纳税信用评价
纳税信用评价实施方案
纳税信用评价实施方案一、背景。
近年来，我国税收改革不断深化，税收征管工作不断加强，纳税信用评价也成为税收管理的重要环节。
纳税信用评价是指对纳税人纳税行为的信用状况进行评价，以此来激励守法纳税、惩戒违法纳税行为，促进税收诚信建设。
二、纳税信用评价的意义。
纳税信用评价有利于提高纳税人的纳税诚信意识，推动纳税人主动遵守税法，减少违法行为的发生。
通过纳税信用评价，可以更好地发挥税收管理的社会监督作用，增强纳税人的自律性和自觉性，促进税收管理的规范化、科学化和法治化发展。
三、纳税信用评价的实施方案。
1.建立健全纳税信用评价体系。
纳税信用评价体系应包括纳税人的基本信息、纳税行为信息、税务行政处罚信息等内容，全面客观地反映纳税人的纳税信用状况。
同时，要建立健全信用评价的标准和方法，确保评价结果的公正、客观和可靠。
2.加强信息共享和联合惩戒机制。
税务部门应与其他部门建立信息共享机制，及时获取纳税人的有关信息，实现多部门数据的互通互联。
对于信用较差的纳税人，要建立联合惩戒机制，加大对其的监管力度，限制其享受税收优惠政策和财政资金支持。
3.完善奖惩机制，激励守法纳税。
对于信用较好的纳税人，应当给予相应的奖励，如享受税收优惠政策、参与政府采购等。
同时，对于违法违规的纳税人，要依法给予相应的处罚，提高其违法成本，形成守法纳税、诚信纳税的氛围。
四、纳税信用评价的保障措施。
1.加强信息安全保护。
税务部门要健全信息安全管理制度，确保纳税人信息的安全和保密，防止信息泄露和滥用。
2.加强法律法规的宣传和教育。
加强对纳税人的宣传和教育，让纳税人充分了解纳税信用评价的意义和重要性，引导纳税人自觉遵守税法，增强纳税诚信意识。
3.建立投诉举报机制。
建立健全纳税人对信用评价结果的申诉和投诉机制，保障纳税人的合法权益，提高评价结果的公信力和可信度。
五、结语。
纳税信用评价是税收管理的重要手段，对于促进税收诚信建设、维护税收秩序具有重要意义。
税务部门应加强制度建设，完善纳税信用评价的实施方案，提高评价的科学性和公正性，推动纳税人诚信纳税，促进税收管理的规范化和法治化发展。
纳税信用评价指标和评价方式
纳税信用评价指标和评价方式
一、纳税信用评价指标
1、定期纳税义务税收承诺指标。
指期末累计实缴税费和累计应缴税费的比较（不计罚金）。
2、及时缴税指标。
指按规定缴税的及时性，以及及时缴税税收（不计罚金）的比重。
3、申报越级率指标。
指发生业务仍实行越级申报的比例。
4、纳税信用评价表指标。
按照税务机关规定的格式，申报纳税者的纳税信用情况。
5、纳税完税率指标。
指及时缴税，按期纳税的完税率。
6、税收处罚情况指标。
指税收行政处罚、税收法院判决、技术专家会议的处罚情况。
二、纳税信用评价方式
1、综合评价。
根据纳税信用评价指标，将纳税者各项表现按一定的比重综合考核，求出纳税信用等级。
2、信息互通。
通过国家税务机关、中国税务管理信息系统，向社会不同机构进行及时、准确地纳税信用信息的互通。
3、专家评审。
根据评审专家综合分析的的评审意见和结论，对纳税信用做出评价。
4、公示制度。
将当地纳税信用信息披露给社会，增加纳税纪律的规范性。
5、惩罚机制。
通过合理有效的税收处罚机制，对非法、不规范行为进行打击，促使纳税者恪守纳税责任，提高纳税信用水平。
2023年纳税信用等级评价
2023年纳税信誉等级评价2023年纳税信誉等级评价一、什么叫纳税信誉等级税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税在一定周期内的纳税信誉所评定的等级二、今年哪些纳税人将会纳入纳税信誉等级管理评价范围为2023年12月31日前已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记)，从事消费、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。
查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。
