财务管理模拟试题
财务管理考试模拟题(附答案)
财务管理考试模拟题（附答案）一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、分配管理是指企业实现的收益在企业留存于投资者回报之间形成一个合理的分配，因此，有人也把分配管理归入( )。
A、成本管理B、奖励管理C、筹资管理D、投资管理正确答案：C2、公司按“3/10, n/30" 的赊销条款出售商品。
每年总销售额是1200000元，收账部门估计有30%的客户在第10天付款享受折扣，40%的客户在第30天付款，余下的30%在购买后平均40天付款。
假设每年360天，当前公司的应收账款余额是( )。
A、70000元B、100000元C、80000元D、90000元正确答案：D3、债券是国家政府、金融机构、企业等机构直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，并且承诺按规定利率支付利息并按约定条件偿还本金的( )。
A、债务凭证B、股权凭证C、债权凭证D、信用凭证正确答案：A4、( )就是在增加的收账费用与减少的坏账损失、减少的机会成本之间进行权衡。
A、确定信用标准B、选择信用条件C、制定收账政策D、“5C”评估法正确答案：C5、戈登模型是( )。
A、固定股利增长率模型B、固定股利模型C、股利二阶段增长模型D、股利分阶段增长模型正确答案：A6、( )是只适用于用物量计量单位的预算。
A、管理费用预算B、直接材料预算C、产品成本预算D、生产预算正确答案：D7、( )是以预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平作为唯一基础编制的。
A、静态预算B、滑动预算C、弹性预算D、变动预算正确答案：A8、项目在坚持使用期限内，由于生产经营活动所带来的现金流入和流出的数量，一般将现金流入量减去现金流出量，称为( )。
A、营业净现金流量B、投资现金净流量C、现金净流量D、筹资现金净流量正确答案：A9、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。
A、企业账户所记存款余额B、企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差C、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差D、银行账户所记企业存款余额正确答案：B10、如果投资者决定进行某项风险投资，则下列关于其实际收益率的表述正确的是( )。
财务管理模拟试题(附答案)
财务管理模拟试题（附答案）一、单选题（共52题，每题1分，共52分）1.商业银行适用的纳税期限为（）。
A、1个月B、15日C、10日D、1个季度正确答案：D2.需股东大会审议决定的财务事项，由财务部门提出，经财务主管行长、行长审核，报请（）审议通过后，报股东大会批准A、行长办公会B、财审会C、党委会D、董事会正确答案：D3.实际利率，是指将金融负债在存续期间的未来现金流量，折现为当期（）所使用的利率。
A、账面余额B、账面价值C、市价D、以上都不是正确答案：B4.财务授权的标准不是一成不变的，财务授权要坚持（）管理。
A、统一化B、差异化C、一体化D、集中化正确答案：B5.A银行对下级分支机构的绩效考核方案中设置了信用卡业务考核指标。
该指标属于哪一类指标？A、效益管理B、风险合规C、发展转型D、社会责任正确答案：A6.供应商遴选是指（）。
A、对库中的供应商进行分级的过程B、从市场上寻找合格供应商入库的过程C、从参与采购的供应商中评审出中选供应商的过程D、从供应商库中选择符合采购项目需求供应商的过程正确答案：D7.预算调整结果既可以降低预算目标，也可以提高预算目标。
当预算调整触发条件对执行结果已经或将会造成有利且重大的影响时，同样需要根据影响结果向上调整预算目标。
属于预算调整的哪一项原则（）。
A、预见性原则B、双向调整原则C、客观性原则D、重要性原则正确答案：B8.费用配置政策由（）负责制定下达。
A、开支需求部门B、审计监察部门C、业务主管部门D、财务会计部门正确答案：D9.下列（）不属于非融资类保函业务范畴。
