第四章政府预算编制

家中包括全部各级政府），在宏观经 济走势、国民经济走势和中期预算规 划基础上确定。 ➢部门限额 ➢——分解为部门预算限额。
1.3确定年度预算限额
➢预算限额的确定方法： ——比例法。 按照财政支出与GDP的比例或本年度
支出相对于上年度的基本变动幅度。 ——平衡法。 遵循财政收支平衡的观点，“以收定
支”的理财思想。
部门审核汇总基层 一上 单位预算建议数
财政部门审核部 门预算建议数
一下 部 门 编 制 预算数
各部门执行预算
二下
二上
财政部门审核上报预 算数并报人大批准
财政局
预算编审 系统
DDN/PSTN
报盘
预算管 理
系统
一级预算单位
DDN/PSTN
基层预算单位
预算编审 系统
预算编审 系统
报盘
预算申报系统
预算申报系统
1.1国家法律和宏观政策制度
➢——国家当年的宏观经济政策大政 方针，因为政府预算是贯彻国家的方 针政策、体现政府调控意图的基本手 段。 每年11月份召开《中央经济工作 会议》定基本工作基调。
1.2宏观经济和财政规划
➢理论而言： ——中长期的宏观经济预算和财政预测
（一份完整的经济和财政政策的规划 报告，详细阐述经济与财政的中期预 测数，政府所关注的财政政策目标及 其优先性）。 ——多年期的滚动支出预算（3-5年）。
部门预算改革
改革的主要内容： 1. 实行“一个部门一本预算” 2. 编制综合预算 3. 规范预算分配方法 4. 深化“收支两条线”管理改革 5. 编制滚动预算 6. 改革政府预算科目体系
部门预算改革
五年来的改革情况： 1. 2000年－4个部门试点； 2. 2001年－试编基本支出和项目支出预算，试点
《预算法》第29、30条规定：各级预算收入 的编制，应当与国民生产总值的增长率相 适应，支出应统筹兼顾，确保重点。
2.政府预算编制的机构和程序
➢ 政府预算程序是指预算从编制、代议机构 审议、到政府部门执行，直至将执行结果 向代议机构汇报的全过程。
➢编制机构：各级政府的财政部门；各部门、 各单位负责编制本部门的预算。
2.3西方国家的预算编制流程
➢作为课外知识了解 ➢可结合西方国家预算编制周期与流程，
分析我国预算编制中存在的问题与对 策，投稿。
以2009年预算编制为例
中国
美国
一上
2008·7-9 各部门-财政部门
2007春 各部门-OMB-总统
一下
2008·9-11 财政部门-各部门
2007·7 总统-OMB-各部门
4.1政府预算编制模式的基本定义
政府预算编制模式 1、解决政府机构如何分配和管理公共资
金 2、公共资金如何转化为公共产品和公共
服务
“养人”为主的预算模式VS
“效果”为主的预算模式
4.2政府预算编制模式变革的依据
➢政府改革中，预算改革的核心地位。
➢在建立效率政府的过程中，几乎所有 的国家都通过政府预算变革来进行。
➢预算编制于预算年开始前19个 月
➢预算审批于预算年开始前9个月
财政部
（2007春始， 2007年11月-12月完成）
各 预算开支计划
政 O 《概算的编制与提高》
府
（2007年7月）
M
部 各部门资金预算表
门
支出上限
B
各部门支出概算
（2007年秋）
总 统
国 会
（2008·1-2首周）
总统预算建议
➢OMB(Office of Management and Budget) 的主要职责是:
➢经验预测法：
——自动法。 ——平均法。 ——直接计算法。 ——零基预算法。
3.1政府预算收支的预测方法
➢统计预测法： ——时间序列分析法。 ——因果分析法。
3.2我国政府预算收支测算方法
➢两个步骤： ➢匡算——算大帐的方法。 ➢具体测算——在匡算的基础上，根
据有关指标和预算定额，分别对各 部门、各单位、各具体预算收支项 目逐一测算。
3.2我国政府预算收支测算方法
➢基本方法： ——基数法 ——比例法 ——综合法 ——标准收支法
——系数法 ——定额法 ——零基预算法
4.政府预算编制的模式
➢4.1政府预算编制模式的基本定义 ➢4.2政府预算编制模式变革的依据 ➢4.3政府预算编制模式的主要类型 ➢4.4各国政府预算编制方式改革 ➢4.5我国政府预算编制模式的借鉴
1.政府预算编制的依据
在定年度大盘子需要考虑的 因素：政府预算收支计划的预测 及确定，其中必须考虑的依据： 1.1国家法律和宏观政策制度 1.2宏观经济与财政规划 1.3确定年度预算限额
1.1国家法律和宏观政策制度
➢法律依据：《中华人民共和国预算 法》和《中华人民共和国预算法实施 条例》。
——《预算法》对我国预算编制的要 求、内容、形式、财政后备资金的建 立、编制及批复的时间和程序等都做 了明确的规定。
1.3确定年度预算限额
