第25讲-资金需要量预测(1)
管理会计张晓燕答案第六版
管理会计张晓燕答案第六版一、单选题1.管理会计理论引入中国的时间是( D )。
A.20世纪70年代初B.20世纪70年代末C.20世纪80年代初D.20世纪70年代末80年代初2.决策的基础就是( B )。
A.历史数据B.预测C.规划D.战略目标3.管理会计的“规划”职能表现是( A )。
A.计划和财政预算B.成本控制C.销售预测D.生产决策4.以下不属于管理财务会计“掌控”职能的就是( D )。
A.编制业绩报告B.工作绩效分析C.预算偏差纠正D.资源分配5.年( C )年会正式采用“管理会计”来统称企业内部会计体系，标志着管理会计正式形成。
A.美国会计学可以(AAA)B.全美会计师协会(NAA)C.国际会计师联合会(IFAC)D.英国成本与管理会计师协会ICMA6.CMA所指的就是( B )。
A.英国特许管理会计师B.登记注册管理会计师C.美国管理会计师D.管理会计师7.管理会计可以作为成本而财务会计不作为成本核算的项目是( D )。
A.轻易材料B.直接人工C.制造费用D.机会成本8.以下不属于管理财务会计成本核算对象的就是( D )。
A.一件产品B.一项设计C.一个客户D.偶然损失9.下列属于付现成本的是( D )。
A.设备固定资产B.计提当月工资C.偿还债务借款D.材料耗用10.以下属生产部门不受控成本的就是( B )。
A.材料耗用B.材料价格C.工时安排D.生产数量11.下列说法不正确的是( D )。
A.从整个企业的角度来看，所有的成本都就是受控成本B.下一级责任单位不可控制的成本，对于上一级责任单位来讲往往是可控的C.受控成本和不受控成本的区分与成本责任中心所处的管理层次的多寡、管理权限的大小及掌控的范围的大小有关D.处于同一层次的成本责任中心，成本可控与否是一致的12.高新企业生产成本在全部成本中的比重越来越大，应当使用的最佳成本分配方法就是( A )。
A.作业成本法B.全然成本法C.制造成本法D.标准成本法13.合理选择分配基础，正确分配间接成本需要遵循的原则不包括( D )。
管理会计(黑龙江农业经济职业学院)智慧树知到答案章节测试2023年
第一章测试1.管理会计主要侧重于为企业内部管理服务，从这个意义上讲，管理会计又可称为（）会计。
A:内部B:企业C:报账D:外部答案:A2.管理会计为了有效地服务于企业内部经营管理，必须（）。
A:三者都有B:反映过去C:反映现在D:面向未来答案:D3.下列说法正确的是（）。
A:管理会计是对外报告会计B:财务会计是对内报告会计C:财务会计是经营管理型会计，管理会计是报账型会计D:管理会计是经营管理型会计，财务会计是报账型会计答案:D4.管理会计报告的编制时间要求是（）。
A:按季度编制B:按年编制C:不定期编制D:按月编制答案:C5.企业现代会计的两大重要领域是（）。
A:成本会计B:财务会计C:管理会计D:预算会计答案:BC6.管理会计的服务对象主要是（）。
A:股东B:政府部门C:企业管理当局D:企业债权人答案:AC7.管理会计的会计主体可以是（）。
A:销售部门B:采购部门C:生产部门D:整个企业答案:ABCD8.财务会计提供信息的形式非常规范，而管理会计提供信息的形式或以多种多样，方式方法灵活多样。
A:错B:对答案:B9.管理会计作为会计的一种方法，也会受到会计准则、会计制度的约束。
A:错B:对答案:A10.管理会计的职能包括预测、决策、规划、控制、考核、评价等。
A:对B:错答案:A11.管理会计的工作重点是反映过去，核算的是已经发生的经济业务，因此，它对数据的精确性要求很高。
A:错B:对答案:A12.管理会计报告往往不对外公开，信息载体大多没有统一的格式，种类也没有统一的规定。
A:对B:错答案:A第二章测试1.管理会计是按（）对成本进行分类。
A:成本习性B:会计习性C:经济性质D:经济职能答案:A2.通过企业管理当局的决策行动不能改变其数额的成本称为（）。
A:半变动成本B:约束性固定成本C:半固定成本D:酌量性固定成本答案:B3.若期末存货成本小于期初存货成本，则全部成本法的净利（）变动成本法的净利。
资金需要量的预测ppt课件
y=97.1429＋0.0476x
下一年的资金需要量
= 97.1429＋0.0476×700=130.46（万元）
35
（三）线性回归分析法
含义：是假定资本需要量与营业业
务量之间存在线性关系并建立数学模型，然
后根据历史有关资料，用回归直线方程确定
参数预测资本需要量的方法。其预测模型为：
企业从内部可筹集资本的数量就是未来
年度可留用利润的数量，其计算公式为：
预测期留用利润比率
RE S R r 1
内部筹资数量
