某事务所的IPO专项财务核查程序及流程工作底稿(参考)
某会计事务所IPO财务尽职调查资料清单（详细版本）投行DATA系列
某会计事务所IPO财务尽职调查资料清单（详细版本）投行DATA系列某会计事务所IPO财务尽职调查资料清单（详细版本）投行DATA 系列一、基本资料1. 公司基本情况介绍（包括经营范围、主要产品<或服务>及经营特点等）。
2. 公司组织机构设置图以及主要管理人员基本资料。
3. 公司财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。
4. 公司成立（含变更）时政府批文、合同、章程及投资协议。
5. 公司历史沿革情况，主要包括：公司历次股本形成及股权变化情况、相关批复文件。
6. 公司股东所持有公司股权的质押情况。
7. 公司历次验资报告、营业执照、章程、【T-2】年-【T】年度评估报告、【T-2】年-【T】年度审计报告、【T-2】年-【T】年度企业所得税汇算清缴报告。
8. 公司分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。
9. 公司内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、实物管理、投资、筹资、财务会计等方面。
介绍公司的主要经营模式，包括销售模式、采购模式、物流模式、客服模式等。
介绍公司主要业务流程，包括销售流程、采购流程、仓储物流流程等。
介绍公司外汇收付结汇流程（如有）。
介绍公司仓库的分布情况及收发货的管理模式（若有）。
10. 公司股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。
11. 公司税务登记证；【T-2】年、【T-1】年、【T】年和【T+1】期各月份（各季度）各项税种的纳税申报表；所享受的税收优惠政策及批准文件，公司所在该行业是否国家优惠扶植政策，公司是否享有地方政府给予的优惠扶植政策。
12. 公司政府补助申报材料、批文、收款凭证、使用凭证。
13. 公司行业特许经营许可证（如有）、外汇登记证（如有）、贷款证、高新技术企业证书（如有）、高新技术企业申报文件（如有）。
14. 公司商标、土地使用权、房产、运输设备、专利与非专利技术、重要特许权利的使用及权属证。
15. 公司【T-2】年、【T-1】年、【T】年和【T+1】期间的所有场地租赁协议及相关合同（包括办公、生产、经营场所和境内外物流仓储场所）。
IPO项目底稿自查程序-某小事务所
自查作
一、业务承接工作底稿 （一）在承接业务时，是否对被审计单位的上市动机、所处行业的基本情况及 其行业地位、可能存在的高风险领域、公司治理情况及申报期基本财务指标进 行调查并形成记录？ （二）是否了解了被审计单位实际控制人、高管的个人背景及其历史？ （三）如果被审计单位在IPO过程中更换了会计师，是否与前任会计师进行了沟 通，以了解： 1.更换注册会计师的原因； 2.被审计单位管理层的诚信情况； 3.被审计单位是否与前任会计师存在重大分歧的会计、审计问题； 4.其他可能对审计造成重大影响的事项。 （四）在承接业务和确定项目组成员时，是否对专业胜任能力、独立性进行了 调查？ （五）是否履行了业务承接审批手续？ （六）是否签订业务约定书？ 二、风险评估工作底稿 （一）是否了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险，包括舞弊风险？ （二）有无将收入确认方面的风险假定为舞弊风险？ （三）是否实地察看过被审计单位生产经营的主要场所？ （四）是否完成持续经营能力调查表？ （五）是否根据风险评估结果确定应对措施，并制定审计计划，包括总体审计策 略和具体审计计划？ （六）审计计划是否经适当人员批准？ （七）是否与被审计单位就审计计划进行沟通？ 三、了解及测试内部控制工作底稿 （一）在实施内部控制审计的过程中，是否测试内部控制制度执行的有效性， 并对发现的内部控制缺陷的严重程度进行评价？ （二）对于在审计过程中发现的财务报表重大错报，是否考虑与内部控制缺陷 相关联？ （三）如果被审计单位财务基础薄弱的，是否已关注其内部控制存在重大缺 陷？ （四）对审计委员会和内部审计部门是否切实履行职责进行了了解和测试，并 记录于审计工作底稿？ （五）在对与发行人申报期内货币资金相关内部控制执行有效性进行测试时， 是否： 1.评价被审计单位是否已按《现金交易管理暂行条例》明确了现金的使用范围 及办理现金收支业务时应遵守的规定？ 2.被审计单位是否已按照《支付结算办法》及有关规定制定了银行存款的结算 程序，相关内部控制的设计是否合理？ 3.对申报期内现金的收支、费用的开支和备用金的管理等按规定的审批权限、 支取流程和程序作重点抽查？ 4.复核银行存款余额调节表，核对调节项的合理性，同时结合期后回款(付款) 情况验证银行存款余额调节表项目的真实性？ （六）对于发现的内部控制缺陷，是否要求被审计单位予以整改？ （七）对于发现的内部控制缺陷，是否已充分考虑对内部控制鉴证报告意见类 型的影响？
财务检查工作底稿
财务检查工作底稿一、检查目的和范围本次财务检查旨在确保被检查单位的财务报告真实、完整、合规，同时发现潜在的财务风险和舞弊行为。
检查范围覆盖被检查单位XXXX年XX月至XX月的全部财务活动及相关记录。
二、检查方法和程序1. 核对法：核对被检查单位的会计凭证、账簿、报表等资料，确保数据一致性。
2. 实地调查法：对被检查单位的实物资产进行盘点，确认资产的存在及使用状况。
3. 分析性程序：对比历史数据，分析被检查单位的财务状况和经营成果的变化趋势。
4. 询问法：与被检查单位管理层、员工进行沟通，了解财务活动的实际情况。
三、检查人员和时间安排本次检查由XXX、XXX、XXX等人组成检查组，于XXXX年XX月XX日至XX月XX日进行现场检查。
四、被检查单位的财务情况概述被检查单位为一家从事XXX行业的公司，主要产品为XXX。
XXXX年XX月至XX月，被检查单位的营业收入为XXX元，净利润为XXX元。
资产总额为XXX元，负债总额为XXX元，所有者权益总额为XXX元。
五、重要会计事项说明1. 收入确认：被检查单位采用完工百分比法确认收入，经检查确认其确认方法符合企业会计准则的规定。
2. 存货管理：被检查单位采用ABC分类法对存货进行管理，经抽查确认分类合理，管理有效。
3. 关联方交易：经核查，被检查单位与关联方的交易公允，未发现异常。
六、财务报表及附注审核情况1. 资产负债表：核对固定资产、无形资产等长期资产，确认账实相符。
2. 利润表：核对营业收入、成本费用等项目，确认无异常情况。
3. 现金流量表：对经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量进行审核，确认其合规性。
七、审计调整及重分类情况经过审计，对以下事项进行了调整：1. 应收账款坏账准备计提不足，需补提坏账准备XXX元。
2. 固定资产折旧计提不足，需补提折旧XXX元。
3. 长期股权投资后续计量不准确，需追溯调整长期股权投资账面价值XXX元。
八、审计结论及建议根据本次检查情况，得出以下结论及建议：1. 建议加强应收账款管理，完善坏账准备计提制度。
IPO财务核查重点
分析应收账款增长与收入增长的匹配程度、应收账款占收入的比重、应收账款周转率、存货周转率的变动等 指标。分析发行人经营性现金净流量的增减变化情况是否与发行人销售收入变化情况相符，报告期内的销售 收现比是否发生异常变化。
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Ipo企业主要财务问题及相关审计程 序
2、发行人或关联方与其客户或供应商以私下 利益交换等方法进行恶意串通以实现收入、 盈利的虚假增长。如直销模式下，与客户串 通，通过期末集中发货提前确认收入，或放 宽信用政策，以更长的信用周期换取收入增 加。经销或加盟商模式下，加大经销商或加 盟商铺货数量，提前确认收入等。
获得按照原材料种类汇总的采购明细表，分析采购总量、耗用量、期初期末存货钩稽关系合理性，分析采购 价格、横向纵向比较、变动合理性，识别是否存在异常。
获得按照供应商汇总的主要原材料、能源项目的采购列表（数量、金额、单价情况），横向纵向比较单价情 况，分析波动是否合理，是否存在异常项目。
