应付票据核查工作要求
应收应付专项检查方案
一、目的为加强公司应收应付管理，规范财务运作，防范财务风险，确保公司资金安全，特制定本方案。
二、检查范围1. 公司所有部门及子公司；2. 应收账款、应付账款等相关财务业务。
三、检查内容1. 应收账款管理：（1）合同签订及履行情况；（2）客户信用评估及账款回收情况；（3）应收账款账龄分析；（4）坏账准备计提及核销情况。
2. 应付账款管理：（1）供应商选择及合同签订情况；（2）应付账款账龄分析；（3）应付账款支付情况；（4）应付账款核算及报表编制情况。
3. 应收应付账款内部控制制度执行情况；4. 应收应付账款相关财务报表的真实性、准确性；5. 应收应付账款核算流程及操作规范执行情况。
四、检查方法1. 审阅相关财务报表、合同、凭证等资料；2. 实地调查，了解应收应付账款的实际运作情况；3. 询问相关人员，了解应收应付账款管理过程中的问题及风险；4. 对检查中发现的问题进行现场确认，并提出整改意见。
五、检查时间本次检查自2023年9月1日起，至2023年9月30日结束。
六、检查步骤1. 制定检查方案，明确检查范围、内容、方法及时间；2. 组织检查小组，明确各成员职责；3. 检查小组对被检查单位进行初步了解，确定检查重点；4. 检查小组对被检查单位进行现场检查，收集相关资料；5. 检查小组对收集到的资料进行分析，发现问题；6. 检查小组向被检查单位反馈检查结果，并提出整改意见；7. 被检查单位进行整改，检查小组进行复查；8. 检查小组撰写检查报告，上报公司领导。
七、整改要求1. 被检查单位应认真对待检查中发现的问题，及时整改；2. 整改措施应具有针对性、可操作性和实效性；3. 被检查单位应加强内部控制，防范财务风险；4. 整改情况应定期向检查小组汇报。
八、附则1. 本方案由公司财务部负责解释；2. 本方案自发布之日起执行。
财政票据检查工作规范
财政票据检查工作规范财政票据检查工作规范随着我国经济的不断发展和财政管理的日益完善，财政票据的使用也越来越频繁。
财政票据的管理对于保障财政资金的安全，维护财政纪律具有十分重要的意义。
为了保证财政票据的真实性、合法性和规范性，制定了财政票据检查工作规范。
本文将阐述财政票据检查工作规范的相关内容。
一、检查依据财经部门可以依据国家有关法律法规以及有关规定，对涉及财政资金支付的票据进行检查。
检查人员应当严格按照要求执行，严防一切违规操作。
二、检查范围检查范围主要包括公务用车、公务出国和公务接待等方面。
对于涉及到资金支付的票据，应按照规定进行检查，确保票据的真实性和合法性。
三、检查流程财政票据的检查工作应当按照一定流程进行，具体流程如下：1.准备工作。
检查人员需准备好检查工具，包括相应资料、检查表格、检查工具等。
2.索要票据。
检查人员在检查过程中应当向被检查单位索要需要检查的票据，并且应当保证票据的完整性和真实性。
3.记录票据内容。
检查人员应当记录票据的相关内容，包括日期、金额、用途等等。
4.检查票据真实性和合法性。
检查人员应当对所检票据的真实性和合法性进行认真审查，查找可能存在的问题和漏洞。
5.填写检查表格。
对于已经检查的票据，检查人员应当将结果填写到检查表格中进行保存。
6.撤销不符合财政规定的票据。
对于不符合财政规定的票据，检查人员应当对其进行撤销，并且对相应的人员进行处理。
四、检查规范在财政票据检查工作中，检查人员应当遵守以下规范：1.严格遵循国家有关法律法规和财政管理制度，确保检查工作严谨和有效。
2.保证检查过程公正、公开、透明，不给被检单位和工作人员造成不必要的困扰。
3.对于发现涉嫌违法犯罪行为的票据，应当及时移送公安机关进行处理。
4.在检查过程中，应当保护被检单位和工作人员的合法权益，不泄露商业秘密或个人隐私。
五、结论财政票据是财政管理工作中的重要组成部分，对于确保资金安全、维护财经纪律具有非常重要的作用。
应收、应付票据管理制度
应收、应付票据管理制度
第一条为规范企业应收、应付票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。
第二条企业应收应付票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。
第三条应收票据的审核。
企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的背书连续性、印鉴是否清晰、被背书人书写是否规范等因素，避免或减少应收票据风险。
第四条应付票据的审核。
企业签发应付票据时,需审核其应付票据的票面信息是否与合同或协议一致。
以确保付款信息的准确。
第五条应收票据贴现及拆票业务的批准。
企业在办理票据的贴现或拆票业务时须由财务管理中心主管领导批准后方可办理。
第六条应付票据的签发。
企业在签发应付票据时须由由财务管理中心领导批准后方可办理.