有以下情形之一的纳税人，不参加本期评价：(一)办理税务登记不满一年的;(二)2023年度无主营业务收入的;(三)涉税管理系统中有纳税人因涉嫌税收违法被移送公安机关或被公安机关直接立案查处记录，而尚未结案的;(四)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，涉税管理系统中有税务机关正在依法处理记录，而尚未办结的;(五)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的;(六)其他不应参加本期评价的情形。
三、纳税信誉等级分几个级别纳税信誉级别设A、B、C、D四级。
A级纳税信誉为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信誉为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信誉为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信誉为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
四、纳税信誉等级根据什么评定税务机关根据纳纳税人纳税信誉信息来评价，纳税信誉信息包括纳税人信誉历史信息、税务内部信息、外部信息。
纳税人信誉历史信息包括根本信息和评价年度之前的纳税信誉记录，以及相关部门评定的优良信誉记录和不良信誉记录。
税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。
经常性指标信息是指涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息;非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。
外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。
纳税信用等级评定标准
纳税信用等级评定标准纳税信用等级评定是指根据纳税人的纳税行为和履约情况，对纳税人进行信用等级评定，以评定结果为依据，对纳税人在税收征管中的相关事项给予不同的待遇和管理。
纳税信用等级评定标准是指评定纳税信用等级的具体标准和要求，下面将详细介绍纳税信用等级评定的标准内容。
首先，纳税信用等级评定标准主要包括纳税人的纳税诚信、纳税履约和纳税管理三个方面。
其中，纳税诚信是指纳税人在纳税过程中是否遵守税法，如是否按时足额缴纳税款，是否如实申报纳税信息等。
纳税履约是指纳税人在纳税过程中是否按照税法规定的义务履行纳税申报、缴纳税款等义务。
纳税管理是指纳税人在税收征管中是否积极配合税务机关的工作，如是否按要求提供相关资料、配合税务稽查等。
其次，纳税信用等级评定标准还包括纳税人的纳税信用记录、纳税信用信息和纳税信用评价三个方面。
纳税信用记录是指纳税人在纳税过程中形成的一系列纳税行为记录，包括纳税申报记录、缴纳税款记录、税务稽查记录等。
纳税信用信息是指纳税人的纳税信用记录经过整理加工形成的信用信息，包括信用等级、信用评价、信用评定依据等。
纳税信用评价是指根据纳税信用信息，对纳税人的信用等级进行评价和确定。
再次，纳税信用等级评定标准还需考虑纳税人的行业特点和实际情况，因不同行业纳税人的纳税行为和履约情况可能存在差异，因此在评定纳税信用等级时需要充分考虑行业特点和实际情况，确保评定结果客观公正。
最后，纳税信用等级评定标准的建立和完善对于提高纳税人的自律意识和履约意识，促进纳税人遵纳税法、履行纳税义务，维护税收秩序，促进税收征管工作的开展具有重要意义。
因此，需要不断完善和调整纳税信用等级评定标准，确保其科学合理、客观公正，推动纳税信用体系建设不断完善，提高纳税人的纳税诚信水平，促进税收征管工作的深入开展。
总之，纳税信用等级评定标准是对纳税人纳税行为和履约情况进行评定的依据，其建立和完善对于促进纳税人遵守税法、提高纳税诚信水平，维护税收秩序具有重要意义。
纳税信用级别是怎么评价的3分钟帮你搞明白!
