15个常见的会计实务问题整理
会计问答50题
1、五一后还能开17%税率的增值税专用发票吗？答：五一前的合同可以开。
2、一般纳税人丢失专用发票的发票联和抵扣联怎么处理？答：一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。
专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。
3、我公司收到一张发票，销售方纳税人识别号是18位，但是发票专用章上号码是15位，请问是因为三证合一原因导致的不一致吗？该发票是否有效？答：三证合一后原来的发票专用章保持效力，可以继续使用，是否更换发票专用章由企业自行决定。
4、我司收到一张增值税电子发票，请问可以入账吗？需要纸质的怎么办？答：增值税电子普通发票可以入账，需要纸质的，可以用纸张自行打印版式文件。
5、购买方是政府机关、事业单位等非企业单位，开具增值税普通发票也需要税号吗？答：需要提供纳税人识别号或者统一社会信用代码的企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业，对于购买方为非企业性质的政府机关、事业单位，开具发票时不需要填写税号。
6、如果所购买的商品确实属于办公用途，如笔记本、订书机、打印纸等商品，种类较多，能否汇总开具发票，商品和服务名称统一填写“办公用品”？答：根据发票管理办法等相关规定，企业开具发票时，必须确保发票开具的项目内容与实际经营业务一致。
建议数量少的情况下在发票上列明具体品名，如“笔记本”、“订书机”、“打印纸”等，数量多的情况下可以汇总开具，但应附销货清单.7、公司招待客户在餐厅消费，需要开具发票，请问每道菜的名称都要写在发票上吗？答：餐厅提供的是应税服务，开具的发票为“餐饮服务”，无需菜品名称。
8、取得汇总开具的增值税专用发票，未附发票清单可以吗？答：汇总开具的增值税专用发票，应使用税控系统开具发票清单，并加盖发票专用章。
会计实务经典159问答疑
会计实务经典159问答疑第一部分税务登记1、内资分支机构新户办理税务登记应该提供哪些证件资料？答：内资分支机构新户办理税务登记应该提供下列证件资料：·分支机构营业执照副本复印件，加盖公章并注明与原件无误·分支机构的法人代表（负责人）、财务负责人、发票管理员（办税员）身份证复印件·分支机构企业组织机构代码证复印件·分支机构的经营地址证明：自己购房的提供产权证明复印件，没有产权证的提供商品房购销合同；对外承租的提供租赁合同以及房东产权证明；无偿使用的出具无偿使用证明·总机构的营业执照副本复印件以及税务登记证副本复印件·主管单位批文复印件：即总机构成立分支机构的决定或会议纪要（注明是否非独立核算）·银行帐号证明复印件·企业实际生产经营范围的说明，加盖公章2、办理汇总申报应该提供哪些证件资料？答：办理汇总申报应该提供下列证件资料：·总机构、分支机构税务登记证复印件·总机构、分支机构营业执照有效复印件。
（应在复印件上注明“与原件相符”并盖公章）·分支机构所属国税机关开具的统一格式的“非独立核算分支机构汇总申报调查表”·设立分支机构的章程或批文、董事会决议、会议纪要：石油行业必须提供章程·总机构汇总申报申请表·填写汇总申报审批表。
写明申请理由以及分支机构意见并有总机构、分支机构盖章3、汇总申报申请书应该怎样书写比较合理？答：汇总申报申请书可以参考以下格式：厦门市国家税务局XX局：XXX经营部或XXX分公司是我公司下属非独立核算的分支机构，经营地址XXX，主要经营XXXXXX，财务核算实行非独立核算，未独立购买发票，商品由我公司统一采购，统一配售，财务由我公司如实统一汇总核算。
分支机构的销售收入由我公司如实汇总进行汇总申报。
因此，特向你国税局申请办理税收汇总申报手续。
XXX公司（盖章）XXXX年XX月XX日4、从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化，是否要到税务局办理变更手续？答：按规定，从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机关或其它机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件资料到原税务登记机关申报办理变更税务登记；纳税人按规定无须到其它机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起30日内办理税务变更，超期按征管法第十六条规定给予处罚。
会计实务问题汇总
会计实务问题汇总（13）问题1差旅费跟交通费有什么区别？解答：可以这么认为，交通费属于核算市内交通费用（的士票、公交票等），差旅费包含出差市外的招待费（有限额）、交通、机票、车票、住宿等支出，虽然大都可以税前扣除，但为了企业准确把握经营费用明细，还是要分清楚。
