南开大学-2020春学期《税收制度与税务筹划》在线作业

南开大学-2020春学期《税收制度与税务筹划》在线作业20春学期（ 1709、 1803、 1809、 1903、 1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业 --------------------------- 单选题 1.2008年 1月 1日起实施的企业所得税的纳税人为 () A.个人独资企业 B.合伙制企业 C.在中国境内，取得收入的企业和组织 D.行政组织正确答案 :C 2.下列行为中 ()不属于降低税收负担的违法行为 A.节税 B.偷税 C.欠税 D.抗税正确答案 :A 3.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。

这是指税收的 ()特征 A.强制性 B.无偿性 C.收入性 D.规范性正确答案 :A 4.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向 ()主管税务机关申报纳税 A.机构所在地 B.注册地 C.居住地 D.劳务发生地正确答案 :D 5纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝ () A.营业成本或工程成本×（ 1＋成本利润率）÷（ 1－营业税税率） B.营业成本或工程成本×（ 1＋成本利润率）÷（ 1＋营业税税率） C.营业成本或工程成本÷（ 1－营业税税率） D.营业成本或工程成本÷（ 1＋营业税税率）正确答案 :A 6.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额 ()的罚金 A.一倍以内 B.三倍以内 C.50%以内 D.五倍以内正确答案 :D 7.章某于年初购买了某上市公司的股票， 10月 16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为 ()元 A.1000 B.500 C.800 D.750 正确答案 :B 8.下列不征消费税的货物是() A.汽车轮胎 B.化妆品C.木地板 D.香皂正确答案 :D 9.下列各项中属于劳务报酬所得是 () A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入 B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入 D.提供中介服务取得收入正确答案 :D 10.下列项目中，属于劳务报酬所得的是 () A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 C.出租房屋取得的收入正确答案 :C 11.税收筹划的战略性思维不包括 () A.立足于企业战略 B.综合权衡筹划方案 C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑正确答案 :C 12.某建筑公司在某年取得工程收入 200万元，包括工程原材料及其他材料价款 50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入 5万元，该土地使用权的购进价为 4万元，出租设备收入 2万元，出租设备发生的费用0.1万元。

该公司该年应纳的营业税为 ()万元 A.7 B.9 C.4D.6.15 正确答案 :D 13.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。

税收扣除适用于 ()纳税人 A.所有 B.特定 C.大多数 D.少数正确答案 :A 14.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、 ()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励 A.经济 B.国家安全 C.卫生 D.教育正确答案 :A 15.按征税对象的性质分类，增值税属于 () A.对行为课税的税种 B.对流转额课税的税种 C.对所得课税的税种 D.对财产课税的税种正确答案 :B 16.抗税罪中情节严重的，处三年以上 ()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款 A.四年 B.五年 C.七年D.十年正确答案 :C 17.某企业进口机器一台，关税完税价格为 200万元，假设进口关税税率为 20%，支付国内运输企业的运输费用 0.2万元（有货票） ##本月售出，取得不含税销售额 350万元，则本月应纳增值税额 () A.28.5 B.40.8 C.18.686 D.18.7 正确答案 :C 18.2008年 1月 1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为 () A.33% B.25% C.15% D.30% 正确答案 :B 19.避税是指纳税义务人利用税法上的 ()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为 A.税收优惠 B.漏洞和不完善之处 C.立法目的 D.政府的意愿正确答案 :B 20.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为 () A.（材料成本 +加工费） /（ 1+消费税税率） B.（材料成本 +利润） /（ 1+消费税税率） C.（材料成本 +加工费 +委托加工数量×定额税率） /（ 1-消费税税率） D.（材料成本 +利润 +加工费）/（ 1-消费税税率）正确答案 :C 21.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是 () A.年应税销售额 200万元的个体工商户 B.年应税销售额在 50万元以上，会计核算健全的工业企业 C.年应税销售额 1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 D.年应税销售额在 80万元以下，会计核算健全的商业企业正确答案 :D 22.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税 14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的 1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为 ()万 A.1.47 B.2.45 C.2.55 D.1.49 正确答案 :B 23.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤，成本为 17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率 10%，则该批就应纳消费税金为 () A.4.8万B.6.55万 C.7.91万 D.8.20万正确答案 :A 24.人张某（中国公民） 2011年 10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资 3000元和 5000元。

张某每月应纳个人所得税税额为 ()A.825 B.345 C.278 D.255 正确答案 :B 25纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为 ()A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天正确答案 :B 26.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为 () A.（关税完税价格 +关税） /（ 1-消费税税率） B.（关税完税价格 -关税） /（ 1-消费税税率） C.（关税完税价格 +关税） /（ 1+消费税税率） D.（关税完税价格 -关税） /（ 1+消费税税率）正确答案 :A 27.下列 ()不是我国纳税人的义务 A.依法办税务登记 B.接受账簿、凭证管理 C.按时纳税 D.向税务机关提供每一项技术决窍正确答案 :D 28.某贸易公司进口香水一批 ,关税完税价格为 300000元 ,关税税率为 55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为 ()。

（化妆品消费税税率为 30%） A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元正确答案 :A 29.某个人独资企业， 2011年全年销售收入为 120万元，销售成本和期间费用 76万元，投资者工资 3万，增值税以外各种税费 15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为 ()元 A.76250 B.86830 C.70258D.62005 正确答案 :A 30.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬 48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担 ##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税 ()元 A.9520 B.10245.28 C.12536.20 D.11252.20 正确答案 :A 31.某酒厂将自产药酒 100箱以福利的形式发给职工。

由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为 560元。

药酒的成本利润率是 5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为 () A.6533.3元 B.6523.2元C.6534元D.6532.3元正确答案 :A 32.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的 () A.全部价款 B.全部价款和价外费用 C.全部价款和预付款 D.全部价款和代垫款项正确答案 :B 33.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税 ##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。

故意欠税是违法行为，非故意欠税是 ()行为 A.非违法行为 B.不好说 C.违法行为 D.可以理解正确答案 :C 34.纳税人每一纳税年度的 ()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额 A.全部营业额 B.成本与费用 C.营业利润 D.收入总额正确答案 :D 35.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计 15万元，按当月同类产品的平均售价计算为 20万元，计征增值税的销售额为 () A.20万元 B.19万元 C.15万元D.17万元正确答案 :A 36.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和 () A.公平权 B.公民权 C.民事权 D.自保权正确答案 :D 37.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是 () A.化肥 B.矿山机械 C.农机 D.自来水正确答案 :B 38.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中 ()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术A.征税对象 B.征税环节 C.税率 D.罚则正确答案 :C 39.由海关专门负责征收的税种是 () A.消费税 B.关税 C.增值税D.车船使用税正确答案 :B 40.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是 () A.消费税是价内税 B.消费税是选择部分消费品课税 C.消费税对同一消费品只能课征一次 D.消费税实行的是累进税率正确答案 :D 41.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的 ()计算扣除外购消费品已纳税款 A.当期购进数 B.当期领用数 C.期初库存数 D.上期结存数正确答案 :B 42.对于下述陈述，符合营业税法规的是 () A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率 B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行 C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税 D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税正确答案 :B 43.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是 () A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款 B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费 C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款 D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款正确答案 :D 44.某广告公司取得广告业务收入为 100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为 16%，营业税率为 5%）。