利润预测
税务师--利润预测
税务师--利润预测一、成本的分类（1）固定成本（2）变动成本【结论】在相关范围内，固定成本总额不变，单位变动成本不变。
（3）混合成本（补充了解）半变动成本指在初始基数的基础上随产量成正比例增长的成本。
例：设某企业租用一台机器，租约规定每年支付固定租金3000元，与此同时，机器运转1小时支付运行租金0.50元。
该机器今年累计运转了4000小时，共支付租金5000元。
成本阶梯式成本（步增成本或半固定成本）指成本总额随产量呈阶梯式增长的成本。
也称为步增成本或半固定成本。
例：某企业生产中需要的检验员同业务量有着密切联系。
经验表明，每个检验员每月可检验1000件产品。
检验员月工资为1500元。
在不同的业务量下，检验员工资支出呈阶梯式增长。
延期变动成本指在一定产量范围内总额保持稳定，超过特定产量则开始随产量比例增长的成本。
曲线成本指成本总额随产量增长呈曲线增长的成本，包括变化率递减的曲线成本和变化率递增的曲线成本。
（1）个别成本分解法根据会计明细逐项查找固定成本和变动成本，然后分别进行汇总确定固定成本与变动成本的一种方法。
（2）总成本分解法（高低点法、变动成本率分解法）单位变动成本b=（Y高-Y低）/（X高-X低）【提示】若业务量X为销售收入时，单位变动成本b即为变动成本率固定成本a=Y-bX【教材例题】某企业上期销售收入5000万元，总成本4800万元，本期销售收入6000万元，总成本5400万元。
补充要求：（1）变动成本率为（）。
A.50%B.60%C.70%D.80%（2）本年固定成本为（）万元。
A.3600B.5400C.1800D.4800（3）本年总变动成本为（）万元。
A.3600B.5400C.1800D.4800【答案】（1）B；（2）C；（3）A。
【解析】（1）变动成本率b=（5400-4800）/（6000-5000）=60%（2）本年固定成本a=5400-60%×6000=1800（万元）（3）本年变动成本=b×X=60%×6000=3600（万元）。
2023-利润预测
确定主要产品应当以边际奉献额为标志，在确定主 要产品时只能选择一种产品。
各种方法的评价
联合单位法必须在有严格产出规律的联产品 生产企 业应用；
主要产品法要求品种主次清楚； 分算法要求能够客观地将固定本钱在各产品之间进行
分配； 综合边际奉献法要求资料齐备，产品结构相对稳定； 顺序法要求事先确定品种顺序 。
本量利分析法之单一品种的保本点分析
保本分析是研究企业正好处于保本状态时本量利关系的一 种定量分析方法。〔保本量、保本额〕
单一品种的保本点〔公式法〕
利润=〔销售单价－单位变动本钱〕×销售量－固定本钱
=〔p－b)x－a
固定成本
a
保本量=销售单价－单位变动成=本 p - b
保本额=保本量×销售单价
本量利分析之非线性条件下本量利分析
在非线性条件下，总收入线与总本钱线均为曲线，概 括地反映出企业在增加生产的不同阶段上的盈亏交错 情况。
收入函数和本钱函数的特性决定有两个保本点〔可能 有两个以上的保本点〕，两保本点是区分盈亏区域的 标志。
非线性条件下的本量利分析说明，在现有条件下，企 业片面追求产销量未必能增加盈利，只有满足边际利 润等于零〔即利润函数的一阶导数值为零〕的销售量 才是最优销售量。按计算的最优销售量进行生产，可 到达资源的最有效利用。而传统的本量利分析未能挤 进行“最优化生产确定〞，未强调资源的有效利用。
安稳边际率：安稳边际与预计或实际销量〔额〕的比 率。
保本点作业率：保本点销售量〔额〕占预计或实际销 售量〔额〕的百分比。
安稳边际率与保本点作业率之间的关系
销售利润率=安稳边际率×边际奉献率
本量利分析法之单一品种的保利分析
保利点的计算 保利点：在单价和本钱水平确定的情况下，为确保
利 润 预 测
利润预测
【例4-15】
某公司只生产销售甲产品，预计2015年能销售1 000 件，销售单价为200元，单位变动成本为90元，固定成本 总额为55 000元，可实现利润55 000元。 试计算经营杠杆系数、销售量增加5%的前提下可实现的利 润、目标利润达到66 000元时的销售量。 经营杠杆系数=1 000×（200-90）1 000×（200-90）-55 000=2