A、预付款保函B、融资租赁保函C、经营租赁保函D、即期付款保函正确答案：B10.以下不是或有事项的是（）。
A、担保类业务B、未决诉讼仲裁C、购买固定资产D、承诺类业务正确答案：C11.关于财务备用金管理要求，下列说法不正确的是（）。
A、使用范围由总行设定B、根据上收行规模、年均费用水平等核定C、单笔支出不需要设定限额D、年末要收回正确答案：C12.某单位因面临搬迁，申请将员工办公桌椅保留少许备用外，其余全部报废，全部另行购置新办公桌椅。
财务管理模考试题含答案
财务管理模考试题含答案一、单选题（共52题，每题1分，共52分）1.客户来银行存款，如涉及重要空白凭证的使用，需应在表外登记重要空白凭证，借记（），贷记“备查登记类借方余额”。
A、存折B、银行存款C、重要空白凭证D、现金正确答案：C2.或有事项中的信贷担保承诺业务包括（）。
A、贷款承诺B、开出信用证C、担保（含保函）D、以上全是正确答案：D3.甲银行管理着B理财基金。
按照B理财基金的募集说明书，其为一项非保本理财计划，目前作为银行的表外主体，单独建账核算。
以下说法正确的是A、B理财基金是法律主体，也是会计主体。
B、B理财基金不是法律主体，但是会计主体。
C、B理财基金是法律主体，但不是会计主体。
D、B理财基金不是法律主体，也不是会计主体。
正确答案：B4.以下哪一个指标属于资产质量类指标。
（）A、拨备覆盖率B、每股净资产C、净利息收益率D、净利差正确答案：A5.财务部门对超本部门审批权限的财务事项，提出财务审查建议，提交（）审批或相应决策层审议。
A、财务主管行长B、业务部门总经理C、行长D、财务部门负责人正确答案：A6.财务决策管理流程中，决策以（）为基础作出最终决定。
A、实施B、反馈与评价C、审议和审批D、审查正确答案：D7.下列支出事项报销时应在修理费项目中报销的是（）。
A、大型计算机硬件维保费用B、软件二次升级开发费用C、精密设备定期维护费用D、机房内墙维修费用正确答案：D8.对超出本行费用审批权限的开支事项，由（）收集整理本行申报及审查意见报上级行审批。
A、审计部门B、财会部门C、办公室D、人力资源部门正确答案：B9.某单位12月底订购下一年期刊杂志，一次性支付款项4.8万元，则该财务开支事项对当年损益的影响是（）。
A、4万元B、0.4万元C、0万元D、8万元正确答案：C10.A银行按年对下级分支机构进行绩效考核，并根据考核结果将分支机构分为A、B、C、D四个等级。
该行绩效考核结果的展现方式属于以下哪一种？A、考评得分B、考评排名C、绩效等级D、以上都不是正确答案：C11.下面哪项支出，应纳入当期费用核算。
财务管理模考试题与参考答案
财务管理模考试题与参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）l、当巳减值贷款全部收回或价值完全恢复后，应将（）转回，确认为当期利息收入。
A、表外应收利息B、应计利息C、减值支出D、应收利息正确答案：A2、商业银行资产是以下哪一个A、买入返售金融资产B、利息支出C、应付利息D、吸收存款正确答案：A3、关于签发财务开支重要空白凭证，下列说法正确的是（）。
A、任何人均可以签发B、可以事先加盖印章C、可以不按顺序签发D、仅限财务开支专用正确答案：D4、某银行存款业务中，个人存款和对公存款的日均规模分别为60亿元和40亿元，创造的净利润分别为20亿元和30亿元。
根据上述数据，以下说法错误的是（）。
A、个人存款的日均规模大于对公存款B、个人存款净利润小于对公存款C、对公存款单位创利能力更高D、个人存款单位创利能力更高正确答案：D5、商业银行下列收入免征企业所得税的是（）。
A、国债利息B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、政府性基金正确答案：A6、关于财务开支报账审查，下列说法不正确的是()。
A、不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权不予以受理B、对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员应予以退回C、对弄虚作假，严重违法的原始凭证，财务人员应予以扣留D、对于不完整的原始凭证，财务人员一律不给予报销正确答案：D7、A银行对下级分支机构的绩效考核方案中设置了私人银行客户签约率考核指标。
