新税法操作技巧与纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着时代的变迁和国家税收政策的不断调整，个人所得税作为国家重要的税收来源，也在不断发生变化。
最近，我国新的个人所得税法实施，对纳税人的纳税筹划带来了一定的影响。
面对新的税收政策，个人如何进行合理的纳税筹划，成为了一个热门话题。
本文将就新税法下个人所得税纳税筹划进行分析和探讨，希望能够为纳税人提供一些参考和帮助。
一、新税法带来的变化新的个人所得税法在2019年1月1日正式实施，相较于之前的个税法，新税法在税率、税收起征点、税收优惠等方面做出了一些调整。
其中最大的变化就是对个人所得税的起征点提高到5000元，这意味着很多低收入群体将不再需要缴纳个人所得税。
调整了税率级距，将原来的7个税率级别缩减为4个，较低收入的人群将享受到更低的纳税率。
新税法还对子女教育、赡养老人等方面给予了更多的税收优惠政策。
针对以上变化，纳税人可以根据新的税法，进行相应的纳税筹划，以求最大限度地减少个人所得税的负担。
二、合理纳税筹划的重点1. 合理选择计税方法根据我国个人所得税法的规定，纳税人可以选择按照综合所得税率或者按照合并计税方法进行纳税。
在新税法下，根据个人的具体情况来选择计税方法就显得尤为重要。
对于家庭收入来源单一的纳税人来说，采用综合所得税率计税就更为合适，因为可以根据每个人的实际收入情况来计税，避免因为家庭成员的纳税差异而增加税收负担。
而对于家庭收入来源分散的纳税人来说，合并计税方法就更为合适，可以将家庭成员的收入合并计算，减少税收负担。
2. 合理利用税收优惠政策新税法在子女教育、赡养老人等方面增加了更多的税收优惠政策，这为纳税人提供了更多的避税空间。
在子女教育方面，纳税人可以根据税法规定，将子女教育支出列入个人所得税的专项扣除范围内，减少应纳税所得额。
在赡养老人方面，纳税人可以合理规划赡养老人的经济支出，将相关支出纳入专项扣除范围内，减少个人所得税的负担。
还可以合理选择购买商业保险、住房租金等支出，将其列入专项扣除范围内，从而减少应纳税所得额。
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着新税法的实施，个人所得税纳税筹划变得更加重要。
个人所得税是指个人按照法定税率对其所得进行纳税的一种税种。
纳税筹划是指通过合理合法的手段，最大限度地降低个人所得税的支付额度。
下面是新税法下的个人所得税纳税筹划的相关内容。
一、优化收入结构个人所得税的税率按照收入水平划分为多个档次，收入越高，税率越高。
优化收入结构，尽量使收入分布在低税率的档次，可以有效降低纳税额度。
具体有以下几种方式：1. 合理安排工资收入，考虑通过年终奖、股权激励等方式，来延缓一部分收入的到账时间，减少本年度人均收入。
2. 合理规划收入来源，将收入来源分散到多个渠道，避免某一渠道过于集中导致高额纳税。
3. 规避高税率档次，避免将个人所得集中在高税率的档次，可以通过合法的方式将收入进行分散或调整。
二、合理利用个税减免政策新税法对个人所得税有了一系列的减免政策，如子女教育费、赡养老人支出等专项扣除。
合理利用这些减免政策，可以有效降低个人所得税支付额度。
具体有以下几种方式：1. 子女教育费专项扣除：如果家庭有子女正在上学，可以合理报销学习以及文化娱乐等费用，以享受相关的扣除政策。
2. 养老保险专项扣除：合理规划个人和单位社保公积金缴纳比例，以最大程度利用养老保险的个税扣除优惠政策。
3. 赡养老人专项扣除：如果有赡养老人的情况，可以按照法定标准进行扣除。
4. 住房贷款利息专项扣除：如有购房贷款的情况，可以将利息作为个税扣除项目。
三、合法规避税款纳税筹划并不等同于逃税，而是通过合法合规的方式将纳税重点放在最优合适的方向上。
具体有以下几种方式：1. 合理选择合适的投资渠道：根据个人经济状况和投资需求，选择符合个人风险承受能力、收益预期和税务优惠政策的投资项目，以降低个人所得税支付额度。
2. 合理利用税收优惠政策：关注国家税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，如创业投资、科技创新等，以减少税额。
3. 合理规划资产组合：优化个人资产配置，使资产配置结构更加合理，以尽量减少税款的支付。
新税法下企业所得税纳税筹划分析
新税法下企业所得税纳税筹划分析随着《中华人民共和国企业所得税法》的修订，企业所得税制度也有了新的变化。
对于企业，如何进行纳税筹划，优化税负，成为了一个重要的问题。
下面我们将分析新税法下企业所得税纳税筹划的几个要点。
1.优化企业所得税税负的方法（1）传统的资本构成优化资本构成优化是指企业利用资本金和债务资金的比例，并采取造假、借贷同类冲抵、设法使非金融费用通过其它渠道支出等方式，以此来降低企业所得税税负。
由于新税法加强了对企业财务报表的监管和对造假的处罚力度，因此传统的资本构成优化已经越来越不可行了。