利润预测
二、 利润预测的方法
（一） 本量利预测法
本量利预测法可根据本量利分析的基本公式进行利润预测。 计算公式如下： 预测利润=预测销售量×单价－预测销售量×单位变动成本－固 定成本总额
利润预测
【例4-12】
ABC公司某产品2015年销售量的预测值是5 000 件，该产品的单价为500元，单位变动成本为300元， 全年固定成本总额为400 000元，要求用本量利预测 法预测2015年度的目标利润。 2015年度的目标利润=5 000×500－5 000×300－ 400 000=600 000（元）
利润预测
2 经营杠杆系数的计量
经营杠杆系数是指利润变动率相当于销售量变动率的倍数， 其计算公式如下：
利润预测
3 利用经营杠杆系数预测利润
根据经营杠杆系数的公式，在已知基期利润、销售量变 动率和经营杠杆系数的前提下，可以进行预测期利润的预测。 其计算公式如下： 预测期利润=基期利润×（1+销售量变动率×经营杠杆系数)
利润预测
（二） 比率预测法
1 销售利润率
根据销售利润率预测利润，先预测企业计划期的销售 收入，然后将销售收入乘以事先确定的销售利润率来预测 利润。相关计算公式如下：
利润预测
【例4-13】
4.4利润预测的基本方法
《管理会计》利润预测的基本方法全面预算概述利润预测01企业的一项综合指标，它反映了企业在一定时期的经营成果和管理水平。
利润预测对企业进行生产经营决策意义重大。
利润的高低企业的投资、融资决策预期利润的多少企业股利政策的制定影响影响02按照企业经营目标的要求，通过对影响利润变动的成本、销售量等因素的综合分析，对未来一定时期内可能达到的利润水平以及利润的变动趋势所作的科学预测和推测。
营业利润投资净收益营业外收支净额投资净收益的预测营业外收支额的预测在利润总额中，通常营业利润占的比重最大，是利润预测的重点，其余两部分可以用较为简便的方法预测。
目标利润预测的步骤调查研究，确定利润率标准计算目标利润的基数确定目标利润的修正值最终下达目标利润并分解落实纳入预算体系影响利润的主要因素产品的销售量产品销售量是销售收入的重要构成部分，它的增减变动是企业一定期间内的利润数额发生变动的重要因素。
产品销售量的增加或减少导致企业利润的增减变动方向相同产品的销售价格单位产品的销售价格是销售收入的另一个重要构成部分，它的升降变动也是企业一定时期内利润数额发生变动的重要因素。
产品销售价格的增加或减少导致企业利润的增减变动方向相同单位产品的变动成本单位产品的变动成本是构成销售成本的重要因素，他的增减变动必然导致企业一定时期内成本总额发生相应的变动。
单位产品的变动成本上升企业利润总额下降单位产品的变动成本的变动方向和利润方向相反。
单位产品的变动成本下降企业利润总额上升固定成本总额固定成本是构成产品销售成本的另一个重要因素，它的增减变动必然引起一定期间成本总额发生相应的变动。
固定成本总额增加企业利润总额下降固定成本的变动方向和利润方向相反。
固定成本总额减少企业利润总额上升产品销售结构产品的销售结构是影响销售收入的重要因素之一，从而它的增减变动必然导致利润的增减变动。
边际贡献率较高的产品的销售量上升企业利润总额上升边际贡献率较低的产品下降产品的税率产品的税率是影响产品的销售税金从而影响利润变动的一个重要因素。
可行性报告中利润预测的根据与依据
可行性报告中利润预测的根据与依据在商业领域中，可行性报告是一种评估项目或业务的可行性和潜在利润的工具。
其中，利润预测是可行性报告中的重要组成部分。
本文将探讨利润预测的根据与依据，以及如何进行准确的利润预测。
首先，利润预测的根据之一是市场调研。
市场调研是通过对目标市场进行调查和分析，了解市场需求和竞争情况，从而预测出潜在的市场规模和销售额。
市场调研可以通过多种方式进行，如问卷调查、访谈、竞争对手分析等。
通过市场调研，可以获得客观的数据和信息，为利润预测提供依据。
其次，利润预测的根据还包括财务分析。