本市包车送客人仍属于交通费的范围。
问题2我们公司一个业务报销没有发票，只要收据，有什么办法入账吗？解答：收据上面有财务章，也能报销的吧，现在有好多买卖是没有正规发票的。
问题31、我公司属于一家商业配送公司，每个月业务上有一些人情客往的费用，现在税务局对这一块管理严了，都得交个税，怎么做才能避开这种税？2、我公司2008年以前有一部分坏账准备金，一直没有发生坏账损失，2008年1月1日开始，坏账准备没有实际发生的也要做纳税调整，如果是08年以前就计提了，怎么处理，能不交所得税吗？解答：1.可以考虑采用直接招待的形式，而非礼品赠送的形式2.对于08年已经计提并税前扣除的坏账准备，仍有余额的，但当年余额并未发生变动的，不进行纳税调整。
问题4超市购得食品和酒进会计科目哪个比较合理？解答：按业务发生送礼应该进招待费，但总局不是有文件要求送礼按20%代扣代缴个税。
所以进福利费会好些，哪怕是被查到分摊入职工工资计税也比较低一些。
问题5五月份在计提固定资产折旧的时候，把贷方科目写成了固定资产，六月月末查账的时候才发现，现在肿么办？可以直接把上个月的凭证给改了吗？解答：红字冲了。
然后重新做正确的分录。
问题66月份公司买了用友总账和报表，有知道是当月摊销还是次月摊销的吗？解答：无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。
问题7我公司是生产性公司，实际上车间用水较少，但是水费一般进制造费用，可是污水处理费是否也进制造费用呢？解答：如果是交自来水费附带交的污水处理费，可以根据车间使用记入制造费用，职能部门使用记入管理费用。
问题8一般纳税人还可以开地税的发票吗？解答：一般纳税人如果有地税的应税服务可以开具地税发票。
会计常见问题
答：不可以作为固定资产，折旧也不可以所得税税前扣除。由于设备产权属于法定代表人，所以只能把该行为看成：1、公司租用法定代表人的资产。补签租赁合同；2、作为股东投入固定资产处理；3、以公司购买法人的资产，补签购买合同。
答：纳税人丢失增值税专用发票后应立即按规定程序向当地主管税务机关、公安机关报失，然后在《中国税务报》刊登“遗失声明”，再到主管税务机关接受处罚。假如该发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，购货单位可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单》，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额；假如丢失前未通过认证，则须先通过认证再进行抵扣。根据《国家税务总局关于被盗、丢失增值税专用发票的处理意见的通知》（国税函发[1995]292号）规定：纳税人必须严格按《增值税专用发票使用规定》保管使用专用发票，对违反规定发生被盗、丢失专用发票的纳税人，主管税务机关必须严格按《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》的规定，处以一万元以下的罚款，并可视具体情况，对丢失专用发票的纳税人，在一定期限内（最长不超过半年）停止领购专用发票。对纳税人申报遗失的专用发票，如发现非法代开、虚开问题的，该纳税人应承担偷税、骗税的连带责任。
第一问： 公司给员工支付的人身意外险如何进行帐务处理？
答： 根据国家的相关法规，企业为特殊工种人员上的这种保险，那可以直接在管理费用科目中核算。如果企业为每位员工都上了这种保险，那一般作为企业支付给员工的一种福利处理，会计上，在应付福利费科目中列支，税法上，作为企业发给员工的工资处理，依法代扣代缴个人所得税。
会计实务问答汇总
会计实务问答汇总（第一讲）【问题1】我公司为单纯的售后服务企业，每年与客户签维保合同，收取固定的维保费，若在此期间设备发生的任何故障均由我公司负责维修并无偿换取备件，但换下的备件有的可以修复今后用到其他设备上，有的无法修复，请问对可修复备件如何重新入库，按什么单价入库？【解答】由于换下来的备件在换下时无法确定是否还能继续使用，另外出于对合理减少税负考虑，可进行如下处理：1.发生修理时领用的备件计入成本。
2.换下的备件不折现记载入账。
3.按备件的使用分类设置备件收发备查簿，确保账存实存一致，便于公司内部管理。
4.在再次领用旧备件时，只将人工费计入成本，不再考虑旧备件的价值。
【问题2】A公司注册资本500万，其中B公司出资300万，自然人股东C出资200万，现C将200万股权转让给B公司，请问：1. C转让是否需交个人所得税（A公司所有者权益为450万）？2. B公司应通过何种途径把转让款200万支付给C？3. 内部股权转让，是否需要验资？【解答】1.主要看C转让时的价格是多少，如果超过200万的，按差额×20%扣税，如果小于200万的，不扣税。