纳税信用级别是怎么评价的3分钟帮你搞明白！企业纳税人信用根据结果由高到低分为A、B、M、C、D五级。
纳税信用评级越靠前才，企业享受便利就越多，很多纳税人想知道，这五级是咋评出来的呢？今天就为你讲讲确切。
一、纳税信用评价方式纳税信用评价采取年度评价得分和直接判级两种方式。
年度评价指标得分投球采取扣分方式。
纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；但非经常性指标缺失的，从90分起评，直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
“国家税务总局澄清公告2021年第15号“将一个评价年度内接受过税务机关相关检查从100分起评，调整为只要在近三个评价年度内的过税务机关相关检查接受，即可从100分起评，从而大幅增加100分起评的企业需求量，不断提高了纳税人评为A级、B级的概率。
该规则从开展2021年度评价起适用。
二、纳税信用打分依据税务部门依据行为人态度、遵从能力、实际结果和严肃查处程度4个维度、近100项评价指标，对企业纳税人信用状况进行评价。
评语结果由高到低分为A、B、M、C、D五级：A级∶年度评价主要指标得分90分以上；B级∶年度评价主要指标得分70分以上不满90分；M级∶新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价主要指标得分70分以上；C级∶年度评价主要指标得分40分以上不满70分；D级∶年度评价主要指标得分不满 40分或者直接判级确定。
三、纳税信用记录级别评价时间1.税务机关每年4月会确定上一年纳税信用评价结果，并为纳税人为客户提供自我查询产品服务服务；2.纳税人对指标评价情况有异议的，可在评价年度旋即3月份填写《纳税信用复评（核）申请表》，向主管税务机关提出查核复核申请，主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整。
税务部门对企业纳税信用的a级评价或证书
税务部门对企业纳税信用的A级评价或证书在中国，税收是政府主要的财政收入来源之一，税务部门在整个社会经济中扮演着至关重要的角色。
因此，企业的纳税行为深受税务部门的关注，评估和认证企业的纳税信用水平对于管理税收信息和规范税收行为都具有重要的意义。
什么是纳税信用评价纳税信用评价是指根据企业对税务部门履行纳税义务的情况，使用一定的评价标准和方法对企业的纳税信用水平进行排序、分级和评价。
评价结果可以揭示企业的纳税水平，评价内容丰富且有针对性，可以帮助企业发现纳税方面的缺陷，从而及时采取改进措施，提高企业的纳税信用水平。
纳税信用评价的标准是根据实际税务管理和纳税法规制定出来的。
目前中国税务部门的纳税信用评价体系由多个层次和多个指标构成，主要包括综合指标、纳税行为指标和风险指标等。
其中，纳税行为指标包括纳税申报、缴纳税款的时效与质量、税额的正确性和完整性等方面，而风险指标则包括企业的脱税与违法行为等方面。
A级评价是什么对于纳税信用评价，评价结果可以分成多个等级，其中A级是最高级别。
这意味着企业在税务部门的纳税信用评价体系中取得了最高的信用等级，证明了企业对税收的贡献和合法合规的纳税行为。
A级评价的获得需要满足较高的纳税行为和风险指标，同时，企业还需要具备一些额外的特点，如在过去的一段时间里没有重大的税收违法行为，缴税时限到达或提前，税款金额正确，纳税申报及时等。
一旦企业获得了A级评价，税务部门会为该企业下发纳税信用证书，证明其获得了最高的信用评价水平。
A级评价的意义企业获得A级评价的证书后，可以得到以下几方面方面的好处：第一，企业可以使用纳税信用证书为经营活动提供有力的保障和证明。
目前，越来越多的政策和程序设定了A级纳税信用企业的优先权，例如，税务部门开展的税收宣传推广、扶持企业参加相关行业协会、提供合作机会等方面与A级纳税信用企业优先合作。
第二，获得A级评价的企业也能够获得金融机构的信任和更优惠的融资条件。
税务部门对纳税信用评价
税务部门对纳税信用评价什么是纳税信用评价纳税信用评价是指通过对纳税人的纳税记录、诚信度、纳税异常情况等因素进行评估和比较，对纳税人的纳税信用进行评价和排名的一种手段。
它是一种社会信用评价体系，对纳税人的纳税行为、经济活动和社会地位都有很大影响。
税务部门对纳税信用评价的意义税务部门对纳税信用评价有着非常重要的意义。
首先，它可以鼓励纳税人自觉守法纳税，强化纳税人的履约意识和诚信意识，增进纳税人与税务部门之间的互信和合作。
其次，纳税信用评价可以提高税收征管效率，减少不良纳税行为，促进税收稳定增长，实现税源保障和国家财政健康发展。