该指标属于哪一类指标？A、效益管理B、风险合规C、发展转型D、社会责任正确答案：A8、以下说法正确的是（）。
A、技术经济后评价是指依据国家现行的有关法律、制度和规定，在项目投入运营后，对投资前期—建设时期—生产运营时期全过程的实际结果与预期目标进行对比分析和评价，找出偏差并分析原因，总结经验教训。
B、技术经济后评价是对项目设计目标的实现情况进行后评价，评定项目立项时原来预定目标的实现程度C、目标后评价是在评价中针对实践中存在的问题、产生原因进行认真总结经验，为以后建设方案设计优化或设备更新积累经验，或对原有的工艺技术和设备进行适当调整，发挥设备的最大潜在效益。
财务管理模拟习题(含参考答案)
财务管理模拟习题（含参考答案）一、单选题（共52题，每题1分，共52分）1.已减值贷款（有客观证据表明发生减值的贷款）应当按照（）和实际利率（差异较小时也可以使用合同利率)计算确认利息收入。
A、历史成本B、公允机制C、摊余成本D、可变现净值正确答案：C2.在费用成本归集中，对多个受益对象的共同成本，一般应根据（）分解归集。
A、成本动因B、费用预算情况C、平均分配原则D、成本收入比情况正确答案：A3.贷款涉及抵（质）押物的，还应对抵（质）押物进行表外登记，贷记（）。
A、XX贷款B、抵质押物价值备查C、备查登记类借方余额D、表外应收息正确答案：B4.关于财务备用金管理要求，下列说法不正确的是（）。
A、不得随意扩大使用范围B、根据上收行规模、年均费用水平等核定C、单笔支出不需要设定限额D、年末要收回正确答案：C5.购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本应以购买价款的现值为基础确定。
实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额作为（）。
A、营业外支出B、营业外收入C、未确认融资费用D、以上均不对正确答案：C6.以下哪项不属于主观绩效管理方法？A、强制分布法B、配比比较法C、排序法D、关键事件法正确答案：D7.商业银行销售实物贵金属业务适用的增值税税率为（）。
A、0.06B、0.03C、0.17D、0.11正确答案：C8.以下关于将与或有事项相关的义务确认为预计负债需同时满足的条件说法正确的是（）。
A、该义务是银行承担的现时义务B、履行该义务很可能（可能性大于50%、小于等于95%）导致经济利益流出银行C、该义务的金额能够可靠地计量D、以上全正确正确答案：D9.A银行对下级分支机构的绩效考核方案中设置了存贷款利差考核指标。
该指标属于哪一类指标？A、效益管理B、风险合规C、发展转型D、社会责任正确答案：A10.A银行对下级分支机构的绩效考核方案中设置了个人存款增量计划完成率考核指标。
财务管理模拟试题及答案
财务管理模拟试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是财务报表的基本组成部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 预算报告答案：D2. 资产负债表反映的是企业在某一特定日期的：A. 经营成果B. 现金流量C. 财务状况D. 投资回报答案：C3. 利润表主要反映企业的：A. 资产总额B. 负债总额C. 经营成果D. 现金流量答案：C4. 现金流量表用于记录企业在一定时期内：A. 资产的增减变动B. 负债的增减变动C. 现金和现金等价物的流入和流出D. 所有者权益的变化答案：C5. 财务杠杆效应是指：A. 企业利用债务融资增加收益的能力B. 企业通过资产重组提高效率C. 企业通过股票发行筹集资金D. 企业通过内部资金调配优化资源配置答案：A6. 以下哪项不是流动资产？A. 现金B. 应收账款C. 存货D. 长期投资答案：D7. 企业进行资本结构调整的目的是：A. 增加股东权益B. 降低财务风险C. 提高企业价值D. 增加负债比例答案：C8. 财务分析中，比率分析不包括：A. 流动比率B. 速动比率C. 资产负债率D. 利润总额答案：D9. 企业进行长期投资的主要目的是：A. 增加短期收益B. 扩大生产规模C. 增加市场份额D. 获得长期稳定的回报答案：D10. 以下哪项是现金流量表的主要分类？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 所有上述选项答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业的流动资产越多，其短期偿债能力越强。