（2）抵扣优化公司在计算所得税时，可以选择把当前期间的亏损抵扣前期或未来的盈利或者抵扣以前年度的亏损。
根据新税法规定，企业亏损结转年限从五年延长到八年，且可以无限制延期转移，这为企业创造了抵扣盈利的可行性。
（3）税收优惠政策税收优惠政策是指国家为支持某些产业、区域或该领域的创新型企业而推出的税收政策。
企业可以通过承接政府的优惠政策来降低税负，例如“双创”税收优惠政策等。
2.关注新税法变化新税法对企业所得税纳税者的征税对象、税率、纳税方式等方面做出了改变。
（1）增加小型微利企业所得税额定比例新税法对于年利润不超过100万元的小型微利企业，将原来的税率降低到20% ，并增大了额定规模的下限，从2017年的年利润不超过300万元提高到2018年的年利润不超过500万元，这给小型微利企业带来了更多的减税红利。
（2）统一自然人所得税及企业所得税法税率原来企业所得税税率从15%到35%不等，同时还存在不同税率的税收优惠政策。
新税法规定，企业所得税税率统一为25%，使得企业所得税的征收更为公平、合理。
（3）个人所得税改革个人所得税改革将对纳税筹划产生影响。
从2019年1月1日起，个人所得税税率分7档，最高税率调整为45%。
对个人所得税的计算方式、免税额、专项附加扣除等方面进行了调整，个人所得税缴纳的自愿性也将得到提高。
企业突围——新税法操作技巧与纳税筹划()四)
题目：新税法操作技巧与纳税筹划（四）主讲人：蔡昌解说词：企业要理利用税法合法节税，就应该从源头的收入环节上进行纳入筹划。
蔡昌先生为我们介绍了收入纳税筹划的三大基本规律。
蔡昌：第一大规律，大家可以把收入从我一种形式转化为成为另外一种形式。
第二种办法从一个纳税期间转化为另一个纳税期间。
第三个办法是把收入从一个主题转移到另外一个主题。
解说词：除了收入项目以外，扣除项目也是纳税筹划中的重要方面，企业应该如何做好扣除项目的纳税筹划呢？本期前沿讲座著名财税专家蔡昌先生为您继续讲解新税法操作技巧与纳税筹划，敬请关注。
解说词：蔡昌著名财税专家，会计学博士，中央财经大学副教授，卓越理财模式的倡导者，他总结出了税务筹划八大规律，被称为用第三种眼光看税务筹划的奇才。
蔡昌：应该讲理论和收入的结合，战略和操作的结合，这就是第三种眼光，区别于纯粹的学者，也区别于纯粹的实战家。
解说词：蔡昌先生才思敏捷，治学严谨，具有深厚的理论功底，他的专业论文经常见诸国内权威媒体，并著有多部专著，在业内有着广泛的影响。
蔡昌先生同时具有丰富的实战经验，为国内外多家企业提供咨询服务，受到多家客户的普遍赞誉。
蔡昌：好继续我们的话题，我们在进行收入筹划的时候，我们有几种方法，我们首先谈到收入可以递延，怎么递延呢？第一种办法我们可以通过合同来约定推迟收入，我们国家现在对房地产业的管理非常严格，当房地产企业房子达到预售的状态下就要实现预收收入要交税。
那么不仅要交营业税，还要交所得税，对房地产企业来讲它的税赋比较重，那么怎么样来规避呢？很多的开发公司就采取如下的办法来做，首先和客户签订一个草签一个协议，该协议并不完全生效，双方有达成意向。
等房子盖好之后真正的能够入住使用的时候，双方再进行正式的合同和交接，这样一种行为在合同条款中约定了交易的条件和时间。
那么就可以合理的推迟相对应的收入的纳税时间。
第二种方法是控制收入的实现方式，我们可以通过不同的销售方式和结算方式来控制企业的收入，比如说在销售中我们有分期收款，发除商品的销售行为，我们有预售帐款的销售行为，那么我们还有现金收款的行为等等，我们就可以采取不同的销售方式和结算方式，那么来控制收入的实现，来控制纳税。
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着新税法的颁布实施，个人所得税纳税筹划也迎来了新的挑战和机遇。
个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，关系到每个纳税人的切身利益，因此如何进行个人所得税的筹划和规避成为了广大纳税人关注的焦点。
本文将从新税法下个人所得税纳税筹划的角度，为大家详细解析如何合法合规地进行个人所得税筹划，有效降低纳税负担，提高个人财务管理水平。
我们需要了解新税法对个人所得税的主要调整。
新税法主要包括调整税率和减免额，提高基本减除费用标准等内容。
最重要的修改是个税起征点的提高和税率结构的优化。
新税法规定，个人所得税起征点由每月3500元提高到5000元，这将使更多低收入人群免于纳税，减轻他们的税收负担。
高收入者的纳税负担也将有所增加，税率结构的优化将使高收入者的纳税比例更加合理，提高税收的公平性和效率性。
在新税法实施后，个人所得税纳税筹划的重点将主要集中在以下几个方面：合理利用个税起征点、优化薪酬结构、合理规划财产转让等。
接下来，我们将具体分析这些方面的筹划方法。
首先是合理利用个税起征点。
由于个税起征点的提高，工薪阶层的纳税负担得到了一定程度的缓解。
对于工薪阶层来说，可以通过合理规划收入来源、灵活运用免税额度等方式来尽量减少个税的纳税额。
