应收账款核查工作要求
财务制度应收账款对账流程
财务制度应收账款对账流程一、引言应收账款是企业在销售商品或提供服务后，客户未立即支付货款而形成的一种资产。
对于企业而言，应收账款的核查和管理至关重要，可确保企业资金流动性，避免拖欠风险，提高经营效率。
因此，建立健全的应收账款对账流程是企业财务管理中的一项重要工作。
本文将介绍财务制度应收账款对账流程的相关内容，以供企业参考。
二、应收账款对账流程1. 应收账款确认当企业与客户发生交易后，客户未立即支付货款，并形成应收账款时，财务部门应当及时确认该笔应收账款的生成。
确认的内容包括客户信息、交易时间、交易金额等相关信息。
2. 应收账款登记财务部门在确认应收账款后，需将相关信息记录在应收账款登记簿中。
登记内容应包括客户名称、交易时间、交易金额、到期时间等。
同时，需要将相关凭证归档，以备将来查阅。
3. 应收账款核对应收账款核对是应收账款对账流程中的重要环节。
财务部门应当定期对应收账款进行核对，确保应收账款的准确性和完整性。
核对内容包括应收账款余额、交易明细等。
4. 应收账款催收在核对应收账款时，若发现有客户未按时支付货款，则需要及时进行催收工作。
财务部门应当与客户取得联系，督促其尽快支付货款。
同时，需记录催收过程中的沟通内容。
5. 应收账款清账当客户支付应收账款后，财务部门需要及时清账。
清账的内容包括收款确认、应收账款减少等。
财务部门需将清账过程记录在账簿中，并及时通知相关部门。
6. 应收账款结算应收账款结算是应收账款对账流程的最后一步。
财务部门需对账款结余进行结算，确定实际应收账款金额。
同时，要及时通知相关部门进行预算调整等工作。
7. 应收账款报表除了以上流程之外，财务部门还需定期制作应收账款报表，包括应收账款余额表、逾期账款报表等。
通过报表，管理层可及时了解应收账款的情况，及时采取措施。
三、总结建立健全的应收账款对账流程对于企业的财务管理至关重要。
通过明确的流程和控制措施，可以确保应收账款的准确性和完整性，避免拖欠风险，提高企业的经营效率。
会计岗位的重要角色应收账款的核查与回收管理
会计岗位的重要角色应收账款的核查与回收管理会计岗位的重要角色：应收账款的核查与回收管理在企业的财务管理中，会计岗位扮演着至关重要的角色。
其中，应收账款的核查与回收管理是会计岗位中的一项重要工作。
本文将重点探讨应收账款的核查和回收管理在会计工作中的重要性，并提供一些建议和方法来优化这一过程。
一、应收账款的核查应收账款是企业从销售商品或提供服务中应收到的资金。
核查应收账款的准确性是维护企业财务健康的关键。
以下是几种常见的核查方法：1. 发票核对核对发票是核查应收账款的基本方法之一。
会计人员应确保发票的开具与实际销售金额一致，核对商品或服务的名称、数量、单价和总额等信息。
2. 对账单对比对账单是核查应收账款的另一个重要依据。
会计人员可以将客户的付款情况与对账单进行对比，核实应收账款的准确性。
如有差异，应及时与客户进行沟通并进行调解。
3. 系统数据核查利用企业财务管理系统的数据可以更加高效地核查应收账款。
会计人员可以通过对系统数据的查对，确保销售记录、付款记录和应收账款余额相符。
二、应收账款的回收管理良好的应收账款回收管理可以确保企业资金流动和现金流的稳定，以下是几种行之有效的管理方法：1. 设定合理的信用期限企业应根据客户的信用情况，设定合理的信用期限。
信用期限过长可能会导致付款延迟，加剧企业的风险。
因此，会计人员应该与销售团队密切合作，并根据客户的信誉评估结果来设定合理的信用期限。
2. 发送账单提醒及时发送账单提醒可以帮助客户记起应付款项，避免遗忘或者延迟付款。
会计人员可以通过短信、邮件等方式提醒客户，并强调款项的付款期限。
3. 建立良好的与客户的沟通渠道与客户保持良好的沟通可以有效地促进应收账款的回收。
会计人员应建立与客户的紧密联系，并在适当的时候进行回访，了解付款进度，并解答客户可能存在的疑问。