2.可以通过货币或非货币支付给C，只要C认可就可以。
3.内部股权不需验资，但需进行工商变更，以及税务变更，公司章程变更。
【问题3】资本化的含义【解答】资本化是相对于费用化这个概念而言的。
也就是说一笔支出是否需要在以后若干的期间分次摊销分次计入损益的问题。
如果是一次性计入当期损益的，称为费用化，如一项支出的受益期间不仅仅是本期，还包括以后各期，预期还在以后的将来为企业带来效益的，这项开支应当分期计入损益，这就是资本化。
【问题4】我所在企业前身是个体户，后老板觉得核定税不划算，把原来的个体注销，重新注册了这家公司。
现在公司已办理了临时营业执照，也开立了基本户，但实收资本还没投入，工商局要求3个月内投入注册资金才能办理正规营业执照。
问题：1.一些老客户欠了原单位的一些账款，老板让把欠款转入新的银行基本户里面，造成还没营业就有几笔材料款转进来。
会计基础问答题目
1、什么是债务重组？
答：债务重组是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。
2、什么是长期债券？
答：长期债券是为企业筹集长期使用资金而发行的一种书面凭证。
3、什么是可转换公司债券？
答：可转换公司债券是按发行人依照法定程度发行、在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券。
4、什么是实收资本？
答：实收资本是指投资人作为资本投入到企业中的各种资产的价值。
5、什么是资本公积？
答：资本公积是指由投资者投入但不能构成实收资本，或从其他来源取得，由所有者享有的资金，它属于所有者权益的范畴。
6、什么是盈余公积？
答：盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。
盈余公积根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。
7、什么是期间费用？
答：期间费用是企业当期发生的费用中的重要组成部分，是
指本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本的、直接计入损益的各项费用，包括管理费用、营业费用和财务费用。
8、什么是管理费用？
答：管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。
9、什么是营业费用？
答：营业费用是指企业在销售产品、提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。
10、什么是财务费用？
答：财务费用是指企业筹集生产经营所需资金而发生的费用。
初级会计实务高频答疑问题整理
高频答疑问题整理一.会计概述资产的特征与确认条件的如何区分？【答】资产的特征与确认条件是两个不同的概念，出题人常常将资产的特征作为选项混淆学员，但资产的特征并不等同于资产的确认条件，资产的特征表达的是资产的定义，而资产的确认不仅要符合资产的定义，还要同时满足资产的确认条件，把握好这一角度才能够在做题时进行准确的区分。
二.资产1.什么情形下需要计提存货跌价准备？存货跌价准备是否可以转回？。
【答】（1）资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。
如期末存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益（资产减值损失）。
（2）存货跌价准备可以转回。
当以前期间减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
当期应计提的存货跌价准备=（存货成本-可变现净值）-存货跌价准备已有贷方余额计提存货跌价准备：借：资产减值损失贷：存货跌价准备2.如何理解外购固定资产产生的待抵扣进项税额？【答】待抵扣进项税额不同于留抵税额。
虽然同为已经支付或负担的进项税额，留抵税额是可以按照用于直接从以后纳税期间销项税额中直接抵减的，而待抵扣进项税额是不能直接动用来抵减销项税额的。
2016年5月1日前进项税额待抵扣是由于辅导期政策，此后则新增了了不动产分期抵扣导致待抵扣的情形。
因此如果增值税一般纳税人，在2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
