，影响了审计行业的形象和公信力。
五、应对措施及建议1. 加强审计程序执行力度。
会计师事务所在进行审计时，应严格按照审计准则执行审计程序，确保审计工作的全面性和准确性。
《A公路大桥工程建设项目跟踪审计案例研究》
《A公路大桥工程建设项目跟踪审计案例研究》一、引言随着国家基础设施建设的不断推进，公路桥梁工程建设项目日益增多。
在工程项目实施过程中，跟踪审计工作显得尤为重要。
本文以A公路大桥工程建设项目为例，通过对该项目的跟踪审计案例进行深入研究，分析跟踪审计在公路大桥工程建设中的具体应用及其实施效果，以期为相关工程项目的审计工作提供参考。
二、A公路大桥工程建设项目背景A公路大桥是连接两地区的重要交通枢纽，其建设对于促进区域经济发展、改善交通状况具有重要意义。
该项目自启动以来，得到了政府的高度重视和大力支持。
然而，由于工程规模较大、涉及资金较多，如何确保项目顺利实施、资金使用合理成为了一个亟待解决的问题。
因此，跟踪审计在该项目中显得尤为重要。
三、跟踪审计实施过程1. 审计目标与内容在A公路大桥工程建设项目中，跟踪审计的主要目标包括：确保项目按照计划进度进行、资金使用合理、工程质量符合要求等。
审计内容包括项目前期准备、施工阶段、竣工验收等各个环节的审计。
2. 审计方法与实施在实施过程中，跟踪审计采用了多种方法。
首先，对项目前期准备工作进行审查，包括项目立项、招标投标等环节的合规性。
其次，在施工阶段，定期对施工现场进行检查，了解施工进度、质量等情况，并对相关资金使用情况进行核实。
最后，在竣工验收阶段，对项目整体进行综合审计，确保项目顺利完成。
四、跟踪审计案例分析以A公路大桥工程建设项目中的某施工阶段为例，审计人员通过实地考察和资料审查，发现以下问题：1. 资金使用方面，部分施工单位存在超支现象，部分资金未按照计划使用。
2. 施工质量方面，部分工程存在质量问题，如混凝土浇筑不密实等。
3. 项目管理方面，部分施工单位存在施工进度滞后、安全措施不到位等问题。
针对针对上述A公路大桥工程建设项目跟踪审计案例中发现的问题，采取以下措施和建议：五、针对问题的解决方案及建议1. 资金使用问题对于资金使用方面的问题，首先需要对超支的施工单位进行详细的财务审计，明确超支原因，并根据原因进行相应的处理。
内部审计-XXXX年审计案例研究课程教学 精品
审计业务约定书范例：
审计业务约定书 甲方：A股份有限公司 乙方：B会计师事务所
经双方协商，达成以下约定： 一、审计范围及目的 乙方接受甲方委托，对甲方XX年12月31日资产负债 表和该年度的损益表及现金流量表进行审计。 乙方将依据独立审计准则，对甲方的会计纪录进行 必要的检查，以便对上述会计报表的合法性、公允性及 会计处理方法的一致性表示意见。
案例中涉及的知识点
1、 业务承接中了解客户。 2、 针对客户所在的行业和客户自身的情况进 行审计风险分析，以决定是否承接业务。 3、审计业务约定书的格式与内容。 4、 审计业务约定书的签订。 5、 审计业务约定书的作用。
1、 业务承接中了解客户
（1）需要了解的内容： 审计人员采取观察、询问、审阅和分析性
2、 针对客户所在的行业和客户自身的情况 进行审计风险分析，以决定是否承接业务
（1）审计风险：是指会计报表存在重大错 误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰 当审计意见的可能性。包括：重大错报风 险和检查风险。
（2）风险模型： 审计风险=重大错报风险 × 检查风险(DR) （3）风险模型的运用：P10确定可审性
背景资料
审计人： 诚信会计师事务所。事务所派出了以王越为
项目组长及以李辰、季小明、余锋为组员的 项目组。 被审计人：
美林股份有限公司。该公司在深交所上市， 其主营业务为城建环保工程，2001年度主要 承办了污水处理工程。 审计内容：
诚信会计师事务所在承接美林股份有限公司 审计业务前的调查内容和过程。
式，重点讲解每一个案例后所附的主要思考题的解题方 法和思路。
直播课堂：主要是为帮助大家解决在学习中所遇到
的各类问题。
教材体系
本课程的教材以上市公司的审计案例资料为 主要内容，重点介绍会计报表审计业务。 全书分为五个部分：
审计案例研究-72页PPT精选文档
（1）沟通的必要性及形式
与前任审计人员进行沟通的目的 在于帮助后任审计人员了解有关管 理当局的基本情况，正确评价是否 可接受审计委托，这些沟通可在接 受委托之前或之后进行，以减少或 控制审计风险。
后任注册会计师应当取得被审计单位 管理当局的授权，主动与前任注册会 计师沟通。沟通可以采用口头或书面 方式进行。
了解的内容：被审计单位所处经济环 境及所在行业的一般了解，被审计单 位内部情况的具体了解。
本案例实际上反映了诚信会计师事务 所在接受美林股份有限公司审计委托 前对其所进行的了解。
2．关于诚信问题
（1）问题的提出
1)本案例中提到对被审计单位管理当 局的诚信正直及其经验能力要关注， 提到了被审计单位的诚信问题。
(3)后任注册会计师对沟通结果的 利用
后任注册会计师不应在审计报 告中表明，其审计意见全部或部 分地依赖于前任注册会计师的审 计报告或工作。
如果接受委托对已审计会计报表
进行重新审计，后任注册会计师 可通过询问前任注册会计师以及 查阅前任注册会计师的工作底稿 获取信息，但这些信息并不足以 成为后任注册会计师发表审计意 见的基础。
第一章 审计业务的承接和审 计规划案例
案例一 ×××会计师事务所审计业务的承接案例
1．本案例的特点
（1）本案例反映的是审计计划以前 的内容，计划是接受委托后的工作。
（2）会计师事务所对准备续约的客 户和新客户都要进行前期调查，本 案例反映新客户。
（3）反映出前期调查是一项较为复 杂的工作和过程。
4．审计内容
诚信会计师事务所在承接美 林股份有限公司审计业务前 的调查内容和过程。
5．审计方法及过程 （1）了解企业的基本情况及投资状况； （2）查阅前任注册会计师的审计工作底稿； （3）了解内部控制和会计核算体系； （4）了解股份公司的重要会计政策 （5）搜集会计报表主要事项资料； （6）巡视工作现场； （7）关注重大事项等。