（对）2. 利润表中的净利润等于营业收入减去营业成本。
（错）3. 资产负债表的资产总额等于负债总额加上所有者权益。
（对）4. 财务杠杆系数越大，企业的财务风险越高。
（对）5. 现金流量表中的现金等价物是指企业可以随时变现的短期投资。
（对）6. 企业的流动比率大于1，说明企业的短期偿债能力强。
（对）7. 企业的速动比率小于1，说明企业的短期偿债能力弱。
财务管理模拟试题及答案
财务管理模拟试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 企业财务管理的核心是（）A. 利润最大化B. 股东财富最大化C. 成本最小化D. 企业价值最大化答案：D2. 下列哪项不是企业筹资的动机？（）A. 扩大生产规模B. 偿还债务C. 调整资本结构D. 增加研发投入答案：B3. 财务杠杆效应是指（）A. 企业通过借款增加收益B. 企业通过借款减少收益C. 企业通过借款增加风险D. 企业通过借款减少风险答案：A4. 企业进行财务分析时，最常用的财务比率是（）A. 资产负债率B. 流动比率C. 速动比率D. 所有选项答案：D5. 企业在进行长期投资决策时，通常采用的现金流量折现方法是（）A. 净现值法B. 内部收益率法C. 投资回收期法D. 所有选项答案：D6. 下列哪项不是企业财务风险的来源？（）A. 市场风险B. 信用风险C. 法律风险D. 技术风险答案：D7. 企业进行财务预测时，通常采用的方法是（）A. 线性回归分析B. 指数平滑法C. 德尔菲法D. 所有选项答案：D8. 在财务管理中，企业价值最大化的目标可以通过下列哪项实现？（）A. 增加收入B. 降低成本C. 提高资产使用效率D. 所有选项答案：D9. 企业进行资本预算时，需要考虑的主要因素是（）A. 投资成本B. 投资收益C. 投资风险D. 所有选项答案：D10. 企业进行财务分析时，通常不包括下列哪项？（）A. 财务比率分析B. 现金流量分析C. 市场分析D. 投资组合分析答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 企业进行财务规划时，需要考虑的因素包括（）A. 企业战略B. 市场环境C. 法律法规D. 技术发展答案：ABCD2. 企业进行财务风险管理时，可以采取的措施包括（）A. 风险分散B. 风险转移C. 风险避免D. 风险接受答案：ABCD3. 企业进行财务分析时，常用的财务比率包括（）A. 资产负债率B. 流动比率C. 速动比率D. 净利润率答案：ABCD4. 企业进行投资决策时，需要考虑的现金流量包括（）A. 初始投资B. 运营现金流C. 投资回收D. 残值答案：ABCD5. 企业进行财务预测时，可以采用的方法包括（）A. 线性回归分析B. 指数平滑法C. 德尔菲法D. 财务比率分析答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 企业财务管理的目标是利润最大化。
财务管理模考试题(含参考答案)
财务管理模考试题（含参考答案）一、单选题（共52题，每题1分，共52分）1.关于财务报销相关单据，下列说法不正确的是（）。
A、合理的退票费、打包费可以报销B、报销住宿费必须附原始凭证C、包干制下，报销出差补贴可以不附原始凭证D、市内交通费若在标准内据实报销，可再领取包干补贴正确答案：D2.商业银行应当在（）资产负债表日判断固定资产是否存在发生减值的迹象。
A、每年末B、每月末C、每日末D、每周末正确答案：B3.A支行向客户发放个人贷款时，贷款合同中明确表述“该客户需购买XX保险3万，XX金条制品1万”，该种表述容易被监管部门认定为。
A、未充分履行告知义务B、质价不符C、违规捆绑、不当搭售D、向客户转嫁收费正确答案：C4.由于预算责任中心的业务范围小于集团整体，且算责任中心之间存在系统内往来项目。
所以在进行预算分解时应考虑（）。