财务分析是通过对企业的财务数据进行分析，了解企业的盈利能力和财务状况。
财务分析可以通过比较不同时间段的财务报表，如利润表、资产负债表和现金流量表，来评估企业的盈利能力和潜在利润。
此外，还可以通过比较企业与同行业其他公司的财务数据，来了解企业的竞争力和市场地位。
通过财务分析，可以为利润预测提供可靠的数据和指标。
另外，市场趋势和行业发展也是利润预测的重要依据。
市场趋势是指市场在一段时间内的发展方向和变化趋势。
行业发展是指特定行业在未来的发展前景和趋势。
通过对市场趋势和行业发展的了解，可以预测出企业的销售额和利润。
例如，如果某个行业正处于快速增长阶段，那么该行业的企业很可能会获得更高的利润。
此外，利润预测还需要考虑其他因素，如产品定价、成本控制和市场份额等。
产品定价是指根据市场需求和竞争情况，确定产品的价格。
成本控制是指通过降低生产成本和管理成本，提高企业的盈利能力。
市场份额是指企业在目标市场中的占有率。
这些因素都会对利润预测产生影响，需要在预测中进行综合考虑。
在进行利润预测时，还需要注意一些预测误差和风险。
由于市场环境的不确定性和预测的局限性，利润预测可能存在一定的误差。
因此，在进行利润预测时，需要进行风险评估和灵活调整。
此外，还可以利用一些预测工具和模型，如趋势分析、回归分析和风险模拟等，来提高利润预测的准确性和可靠性。
项目目标利润预测
项目目标利润预测
活动2：本量利预测分析法
即成本-数量-利润分析，是通过数学分析和图示分析等形式对销售 量、单价、成本等因素与利润指标的内在联系进行分析。
基本公式： 目Biblioteka 利润=销售收入-变动成本-固定成本
=销售量×（销售单价-单位变动成本）-固定成本
销售量=（目标利润+固定成本）/（销售单价-单位变动成本） 销售单价=（目标利润+固定成本）/销售量+单位变动成本 单位变动成本=销售单价-（目标利润+固定成本）/销售量 固定成本=销售量×（销售单价-单位变动成本）-目标利润
项目目标利润预测 一、比率预测法 二、本量利预测分析法
如何预测企业的利润目标？
项目目标利润预测
活动1：比率预测法
比率预测法就是根据不同的利润率指标来预测销售利润 的方法。
常见指标及公式：
预计销售利润=预计销售收入×销售收入利润率 预计销售利润=预计成本费用×成本费用利润率 预计销售利润=预计资金总额×资金利润率 预计销售利润=预计总产值×产值利润率
创业计划书利润预测表例子
创业计划书利润预测表例子利润预测表是创业计划书中最重要的部分之一，它展示了创业项目的盈利能力，为投资者提供了一个参考指标。
在填写利润预测表时，创业者需要考虑诸多因素，包括市场需求、竞争状况、成本费用等。
下面就以某个创业项目为例，展示一个利润预测表的编制过程。
假设我们要创办一家小型餐饮连锁店，主营快餐、小吃等食品。
我们来看一下这家餐饮连锁店的利润预测表：1.月销售额预测餐饮连锁店的月销售额主要受到以下因素的影响：客流量、平均客单价、开店时间等。
在编制利润预测表时，需要对这些因素做出合理估算。
假设我们的餐饮连锁店每天的客流量为100人，平均客单价为20元，每天开店12小时。
则月销售额预测如下：月销售额 = 每日客流量 * 平均客单价 * 营业天数= 100 * 20 * 30= 60,000元2.月成本费用预测餐饮连锁店的成本费用包括原材料成本、人工费用、租金、水电费等。
在编制利润预测表时，需要对这些费用进行合理估算。
假设我们的餐饮连锁店月成本费用为40,000元，其中原材料成本占50%，人工费用占30%，租金占10%，水电费占10%。
则月成本费用预测如下：原材料成本 = 40,000 * 0.5= 20,000元人工费用 = 40,000 * 0.3= 12,000元租金 = 40,000 * 0.1= 4,000元水电费 = 40,000 * 0.1= 4,000元3.月利润预测月利润 = 月销售额 - 月成本费用= 60,000 - 40,000= 20,000元根据以上的利润预测表，我们可以看出，这家餐饮连锁店的月销售额为60,000元，月成本费用为40,000元，月利润为20,000元。
