应付票据余额明细表
会计科目明细表7
会计科目明细表一、资产类 83 2201 应付票据 1 1001 库存现金 84 2202 应付账款 2 1002 银行存款 85 2205 预收账款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 86 2211 应付职工薪酬 4 1011 存放同业银行专用 87 2221 应交税费 5 1015 其他货币资金 88 2231 应付股利 6 1021 结算备付金证券专用 89 2232 应付利息 7 1031 存出保证金金融共用 90 2241 其他应付款 8 1051 拆出资金金融共用 91 2251 应付保户红利保险专用 9 1101 交易性金融资产 92 2261 应付分保账款保险专用 10 1111 买入返售金融资产金融共用 93 2311 代理买卖证券款证券专用 11 1121 应收票据 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用 12 1122 应收账款 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用 13 1123 预付账款 96 2314 代理业务负债 14 1131 应收股利 97 2401 预提费用 15 1132 应收利息 98 2411 预计负债16 1211 应收保户储金保险专用 99 2501 递延收益 17 1221 应收代位追偿款保险专用100 2601 长期借款 18 1222 应收分保账款保险专用 101 2602 长期债券 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 102 2701 未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 103 2702 保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款104 2711 保户储金保险专用 22 1241 坏账准备 105 2721 独立账户负债保险专用 23 1251 贴现资产银行专用 106 2801 长期应付款 24 1301 贷款银行和保险共用 107 2802 未确认融资费用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 108 2811 专项应付款 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 109 2901 递延所得税负债 27 1321 代理业务资产三、共同类28 1401 材料采购 110 3001 清算资金往来银行专用 29 1402 在途物资 111 3002 外汇买卖金融共用 30 1403 原材料 112 3101 衍生工具 31 1404 材料成本差异 113 3201 套期工具 32 1406 库存商品 114 3202 被套期项目 33 1407 发出商品四、所有者权益类34 1410 商品进销差价 115 4001 实收资本 35 1411 委托加工物资 116 4002 资本公积 36 1412 包装物及低值易耗品 117 4101 盈余公积 37 1421 消耗性生物资产农业专用 1184102 一般风险准备金融共用 38 1431 周转材料建造承包商专用 119 4103 本年利润 39 1441 贵金属银行专用 120 4104 利润分配 40 1442 抵债资产金融共用 121 4201 库存股41 1451 损余物资保险专用五、成本类42 1461 存货跌价准备 122 5001 生产成本 43 1501 待摊费用 123 5101 制造费用 44 1511 独立账户资产保险专用 124 5201 劳务成本 45 1521 持有至到期投资 125 5301 研发支出 46 1522 持有至到期投资减值准备 126 5401 工程施工建造承包商专用47 1523 可供出售金融资产 127 5402 工程结算建造承包商专用 48 1524 长期股权投资 128 5403 机械作业建造承包商专用 49 1525 长期股权投资减值准备六、损益类50 1526 投资性房地产 129 6001 主营业务收入 51 1531 长期应收款 130 6011 利息收入金融共用 52 1541 未实现融资收益 131 6021 手续费收入金融共用 53 1551 存出资本保证金保险专用 132 6031 保费收入保险专用 54 1601 固定资产 133 6032 分保费收入保险专用 55 1602 累计折旧 134 6041 租赁收入租赁专用 56 1603 固定资产减值准备 135 6051 其他业务收入 57 1604 在建工程 136 6061 汇兑损益金融专用 58 1605 工程物资 137 6101 公允价值变动损益 59 1606 固定资产清理 138 6111 投资收益 60 1611 融资租赁资产租赁专用 139 6201 摊回保险责任准备金保险专用 61 1612 未担保余值租赁专用 140 6202 摊回赔付支出保险专用 