税法学平时作业
税法平时作业(第一次),平时作业2020秋华南理工大学答案
《税法》平时作业（第一次）一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。
每小题10分，共70分）1、A副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年5月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。
计算该商店应缴纳的增值税。
答：应缴纳的增值税=66950÷（1+3％）×3％+17098÷（1+3％）×2％=2282（元）。
2、2019年8月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款500万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人。
计算甲企业应当扣缴的增值税税额。
答：应缴纳的增值税=300万/(1+6%)*6%=16.98万元3、某外贸公司2019年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。
计算该笔出口业务应退增值税。
（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％）答：应退增值税=（500*150+200*148）X13%=13598万元4、甲外贸公司2019年1月从国外进口一批化妆品，已知该批应税化妆品的关税完税价格为200万元，其中进口的应税消费品关税税率为20%、消费税税率为30%，分别计算该批消费品进口环节应纳的增值税和消费税。
答：计税金额=100x1.20%/（1-30%）=171.43万元应交增值税=171.43X16%=27.42万元应交消费税=121.43X30%=51.43万元5、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为10万元，支付的不含税加工费为1万元。
乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。
木制一次性筷子的消费税税率为5%。
计算乙企业代收代缴消费税的组成计税价格。
税法平时作业(第二次),平时作业2020秋华南理工大学答案
《税法》平时作业（第二次）一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。
每小题10分，共50分）1、某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。
假定关税税率20%，计算该公司进口舞台设备应缴纳的关税。
答：厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格。
如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
该公司进口舞台设备应缴纳的关税＝（185－10＋25）×（1＋3‰）×20％＝40.12（万元）。
2、甲企业与乙商户签订房屋租赁合同，将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。
合同规定因乙租期为2年，可在租赁开始时有1个月的免收租金期限。
按照合同约定，该写字楼月租金20万元（不含增值税），写字楼于2017年12月30日交付承租方，并规定了甲自2018年2月1日起向乙收取租金。
计算甲企业在2018年应缴纳的房产税。
（当地的房产原值减除比例为20%）答：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
则甲对于该写字楼应纳的房产税应在1月从价计税，2月至12月从租计税。
2012年甲应纳房产税=2500×（1-20％）×1.2％÷12+20×12％×11=2+26.4=28.4（万元）。
3、2019年2月，某深水油气田开采50万吨原油，当月销售30万吨，每吨不含增值税售价5000元，加热、修井用了2万吨。
已知原油的资源税税率为10%，计算该油气田当月应缴纳的资源税。
答：开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税；深水油气田资源税减征30%。
税法作业一(第一章、含答案)
第一章税法概述一、单项选择题1.下列税法要素中，属于税收法律制度核心要素的是（）A.课税对象B.税率C.计税依据D.税收优惠2.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.税率B.纳税期限C.减税免税D.纳税环节3.根据法律规定，《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.人大授权国务院B.国务院C.财政部D.全国人民代表大会4.我国税法构成要素中，区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.税率C.征税对象D.纳税期限5.我国税法规定，个人所得税在计算工资、薪金税目应税所得额时，可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，这里的2000元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.项目扣除D.跨期结转6.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税7．某纳税人的应税所得为2000元，采用超额累进税率。
应税所得在500元以下的，适用5％的税率；应税所得在500～1000元的，适用10％的税率；应税所得在1000～1500元的，适用15％的税率；超过1500元的适用20％的税率。
则该纳税人应纳税额为（）元A．250 B．400 C．300 D．200参考答案：1、B 2、A 3、D 4、C 5、C 6、A 7、A二、多项选择题1.我国现行的下列税种中，属于地方税的有( )。
A.增值税B.消费税C.土地增值税D.房产税2.减免税主要包括（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.自由式减免3.我国现行税制中采用的累进税率有（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率 D超倍累进税率4.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性5.下列属于纳税主体依法享有的权力有（）。
A.赔偿救济权B.强制执行权C.纳税申报管理权D.接受服务权参考答案：1、CD 2、ABC 3、BC 4、ACD 5、AD三、判断题1.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额，也就是纳税的客体。