比如可以通过调整工资结构、发放奖金、提高补贴等方式来适当降低应纳税收入，从而减少个税的纳税额。
其次是优化薪酬结构。
在新税法下，薪酬结构的优化将成为企业和个人所得税筹划的重点之一。
对于企业来说，可以通过合理设计薪酬政策，采取灵活多样的薪酬组合方式来最大限度地减少企业和员工的个税负担。
比如可以采取分红、股票期权、企业年金等形式来替代部分薪酬，延长薪酬收入的时间跨度，同时降低薪酬的税负。
对于个人来说，可以通过灵活的薪酬调整、合理选择收入形式等方式来优化薪酬结构，合理分配收入，减少个税负担。
最后是合理规划财产转让。
在新税法下，个人的财产转让将面临更高的税收风险，因此合理规划财产转让成为了个人所得税筹划的重要环节。
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着社会的不断发展，税法也在不断修订与完善。
新税法的实施对于个人所得税纳税筹划有着重要的影响。
个人所得税纳税筹划是指通过合理的税收规划和筹划手段，最大限度地减少纳税人的税负，实现合法避税或减少纳税金额的目的。
而在新税法下，要想实现个人所得税的合理筹划，就需要了解并适应新税法的相关规定，加强个人财务规划，合理安排财务收支，合理选择纳税方式，并积极开展税务申报和缴税工作。
一、新税法对个人所得税的主要调整1.调整个税起征点根据新税法，自2021年1月1日起，个人综合所得额在80000元起征，较之之前，起征点提高了一倍。
转变了直接以收入作为起征点到以综合所得额作为起征点的方式。
这说明新税法对小部分低收入者免征个税。
2.调整税率结构由于新税法提高了起征点，并且对收入的递进税率进行了调整，因此对于大部分纳税人来说，个税负担会有所减轻。
而高收入人群的税负将会增加，因为适用的税率会高于旧税法。
3.新增专项抵扣新税法对专项抵扣进行细化，设置了子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人等专项抵扣政策。
这些政策对纳税人来说，可以有效减少纳税负担。
新税法对于个人所得税的调整是非常明显的，对于不同纳税人的影响也不尽相同。
在此背景下，个人所得税的纳税筹划也需要相应地进行调整和优化。
1.合理选择纳税方式根据新税法的相关规定，纳税人可以根据自身的收入情况，合理选择月度预扣率调整或是年度汇算进行个人所得税纳税。
对于工资性收入较为稳定的人可以选择月度预扣率调整，而工资性收入不稳定的人则可以选择年度汇算。
这样能够最大限度地降低个税负担。
2.合理安排财务收支纳税人在进行个人所得税纳税筹划时，应根据个人财务状况合理安排财务收支，避免因资金周转不畅而导致浪费或额外的支出。
可以在年底前适当提前支付一些必要费用，可以通过提前预缴的方式降低应纳税所得额。
新税法的专项抵扣政策相对以前更加侧重，因此在个人所得税纳税筹划中，纳税人应当注重申报专项抵扣事项。
新企业所得税税法下的税收筹划方法及纳税筹划建议_企业所得税税收筹划毕业论文
新企业所得税税法下的税收筹划方法及纳税筹划建议_企业所得税税收筹划毕业论文关键词纳税筹划风险防范合理避税企业成本一、新企业所得税税法下的税收筹划方法1．合理选择分公司与子公司企业在计划投资时，选择设立分公司还是通过控股形式组建子公司，在企业所得税纳税上就有很大的不同。
分公司不是独立法人，他实现的盈亏要同总公司合并纳税，而子公司只有税后利润才能按股东占有的股份进行股利分配。
一般来说，如果新组建的公司一开始就能盈利，从母公司集团整体税负利益考虑，设立子公司和设立分公司并没有区别，但如新设的子公司可以享受到所在地政府提供的各种税收优惠和其他经营优惠，此时设立子公司就可能更为有利，因为在与母公司合并计算企业所得税时能够减轻母公司的税收负担。
2．利用产业优惠政策进行税收筹划（1）新《企业所得税法》规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
旧企业所得税法仅对国家级高新技术产业开发区内的高新技术企业实行15%的优惠税率。
新《企业所得税法》放宽了地域限制，扩大到全国范围，同时严格了高新技术企业的认定标准。
（2）新《企业所得税法》规定有关环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目的税收优惠。
新《企业所得税法》中，产业优惠政策的另一个亮点就是把有关环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目纳入了产业优惠体系。
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
这里原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。
3．运用技术创新和科技进步的税收优惠政策纳税筹划（1）符合以下条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得。