第七条应收、应付票据的保管。
1。
应收、应付票据都需设立登记簿以便备查.
2．企业应收票据保管人在收到票据经审核合格后，按票据要素登记到应收票据登记簿中,登记后并复印保管.
3.企业应付票据保管人在签发完应付票据后，需做登记后交予收款人并由收款人签收。
4．对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。
5．对已付款的应收票据及贴现的应收票据也应在应收票据登记簿中登记，并由支款人签收,以便日后追踪管理.。
票据审核管理制度
票据审核管理制度一、总则为规范公司票据审核管理工作，提高审核效率、防范风险，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门的票据审核管理工作。
三、审核责任1. 财务部门负责票据的登记、报销和审核工作。
2. 部门负责人负责对本部门的票据审核工作进行监督和管理。
3. 申请部门负责提供真实准确的票据信息，确保审核工作的顺利进行。
四、审核程序1. 接收票据：财务部门接收来自各部门的报销单据、发票等票据，对其进行登记，确认相关信息的真实性。
2. 验证票据：财务部门对接收的票据进行初步审核，包括核对票据信息、票据金额等。
3. 提交审核：财务部门将初步审核过的票据提交给对应部门领导进行审核，要求领导对票据信息进行核实并签字确认。
4. 复核票据：财务部门对领导审核过的票据进行二次复核，确保审核工作的准确性。
5. 审核完成：财务部门将经过复核的票据信息输入系统，并将票据归档，审核工作完成。
五、审核要求1. 票据真实性：对于收取的票据，要求申请部门提供真实准确的票据信息，财务部门要认真核实票据的真实性。
2. 票据金额一致：要求票据上的金额与申请单据上的金额一致，确保报销金额准确。
3. 签字确认：审核流程中不符合要求的票据，必须由财务负责人进行签字确认。
六、审核注意事项1. 票据抬头：票据的抬头必须与报销单据上的抬头一致，否则不予报销。
2. 票据真实：对于发票上的税号、金额等信息要认真核实，确保票据的真实性。
3. 核对账户：对于收入或支出的账户信息要认真核对，确保资金流向的准确性。
4. 审核定责：财务部门对确认的票据信息做出审核定责，对不符合要求的票据进行退回整改。
七、审核原则1. 证明真实：审核工作要以证明票据信息的真实性为基本原则，杜绝虚假信息。
2. 审核严谨：对于票据审核工作要把关严谨，确保审核结果的准确性和合法性。
3. 依法合规：所有审核工作要严格遵守国家相关法律法规，确保审核过程合法合规。
八、审核结果1. 合格：对于通过审核的票据，财务部门按照规定程序进行报销处理。
公司应收应付票据管理制度
一、目的为规范公司应收应付票据的管理，防范财务风险，保障公司资金安全，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有应收应付票据的收付、审核、保管、催收等工作。
三、职责分工1. 财务部：负责应收应付票据的审核、登记、保管、催收等工作。
2. 销售部：负责应收票据的取得、保管，并及时将应收票据交财务部。
3. 采购部：负责应付票据的取得、保管，并及时将应付票据交财务部。
四、应收票据管理1. 审核与登记（1）财务部在收到应收票据时，应按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。
（2）审核无误后，财务部应登记应收票据备查簿，包括票据种类、金额、出票日期、到期日、收款人等。
2. 保管（1）财务部应设专人保管应收票据，保管人员不得经办会计记录。
（2）对即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。
3. 催收（1）财务部应定期对已到期的应收票据进行催收，确保及时收回款项。
（2）对逾期未收回的应收票据，应及时向销售部了解客户经营状况，采取相应催收措施。