最后，纳税信用评价可以帮助税务部门进行分类管理和服务，对不同等级的纳税人采取针对性措施，优化资源配置和服务质量。
税务部门如何对纳税信用评价纳税信用评价依据纳税信用档案管理制度开展，主要包括以下方面：纳税记录纳税记录是评价纳税人纳税信用的重要依据。
根据税务部门的规定，每个纳税人都有一个纳税信用档案，包含了纳税记录、办税历史、税务行政处罚等信息。
税务部门可以通过这些信息评价纳税人的纳税能力、诚信度和管理水平。
纳税诚信纳税诚信是评价纳税人纳税信用的基础。
税务部门可以通过开展“纳税信用评价”、“红黑名单”、“评先评优”等活动，加强对纳税人诚信度的监督和考核。
同时，税务部门还可以加强对纳税人诚信奖励和失信处罚的制度建设，对诚信纳税人给予奖励，对失信纳税人进行处罚。
纳税异常情况纳税异常情况是评价纳税人纳税信用的重要指标。
税务部门可以通过对纳税人的税款缴纳情况、申报及汇算情况、和睦征收秩序等进行监控和考核，发现纳税人的异常情况并及时采取措施，防范和打击不良纳税行为。
纳税信用评价可能带来的影响纳税信用评价对纳税人和社会的影响可能体现在以下几个方面：对纳税人的影响纳税信用评价将纳税人按照信用等级进行排名，影响纳税人的社会形象和经济利益。
信用等级高的纳税人可以享受税收减免、信贷优惠、招投标优先等政策和便利，低等级的纳税人则可能面临税负加重、营销受限、信誉损失等问题。
纳税信用等级 评价标准
纳税信用等级评价标准
纳税信用等级的评价标准主要根据企业履行纳税义务的情况进行评定，具体标准如下：
1. A级：年度评价指标得分90分以上。
2. B级：年度评价指标得分70分以上不满90分。
3. C级：年度评价指标得分40分以上不满70分。
4. D级：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。
此外，还有一些特殊情况会影响纳税信用等级的评定，例如实际生产经营期不满3年的企业、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的企业、非正常
原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的企业，以及不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的企业，本评价年度不能评为A级。
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企业纳税信用等级 相关政策介绍
什么是纳税信用？
2
◆ 纳税信用是指纳税人依法履行涉税义务的诚信度。
◆ 根据2014年国家税务总局颁布的《纳税信用管 理办法（试行）》（2014年第40号公告）的规定， 纳税人纳税信用的高低，由纳税信用的级别来体现。
◆ 纳税信用等级评价工作是指税务机关根据纳税 人履行纳税义务的具体情况，就纳税人一定周期内 的纳税信用，采取评价指标得分和直接判级等方式， 对纳税人的纳税信用级别进行采集、评定、确认和 发布工作，并做好后续信用管理和应用。
7、骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；
8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
10、纳税信用评价工作时间节点
16
3.1
数据准备工作 （出预评结果）
4.1
正式评价工作
5.1
F
受理补评、复评
提 示： （1）税务机关每年4月底发布上一年纳税信用评价结果； （2）新设立企业在2018年4月1日前已办理涉税事宜的，税务机关将在2018年4月 30日前对其纳税信用进行评价；2018年4月1日以后首次在税务机关办理涉税事宜 的，税务机关及时进行信用评价。
4、不能按要求统一设置账簿、不能准确向税务机关提供税务资料
1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税 犯罪的； 2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10% 以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用的；
从首次在税务机关办理涉 务收入的企业和适用企业
税事宜之日起时间不满1 所得税核定征收的企业纳
个评价年度的新设立企业
税人
1、企业参评范围（2）
✔ 企业 ✔ 独立核算 ✔ 企业所得税 ✔ 个人所得税
查账征收
7
✘ 非企业 ✘ 非独立核算企业
个人所得税核定征
✘ 收的个人合伙、个 人独资企业
2、不参与评价的特殊情况