预测期销售收入净利率
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划分敏感项目与非敏感项目
敏感项目：
——资产负债表中项目数值与销售收入 成正比例变化的项目。
非敏感项目：
——资产负债表中项目数值不会因销售 收入的变化而变化的项目。
已知。
基本思路如下：
1、编制预计利润表，预测留用利润； 2、编制预计资产负债表，预测外部筹资额。
7
（二）销售百分比法
含义：
根据销售收入与资产负债表和利润表有
关项目之间的比率关系，预测各项目短期资
金需要量的方法。
优点：
能为财务管理提供短期预计的财务报
表，且易于使用。
缺点：
倘若有关固定比率的假定失实，据以
进行预测就会形成错误的结果。
8
步骤如下：
（1）预计销售收入增长率 （2）计算资产负债表中敏感项目与销售收入的
百分比
报表项目分为敏感项目和非敏感项目。 敏感项目与销售额的百分比=（基期敏感项目数额÷
基期销售额）×100%
资金习性预测法
资金习性预测法
资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。
（一）按资金习性对资金的分类
资金习性
1.不变资金
举例：为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金。
2.变动资金
举例：直接构成产品实体的原材料、外购件占用的资金；在最低储备以外的现金、存货、应收账款等。
3.半变动资金
需要采用一定的方法将其分解。
举例：辅助材料上占用的资金。
（二）总资金直线方程
Y=a+bX
【提示】总资金Y的含义
（三）估计参数a和b的方法
1.回归支线分析法。
销售百分比法教案
⑤计算预测期外部筹资额。
预测期外部筹资额＝预测期追加投资额－预测期内部筹资额
公司40%的利润被留用，则企业对外筹资的数额为：700—12000×10%×30%=220元。
介绍目前最流行的一种预测资金需要量的方法——销售百分比法。
设问：你认为这个概念里的关键词是什么？
并提醒使用此法需要注意的前提条件。
采用例题形式讲解销售百分比法的计算步骤。
简单分析2013年的资产负债表，引导学生熟悉表中相关内容。
逐步引导学生填写“2014年预计资产负债表”
简单介绍销售百分比法的步骤①。多媒体Excel演示 “2013年资产负债表”，引导学生找出敏感项目（以货币资金为例）和非敏感项目（以固定资产净值为例）。
统计、点评
简单介绍销售百分比法的步骤②。
指导学生计算敏感项目“货币资金销售百分比”并填写在Excel表中的“销售（%）”中。
统计、点评
简单介绍销售百分比法的步骤③。
指导学生填写敏感项目“货币资金”和非敏感项目“固定资产净值”的“预计值”
统计、点评
提出问题：“资产”和“负债及所有者权益”栏合计值相等吗？
重点
难点
对销售百分比法的掌握和应用
区分资产负债表中的敏感项目和非敏感项目
教学方法及
设计意图
讲授法、案例法、讲练结合法
以任务为主线，以案例为基准点进行教学，让学生在做中学，学中做。
教学过程
（教学环节、教师活动、学生活动）
设计意图
教学环节
教师活动
学生活动
一、问题导入
创建学生创业的情境，引导学生对筹集资金以及筹资管理进行思考
提示：采用此法的前提是假设资产负债表中的各项与销售收入指标的比率已知且固定不变。
财务管理 学习笔记
财务管理课程学习笔记会计姓名：一、学习内容（30分）（一）、学习目标第一章：总论1、通过本章学习，要求掌握财务管理、财务活动和财务关系的概念和各自包括的内容。
2、熟悉财务管理目标的特征；3、熟悉财务管理目标几种主要观点；4、熟悉财务管理环境的内容及其与财务管理的关系。
5、通过本章的学习，使学生对企业财务管理的基本框架有一个总括认识，为以后各章的学习建立扎实的理论基础。
第二章：财务管理的价值观念1、通过本章学习，要求掌握货币时间价值的概念、表示方法；2、掌握各种货币时间价值的计算。
了3、解风险的概念和种类；掌握风险报酬的概念；掌握风险计量的指标；掌握风险报酬系数的概念和作用；掌握风险与报酬的基本关系；掌握用资本资产定价模型确定投资报酬率的方法；4、了解证券投资组合的基本理论。
第三章：财务分析1、通过本章学习，要求掌握偿债能力分析、资产管理效率分析、盈利能力分析、上市公司财务分析等财务指标的计算，并能根据所计算出的各项财务指标结果分析企业存在的问题及其原因并提出改进的措施；2、掌握杜邦分析体系中主要财务指标之间的关系，并能够利用该体系对企业的财务状况进行定性分析和定量分析。
3、要求掌握现金流量表的分析方法。
要求熟悉财务报表的基本结构和内容；熟悉财务分析的方法和思路。
4、了解财务分析的目的；财务报表分析的局限性。