4. 打造严格的逾期款项管理机制对于逾期未付的款项，企业需要建立一套严格的管理机制。
会计部门应与法务部门合作，及时采取适当的法律手段，催促客户进行付款。
应收账款现场核查制度范本
应收账款现场核查制度范本一、目的为加强公司应收账款的管理，确保账款的安全性和及时回收，提高资金使用效率，制定本制度。
本制度明确了应收账款现场核查的程序、方法和责任，确保销售回款工作的有序进行。
二、适用范围本制度适用于公司所有销售业务中的应收账款现场核查工作。
三、职责分配1. 销售部门负责提供客户信息、合同资料及应收账款情况，配合现场核查工作。
2. 财务部门负责组织、安排应收账款现场核查，对核查结果进行分析和处理。
3. 核查人员负责现场核查工作的执行，及时反馈核查情况。
四、核查程序1. 前期准备：核查前，财务部门应收集客户的财务报表、业务合同、往来函件等资料，了解客户的基本情况和应收账款的具体情况。
2. 制定核查计划：根据客户规模、业务金额、账款期限等因素，制定现场核查计划，包括核查时间、地点、人员、内容等。
3. 现场核查：核查人员前往客户现场，与客户财务部门、业务部门进行沟通，核对应收账款余额，审查相关单据，了解客户经营状况及资金状况。
4. 核查反馈：核查人员应及时将核查情况反馈给财务部门，财务部门对核查结果进行汇总和分析。
5. 后续处理：对于核查中发现的问题，财务部门应提出处理意见，并与销售部门共同解决。
对于重大问题，需上报公司领导。
五、核查内容1. 核对客户基本信息，包括企业名称、法人代表、联系方式等。
2. 核对合同执行情况，包括货物交付、服务提供等。
3. 核对应收账款余额，包括现款、银行承兑汇票、应收账款转让等。
4. 审查客户财务报表，了解客户资产状况、负债状况、现金流状况等。
5. 了解客户经营状况，包括业务范围、市场状况、竞争对手等。
6. 检查客户信用状况，包括信用评级、银行信用记录、商业信用记录等。
六、核查要求1. 核查人员应具备一定的财务、业务知识，能够准确理解合同条款和财务报表。
2. 核查工作应保持客观、公正，不得偏颇、滥用职权。
3. 核查人员应做好核查记录，确保核查结果的真实性和可追溯性。
审计师行业工作中的应收账款与应付账款核查
审计师行业工作中的应收账款与应付账款核查随着市场竞争的加剧以及企业规模的不断扩大，财务数据的准确性和可靠性对企业的管理和发展变得尤为重要。
而在财务数据的核实中，应收账款和应付账款的核查是审计师工作中的一个重要环节。
本文将从应收账款与应付账款核查的目的、方法以及注意事项等方面进行论述。
一、应收账款核查应收账款是企业向其客户提供货物或服务后，客户尚未支付的款项。
在审计师进行应收账款核查时，主要目的是核实企业所声称的应收账款是否真实存在，并确认其计量和评估是否合理。
核查的方法包括：1. 核对发票和相关凭证：审计师应当核对企业出具的销售发票、交货单、合同等相关凭证，确保这些凭证的真实性和合法性。
2. 核查销售合同：审计师应当对销售合同进行仔细审核，核对价格、产品数量、交付条件等是否与实际情况相符。
3. 联系客户核实：审计师可以通过与客户的联系，核实应收账款的金额及期限等内容，以确保数据的准确性。
4. 核对银行对账单：审计师应当核对企业的银行对账单，对比公司账户上实际收到的款项和应收账款的金额是否一致。
在应收账款核查中，审计师还需注意以下几点：1. 关注呆账和坏账的处理：审计师应当关注企业对于呆账和坏账的处理，核查相应的准备计提是否合理。
2. 单位间往来核实：通过与业务相关方交流，核实单位间的交易是否真实、合法，避免虚假交易的存在。
3. 内部控制的评估：审计师应当对企业的内部控制制度进行评估，以确认应收账款的管理是否规范和完善。
二、应付账款核查应付账款是企业向其供应商购买货物或接受服务后尚未支付的款项。
在进行应付账款核查时，审计师的主要目的是核实企业所声称的应付账款是否真实存在，并确认其计量和评估是否合理。