在核查重要供应商、客户的基础上，函证报告期其他重要供应商、客户与发行人之间的业务情况，关注交易 真实性。
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551号文要求保荐人和会计师事务所“对首发 公司报告期财务会计信息开展全面自查工作， 并提交自查报告，逐项具体说明对各项财务问 题、执业中需关注问题的落实情况、核查过程 和核查结论，核查过程应明示具体核查人员、 核查时间、核查方式、获取证据等相关内容。”
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Ipo企业主要财务问题及相关审计程序
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Ipo企业主要财务问题及相关审计程 序
问题2之参考程序（续）：
对于代理商、渠道商性质的客户，即使销售合同采用买断方式签订，也应当关注该客户 的财务能力，关注其自身的财务实力是否足够强大，是否事实上只有在将发行人销售给 其的商品出售后才有资金可用于向发行人支付货款。
事务所ipo审计的流程
事务所ipo审计的流程
事务所IPO审计的流程通常包括以下几个阶段：
1. 筹备阶段：在准备IPO审计前，事务所需要了解公司的业务和财务状况，并与公司管理层进行沟通，确定审计范围和目标。
2. 计划阶段：事务所根据公司的财务报表和相关信息，制定审计计划，确定审计的重点和关键事项，并安排人员和资源。
3. 实施阶段：事务所进行实地审计，对公司的财务报表、会计记录、内部控制等进行检查，并针对可能存在的重大风险和问题进行审计程序的设计和执行。
4. 报告阶段：事务所根据审计工作的结果，撰写审计报告。
审计报告内容通常包括对公司财务报表的意见，以及对内部控制的评价和建议。
审计报告必须按照相关法律法规的要求进行编写，并保持独立、客观和专业。
5. 后续工作：事务所在提交审计报告后，可能需要与证券监管机构、律师事务所、公司管理层等进行沟通和协调，以解答可能存在的问题，并提供必要的配合和支持。
需要注意的是，不同国家和地区的IPO审计流程可能存在一些差异，具体的流程可能会受到实施法律法规的要求和相关标准的制约。
此外，事务所在IPO审计过程中需严格遵守相关职业道德规范，并保持独立性和专业性。
ipo财务尽职调查内容
ipo财务尽职调查内容IPO（Initial Public Offering）是指公司首次公开发行股票，募集资金以扩大企业规模、增强实力、推动业务发展等。
在IPO过程中，财务尽职调查是投资者和证券交易所对发行公司财务状况和业务运营情况进行全面检查的重要环节。
以下是IPO财务尽职调查的相关参考内容。
1. 公司背景信息：财务尽职调查的第一步是获取公司背景信息，了解公司的成立时间、注册资本、业务范围、主要产品或服务、市场地位、组织结构等。
此举有助于评估公司的行业竞争力和商业模式的可持续性。
2. 财务报表：财务报表是财务尽职调查的核心内容之一。
投资者需要对公司过去几年的财务报表进行全面分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表可以揭示出公司的财务状况、盈利能力和现金流状况，并评估其稳定性和可持续性。
3. 财务比率分析：处于财务尽职调查的目的，检查公司的财务健康状况，财务比率分析是非常重要的一步。
通过对公司的财务比率进行分析，投资者可以评估其盈利能力、偿债能力、运营效率和成长潜力等。
主要的财务比率包括净利润率、资产负债率、流动比率等。
4. 重大合同及其他财务承诺：财务尽职调查还需要关注公司与第三方签订的重大合同和财务承诺。
例如，公司可能与供应商、客户、合作伙伴、借款人等存在重大合同关系，投资者需要审查这些合同的内容和约定，确保公司在合同期间的权益和责任。
5. 税务事项：财务尽职调查还需要重点关注公司的税务事项。
投资者需要了解公司是否履行税务义务，并评估其是否存在潜在的税务风险。
此外，也要关注公司是否享受税收优惠政策，以及是否存在与税务机构的争议。
6. 知识产权：知识产权是很多公司的重要资产之一，财务尽职调查时需要对公司的知识产权进行评估。