如果该企业在2018 年内，没有被税务 部门进行纳税评估 和税务稽查等，缴 纳的税款中也不存 在查补税（费）款 等情形的，属于非 经常性指标缺失情 形，则从90分起评。
100分
90分
每家参评企业 的原始起评分 均为100分
80分
若该企业再无其 他扣分情形，则 80分对应的纳税 信用等级为B级。
假定该企业在2018 年3月和5月分别存 在未按规定期限纳 税申报 的情况（即 逾期申报或未申报） ，按照规定应扣5分/ 次，共扣10分。则 此时企业的信用评 价分数降为80分。
D
10
A B M C D
5、五类纳税信用级别对应的分数
11
信用等级
指标得分（原始起评分为100分）
A
年度评价指标得分90分（含）以上
B
年度评价指标得分70分—90分
（1）新设立企业
M
（2）评价年度内无生产经营业务收入且指标得分70分以上
C
年度评价指标得分40分—70分
D
年度评价指标得分不满40分，存在严重失信的情形
6、99项评价（扣分）指标
12
1、内部评价指标95个
• 涵盖申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登 记与账簿信息、纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽 查信息等方面。
2、外部评价指标4个
• 分别为银行、工商、海关和土地。
7、扣分指标（节选）
13
8、案例
14
【案例】若某企业纳入了2019年纳税信用评价的范围，则该企业的信用评价数据采集期 限为2018年度的所有纳税信息，如下图所示：
B 级
动态 调整
（1）若该企业在 信用评价工作结束 后，被税务机关纳 入非正常户黑名单， 则纳税信用评价等 级将动态调整为 D 级。
（2）当然，企业 在评价结果出来以 后，也可以申请复 评。
9、评级扣分的特殊情况
15
1、实际生产经营期不满三年
不予评A的 情形
2、上一年度评价结果为 D 3、非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报
11、纳税信用结果的应用（1）
17
◆税务机关按照守信激励，失信惩戒的原则，对不同信用级别的纳税 人实施分类服务和管理，对A、B、M、C级纳税人采取激励措施，对D级 纳税人采取惩戒措施。
◆对纳税信用评价为【A级】的纳税人，税务机关采取以下列激励措施：
A
（1）向社会公告年度A级纳税人名单； （2）取消增值税专票认证
3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
直接判D的 情形
4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；
5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少 缴或者骗取税款的；
6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
（3）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，普通发票
按需领用；
（4）享受出口退（免）税便利措施
（5）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，由税务
直接判级
• 适用于新设立企业（M 级）和有严重失信情形 的企业（D级）
9
5.1
按年开展，每年 4月发布上一年 度的评价结果
发生相应情形随 时判级，随时发 布评价结果
4、纳税信用级别
A
B
自2018年4月1日起增设“M级”纳
税信用级别，等级由四级变为五级。
评价采取指标扣分制，根据最后得
C
分确定相应的级别。企业对评级结 果有异议的，可以申请复评。
纳税信用评价工作流程
3
目标：引导纳税人诚信自律 提高税法遵从度 推进社会信用体系建设完善
纳税信用评价证明样表
4
目录
01 02 03
5
参评范围和评价时限 纳税信用级别的分类 纳税信用结果的应用
1、企业参评范围（1）
6
哪些企业可以参加评价？
已办理税务登记，从 事生产、经营并适用 查账征收的企业
评价年度内无生产经营业
8
因涉嫌税收违法被立 案查处尚未结案的
这三类企业 不参与当期评价
被审计、财政部门依法查出税 收违法行为，税务机关正在依 法处理、尚未办结的
已申请税务行政复议、提起 行政诉讼尚未结案的
提示：上述情况结案或办理完结后，企业可以申请补评。
3、纳税信用评价的方式 两种评价方式
4.1
年度评价指标得分 • 适用于纳入纳税信用管 理满一年的企业