核查的方法包括：1. 核对采购合同和相关凭证：审计师应当核对企业与供应商签订的采购合同、采购单据等相关凭证，确保这些凭证的真实性和合法性。
2. 核查供应商对账单：审计师应当核对供应商的对账单，对比企业账户上实际支付的款项和应付账款的金额是否一致。
应收帐款管理制度范本(三篇)
应收帐款管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司的应收账款管理，提高公司的资金利用率、减少坏账损失，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其子公司的应收账款管理工作。
第三条应收账款管理主要包括账款的确认、核对、催收、预警等环节。
第四条应收账款管理目标是确保应收账款的及时回款，减少坏账损失，提高资金周转效率。
第五条应收账款管理工作要求与法律、法规和公司规章制度保持一致。
第二章应收账款的确认与核对第六条销售部门根据销售合同确定应收账款金额及回款期限，并及时录入财务系统。
第七条销售部门应在销售合同签订后立即向财务部门提供销售合同的副本，并确认合同内容与录入的数据一致。
第八条财务部门对录入的应收账款进行核对，确保数据的准确性。
第九条销售部门与财务部门要及时沟通，协商解决因销售合同或其他原因引起的应收账款差异。
第三章应收账款的催收第十条销售部门负责与客户进行应收账款的催收工作。
第十一条销售部门应根据回款期限及时向客户发送催款通知，并保留相应的催款记录。
第十二条销售部门要与客户保持良好的沟通，了解客户的付款情况，并协商解决付款延迟或其他付款问题。
第十三条对于逾期付款的客户，销售部门要及时向财务部门汇报，并与客户协商解决逾期问题。
第四章应收账款的预警第十四条财务部门应定期对应收账款进行风险评估，及时发现存在坏账风险的客户。
第十五条财务部门应根据风险评估结果，制定相应的预警措施，及时通知销售部门与客户进行沟通。
第十六条销售部门要根据财务部门的预警通知，与客户进行沟通，寻求解决逾期付款问题的方案。
第五章监督与考核第十七条公司成立应收款管理委员会，负责制定应收账款管理工作的策略和具体措施。
第十八条公司要定期对应收账款管理工作进行监督和考核，评估管理工作的效果。
第十九条对于严重违反应收账款管理制度的情况，公司将采取相应的纪律处分措施。
第六章附则第二十条本制度由公司财务部门负责解释和修订。
第二十一条本制度自颁布之日起执行。
企业-核销应收款项制度
企业内部应该如何组织核销，核销应收款项企业需要核销一笔金额为200万元的应收款项，据你所知，企业内部应该如何组织核销，核销应收款项，需要收集哪些证据，如何收集？（考核点：资产管理相关知识）既然是一家比较大的公司面试财务主管，该题的重点就不在会计分录，重点在于考核面试人员对于应收账款的内部控制等财务管理知识（该题提示的也是资产管理相关知识）。
对于应收账款，大部分企业及会计人员都会遇到，对于应收账款的管理会体现一个企业和财务人员的财务管理水准的。
那么应收账款财务管理需要有哪些注意事项呢？一、制定规范的企业信用管理制度及审批流程在激烈竞争的市场经济中，想全部现销而不发生赊销几乎是不可能的，除非你的企业是垄断行业或垄断产品，仅此一家别无分店。
既然必须有应收账款的发生，企业就应从源头上加以控制。
对于应收账款源头控制就是企业的信用管理制度。
坏账风险与市场份额下降风险是一对负相关的风险，企业高层首先应根据企业发展的不同阶段及战略目标权衡二者的关系，然后结合市场竞争对手情况、企业资金预算等为确定一个可以承受的信用额度。
企业内部确定信用额度可以是一个绝对值也可以相对数。
公司营销部门负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化，建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，拟定公司信用政策。
信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。