➢我国预算限额的确定方法： ——平衡限制。《预算法》第三条规定，
各级预算应当做到收支平衡。 第二十七、二十八条规定：中央政府公共
预算不列赤字，中央预算中必需的建设资 金，可通过举债的形式来满足。 地方预算按量入为出、收支平衡的原则。
1.3确定年度预算限额
➢——比例限制。由财政部门下达主要预算 收支控制指标来实现。
我国政府预算编制模式改革思路
(一）构建复式预算体系
1、公共预算的基本概念 2、国有资本经营预算的基本概念 3、社会保障预算的基本概念 （二）部门预算改革 （三）实施绩效预算，提高资金使用效率
1、公共预算
➢公共预算是指国家以社会管理者的身份取 得税收收入，用于维持政府行政、保障国 家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等 政府职能实现的收支预算。
扩大到26个； 3. 2002年－实行综合预算； 4. 2003年－增加118个事业单位按基本支出和项目
➢草案：各级政府、各部门、各单位编制的 未经法定程序审查批准的收支计划。
➢流程： ➢1、各部门上报预算建议数；2、财政部门
下达预算收支控制指标；3、各部门上报预 算草案；4、财政部门下达政府预算。
2.2我国政府预算编制的程序
➢预算草案，即各级政府、各部门、 各单位编制的未经法定程序审查批准 的收支计划。
➢由部门预算编起，采取自下而上和 自上而下相结合，两上两下，逐级汇 总的程序。
“两上两下”的编审流程。
汇总 建议数
上报 建议数
人大/政府
提交 预算
批复 预算
财政局
下达 控制数
汇总 预算数
批复 预算
主管部门
下达 控制数
上报 预算数
批复 预算
预算单位
预算编制时间
➢当年7-9月 一上
➢9-11月 一下
3.1政府预算收支的预测方法
➢政府预算收支项测是合理有效地确定 政府项算收支规模和指标，编制政府 项算的重要步骤和基础环节。
➢定性分析法和定量分析法。
3.1政府预算收支的预测方法
➢主要有经验预测法和统计预测法。
一般方法
经验预测法 统计预测法
基数法 零基预算法 时间序列法 因果分析法
3.1政府预算收支的预测方法
➢编制程序： 测算年度财政收支规模 编制预算草案
2.1政府预算编制机构
➢《预算法》规定，各级政府是预算 编制的领导机关，具体编制机关是各 级政府财政部门，各部门、各单位负 责编制本部门、本单位的预算。 ——中央预算。 ——地方预算。
2.2我国政府预算编制的程序
➢测算收支规模。 ➢编制预和财政规划
➢我国的具体情况： ——国民经济和社会发展远景规划纲要。 ——对政府预算的决定作用。 ——政府预算对国民经济和社会发展远
景规划的促进和制约作用。
1.3确定年度预算限额
意义： ——对政府预算支出的一种控制制约作用。 ——与中长期经济发展规划相适应。
1.3确定年度预算限额
➢总量限额（不仅仅支出） ——政府整体的预算限额（单一制国
核后，汇总成按功能编制的本级财政预算 草案和部门预算，报本级政府审批后，提 交本级人大审议。 人大会议开后,预算通过后15日内批复各单 位
2.2我国政府预算编制的程序
➢编制的时间周期安排： 一上阶段：7-9月 一下阶段：9-11月 二上阶段：11-12月 二下阶段：次年1-3月
政府预算编制的“二上二下”流程
➢社会保障预算是指国家以法律或行政法 规手段筹集收入并用于特定对象人群的 专款专用性质的预算。
➢社会保障预算编制的模式大致有四种： 一是基金预算、二是政府公共预算、三 是一揽子社会保障预算、四是政府公共 预算下的二级预算，即半独立性质预算。
我国政府预算编制模式改革思路
(一）构建复式预算体系
1、公共预算的基本概念 2、国有资本经营预算的基本概念 3、社会保障预算的基本概念 （二）部门预算改革 （三）实施绩效预算，提高资金使用效率
二上 二下
2008·11-12 各部门-财政部门-人大
2009·1-3 财政部门-各部门
2007·7-2004秋 各部门-OMB 2007·11-2008·2首周一 OMB-总统-OMB-国会
2008·2-2008·9 国会-各部门
➢美国联邦预算历经四个预算年 度（10月1日到次年9月30日）
➢全过程共约34.5个月
我国政府预算编制模式改革思路
➢与公共财政框架体系改革相匹配，建立 公共预算、国有资本预算和社会保障预 算一体的复式预算。
➢推进部门预算改革 ➢实施绩效预算，提高资金使用效率
什么是部门预算？
➢概念：一个部门一本预算。 ➢1、与财政直接发生经费领拨关系的部门。 ➢2、范围上看是部门综合预算。 ➢3、支出角度，包括所有的功能的支出。 ➢4、从编制程序上，是汇总预算。 ➢5、从细化程度上看，具体到项目。