取得时：借：固定资产等应交税费—应交增值税（进项税额）【进项税额×60%】—待抵扣进项税额【进项税额×40%】贷：银行存款等第13个月时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）【进项税额×40%】贷：应交税费—待抵扣进项税额【进项税额×40%】3.固定资产在年中投入使用，下一年的折旧如何计算？会计年度和折旧年度怎么区分？【答】如一项资产2017年3月投入使用，4月开始计提折旧，则：第一个会计年度：2017年4月1日—2017年12月31日；第一个折旧年度：2017年4月1日—2018年3月31日；第二个会计年度：2018年1月1日—2018年12月31日；第二个折旧年度：2018年4月1日—2019年3月31日；如果题目要求计算2018年的折旧额，那么就需要分段进行计算：（1）2018年应计提的折旧额=第一个折旧年度的3个月+第二个折旧年度的9个月；（2）一般题目中问的是某年的折旧额，指的是某年1月1日——某年12月31日的折旧额。
会计实务：50个经典实务问题操作指导汇总(很全面,值得收藏)
50个经典实务问题操作指导汇总（很全面，值得收藏）1、升级版增值税发票系统如何开具红字发票问题：使用升级版增值税发票系统开具的增值税专用发票，因开票有误造成购买方无法认证，且不符合作废条件的，如何开具红字增值税专用发票？2、营改增后的房地产、建筑企业不能抵扣进项税金的12种发票在房地产、建筑企业营改增后，到底哪些增值税发票可以抵扣，哪些增值税发票不可以抵扣，困扰许多房地产和建筑企业的财税负责人员，本文正是为了消除以上困惑。
3、小微企业税务筹划要更注重日常管理由于小微企业组织架构、财会队伍素质等特点，以及所使用的《小企业会计准则》已与我国税收法规有较大程度协调，因此，小微企业税务筹划应更多地关注日常管理及核算。
4、汇算清缴遇到这几个问题可以这么解决5、一起领略业务招待费审核要点6、2014企业所得税部分政策汇总企业因市场推广需要，外购部分商品作为赠品提供给经销商，由经销商负责市场推广中的免费赠送事宜，合同规定该类赠品的数量是根据经销商每年的销售额计划和一定的比例进行确定,销售额越大，提供的赠品越多。
该提供赠品的行为是否可以确认为视同销售？如果外购商品是低价提供给经销商作广告宣传使用，是否需要重新核定该外购商品的价格？7、所得税汇算清缴年度申报表填写难点解答分支机构汇算清缴应该填写分支机构年度纳税申报表（样式是《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》），不填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》，因此无需填写基础信息表。
如果网报系统对于申报表类型分配有误，可以到主管税务机关进行基础信息变更后，由网报服务公司重新分配申报表。
8、“营改增”企业不能忽视的6个税务筹划点税务筹划是通过对商业模式、交易模式、合同条款的事先安排，合法、合理降低税负成本，对于“营改增”企业而言，可以通过对“纳税人身份”、业务流程、销售及采购合同的筹划，实现不交、少交、晚交税的目的，具体而言，华税律师建议“营改增”企业可以从以下几个方面积极进行税务筹划。
15个常见的会计实务问题整理【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
(1)、收到委托单位的收购资金时， 借：银行存款 贷：应付账款 (2)、支付代购进口商品货款及运杂费时 借：商品采购(进价成本) 应收账款(代垫运杂费) 贷：银行存款 (3)、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时 借：应付账款 贷：商品采购(进价成本) 应收账款(代垫运杂费) 代购代销收入(代理手续费) 退回委托单位多给的收购资金时 借：应付账款 贷：银行存款 六、销售房产收取预收房款的账务处理问题 销售房产预收房款，由于通过”预收账款”科目反映，尚未结转经营 收入，因此，收据与发票的金额不会重复。预收售房款，开收据时： 借：银行存款 贷：预收账款 收最后一期房款，开发票时 借：银行存款(最后一期房款) 预收账款(以前预收部分)
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
四 、购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题 暂估应付款下月初用红字冲销 借：原材料/库存商品 贷：应付账款——暂估应付款 收到票时： 借：原材料 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 五、代理出口的会计处理 1、收到代出口商品时 借：受托代销商品 贷：代销商品款 2、出口销售时，按实际售价 借：银行存款(应收账款等) 贷：应付账款 同时结转商品销售成本 借：代销商品款 贷：受托代销商品 3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入 借：应付账款 贷：代购代销收入(手续费收入) 银行存款 4、代理进口