任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则坏账损失应由相关责任人负责。
在公司营销部门组织下对现有客户建立“客户信用卡”。
每半年营销部门依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理等审批后，递至应收账款财务部会计人员备案。
a公司常务副总、总经理等可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。
酒店应收日常管理制度
一、目的为规范酒店应收账款的管理，提高资金使用效率，确保酒店的财务安全，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于酒店所有涉及应收账款的管理工作。
三、管理职责1. 财务部门：负责应收账款的核算、催收和坏账处理工作。
2. 部门负责人：负责本部门应收账款的归口管理，确保应收账款及时回收。
3. 前台部门：负责客户入住登记、消费结算和应收账款信息的录入。
4. 部门员工：按照规定办理业务，配合财务部门做好应收账款管理工作。
四、应收账款管理流程1. 客户入住登记（1）前台部门负责客户入住登记，核实客户身份信息。
（2）前台部门在客户入住时，告知客户应收账款结算方式和期限。
2. 消费结算（1）客户消费时，前台部门负责收取现金、信用卡等支付方式，并开具消费凭证。
（2）前台部门将消费信息录入系统，生成应收账款。
3. 应收账款催收（1）财务部门定期对应收账款进行核查，发现逾期账款及时催收。
（2）催收方式包括电话催收、短信催收、上门催收等。
4. 应收账款回收（1）财务部门负责应收账款的回收工作，确保账款及时到账。
（2）对已回收的应收账款，财务部门及时入账，并更新应收账款台账。
5. 坏账处理（1）财务部门对经多次催收仍未收回的应收账款，经批准后确认为坏账。
（2）坏账处理需按照公司规定程序进行，确保合规合法。
五、应收账款管理制度1. 建立客户信用评价体系，对客户进行信用等级划分，合理制定信用政策。
2. 加强应收账款核算，确保应收账款信息的准确性和及时性。
3. 定期对应收账款进行核查，发现异常情况及时处理。
4. 对逾期应收账款进行催收，确保账款及时回收。
5. 加强应收账款审计监督，提高制度执行力。
六、奖惩措施1. 对应收账款管理工作中表现突出的个人和部门给予表彰和奖励。
2. 对应收账款管理工作中存在严重失职、违规行为的个人和部门进行通报批评，并追究相应责任。
七、附则本制度自发布之日起实施，解释权归财务部门所有。
如遇国家政策调整或公司内部管理需要，本制度可进行修订。
企业内部应该如何组织核销,核销应收款项
企业内部应该如何组织核销，核销应收款项2015-11-10 06:54:46来源：网络作者：【大中小】添加收藏企业需要核销一笔金额为200万元的应收款项，据你所知，企业内部应该如何组织核销，核销应收款项，需要收集哪些证据，如何收集（考核点：资产管理相关知识）既然是一家比较大的公司面试财务主管，该题的重点就不在会计分录，重点在于考核面试人员对于应收账款的内部控制等财务管理知识（该题提示的也是资产管理相关知识）。
对于应收账款，大部分企业及会计人员都会遇到，对于应收账款的管理会体现一个企业和财务人员的财务管理水准的。
那么应收账款财务管理需要有哪些注意事项呢一、制定规范的企业信用管理制度及审批流程在激烈竞争的市场经济中，想全部现销而不发生赊销几乎是不可能的，除非你的企业是垄断行业或垄断产品，仅此一家别无分店。
既然必须有应收账款的发生，企业就应从源头上加以控制。
对于应收账款源头控制就是企业的信用管理制度。
坏账风险与市场份额下降风险是一对负相关的风险，企业高层首先应根据企业发展的不同阶段及战略目标权衡二者的关系，然后结合市场竞争对手情况、企业资金预算等为确定一个可以承受的信用额度。
企业内部确定信用额度可以是一个绝对值也可以相对数。