A、预算指标的适用性B、预算项目的差别性C、预算目标的一致性D、测算方法的适用性正确答案：B5.下列关于业务主管部门费用管理职责表述错误的是（）。
A、负责下达费用预算B、拟定相关业务事项的管理办法C、协助财务会计部门对相关费用支出进行控制D、对相关业务事项进行可行性论证和初审正确答案：A6.下列哪项支出不属于业务费用。
（）A、员工因公出差发生的差旅支出B、业务人员奖金C、员工办公桌椅支出D、参会人员的会议伙食费正确答案：B7.下列关于费用需求部门的表述，错误的是（）。
A、按规章制度提供费用申报材料B、是费用的实际使用部门C、对费用支出的真实性负责D、负责费用核算正确答案：D8.以下关于外汇交易的表述不正确的是（）。
A、根据外汇交易方式的不同，外汇交易可以分为即期外汇交易和远期外汇交易。
B、外汇交易既包括各种外国货币之间的交易，也包括本国货币与外国货币的兑换买卖。
C、外汇交易仅指各种外国货币之间的交易，不包括本国货币与外国货币的兑换买卖。
D、外汇交易既可满足企业贸易往来的结汇、售汇需求，也可供市场参与者进行投资或投机的交易活动。
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厦门大学网络教育2010-2011学年第一学期《财务管理》课程期末模拟试卷（C）卷学习中心：年级：专业：学号：姓名：成绩：一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)注：在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1、财务管理最重要的职能，即财务管理的中心环节是（）。
A．财务预测 B．财务决策 C．财务计划 D．财务控制2、如果某投资组合由收益呈完全负相关的两只股票构成，则（）。
A．该组合的非系统性风险能完全抵消B．该组合的风险收益为零C．该组合的投资收益大于其中任一股票的收益D．该组合的投资收益标准差大于其中任一股票收益的标准差3、不属于吸收直接投资优点的是（）。
A．有利于增强企业信誉 B．有利于尽快形成生产能力C．有利于降低财务风险 D．有利于降低资金成本4、下列不属于《证券法》规定的，由证券交易所决定暂停上市的股票上市交易的情况是（）。
A．公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件B．公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正C．公司有重大违法行为D．公司最近三年连续亏损5、某企业按年利率10%从银行介入款项800万元，银行要求企业按贷款限额的15%保持补偿性余额，该借款的实际年利率为（）。
A．11% B．11．76% C．12% D．11．5%6、某公司拟从银行获得贷款，该银行要求的补偿性余额为10%，贷款的利率为12%，且银行要求采用贴现法付息，要求计算贷款的实际利率为（）。
A．15．38% B．14．29% C．12% D．10．8%7、下列筹资活动不会加大企业财务杠杆作用的是（）。
A．增发普通股 B．增发优先股 C．增发公司债券 D．增加银行借款8、某公司的经营杠杆系数为1．8，财务杠杆系数为1．5，则该公司销售额每增长1倍，就会造成每股利润增加（）。
A．1．2倍 B．1．5倍 C．0．3倍 D．2．7倍9、只要企业存在固定成本，那么经营杠杆系数必定（）。
A．恒大于1 B．与销售量成正比 C．与固定成本成反比 D．与风险成反比10、投资决策评价方法中，对于互斥方案来说，最好的评价方法是（）。
A．净现值法 B．获利指数或现值指数法C．内含报酬率法 D．投资回收期法11、一个投资方案年销售收入300万元，年销售成本210万元，其中折旧85万元，所得税税率为40%，则该方案年现金流量净额为（）万元。
A．90 B．175 C．139 D．5412、证券投资购买证券时，可以接受的最高价格是（）。
A．出售的市价 B．到期的价值 C．投资价值 D．票面的价值13、一般认为，企业进行短期债券投资的主要目的是（）。
A．控制被投资企业 B．调剂现金余额 C．获得稳定收益 D．增强资产流动性14、各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。