财税法规专题平时作业1(新)
财税法规专题平时作业一一、判断（对打“√”，错打“×”，并填在题干后面的括号内。
每小题1分，共10分）1.我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（）2.判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（）3.为调动企业纳税的积极性，个别地区的税务机关对当地的纳税大户进行物质奖励，这种做法违反了税法规定。
（）4.当课税对象数额超过起征点时，只须就超过起征点的差额部分计缴税款。
（）5.所有货物在内销、进口环节，均应征收增值税。
（）6.企业作为受托方加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，可按合同注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格。
（）7.从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。
（）8. A市甲企业委托B市乙企业加工烟丝，则烟丝的消费税应由甲企业向A市税务机关解缴。
（）9.在流转税体系中，增值税属于普遍调节环节，消费税属于特殊调节，重复征税。
（）10.消费税是价内税，增值税是价外税，因此，这两个税种的计税依据截然不同。
（）二、单项选择（将正确答案的标号填在题干后面的括号内。
每小题2分，共20分）1.税收最基本的职能是（）。
A.财政职能B.政治职能C.经济职能D.社会职能2.税收“三性”的核心是（）。
A.有偿性B.强制性C.固定性D.无偿性3.在税法的下列构成要素中，区分不同税种主要标志的是（）。
A.纳税人B.税率C.纳税期限D.征税对象4.税收的基本要素和中心环节是（）。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.违法责任5.某商场实行还本销售，现售价12万元，10年后还本1/2，该商场增值税的计税销售额是（）。
A.12万元B.6万元C.1.2万元D.0万元6.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是（）。
A.折扣额B.不扣除折扣额的销售额C.扣除折扣额的销售额D.部分销售额7.按照增值税的有关规定，外购如下货物，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
税法第一次平时作业2020春华南理
应缴纳个人所得税=（150000-5000×12-1000×12-2000×12）×10%-2520=2880（元）
二、简答题（每小题10分，共40分）
1、税法包括哪些原则？
我国的税法的基本原则主要有税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。
1.我国现行的税率主要有哪几类？分别指的是什么？
《税法》平时作业（第一次）
一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。每小题10分，共60分）1、A副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年3月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。计算该商店应缴纳的增值税。
66950/(1+3%)*3%+17098/(1+3%)*2%=1950+332=2282元，
费品征收的一种税。
现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
我国的税率的形式分三大类：
1.额税率：直接规定一个固定的税额，如车船税，城镇土地使用税。
2.例税率：就是同一征税对象，规定相同的征收比例。
又分为三种，其中：单一比例税率就是对所有纳税人采用同一比例税率，如企业所得税。
差别比例税率又分产品差别，如关税、消费税不同产品税率不同；
行业差别，如营业税，同一行业采用同一税率；
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
2023年税法平时作业一
税法平时作业一一、名词解释（每个10分，共50分）1、税务代理：税务代理是代理旳一种构成部分，具有代理旳一般属性，属于民事代理中委托代理旳一种。
详细来说，税务代理就是指税务代理人在国家法律规定旳代理范围内，受纳税人、扣缴义务人旳委托，代为办理税务事宜旳各项行为旳总称。
2、税务登记：税务登记是一项法定制度，税务机关对纳税人进行登记，并据此实行税务管理。
是税务机关对纳税人实行税收管理旳首要环节和基础工作。
3、纳税申报：纳税申报是纳税人、扣缴义务人依法向税务机关提交有关纳税、扣缴税款事项书面汇报旳一项法定制度。
4、自核自缴：自核自缴也称“三自纳税”，指生产规模较大，财务会计制度健全，纳税正常旳纳税人在缴纳税款时，由纳税人自行填写纳税申报表，自行填开完税凭证，按规定旳期限，自行到开户银行直接办理缴纳手续，办理缴库手续后，将纳税申报表、完税凭证报查联以及其他有关资料报送税务机关5、税收保全措施：税收保全措施是指税务机关对也许由于纳税人旳行为或者某种客观原因，致使后来旳税款征收不能保证或难以保证而采用旳限制纳税人处理或转移商品、货品或其他财产旳措施。
二、简答题1、简述注册税务师旳业务范围（15分）：据《注册税务师管理暂行措施》规定，注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，运用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务征询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。
同步，注册税务师还可承接下列涉税鉴证业务：（一）企业所得税汇算清缴纳税申报旳鉴证；（二）企业税前弥补亏损和财产损失旳鉴证；（三）国家税务总局和省税务局规定旳其他涉税鉴证业务。
2、简述发票管理旳内容（15分）1）填开发票旳单位和个人，必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
2）开具发票应当按照规定旳时限、次序、逐栏、所有联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。
税法平时作业和答案3