第四章：筹资管理1、通过本章学习，要求掌握权益筹资和负债筹资的特点；掌握债券筹资和股票筹资的优缺点；掌握影响债券发行价格的因素和确定方法；掌握借款的信用条件。
2、熟悉长期负债和短期负债的筹资方式；熟悉商业信用的筹资方式。
3、了解股票的发行和上市的相关内容；了解债券发行的相关内容；了解长期借款的程序；了解应计项目筹资。
4、通过本章的学习，要求掌握资本成本的概念和表示方法；掌握个别资本成本、加权资本成本；掌握财务杠杆系数、经营杠杆系数总杠杆系数的计算；掌握最佳资本结构的概念；掌握每股收益分析方法。
会计继续教育试题-管理会计之——财务计划与财务预测(1)
管理会计之——财务计划与财务预测一、单选题1、在充分挖掘生产潜力的基础上，根据产品设计结构、生产技术条件和工艺方法，对影响人力、物力消耗的各项因素进行技术测试和分析计算，从而确定产品成本。
这是哪一种成本预测方法。
（）。
A、产值成本法B、目标成本法C、技术测定法D、直接预测法【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】技术测定法是指在充分挖掘生产潜力的基础上，根据产品设计结构、生产技术条件和工艺方法，对影响人力、物力消耗的各项因素进行技术测试和分析计算，从而确定产品成本的一种方法。
2、在季节预测分析法下，一般来说，如果所取观察值的季节波动与趋势值成比例关系，则应采用哪种模式（）。
A、乘法模式B、加法模式C、加法模式或乘法模式D、回归分析【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】在季节预测分析法下，一般来说，如果所取观察值的季节波动与趋势值成比例关系，则应采用Yt＝TtSt这种模式（乘法模式）；如果所取观察值的季节波动与趋势值不成比例关系，则应采用Yt＝Tt＋St这种模式（加法模式）。
3、下面属于固定制造费用的是（）。
A、折旧费用B、运输费C、消耗性材料D、计件工资【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】在企业的制造费用中，有一部分费用属于固定费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费用等。
4、根据销售增长与资产增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法是指（）。
A、销售百分比法B、因素分析法C、资金增长趋势预测法D、回归分析法【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无5、财务计划中的各项指标要与企业的全部生产经营活动相适应，要与其他各项计划协调一致，体现的是财务计划的（）原则。
A、合法性B、可实行性C、适应性D、分期【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】暂无6、下列选项中，不属于资金需要总量中不变资金的是（）。
A、必要的成品储备B、原材料的保险储备C、厂房、机器设备等固定资产占用的资金D、外购件等占用的资金【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】暂无7、下列公式中，正确的是（）。
管理会计,第三章,本量利分析(下)
已知：甲企业经营三种产品， 2010年全厂预计固定成本300 000万 元，各种产品的预计销量、单价、单位变动成本等的计划资料如下 表（单位：万元）所示，假定目标利润为150 000万元。 A产品销售收入/总收入
品种 bi pxi Tcmi 率cmRi
=1 000 000/2 000 000 项目 单位变 销售收入 贡献边际 贡献边际 =50% （2）2010年企业的综合保本额＝300 000/25%=1 200 000（万元） 销量xi 单价pi 动成本
1．销售量的临界值（最小值）
Vmin =
a Pb
销售量的敏感系数 ＝（p-b）x/P 60000 = = 2000 件 =30×5000/90000=1.67
50 20
2、单价的临界值（最小值）
Pmin =
a 60000 +b= + 20 = 32 元 x 5000
a 60000 = 50 = 38 元 x 5000
x( x c) 2 3 a0 + a1 x + a2 x + a3 x b
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导数为零时，利润最大
[例] 假定某企业依据有关收入、成本及产销量的历史数据资料， 运用非线性回归模式建立如下收入和成本函数式：