这包括了解公司是否拥有相关的专利、商标、著作权或商业秘密，并评估其法律有效性和商业潜力。
7. 内部控制和风险管理：投资者还关注公司的内部控制和风险管理机制。
这包括检查公司的财务流程、内部审计、风险管理政策以及是否存在重大风险隐患。
IPO财务尽职调查程序
IPO财务调查程序一、目的（1）了解拟IPO企业基本情况，识别主要经营风险和财务风险，提交财务调查报告；（2）若接受业务委托，已完成的财务调查底稿可分别归类到审计业务底稿当中的“初步业务活动—业务承接评价”底稿和“风险评估底稿—了解被审计单位及其环境”底稿。
二、实施的主要工作第一部分了解公司基本情况（一）公司概要1. 公司法定名称：__________________________________________________________2. 法定代表人：____________________________________________________________3. 公司联系方式和联系人：__________________________________________________4. 公司性质（国有/外商投资/民营/其他）：_____________________________________5. 公司所属行业、业务性质与主要业务：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________6. 最初接触途径（本所职工引荐/外部人员引荐/其他）：_________________________9. 主要股东及实际控制人的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 10. 公司法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：_______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 11. 为公司提供非IPO审计服务的会计师（机构、经办人、联系方式）：_______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________（二）了解所有者构成及历史沿革，（1）关注历次出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况；关注历次增资、减资、股东变动是否合法、合规；（2）关注非现金出资资产（包括房屋、土地、车辆、商标、专利等）的产权过户情况。
会计事务所IPO财务尽职调查报告模板
公司的固定资产、土地使用权情况 专利与软件著作权情况 第六部分主要会计政策和会计估计 应收款项坏账准备【重点是确定坏账计提比例】 存货【重点是确认存货范围以及相关的成本核算政策】 收入确认政策【重点是根据不同的产品或服务明确收入确认政策，需分内销/外销，直销/经销】 固定资产【重点是确认残值及折旧年限】 无形资产【重点是确认摊销年限】 第七部分员工情况 员工情况 员工缴纳社保情况 员工平均薪酬情况 薪酬水平是体现公司竞争力的重要因素，建议重点关注部门经理以上的所有人员以及财务部的所有人员。 第八部分税收情况
会计事务所IPO财务尽职调查报告模板
会计事务所IP。财务尽职调查报告模板（投行方法论系列）财务尽职调直报告模板（投行方法论系列）
由于投行工作原因，与较多会计师事务合作过。会计事务所第一次财务尽职调查的作用至关重要，该报告须将 企业财务方面的存在的问题全面揭示出来，企业后续的财务规范须参考此报告进行持续的改进及完善。不同的事务 所、不同的团队对财务尽职调查报告的撰写内容及模板存在较大的差异，个人认为好的财务尽职调查报告建议包括 如下十二个部分的内容：
第一部分财务尽职调查重要事项提示，
第二部分基本情况，
第三部分行业情况，
第四部分主营业务情况，
第五部分资产及重大合同履行情况，
第六部分主要会计政策和会计估计，
第七部分员工情况，
第八部分税收情况，第九部分财务报表及主要科目情况,第十部分财务比率分析，
第十一部分关联方交易，