五、应付票据管理1. 审核与登记（1）财务部在收到应付票据时，应按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应付票据风险。
（2）审核无误后，财务部应登记应付票据备查簿，包括票据种类、金额、出票日期、到期日、付款人等。
2. 保管（1）财务部应设专人保管应付票据，保管人员不得经办会计记录。
（2）对即将到期的应付票据，应及时向付款人提出付款。
3. 催收（1）财务部应定期对已到期的应付票据进行催收，确保及时支付款项。
（2）对逾期未支付的应付票据，应及时向采购部了解供应商经营状况，采取相应催收措施。
六、监督管理1. 公司领导应对应收应付票据管理工作进行监督检查，确保本制度的有效执行。
2. 对违反本制度的行为，应予以纠正，并追究相关责任人的责任。
七、附则1. 本制度由财务部负责解释。
应付账款审核要点
应付账款审核要点在企业的日常运营中，应付账款是一项非常关键的财务指标，它代表了企业应支付给供应商或其他合作伙伴的款项。
应付账款的准确性和及时性不仅关系到企业的资金流管理，还直接影响到企业的信誉和与供应商的关系。
因此，对应付账款的审核显得尤为重要。
本文将详细探讨应付账款审核的要点，以便为相关从业人员提供有益的参考。
一、应付账款审核的基本概念应付账款审核是指对企业的应付账款进行核对、审查和确认的过程，旨在确保应付账款的真实性、准确性和完整性。
审核工作通常涉及对采购合同、发票、收货单等原始凭证的核查，以及对账龄、账款金额等信息的分析。
通过应付账款审核，企业可以及时发现并纠正可能存在的错误或舞弊行为，从而保障企业的财务安全。
二、应付账款审核的要点1. 原始凭证的审核原始凭证是应付账款审核的基础，包括采购合同、发票、收货单等。
在审核过程中，应关注以下方面：（1）合同审核：核对合同条款是否与实际交易相符，关注价格、数量、质量标准等关键信息。
同时，注意检查合同是否经过适当的审批程序。
（2）发票审核：检查发票的真实性、合法性及有效性。
核对发票上的供应商名称、税号、商品名称、规格型号、数量、单价等信息是否与合同及实际收货情况一致。
此外，还需关注发票的开具日期、发票号码等信息的连续性。
（3）收货单审核：核实收货单上的商品数量、质量等信息是否与发票及合同相符。
对于存在差异的情况，应进一步查明原因并进行处理。
2. 账款金额的审核账款金额是应付账款审核的核心内容。
在审核过程中，应关注以下方面：（1）账龄分析：通过对账龄的分析，了解应付账款的支付情况。
对于长期挂账的应付账款，应查明原因并采取相应措施进行处理。
（2）账款核对：定期与供应商进行账款核对，确保双方记录的应付账款金额一致。
对于存在差异的情况，应及时查明原因并进行调整。
（3）预付款项审核：关注预付款项的支付情况，确保预付款项按照合同约定进行支付。
对于长期未结算的预付款项，应与供应商沟通并尽快处理。
应付账款检查要点
应付账款检查要点⼀、引⾔应付账款是企业资产负债表中的⼀项重要科⽬，代表企业因购买商品、接受劳务等经营活动⽽产⽣的尚未⽀付给供应商的款项。
应付账款管理的好坏，直接影响到企业的现⾦流、信誉和运营效率。
因此，对应付账款进⾏检查是财务审计中的⼀项重要⼯作。
本⽂旨在探讨应付账款检查的要点，以便为企业财务管理提供参考。
⼆、应付账款检查要点1.合同、发票和⼊库单核对在对应付账款进⾏检查时，⾸先需要核对合同、发票和⼊库单的⼀致性。
确认供应商、商品名称、数量、价格等信息是否相符，以防⽌出现虚假交易或重复付款的情况。
2.账龄分析账龄分析是应付账款检查的重要环节。
通过对应付账款的账龄进⾏分析，可以了解企业⽋款情况，评估企业的偿债能⼒和⻛险。
同时，对于⻓期挂账的应付款项，需要查明原因，防⽌坏账⻛险。
3.付款条件核查付款条件是影响企业现⾦流的关键因素之⼀。
检查应付账款时，需要核对应付账款的付款条件，如付款期限、折扣条件等，确保企业按照合同约定及时付款，并尽可能享受折扣优惠。
4.应付账款备查簿核对应付账款备查簿是企业记录应付账款明细的重要⼯具。