62 1621 生产性生物资产农业专用141 6203 摊回分保费用保险专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用 142 6301 营业外收入 64 1623 公益性生物资产农业专用 143 6401 主营业务成本 65 1631 油气资产石油天然气开采专用 144 6402 其他业务支出 66 1632 累计折耗石油天然气开采专用145 6405 营业税金及附加 67 1701 无形资产 146 6411 利息支出金融共用 68 1702 累计摊销 147 6421 手续费支出金融共用 69 1703 无形资产减值准备 148 6501 提取未到期责任准备金保险专用 70 1711 商誉 149 6502 提取保险责任准备金保险专用 71 1801 长期待摊费用 150 6511 赔付支出保险专用 72 1811 递延所得税资产 151 6521 保户红利支出保险专用 73 1901 待处理财产损溢 152 6531 退保金保险专用二、负债类 153 6541 分出保费保险专用 74 2001 短期借款 154 6542 分保费用保险专用 75 2002 存入保证金金融共用 155 6601 销售费用 76 2003 拆入资金金融共用 156 6602 管理费用 77 2004 向中央银行借款银行专用 157 6603 财务费用 78 2011 同业存放银行专用 158 6604 勘探费用 79 2012 吸收存款银行专用 159 6701 资产减值损失 80 2021 贴现负债银行专用 160 6711 营业外支出 81 2101 交易性金融负债 161 6801 所得税82 2111 卖出回购金融资产款金融共用 162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
会计科目余额表
会计科目余额表【例:12?1] A公司2007年末有关会计科目余额如表12. 1所示。
表12.1科目余额表单位:元科目名称借方金额科目名称贷方金额库存现金5 000短期借款500 000银行存款2 325 000应付票据550 000其他货币资金234 000应付账款1 472 000交易性金融资产150 000应付职工薪酬232 000应收票据486 000应交税费125 000应收账款584 900应付利息16 000坏账准备-2 924. 50其他应付款34 800预付账款270 000长期借款2 000 000应收股利9 000其中：一年内到期的长期借款1 000 000其他应收款18 000实收资本10 000 000在途物资620 000资本公积354 000原材料1 322 000盈余公积268 800周转材料231 000利润分配库存商品2 976 000 （未分配利润）300 375. 50长期股权投资500 000投资性房地产500 000投资性房地产累计折旧-125 000固定资产2 800 000累计折旧-700 000在建工程2 200 000无形资产1 100 000长期待摊费用350 000合计15 852 975. 50 合计15 852 975. 50根据上述资料编制的资产负债表如表12. 2所示,假定不考虑年初数，。
表12. 2资产负债表编制单位:A公司2007年12月31日单位：元行负债和所有者权益行资产期末余额期末余额次，或股东权益，次流动资产：流动负债：1 34货币资金短期借款2 2 564 000 35 500 000交易性金融资产交易性金融负债3 150 000 36应收票据应付票据4 486 000 37 550 000应收账款应付账款 5 581 975. 50 38 1 472 000预付款项预收款项6 270 000 39应收利息应付职工薪酬7 40 232 000应收股利应交税费8 9 000 41 125 000行负债和所有者权益行资产期末余额期末余额次，或股东权益，次其他应收款应付利息9 18 000 42 16 000存货应付股利10 5 149 000 43 一年内到期的非流动11其他应付款44 34 800资产一年内到期的非流其他流动资产12 45 1 000 000动负债流动资产合计13 9 227 975. 50其他流动负债46非流动资产：14流动负债合计47 3 929 800可供出售金融资产非流动负债：15 48持有至到期投资长期借款16 49 1 000 000长期应收款应付债券17 50长期股权投资长期应付款18 500 000 51投资性房地产专项应付款19 375 000 52固定资产预计负债202 100 000 53在建工程递延所得税负债21 2 200 000 54工程物资其他非流动负债22 55固定资产清理非流动负债合计23 56生产性生物资产负债合计24 57 1 000 000 所有者权益，或股油气资产25 58东权益，:实收资本，或股本，无形资产26 1 100 000 59 10 000 000开发支出资本公积27 60 354 000商誉减:库存股28 61长摊待摊费用盈余公积29 350 000 62 268 800递延所得稅资产未分配利润30 63 300 375. 50所有者权益，或股东其他非流动资产31 64 10 923 175. 50权益，合计非流动资产合计32 6 625 000 65负债和所有者，或股资产总计33 15 852 975. 50 66 15 852 975. 50东权益，总计2008年该公司发生的经济业务如下：,1,购入原材料一批〜增值税专用发票上注明的材料价款500 000元〜增值税税额85 000元〜全部款项以银行存款支付〜材料已经验收入库。