公司营销部门负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化，建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，拟定公司信用政策。
信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。
任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则坏账损失应由相关责任人负责。
在公司营销部门组织下对现有客户建立“客户信用卡”。
每半年营销部门依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理等审批后，递至应收账款财务部会计人员备案。
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应收账款核查工作要求
一、核查目标
1、确定应收账款是否存在。
2、确定应收账款是否归被审计单位所有。
3、确定应收账款的增减记录是否完整。
4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提方法和比例是否恰当、充分。
5、确定应收账款和坏账准备年末余额是否正确。
6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、核查步骤及要点
（一）规范性核查
1、核对应收账款明细账与总账的余额是否相符。
2、获取或编制应收账款明细表（附表十），复核其加计是否准确，并与应收账款明细账合汁数、应收账款总账数、应收账款报表数进行核对，以检查其相符程度。
3、根据纳税人提供的财务管理制度，由核查人员计算坏账准备的提取和转回是否符合会计准则及税法的规定，前后期是否一致。
4、对于用非记账本位币结算的应收账款，核查其采用的汇率及折算方法是否正确。
5、核查人员根据需要自行确定其他规范性核查。
（二）完整性检查
1、对应收帐款出现贷方余额的客户进行全查，审核本科目是否做预收账款科目使用，并结合销售合同、发货单等有关资料，审核是否产品已经销售而未结转收入。
2、对“应收账款”期末余额前5位的客户，主核人员认为有必要可以进行函查或到户协查，核查是否对方客户已经支付款项或其他经济利益而核查单位未作任何账务处理，从而多
计提坏账准备，同时形成账外资金进行体外循环。
3、核查人员根据需要自行确定其他完整性核查。
（三）真实性核查
1、按“应收账款”期末余额前5位，核查销售业务的销售合同、信用制度、销售台账、原始凭证(发票、出库单、发货单、运货单据)、对方单位确认收货资料、与客户对账资料、期后银行收款记录，并核查至记账凭证及明细账，审核是否已按税法规定计入收入，
2、如有涉及关联方的应收账款,则结合相关资料逐笔核查是否有真实的交易背景，如果关联交易价格明显不合理且无正当理由的，需要按照税法有关规定调整并作相应记录。
3、对“应收账款”借方发生额前5位的客户，逐笔核对应收账款借方对应的贷方科目是否为主营业务收入或其他业务收入科目，若不是收入类科目则需要逐一追查，并要求纳税人说明理由,由核查人员进行询问，并作陈述笔录，上报主核人员，并按稽查工作程序进行取证。
4、对“应收账款”贷方发生额前5位的客户，逐笔核对应收账款贷方对应的借方科目是否是银行存款、现金等资金类科目或预收账款等往来类科目，如果是存货类科目，关注对方是否以物抵债，并结合存货科目核查换回的存货销售时是否按照税法规定结转收入。
如果有此类问题，由核查人员进行询问，并作陈述笔录，上报主核人员，并按稽查工作程序进行取证。
如果上述1-4核查步骤在“主营业务收入”等其他科目核查时已执行，则在本科目核查时可省略，并在备注中说明。
5、如应收款项涉及债务重组事项的，要求企业提供并核实相关的协议、合同等法律文件，确认其交易价格是否公允。
6、核查人员根据需要自行确定其他真实性核查。