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着新税法的实施，个人所得税纳税筹划越来越受到人们的关注，因为好的纳税筹划可以合法地减少个人所得税的负担，从而增加个人可支配收入。
本文就新税法下个人所得税纳税筹划进行一些探讨。
一、界定所得范围首先，要了解什么是个人所得税纳税的所得范畴。
新税法规定了符合法律、法规规定和税务机关公告的以个人为纳税人的各种所得，包括工资薪金所得，个体经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得，租赁所得，偶然所得，因征地、拆迁补偿、赔偿金收到的所得，以及其他应税所得（如兼职收入），都应当纳税。
二、确定纳税依据个人所得税纳税的依据是应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额-各项扣除-基本减除费用。
其中，收入总额等于各项收入之和，各项扣除包括社保缴费、专项扣除、子女教育、住房租金、健康等，基本减除费用是固定的，可以根据纳税人的收入按比例抵扣。
纳税人在纳税筹划时应尽量使收入总额和基本减除费用的较小值达到最优化，也就是说，尽量把一部分收入计算在基本减除费用内。
同时，纳税筹划也要注意不能违反税法规定，否则会带来不必要的罚款和损失。
三、优化扣除除了基本减除费用外，纳税人还可以通过社保缴费、住房租金、子女教育、扶贫救助等专项扣除来减少纳税额。
社保缴费的专项扣除是指，企业和个人就职期间的社保缴费可以作为专项扣除，这个计算方式相对比较简单。
住房租金的专项扣除是指市民每个月交多少住房租金，按纳税人交了多少租金可以获得相应的扣除。
子女教育的专项扣除是指纳税人用于个人子女的学费、书费、住宿费等专项支出，通过提供相应证明文件，可以申请到相应的专项扣除。
此外，还可以利用扶贫救助、慈善捐赠等方式来减少纳税负担。
四、合理利用税收优惠政策在个人所得税纳税筹划中，合理利用税收优惠政策也是一项重要策略。
新税法中提出了很多税收优惠政策，如“六个专项附加扣除”，减免增值税和消费税等。
纳税人可以通过满足“六个专项附加扣除”的条件，获得更多的税前扣除，从而减少税后支付的个人所得税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
营业代理人——被视为在中国设立机构场所。
2020/11/15
新税法操作技巧与纳税筹划
居民企业与非居民企业
非居民企业税收政策
o 1.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就 其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以 及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系 的所得，缴纳企业所得税。
2020/11/15
新税法操作技巧与纳税筹划
新税法的规定的税率
o 高新技术企业税率为15%
新《企业所得税法》第二十八条规定：国家重点 扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企 业所得税。
o 国家重点扶持的高新技术企业 首要条件：拥有核心自主知识产权。
核心知识产权是决定一个企业生产、发展和竞争能力的 重要因素。核心知识产权允许购买、投资投入，强调拥 有完整的支配权，或者享有独占的使用权。
o 2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所 没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴 纳企业所得税。上述所得减按10%的税率征税。
2020/11/15
新税法操作技巧与纳税筹划
非居民企业如何适用税率？
非居民企业 是否在中国 境内设立机 构场所？
是
非居民企业的
所得来源？
境内
所得
境
外
否
所
25%
得
是
否
是否与境内所
10%
设机构场所有 联系？
但特别注意：非居民企业的下列所得免征企业所得税。 o 外国政府向政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。 o 经国务院批准的其他所得。
2020/11/15
和其他取得收入的组织。
新税法为企业减负让利。
税务处理趋于规范、合理。
2020/11/15
新税法操作技巧与纳税筹划
新税法规定的税率
o 基本税率降至25%
世界１５９个实行企业所得税的国家（地区）平 均税率水平：28.6%。 我国周边１８个国家（地区）的平均税率水平： 26.7%。
o 2008年度调整筹划
（5）《高新技术企业认定管理办法》规定的其他条
件。
2020/11/15
新税法操作技巧与纳税筹划
居民企业与非居民企业