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少,而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边,这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户,是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式，可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在借方，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然.备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
存货跌价准备是存货(包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。
除此之外,在企业会计中，主要备抵科目还包括有:1。
坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目2。
短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目3。
长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目4.累计折旧,是固定资产科目的备抵科目5。
固定资产减值准备,是固定资产科目的备抵科目6.在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目7.无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目8.委托贷款-—减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减（备抵）账户：是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示:被调整账抵减账被调整账户（经济事项）户余额–户余额= 实际余额抵减（备抵）账户包括：累计折旧，利润分配及八个减值准备账户。
其特点是：1。
与被调整账户余额方向正好相反，如固定资产账户(被调整账户）余额在借方，累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方;本年利润（被调整账户)余额在贷方，利润分配（调整账户）余额就在借方。
2.与被调整账户相互联系、相互依存。
3。
二者反映的经济内容相同。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户.此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。
最新会计科目二级明细表
最新会计科目二级明细表一、资产类1. 流动资产（1）货币资金：包括现金、银行存款和其他货币性资金。
（2）交易性金融资产：包括短期股权投资、短期债券等可随时转换成现金的金融资产。
（3）应收票据及应收账款：指企业向外界销售商品或提供劳务而形成的应收账款和应收票据。
（4）预付账款：指企业为获取商品或劳务提前支付的款项。
（5）其他应收款：指企业为经营活动提供产品或服务而形成的其他需要向外界收取的款项。
（6）存货：包括原材料、在产品、产成品等。
（7）待摊费用：指企业已支付的但尚未发生的费用。
2. 非流动资产（1）长期股权投资：指企业所持有的长期股权投资。
（2）债权投资：指企业所持有的长期债权投资。
（3）长期应收款：指企业一年以上的长期债权投资。
（4）固定资产：包括房地产、机器设备等。
（5）在建工程：指企业建设中的工程项目。
（6）无形资产：包括专利权、商标权等。
（7）商誉：指企业因并购重组等交易产生的商誉价值。
（8）长期待摊费用：指企业已支付但尚未发生的一年以上的费用。
（9）递延所得税资产：指企业未实现的暂时性税前差异所产生的资产。
二、负债及所有者权益1. 流动负债（1）短期借款：指企业需要在一年以内偿还的借款。
（2）交易性金融负债：包括短期债务、短期债券等需要在一年以内偿还的金融负债。
（3）应付票据及应付账款：指企业向外界采购商品或接受劳务而形成的应付账款和应付票据。
（4）预收账款：指企业因提前销售商品或提供劳务而收到的款项。
（5）预提费用：指企业在确认利润时已计提但尚未实际支付的费用。
（6）其他应付款：指企业未来需要向外界支付的其他款项。
（7）一年内到期的非流动负债：指在一年内到期需要支付的非流动负债。