通过核对备查簿中的记录，可以了解应付账款的形成原因、⽀付计划等情况。
同时，备查簿中的记录应与总账、明细账⼀致。
5.异常项⽬关注在应付账款检查中，对于异常项⽬应予以关注。
例如，⾦额较⼤、账龄较⻓、频繁挂账等项⽬可能存在⻛险。
针对这些异常项⽬，应深⼊调查原因，采取相应措施防范⻛险。
三、案例分析某制造企业在进⾏年度财务审计时，发现应付账款科⽬存在⼀些问题。
具体如下：1.合同、发票和⼊库单不⼀致审计⼈员在对某供应商的应付账款进⾏检查时，发现⼊库单数量与合同和发票上的数量不⼀致。
经过进⼀步调查，发现是采购⼈员在⼊库时记录错误。
针对这⼀问题，企业及时与供应商沟通，调整了应付账款⾦额，确保了数据的⼀致性。
2.⻓期挂账问题在对账龄进⾏分析时，发现某笔应付账款账龄超过⼀年。
经核查，该笔款项是由于产品质量问题与供应商协商后暂缓⽀付的款项。
财务费用核查工作要求
财务费用核查工作要求一、核查目标1、核查财务费用的记录是否完整、规范。
2、核查财务费用的支出是否真实、合法。
二、核查步骤及要点（一）规范性核查1、核查财务费用明细项目的设置是否符合《企业会计制度》规定的核算范围与内容。
2、核查人员根据需要自行确定其他规范性核查。
（二）完整性核查1、核查与财务费用发生相关的证明文件、合同等是否完整。
2、核查人员根据需要自行确定其他完整性核查。
（三）真实性核查1、获取《财务费用明细项目分月发生汇总表》（附表三十四），复核后与总账、明细账合计数、报表数核对，确定是否相符，如不符，要查明原因。
将本期财务费用与基期进行比较，并对本期各月的财务费用明细项目进行比较,分析金额和内容的变动是否正常。
对重大波动或异常情况的，应查明原因。
2、获取《短期借款明细表》、《长期借款明细表》,并结合利息支出明细项目，核查资本化利息是否作纳税调整。
3、根据财务费用明细账，抽取利息费用支出最大的凭证及大金额冲减财务费用的凭证，核查其原始凭证是否真实、合法，金额是否正确。
4、根据关联企业情况表，对纳税人从关联方借款金款超过其注册资本的50%的，超过部分利息支出是否作纳税调整。
5、结合应收票据、应付票据科目核查程序，核实贴息的财务费用列支是否正确。
6、结合预提费用科目核查程序，核查是否存在利用费用预提的手段，多列财务费用的问题。
7、结合其他应收款等科目的核查程序，核查从非金融机构的取得的利息收入是否已按规定缴纳有关税收。
8、核查汇兑损益的计算方法、所用汇率是否正确，费用列支是否正确。
9、核查人员根据需要自行确定其他真实性核查。
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应付票据核查工作要求
一、核查目标
1、核查应付票据科目的核算内容是否规范、完整。
2、进行相关的穿行测试，核实本科目的核算内容的真实性。
3、核实有无涉税问题。
二、核查步骤及要点
（一）规范性核查
1、核查本科目的确认原则和核算方法是否符合会计准则、税法规定，前后期是否一致。
2、获取《短期借款明细表》（附表三十三），复核加计是否正确并与总账、报表和明细账合计数核对是否相符。
3、核查人员确定的其他规范性核查。
（二）真实性核查
1、检查应付票据登记簿，抽查若干应付票据的相关合同、发票、货物验收单等原始凭证，查明商业承兑汇票是否具备真实的交易背景。
2、根据应付票据登记簿和应付票据明细表，核查期后已付款的应付票据，检查支付凭证；确定应付票据的余额是否正确。
3、根据应付票据明细表及明细账，复核票据利息是否计提正确，其会计及税务处理是否正确,不具有真实交易背景以及与纳税人经营业务无关的商业汇票的利息支出是否已按税法规定进行作纳税调整。
4、根据应付票据登记簿和应付票据明细表，逐笔检查逾期未付票据的原因，要求纳税人书面说明原因。
5、根据应付票据备查簿，检查商业汇票票面记载内容，逐笔核查应付票据偿付时有无取得折扣，是否按会计制度和税法相关规定处理。
6、核查人员确定的其他真实性核查。