o 新华社2007年3月8日头条新闻 企业也叫居民！
o 居民企业
依法在中国境内成立，或者依照外国（地区） 法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
居民企业的类型：除个人独资企业和合伙企业 以外的企业、事业单位、社会团体以及其他形式 取得收入的组织。
2020/11/15
新税法操作技巧与纳税筹划
新税法的规定的税率
o 高新技术企业税率为15%
o 高新技术企业还要符合下列条件
（1）产品（服务）符合《国家重点支持的高新技术 领域》范围。
（2）研究开发费用占销售收入的比重不低于规定比例。 （3）高新技术产品（服务）收入占企业总收入不低于规定 比例。 （4）科技人员占企业职工总数不低于规定比例。
收入处理技巧 费用处理技巧
2020/11/15
新税法操作技巧与纳税筹划
新税法规定的税率
o 小型微利企业适用20%的优惠税率
新《企业所得税法》规定：符合条件的小型微利 企业，减按20％的税率征收企业所得税。 o 小型微利企业，是指从事国家非限制行业并同时符 合以下条件的企业：
（1）制造业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数 不超过100人，资产总额不超过3000万元； （2）非制造业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人 数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
新税法操作技巧与纳税 筹划
2020/11/15
新税法操作技巧与纳税筹划
主讲嘉宾：蔡 昌 博士
著名财税专家，中央财经大学 税务学院副教授，税收与财务 管理系主任。中国第一位税务 会计与税务筹划博士，中国社 会科学院博士后。被业界誉为 “用第三种眼光看税收筹划” 的奇才。兼任《阳光财税丛书》 编委会主任，中国阳光财税网、 中国税网特聘专家。
新税法操作技巧与纳税筹划
第1讲
新税法的精髓 及过渡性政策
2020/11/15
新税法操作技巧与纳税筹划
新税法的意义及其对企业的影响
o 新税法的意义
统一法律，公平税负，完善税制，促进发展。 遵循科学发展观，建立现代法人税制。 借鉴国际惯例与发达市场经济国家经验。
o 新税法对企业的影响
纳税人：法人，即在中华人民共和国境内，企业
2020/11/15
新税法操作技巧与纳税筹划
居民企业与非居民企业
o 居民企业税收政策
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得 缴纳企业所得税。
解释：居民企业属于规范的企业形式，其生存发 展主要依靠中国境内资源。所以，居民企业必须承担 全面的纳税义务。
o 实际管理机构
对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实 质性全面管理和控制的机构。比如，设在中国的亚太 地区总部、亚洲区总部。
新税法操作技巧与纳税筹划
新税法的过渡性政策
o 哪些企业享受过渡性政策？
享受上述过渡优惠政策的企业，是指2007 年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立 的企业；实施过渡优惠政策的项目和范围按《实 施企业所得税过渡优惠政策表》。
o 政策依据： 1.财政部、国家税务总局关于《中华人民共和国企业 所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知（财 税[2007]115号） 2. 国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知 （国发[2007]39号）
2020/11/15
新税法操作技巧与纳税筹划
2020/11/15
新税法操作技巧与纳税筹划
居民企业与非居民企业
o 非居民企业
依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在 中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或 者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中 国境内所得的企业。
o 依据外国法律成立
广义的法律，包括可以作为企业成立依据的所有 法律和法规。非居民企业的判断，主要看是否在 中国境内有所得。
2020/11/15
新税法操作技巧与纳税筹划
居民企业与非居民企业
o 机构、场所
在中国境内从事生产经营活动的场所。
（1）管理机构、营业机构、办事机构； （2）工厂、农场、开采自然资源的场所； （3）提供劳务的场所； （4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作 业的场所； （5）其他从事生产经营活动的机构、场所。