2. 非流动负债（1）长期借款：指企业需要在一年以后偿还的借款。
（2）长期应付款：指企业一年以上的长期应付款项。
（3）递延所得税负债：指企业未实现的暂时性税前差异所产生的负债。
（4）其他非流动负债：指企业未来需要在一年以上支付的其他负债。
集团应付票据清查明细表
序号 *
票ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ种类 *
对方单位 *
与本企业关系 *
出具日 *
* * 单位负责人： 填 报 日 期： 说明： 1、账面余额按登记账填列 2、应编制盘点表作为内部证据 3、所有应付票据必须进行函证或取得相应法律证据。
合计
*
*
f
到期日 *
票面金额 1
票面利率 2
截止基准日账 面应计金额 3
账面数 4
关键证据 16
索引号 17
*
*
基础表40 单位： 元
清查数 18=6+13
备注 19
科目
*
*
*
应付票据清查明细表
基准日：
会计技术性差 错 5
基准数 6=4-5
清查出有问题 的资产数 7=13
损失原因 8
发生时间 9
* 财务负责人：
*
— %d —
小计 10=11+12
企业申报损失数 列损益 11
核权益 12
小计 13=14+15
中介审核数 列损益 14
制表人：
介审核数 核权益 15
应付票据清查明细表
基准数 6=4-5
应付票 据清查 明细表
清查出有问题 的资产数 7=13
基准日：
损失原因 8
发生时间 9
财务负ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ人：
*
*
— %d —
小计 10=11+12
企业申报损失数 列损益 11
核权益 12
小计 13=14+15
中介审核数 列损益 14
制表人：
介审核数
核权益 15
关键证据 16
*
索引号 17
编制单 位：
序号
*
票据种类 *
对方单位 *
与本企业关系 *
出具日 *
合计
*
*
*
*
单位负责人：
填 报 日 期：
说明：
1、账面余额按登记账填列
2、应编制盘点表作为内部证据
3、所有应付票据必须进行函证或取得相应法律证据。
到期日 *
票面金额 1
票面利率 2
截止基准日账 面应计金额
3
账面数 4
*
*
会计技术性差 错 5
*
清查数 18=6+13
备注 19
基础表40 单位： 元
科目
*
FD 应付账款
偿还，检查偿还记录及单据，并披露。
针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证 5 （如银行划款通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外
部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款。
复核截止审计现场工作日的全部未处理的供应商发票，并询问是 6 否存在其他未处理的供应商发票，确认所有的负债都记录在正确
FD4-4 FD4-5
参考 参考
提供二个参考表格，可选择其一使用
12 应付账款函证结果调节表
FD4-6
13 应付账款替代测试
FD7
14 应付账款余额前10名测试汇总表
FD8允许注 册会计师实施函证程序时；②针对最终 未回函或者认为回函不可靠的账户等情 况③重要客户（余额、发生额前N名）应 执行此程序。
二、审计目标与审计程序对应关系表：
√ √ √
序号
可供参考的实质性程序
索引号
财务报表认定
执行人
存在 发生
完整 性
权利 义务
计价
列报
1 获取或编制应付账款明细表：
√
1.1
(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是 否相符；
√
1.2 (2)检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确；
财务报表认定
存在 发生
完整 性
权利 义务
计价
列报
√
B 完整性：确定所有应当记录的应付账款均已记录。
√
C 权利与义务：记录的应付账款是被审计单位应当履行的偿还义务。
D 计价与分摊：确定应付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分 摊调整已恰当记录。
E
列报：确定应付账款，已按照企业会计准则的规定在财务报表中作适当分类、描述 和披露。
标准会计科目表(含明细)