TR = 5.6 x 0.05x2 TC = 10 0.4 x + 0.7 x2
22
练习1参考答案
（1）保本点实物量=1584000/（40-28）=132000（单位）； 保本点金额=132000*40=5280000（元） （2）销售量=（120000+1584000）/（40-28）=142000（单位） （3）销售量=[180000/（1-40%）+1584000]/（40-28）=157000 （单位） （4）新的单位变动成本=28+28*50%*10%=29.4（元）； 新的固定成本=1584000+1584000*20%*10%=1615680（元） 新的保本点销售量=1615680/（40-29.4）=152422.64（单位）
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【考点一】资金需要量预测（掌握）
☆考点精讲
筹资预测方法
要点阐释
因素分析法
因素分析法是以基期平均资金需要量的合理占用为基础，根据预测期销售增长和资金周转加速的前提下，通过分析调整来预测资金需要量的一种方法。这种方法计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确。
因素分析法的计算公式如下：
筹资预测方法
要点阐释
销售百分比法
销售百分比法，将反映生产经营规模的销售因素与反映资金占用和资金来源的资产负债表因素连接起来，根据销售与资产、负债之间的数量比例关系，来预计企业的外部筹资需要量。销售百分比法首先将资产负债表的资产项目、负债项目划分为敏感项目与非敏感项目。凡是随销售变动而正比例变动项目，称为敏感项目；凡不随销售变动而正比例变动的项目，称为非敏感项目
【提示】需要注意的是，如果非敏感性资产增加，则外部筹资需要量也相应增加
【手写板】
【例5-2】光华公司2019年12月31日的简要资产负债及相关信息如表5-1所示。假定光华公司2019年销售额10000万元，销售净利率为10%，利润留存率40%。2020年销售额预计增长20%，公司有足够的生产能力，无须追加固定资产投资。
资产负债表
2020年12月31日 （预测期）
资产
年初数
年末数
负债与权益
年初数
年末数
现金
应收账款
存货
固定资产
500
1500
3000
3000
短期借款
应付账款
预提费用
应付债券
实收资本
留存收益
2500
1000
500
1000
2000
1000
合计
8000
合计
8000
ΔF=Δ资产-Δ敏感性负债-Δ留存收益
=Δ敏感性资产-Δ敏感性负债-Δ留存收益
当非敏感性资产增加额为0时，外部融资需求量=增加的敏感性资产-增加的敏感性负债-增加的留存收益
即：
外部融资需求量=A0×ΔS/S0-B0×ΔS/S0-P1×E1×S1
或：
外部融资需求量=ΔS×A0/S0-ΔS×B0/S0-P1×E1×S1
式中，A0表示随销售而变化的基期敏感性资产；B0表示随销售而变化的基期敏感性负债；S0表示基期销售额；S1表示预测期销售额；ΔS表示销售增加额；P1表示预测期销售净利率（或营业净利率）；E1表示预测期利润留存率；ΔS/S0表示预测期销售增长率；A0/S0表示基期敏感资产与基期销售额的关系百分比；B0/S0表示基期敏感负债与基期销售额的关系百分比
=5000×20%-1500×20%-10000×（1+20%）×10%×40%=220（万元）
=A0×ΔS/S0-B0×ΔS/S0-S1×P1×E1
=A0/S0×ΔS-B0/S0×ΔS-S1×P1×E1
资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）×（1-预测期资金周转速度增长率）
【手写板】
总资产周转次数=营业收入/平均资产总额
【例5-1】甲企业上年度资金平均占用额为2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售增长5%，资金周转加速2%。则：
预测本年度资金需要量=（2200-200）×（1+5%）×（1-2%）=2058（万元）。
第25讲-资金需要量预测（1）
第五章 筹资管理（下）
本章考情分析
本章属于重点章。章预算管理中的预计资产负债表和预计利润表的编制结合，同时还可结合本章第二至第四节计算平均资本成本、杠杆系数和每股收益分析法决策等。
本章近3年平均分值为13分，既涉及客观题，又涉及计算分析题和综合题。计算分析题和综合题的出题点主要集中在资金需求量预测的销售百分比法和资金习性预测法、个别资本成本和平均资本成本的计算、杠杆系数的计算、每股收益分析法和公司价值分析法的计算和决策。