• 作业5、A企业2009年度生产经营情况如下： （1）销售收入6000万元，租金收入为120万元； （2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金 及附加76.6万元； （3）销售费用800万元，其中广告费600万元； （4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发 费用100万元； （5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10% 支付利息（银行同期同类贷款利率6%）； （6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局 支付2008年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向 贫困地区的捐款10万元； （7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元已经在成本费用 中列支
• 作业1、某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。 2010年3月发生以下业务：
• （1）以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品的关税完税价格 是200.6万元。海关对此依法进行征税，甲公司获得海关开具的完税凭 证。
• （2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化 妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。
• 答案： • （1）当期购进商品进项税额=1700 ×13%+900 ×20×17%=23195
（元）
• 当期可抵扣的进项税=23195 （上期留抵）=25195（元）
• （2）当期销项税额=［150000 ×（5+5）］÷（1+17%）×17% ×17%=38518.8（元）
• （3）当期应纳税额=38518.8-25195=13323.8（元）
0（万元），可以扣除30.6万元。调增100-30.6=69.4万元 • （3）利息费用扣除限额＝500×6%＝30（万元），实际列支500×10%＝50（万元），
东大23年秋《税法》在线平时作业3【答案】
东大23年秋《税法》在线平时作业3第1题,甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。
甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。
在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是( )。
[选项A.]甲公司[选项B.]乙公司[选项C.]丙公司[选项D.]甲公司和丙公司[正确选项是]:A第2题,第一章税法总论一、单项选择题 1在我国，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也具有一定的参考价值。
下列哪一项不属于税法的非正式渊源（）[选项A.]判例[选项B.]税收通告[选项C.]习惯[选项D.]法律解释[正确选项是]:D第3题,2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）[选项A.]将委托加工的货物用于非应税项目[选项B.]将自产的货物用于换取生产资料[选项C.]某商场将外购的床单用于内部招待所[选项D.]将自产货物用于抵偿债务[正确选项是]:A第4题,第六章个人所得税一、单项选择题1.下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（）。
[选项A.]加班费[选项B.]特殊工种补助[选项C.]独生子女补贴[选项D.]奖金[正确选项是]:C第5题,根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。
[选项A.]向购买方收取的手续费[选项B.]向购买方收取的价外基金[选项C.]向购买方收取的增值税税款[选项D.]向购买方收取的消费税税款[正确选项是]:C第6题,1扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的。
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1.下列各项中，表述正确的是（B ）。
A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2 某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务增值税销项税额是( C )元。
A. 250B.850C.14529.91D.1000003 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C ）。
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人4 某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。
10日内付款2%折扣，购买方如期付款。
则计税销售额是( C )元。
A.12389.38B.14000C.19600D.200005 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。
企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（A）万元。
A.25 B.23C.21.37D.19.666 某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应确认的销项税额为( C ) 元。
A. 13890.6B.15912C.15572D.159467 某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。
其销项税额应是( A ) 元。
A.29070B.31977C.26163D.28900 B8 某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（B）万元。
A.6.5B.7.15C.8.58D.8.869 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（C）。
A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料10 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（D ）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位11 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ A ）万元。
A.14.73B.12.47C.10.20D.17.8612 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。
该企业12月份应缴纳的增值税为（B ）元。