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一、核查目标 通过核查工作确定IPO公司报告期内财务会计信息真实、准确、完整。 二、核查程序表 可供选择的核查程序 1.获取公司报告期审定财务报表、核查报告和产销、水电统计表等资料。 2.认真分析公司经营的总体情况，将财务信息与非财务信息进行相互印证，判断发行人财务信息披露是否真实、 准确、完整地反映其经营情况。 2.1 核对招股说明书披露的财务信息是否与已核查财务报表一致，如招股说明书中披露的报告期研发费用发 生额是否与财务报表中披露的研发支出一致。 2.2 分析公司的经营模式、产销量和营业收入、营业成本、应收账款、期间费用等的匹配；公司的产能、主 要原材料及能源耗用与产量的匹配、销量与运费的匹配、产量与销量、存货的匹配，毛利率的波动与工艺改进、 原材料价格波动的匹配；检查公司资产的形成过程是否与发行人历史沿革和经营情况能相互印证。 2.3 核对招股说明书中披露的财务信息分析是否与注册会计师核查了解的实际情况相符，如应收账款变动原 因的分析是否合理。 3.分析核查公司报告期内的盈利异常增长和异常交易，评价异常交易的真实性、公允性，以及披露的充分性；结 合经营特点，评价报告期内年度财务报表各项目间的勾稽关系、联动性以及财务信息与非财务信息能否相互印证 。包括： 3.1 对包括但不限于毛利率、期间费用率、应收账款周转率、存货周转率、预收账款变动率、产能利用率、 产销率、生产效率与人工成本等影响发行人盈利增长的重要财务指标和非财务指标，进行多维度的分析。 3.2 对于公司报告期内毛利率高于同行业水平，而应收账款周转率、存货周转率低于同行业水平，以及经营 性现金流量与净利润脱节的情况，追查其合理性，识别发行人是否存在利润操纵。 3.3 比较分析报告期前1至2年的财务报表和报告期财务报表日至财务报表报出日之间公司的财务信息，以识 别公司是否通过挤占报告期前后的经营成果以美化报告期的财务报表的舞弊风险，关注报告期前1至2年的财务报 表和报告期财务报表日至财务报表报出日之间发行人的财务信息。 3.4 对盈利异常增长事项，如营业收入和净利润在报告期内出现较大幅度波动或报告期内营业毛利或净利润 的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度进行重点关注并检查。 3.5 对于报告期内存在的异常交易，核查人员应保持高度的职业怀疑态度，核查并获取异常交易的真实性、 公允性、可持续性、是否具有商业实质的充分适当的核查证据，考虑与上述交易相关的损益是否应界定为非经常 性损益等，并督促公司对上述交易情况在招股说明书中作详细披露。[注：异常交易是指：偶发或交易标的不具备 实物形态（例如技术转让合同、技术服务合同、特许权使用合同等）或对交易对手而言不具有合理用途、交易价 4.财务异常信息的核查
4.1 了解公司的生产经营情况，将公司报告期财务数据进行多维度的对比分析 4.1.1 报告期各年度财务数据、报告期财务数据与报告期前历史数据的变动情况，是否与核查人员了解的 公司基本情况保持一致 4.1.2 报告期财务数据与同行业公司财务数据相比是否存在异常，分析异常原因 4.1.3 申报财务报表与原始财务报表是否存在差异，分析差异原因，并评价是否与公司会计基础薄弱或管 理层舞弊有关。 5.如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，应与公司治理层及时沟通，必要时征询法律意见。如识别出重大舞弊，根据 法律法规的要求，向监管机构报告。
6.根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录。 三、审计结论
务会行人
务信息披露是否真实、
露的报告期研发费用发
匹配；公司的产能、主 率的波动与工艺改进、 互印证。
符，如应收账款变动原
以及披露的充分性；结 财务信息能否相互印证
变动率、产能利用率、 多维度的分析。
同行业水平，以及经营
公司的财务信息，以识 告期前1至2年的财务报
期内营业毛利或净利润
取异常交易的真实性、 益是否应界定为非经常 偶发或交易标的不具备 具有合理用途、交易价
是否与核查人员了解的
公司会计基础薄弱或管
识别出重大舞弊，根据