11001现金借11001库存现金借21002银行存款借21002银行存款借31009其他货币资金借31012其他货币资金借100901外埠存款借101201外埠存款借100902银行本票借101202银行本票借100903银行汇票借101203银行汇票借100904信用卡借101204信用卡借100905信用证保证金借101205信用证保证金借100906存出投资款借101206存出投资款借41101短期投资借41101交易性金融资产借110101股票借110101股票借110102债券借11010101成本借110103基金借11010102公允价值变动借110110其他借110102债券借51102短期投资跌价准备贷11010201成本借61111应收票据借11010202公允价值变动借71121应收股利借110103基金借81122应收利息借11010301成本借91131应收帐款借11010302公允价值变动借101133其他应收款借110104其他借111141坏帐准备贷11010401成本借121151预付帐款借11010402公允价值变动借131161应收补贴款借51121应收票据借141201物资采购借61122应收账款借151211原材料借71123预付帐款借161221包装物借81131应收股利借171231低值易耗品借91132应收利息借181232材料成本差异借101221其他应收款借191241自制半成品借111231坏帐准备贷201243库存商品借121321代理业务资产借211244商品进销差价借131401材料采购借221251委托加工物资借141402在途物资借231261委托代销商品借151403原材料借241271受托代销商品借161404材料成本差异借251281存货跌价准备贷171405库存商品借261291分期收款发出商品借181406发出商品借271301待摊费用借191407商品进销差价贷281401长期股权投资借201408委托加工物资借140101股票投资借211411周转材料借140102其他股权投资借141101包装物借291402长期债权投资借14110101在库借140201债券投资借14110102在用借140202其他债权投资借14110103摊销借301421长期投资减值准备贷141102低值易耗品借311431委托贷款借14110201在库借143101本金借14110202在用借143102利息借14110203摊销借143103减值准备借221471存货跌价准备贷321501固定资产借231501持有至到期投资借331502累计折旧贷150101成本借341505固定资产减值准备贷150102利息调整借351601工程物资借150103应计利息借160101专用材料借241502持有至到期投资减值准备贷160102专用设备借251503可供出售金融资产借160103预付大型设备款借150301股票投资借160104为生产准备的工具及器具借15030101成本借361603在建工程借15030102利息调整借371605在建工程减值准备贷15030103应计利息借381701固定资产清理借150302债券投资借391801无形资产借15030201成本借401805无形资产减值准备贷15030202利息调整借411815未确认融资费用借15030203应计利息借421901长期待摊费用借261511长期股权投资借431911待处理财产损溢借271512长期股权投资减值准备贷191101待处理流动资产损溢借281521投资性房地产借191102待处理固定资产损溢借291531长期应收款借442101短期借款贷301532未实现融资收益贷452111应付票据贷311601固定资产借462121应付帐款贷321602累计折旧贷212101估价入库贷331603固定资产减值准备贷472131预收帐款贷341604在建工程借482141代销商品款贷160401建筑工程借492151应付工资贷160402安装工程借502153应付福利费贷160403在安装设备借512161应付股利(或应付利润）贷160404待摊支出借522171应交税金贷351605工程物资借217101应交增值税贷160501专用材料借21710101进项税额贷160502专用设备借21710102已交税金贷160503工器具借21710103转出未交增值税贷361606固定资产清理借21710104减免税款贷371621生产性生物资产借21710105销项税额贷381622生产性生物资产累计折旧贷21710106出口退税贷391631油气资产借21710107进项税额转出贷401632累计折耗贷21710108出口抵减内销产品应纳税额贷411701无形资产借21710109转出多交增值税贷170101专利权借217102未交增值税贷170102非专利技术借217103应交营业税贷170103商标权借217104应交消费税贷170104著作权借217105应交资源税贷170105土地使用权借217106应交所得税贷421702累计摊销贷217107应交土地增值税贷170201专利权贷217108应交城市维护建设税贷170202非专利技术贷217109应交房产税贷170203商标权贷217110应交土地使用税贷170204著作权贷217111应交车船使用税贷170205土地使用权贷217112应交契税贷431703无形资产减值准备贷217112应交个人所得税贷170301专利权减值准备贷217113增值税检查调整贷170302非专利技术减值准备贷532176其他应交款贷170303商标权减值准备贷542176教育附加贷170304著作权减值准备贷552191预提费用贷170305土地使用权减值准备贷562201待转资产价值贷441711商誉借572211预计负债贷451801长期待摊费用借582301长期借款贷461811递延所得税资产借592311应付债券贷471901