二、被税局检查需要补交的所得税处理 (1)调整应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应交所得税 (2)将”以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 (3)补交税款时 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 对查补的前年度的企业所得税，在编制利润表时，通过”以前年度损 益调整”项目来反映。 三、促销品的账务处理问题 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用 借：销售费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税
会计实践中常见的问题及解决方法
会计实践中常见的问题及解决方法会计实践中常见的问题及解决方法会计实践是企业经营管理中的很重要的一部分，它是确保企业经营安全、可持续发展的重要手段。
但是，在会计实践中，总会遇到各种各样的问题，如何解决这些问题，保证会计实践的正常运作，是企业会计工作者必须面对的难题。
一、会计实践中常见的问题1、会计凭证填写错误在企业会计实践中，会计人员往往会因为使用制度不熟练，或工作压力大导致填写会计凭证时出现错误。
比如，凭证中的科目填错、金额填错、日期、凭证字号填错等等，这些错误都有可能导致财务报表准确性受到影响。
2、缺少或无法及时获取相关凭证有时候，企业会遇到业务快速增长、文件管理混乱等问题，导致缺少或无法及时获取相关凭证。
这些凭证可能是销售发票、采购发票、银行凭证等，如果没有这些凭证，就无法核对账目，而且可能还会面临税务部门的处罚。
3、账目清晰度不高在账目清晰度不高的情况下，会计师可能会无法正确记录发生的交易、会计凭证、日记账等，这将给企业带来很大的财务风险。
常见的原因如：手写的账目不易阅读，还有会计记录的内容不够详尽、标准化操作不到位等。
4、内部控制不严格企业内部控制不严格会导致轻微的内部财务失控，甚至发生重大财务失控事件。
比如企业的财务核算人员与出纳人员勾结，恶意虚报利润，挪用资金等。
二、会计实践常见问题的解决方法1、建立、完善会计凭证的制度企业需要建立完整、科学、高效的财务制度，明晰工作职责，规范工作流程。
在制度的规范下，建立严格的凭证审核机制、凭证审批程序和必要的财务监督，在建立了良好的工作机制后，会计凭证错误的风险可以大大减低。
2、完善相关凭证的管理机制对于企业来说，重要的凭证如销售发票、采购发票等，必须有完整的归档和管理。
要求出纳和会计将相关凭证原件按资金流入、流出的时间顺序整理，建立凭证档案，编制凭证台账，以便日后查阅使用。
3、规范账簿的管理，提高清晰度企业应该建立完备的档案体系和按月编制的统一账册。
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本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，来百度文库！
15个常见的会计实务问题整理
一、补贴收入”在会计报表中如何设置
对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行会计制度规定，应通过”补贴收入”会计科目来反映。
”补贴收入”属”利润表”项目，而该科目反映的经济业务只在”利润表”中反映，期末无余额。
二、被税局检查需要补交的所得税处理
(1)调整应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交所得税
(2)将”以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
(3)补交税款时
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
对查补的前年度的企业所得税，在编制利润表时，通过”以前年度损益调整”项目来反映。
三、促销品的账务处理问题
在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
借：销售费用
贷：库存商品
应交税金——应交增值税
四、购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理
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