A.5230B.6080C.8098D.894813 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（A ）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机14 某进出口公司当月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的货运发票。
当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司自用20台，为全国运动会捐赠2台。
另支付销货运输费1.3万元（有运输发票）。
该企业当月应纳增值税是( C ) 万元。
（假设进口关税税率为15%。
）A.9.3B.9.65C.10.61D.12.3415 下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（C ）。
A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物16 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（B ）。
A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷17 一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为（A ）元。
A.214359B.240000C.250800D.28080018 某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（C ）。
A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元19. 某酒厂2006年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。
该企业12月应纳消费税（B ）元。
（题中的价格均为不含税价格）A.199240B.379240C.391240D.48455020 甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。
烟丝的成本利润率为5%。
甲企业应纳消费税是（ C ）元A.12367B.18450C.21035D.2200021 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ B ）。
A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰22 某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ A ）万元。
A.6.8 B.9.6C.12D.4023 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。
该企业6月份应缴纳消费税（ D ）万元。
A.243 B.283.5 C.364.5 D.40524 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（B ）。
A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收货款的当天25 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（A ）。
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款二、计算题1.李某是某大学教授，2009年12月份取得如下所得：（1）取得当月工资3200元，其中包括独生子女补贴100元，差旅费津贴200元。
（2）取得全年一次性奖金9600元。
（3）从本年7月份开始为东方红公司针对某一项目举行专题讲座，每星期日讲一次，每次讲课费3000元，12月份共讲课4次。
（4）从A上市公司取得股息50000元，从B有限责任公司（非上市公司）取得红利15000元。
（5）当月取得银行储蓄存款利息4300元。
（6）转让持有的国债，取得转让收入12000元，已知该国债购入价格为9000元，转让时发生费用80元。
（7）与甲合著一部专业著作，双方共取得稿酬120000元，李某取得其中的60%，并从中拿出8000元通过民政局向贫困山区捐款。
要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算李某12月份取得的工资薪金所得和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。
（2）计算李某取得的讲课费应缴纳的个人所得税。
（3）计算李某取得的股息、红利所得应缴纳的个人所得税。
（4）计算李某取得的银行储蓄存款利息应缴纳的个人所得税。
（5）计算李某转让国债所得应缴纳的个人所得税。
（6）计算李某发表著作取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
解：1.（3200-100-200-2000）X10%-25=65元9600X10%-25=935元（用9600/12确定税率）2.3000X4X（1-20%）X20%=1920元3.取得上市公司姑息减半征收50000/2X20%=5000元4.储蓄利息不征个税5.（12000-9000-80）X20%=584元6.[120000/2X(1-20%)-8000/2]X20%X(1-30%)=6160元2、某县一家电器专卖店为一般纳税人，2010年6月发生下列经济事项：（1）销售空调机320台，每台零售价格2800元，商场负责安装，每台收取安装费180元；（2）将本专卖店2007年购入的小汽车一辆，以160000元的价格售出，已知其账面原价150000元，已提折旧30000元；（3）购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款未支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，领用5台用于本企业经营；（4）购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票。
要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该商场2010年6月应纳的增值税额。
（2）计算该商场2010年6月应纳的城建税和教育费附加。
解：（1）应纳增值税的计算：①销售300台空调销项税额＝（2800＋180）÷1.17×320×17％＝138557.26（元）②出售2007年购买的未抵扣进项税额的小轿车，应纳增值税＝160000÷（1＋4％）×4％÷2＝3076.92（元）③空调的进项税额＝420000×17％＋（15000＋1000）×7％＝72520（元）。