A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．长期投资动机15、主要依据股利维持生活得股东和养老基金管理人最不赞成的公司股利政策是（）。
A．剩余股利政策 B．固定或持续增长的股利政策C．固定股利支付率政策 D．低正常股利加额外股利政策16、某公司税后利润为50万元，目前资本结构为权益资本与债务资本各占50%。
假设第2年投资计划需资金60万元，当年流通在外普通股为10万股，如果采取剩余股利政策，该年度股东可获每股股利为（）元。
A．1 B．2 C．3 D．417、公司股东会或董事会违反《公司法》规定的利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的（）。
A．必须在下一年度调整冲回 B．必须将违反规定发放的利润退还公司C．必须冲转当年未分配利润 D．必须退还公司并处以罚款18、在销售额既定的情况下，形成流动资产相对节约的充分必要条件是（）。
A．分析期流动资产周转次数小于基期 B．分析期流动资产周转次数大于基期C．分析期流动资产周转次数等于基期 D．分析期流动资产周转次数不大于基期19、在对公司失败的定义中，下列“失败”中考虑了股权资本成本的是（）。
A．经济失败 B．商业失败 C．正式破产 D．资不抵债20、公司重组模式主要由（）决定。
A．业务重组 B．资产重组 C．债务重组D．股权重组 E．人员重组 F．管理重组二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)注：每小题有二个至五个是符合题目要求的。
请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
1、有关企业价值与报酬、风险的相互关系的正确表述是（）。
A．企业价值与预期的报酬成正比 B．企业价值与预期的风险成反比C．在风险不变时，报酬越高，企业价值越大 D．在报酬不变时，风险越高，企业价值越大E．在风险和报酬达到最佳平衡时，企业价值达到最大2、公司股票上市的不利影响主要有（）。
A．使公司失去隐私权 B．限制经理人操作的自由度C．公开上市需要很高的费用 D．不利于改善财务状况3、下列能够计算出税后营业现金净流量的公式有（）。
A．税后营业现金净流量=税后收入-税后付现成本+折旧引起的税负减少B．税后营业现金净流量=税后收入-税后成本+折旧引起的税负减少C．税后营业现金净流量=收入×（1-税率）-付现成本×（1-税率）+折旧×税率D．税后营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税E．税后营业现金净流量=净利+折旧4、采用净现值法或现值指数法评价投资方案时，关键是选择贴现率，下列可以作为贴现率的是（）。
A．资本成本率 B．内含报酬率 C．企业要求的最低报酬率D．历史上最高的报酬率 E．行业基准收益率5、在确定经济订货量时，下列表述中正确的有（）。
A．经济订货量是指通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低的采购批量B．随每次进货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反向变动C．变动储存成本的高低与每次进货批量成正比D．变动订货成本的高低与每次进货批量成反比E．在基本模型假设条件下，年储存变动成本与年订货变动成本相等时的采购批量，即为经济订货量。
6、缩短信用期间有可能会使（）。
A．销售额降低 B．应收账款占用资金降低C．收账费用降低 D．坏账损失降低7、衡量企业固定资产利用效果的主要指标有（）。
A．固定资产产值率 B．固定资产使用率C．固定资产利润率 D．固定资产折旧率8、按并购双方的行业性质划分，并购分为（）。
A．吸收并购 B．横向并购 C．新设并购D．纵向并购 E．混合并购9、企业并购的风险主要有（）。
D．实现多角化经营A．营运风险 B．融资风险 C．信息风险D．反收购风险 E．法律风险10、公司债务重组的方式主要包括（）。
A．以低于债务账面价值的现金清偿债务 B．以非现金资产清偿债务C．债务转为资本 D．修改其他债务条件 E．混合重组三、简答题(本大题共4小题。