在这个基础上，我们可以根据实际情况进行调整和优化，提高盈利能力。
综上所述，利润预测表是创业计划书中一个非常重要的部分，它反映了创业项目的盈利能力，为投资者提供了一个重要参考指标。
在编制利润预测表时，创业者需要考虑各种因素，合理估算销售额和成本费用，以确保创业项目的顺利发展。
如何做经营利润预测分析
汇报人：XXX 2024-02-06
目录
• 经营利润预测概述 • 数据收集与整理 • 经营利润预测模型构建 • 预测结果分析与解读 • 经营策略调整建议 • 报告撰写与汇报演示
01
经营利润预测概述
预测目的与意义
规划企业未来发展方向
通过对经营利润的预测，企业可以了 解未来盈利状况，从而制定更为合理 的发展规划。
汇报演示技巧
准备充分
提前熟悉报告内容，确保能够 流畅、准确地进行演示。
逻辑清晰
按照报告结构进行演示，保持 逻辑连贯性。
突出重点
在演示中重点强调关键信息和 分析结果，避免过多细节干扰 决策者思路。
互动沟通
预留时间与听众互动，解答疑 问并收集反馈意见。
THANKS
感谢观看
建立完善的风险预警和防范机制 ，及时发现和应对市场变化和经
营风险。
制定应急预案，对可能出现的重 大风险进行模拟演练，提高应对
能力。
加强内部控制和审计，规范经营 行为，防范内部风险和漏洞。
06
报告撰写与汇报演示
报告结构安排
引言
简要介绍预测分析的背 景、目的和范围。
方法论
阐述预测分析所采用的 方法、模型和数据来源
周期分析
结合行业周期、市场供需等因素，分析预测趋势的合理性。
风险控制
针对可能出现的风险点，制定相应的风险控制措施，降低预测结果的 不确定性。
05
经营策略调整建议
基于预测结果的策略调整
根据预测的利润趋势，优化产品组合 ，加大高利润产品的投入和推广力度 。
优化销售渠道，拓展线上和线下销售 渠道，提高销售覆盖率和渗透率。
根据评估结果对模型进行优化，如集成学习、深度学习等，提高 模型预测性能和稳定性。
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利润预测的意义
是提高经济效益的重要手段 实现企业经营目标的重要环节 是加强利润管理的重要措施
第二节 利润预测的内容
营业收入预测 费用预测 目标利润预测
营业收入预测
营业收入是企业在生产经营活动中，因销售产品或提供 劳务而取得的各项收入。
1.营业收入是企业补偿生产经营耗费的资金来源。营业 收入的实现关系到企业再生产活动的正常进行，加强营 业收入管理，可以使企业的各种耗费得到合理补偿，有 利于再生产活动的顺利进行。
（分析有关因素变动对利润关比率法 因素分析法 回归分析法 本量利分析法
相关比率法
根据利润与有关指标之间的内在关系，对计划期间的利 润进行预测的一种方法。常用的相关比率主要有销售收 入利润率、资金利润率、利润增长率法等。 利润=预计销售收入×销售收入利润率 利润=预计平均资金占用额×资金利润率 利润=上年度实际利润总额×（1+预计利润增长率）
目标利润预测的根本目的就是，在考虑到企业生存发 展对利润的需求的基础上，充分考虑企业的主客观条 件，提出未来一定期间从事生产经营活动应实现的利 润目标。
目标利润预测的步骤
1、调查研究，确定利润率标准。 2、计算目标利润基数。将选定的利润率标准乘上企
业预期应该达到的有关业务量及资金指标，便可测算 出目标利润基数。
进行科学预测的基本条件。收集资料应包括：企业对降低成本和费
用的要求；报告期实际成本费用情况；预测期成本费用可能的变化
情况等。
3．对成本费用进行预测和测算。根据占有资料实际情况，选
用可行的成本费用预测方法，对成本费用进行预计和测算，求出成
本费用预测值。有时也可选用多种方法进行测算，以便比较，测定
预测结果。
相关比率法之销售额比例增加法
目标利润=（下年度预计销售收入总额÷上年度实际 销售收入总额）×上年度实际利润总额
目标利润= 下年度预计销售收入总额×下年度销售收 入利润率
式中：销售收入利润率一般以基期数为依据，并考虑 到计划期有关变动因素加以确定，也可以根据同行业 的平均先进水平来确定。