待处理财产损溢借231101债券面值贷190101待处理流动资产损溢借231102债券溢价贷190102待处理固定资产损溢借231103债券折价贷482001短期借款贷231104应计利息贷492101交易性金融负债贷602321长期应付款贷502201应付票据贷612331专项应付款贷512202应付账款贷622341递延税款贷220201确认应付帐款贷633101实收资本贷220202暂估应付帐款贷643103已归还投资借522203预收账款贷653111资本公积贷532211应付职工薪酬贷311101资本溢价贷221101工资贷311102接受捐赠非现金资产准备贷221102职工福利贷311103接受现金捐赠贷221103社会保险费贷311104股权投资准备贷221104住房公积金贷311105拨款转入贷221105工会经费贷311106外币资本折算差额贷221106职工教育经费贷311107其他资本公积贷221107非货币性福利贷663121盈余公积贷221108辞退福利贷312101法定盈余公积贷221109股份支付贷312102任意盈余公积贷542221应交税费贷312103法定公益金贷222101应交增值税贷312104储备基金贷22210101进项税额贷312105企业发展基金贷22210102已交税金贷312106利润归还投资贷22210103转出未交增值税贷673131本年利润贷22210104减免税款贷683141利润分配贷22210105销项税额贷314101其他转入贷22210106出口退税贷314102提取法定盈余公积贷22210107进项税额转出贷314103提取法定公益金贷22210108出口抵减内销产品应纳税额贷314104提取储备基金贷22210109转出多交增值税贷314105提取企业发展基金贷222102未交增值税贷314106提取职工奖励及福利基金贷222103应交营业税贷314107利润归还投资贷222104应交消费税贷314108应付优先股股利贷222105应交资源税贷314109提取任意盈余公积贷222106应交所得税贷314110应付普通股股利贷222107应交土地增值税贷314111转作资本的普通股股利贷222108应交城市维护建设税贷314115未分配利润贷222109应交房产税贷694101生产成本借222110应交土地使用税贷410101基本生产成本借222111应交车船使用税贷410102辅助生产成本借222112应交契税贷704105制造费用借222112应交个人所得税贷714107劳务成本借222113增值税检查调整贷725101主营业务收入贷222114教育附加贷735102其他业务收入贷222115矿产资源补偿费贷745201投资收益贷552231应付利息贷755203补贴收入贷562232应付股利贷765301营业外收入贷572241其他应付款贷775401主营业务成本借582314代理业务负债贷785402主营业务税金及附加借592401递延收益贷795405其他业务支出借602501长期借款贷805501营业费用借250101本金贷815502管理费用借250102利息调整贷825503财务费用借612502应付债券贷835601营业外支出借250201债券面值贷845701所得税借250202利息调整贷855801以前年度损益调整借250203应计利息贷622701长期应付款贷632702未确认融资费用贷642711专项应付款贷652801预计负债贷662901递延所得税负债贷674001实收资本(或股本）贷684002资本公积贷400201资本(或股本)溢价贷400202接受捐赠非现金资产准贷400203接受现金捐赠贷400204股权投资准备贷400205拨款转入贷400206外币资本折算差额贷400207其他资本公积贷400208转增资本或(股本）贷694101盈余公积贷410101法定盈余公积贷410102任意盈余公积贷410103法定公益金贷410104储备基金贷410105企业发展基金贷410106利润归还投资贷704103本年利润贷714104利润分配贷410401其他转入贷410402提取法定盈余公积贷410403提取法定公益金贷410404提取储备基金贷410405提取企业发展基金贷410406提取职工奖励及福利基贷410407利润归还投资贷410408应付优先股股利贷410409提取任意盈余公积贷410410应付普通股股利贷410411转作资本(或股本)的普贷410415未分配利润贷724201库存股贷735001生产成本借500101基本生产成本借500102辅助生产成本借745101制造费用借755201劳务成本借765301研发支出借775401工程施工借785402工程结算借795403机械作业借806001主营业务收入贷816051其他业务收入贷826101公允价值变动损益贷836111投资收益贷846301营业外收入贷856401主营业务成本借866402其他业务成本借876403营业税金及附加借886601销售费用借896602管理费用借906603财务费用借916701资产减值损失借926711营业外支出借936801所得税费用借946901以前年度损益调整借。