每小题5分。
共20分)1、为了实现资金的综合效益，企业在筹集资金时应该符合哪些要求？2、试分析影响企业资本结构决策的因素。
3、股票投资应考虑哪些主要因素？4、阐述上市公司可能存在的进行股票回购的原因。
四、计算题(本大题共4小题，第1、2题每小题5分，第3、4题每小题10分，共30分)。
1．某公司于某商业银行有一份100万元的循环周转信贷协定，作为可信赖的客户，其贷款利率定为银行资金成本（即可转让定期存单利率）加上2%。
另外周转信贷限额中的未使用部分，银行收取%承诺费。
（1）如果2006年可转让定期存单利率预期为4%，且公司平均使用总承诺限额的10%，则2006年这项贷款的年预期成本总额为多少元？（2）如果同时还考虑到支付的承诺费，贷款的实际年利率为多少？2、某投资基金3月2日每单位的价格为100元，3年后上升为每单位115元，假设市场年平均利润率为18%，试评价对该投资基金进行投资经济上是否合算。
3、某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。
该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期将为50天，坏账损失将为赊销额的7%。
假设公司的资金成本率为6%，变动成本率为50%。
要求：计算为使上述变更经济上合理的新增收账费用的上限。
4、资料：某企业有一台旧设备，预计使用10年，已使用6年，设备原值为30 000元，预计残值为2 000元，每年运行成本为4 800元，其变现价格为6 000元。
现企业技术人员计划以基本性能相近的设备进行更新，新设备价值28 000元，预计可使用10年，预计残值2 000元，每年的运行成本平均为1 600元，企业的资本成本率为10%。
要求：对该企业固定资产更新方案进行分析评价。
五、论述题(本大题10分)1．试论述企业用权益融资与债务融资的利弊。
模拟题·参考答案一、单项选择题1~5：BADBB 6~10：AADAA 11~15：CCBBA 16~20：BBBAA二、多项选择题3. ACDE三、简答题1、为了实现资金的综合效益，企业在筹集资金时应该符合哪些要求？应遵循如下要求：（1）合理确定资金需要量，及时筹集资金；（2）筹资和投资相结合，提高投资效果；（3）正确选择资金来源，降低资金成本；（4）合理安排资本结构，适度进行负债经营；（5）遵守国家有关法律，维护各方合法权益。
2、试分析影响企业资本结构决策的因素。
资本结构决策的影响因素主要有资本成本因素和财务风险因素。
除此以外，还有企业的成长与销售稳定性、管理人员和理财人员的态度、获利能力和举债能力、偿债能力和现金流量状况、资本成本的高低、资产结构、贷款银行与信用评估机构的态度、税收因素等都会对企业资本结构决策产生影响，但这些因素很难定量分析，只能进行一些定性分析。
3．股票投资应考虑哪些主要因素？主要考虑股票发行公司的行业特点、财务状况和经营能力、股利发放政策及合理预测股票市价的未来走势等。
4.阐述上市公司可能存在的进行股票回购的原因。
股票回购是指上市公司从股票市场上购回本公司一定数额发行在外的股票。
股票回购的动因主要有以下几个：（1）巩固既定控股权或转移公司控股权；（2）提高每股收益；（3）稳定或提高公司股价；（4）分配公司超额现金；（5）改善资本结构；（6）反并购策略。
四、计算题1．解答：（1）年预期成本总额=10×6%+90×%=（万元）（2）实际利率=÷10=%2．解答：按平均利润率18%单利计算，3年后该基金的价格应当为：FV=100×（1+3×18%）=154元，显然3年后的计算值远高于115元，因此，对该投资基金投资在经济上不合算。
3．解答：原方案总成本=应收账款平均占用资金×资金成本率+赊销额×原坏账损失率+原收账费用=720×（60÷360）×50%×6%+720×10%+5=(万元)新增收账费用=－（720×50/360×50%×6%+720×7%）－5=（万元）4．解答：旧设备年平均成本：（6 000+4 800×－2 000×）/=（元）新设备年平均成本：（28 000 +1 600×－2 000×）/=（元）新设备的年平均成本低，应该采用售旧购新的方案。