相关比率法之资金利润率法
第八章 利润预测
第一节 利润预测的意义 第二节 利润预测的内容 第三节 利润预测的基本要求 第四节 利润预测的方法 第五节 Excel在利润预测中的应用
第一节 利润预测的意义
在销售预测的基础上,通过对产品的销售数量、价格 水平、成本状况进行分析和测算，预测出企业在未来 一定时期的利润水平。
公司的利润包括营业利润、投资净收益、营业外收支 净额三部分，所以利润的预测也包括营业利润的预测、 投资净收益的预测和营业外收支净额的预测。在利润 总额中，通常营业利润占的比重最大，是利润预测的 重点，其余两部分可以较为简便的方法进行预测。
影响因素有：销售量、销售价格、变动成本、固定成 本总额和所得税率等。
计划期利润=基期利润±计划期各种因素的变动而增 加或减少的利润
案例讨论：例7-7
本量利分析法
.本量利分析法全称为“成本-业务量（生产量或销售 量）-利润分析法”，也称损益平衡分析法，主要根 据成本、业务量和利润三者之间的变化关系，分析某 一因素的变化对其他因素的影响。可用于利润预测、 成本和业务量预测。本量利分析法是以成本性态研究 为基础的。成本性态是指成本总额对业务量的依存关 系。成本按其成本性态可分为变动成本、固定成本、 混合成本。
2.营业收入是企业的主要经营成果，是企业取得利润的 重要保障。加强营业收入预测与管理是实现企业财务目 标的重要手段之一。
3.营业收入是企业现金流入量的重要组成部分。
（成本）费用预测
费用预测就是根据有关资料和数据，结合企业未来发 展前景和趋势，采用一定的方法，对未来一定时期成 本费用水平和目标成本费用进行预计和测算。搞好费 用预测，对于挖掘降低费用的潜力，科学地编制费用 计划，正确进行经营决策，提高经济效益具有重要意 义。
费用预测的步骤
成本费用预测，应该有计划按步骤完成，尽可能避免预测的主 观性，提高预测的科学水平，使预测目标更接近于实际：
1．确定成本费用目标。首先要依据企业目标利润，结合预测
期变化因素，测算企业在现有条件下能够达到的目标成本费用的水
平，为下一步预测奠定基础。
2．收集和整理有关资料。收集和占有大量相关的信息资料是
其计算公式为：目标利润基数=有关利润标准×相关 指标
3、确定目标利润修正值。 4、最终下达目标利润并分解落实纳入预算体系。最
终下达的目标利润应该为目标利润基数与修正值的代 数和，即：最终下达的目标利润=目标利润基数+目标 利润修正值。
第三节 利润预测的基本要求
以销售预测为基础 充分挖掘降低成本的潜力 进行利润的敏感性分析
资金利润率法是根据企业上年度的实际资金占用情况 ，结合下年度的预定投资和资金利润率，确定下年度 目标利润总额的方法。
目标利润=（上年度实际占用资金总额+下年度预计增 加投资总额）×预计资金利润率
目标利润=预计资金平均占用额×资金利润率
相关比率法之利润增长率法
利润增长率预测法是根据上年度已经达到的利润水平 及近期若干年（通常为近三年）利润增长率的变动趋 势、幅度与影响利润的有关情况在下年度可能发生的 变动情况，首先确定一个相应的预计利润增长率，然 后确定下年度利润总额的方法。
目标利润=上年度实际利润总额×（1+预计利润增长 率）
相关比率法之成本利润率预测法
此方法是利用销售利润与销售成本之间的比例关系进 行利润预测。
目标利润=预计营业成本×核定的成本利润率
因素分析法
因素分析法是在基期利润水平的基础上，根据计划期 间影响利润变动的各项因素，预测出企业计划期间的 利润总额。是以本量利分析法的基本原理为基础。
4．修正确定最佳预测值。无论是推算的目标成本费用，还是
按指标数据测算的成本费用预测值，都不能完全反映预测期成本费
用的实际情况。因此，必须把两者进行比较和分析，找出差异，进
行修正，以求出最佳预测值，使预测结果更加接近于实际。
目标利润预测
目标利润是企业未来一定期间必须经过努力能够达到 的利润水平。
目标利润预测是指按照一定方法预计并确定未来企 业在利润方面应当达到的奋斗目标的过程。目标利润 预测是利润预测的核心。