XX公司财务会计核算体系
会计核算体系制度
会计核算体系制度一、背景会计核算体系制度通过规范会计核算方法、会计处理、会计核算程序和相关的内控制度等方面，确保公司财务数据的准确性和可靠性。
在企业内部，会计核算体系制度是保证财务数据正确、完整、及时的保障。
二、组成会计核算体系制度主要由以下几个方面组成：1.会计核算方法会计核算方法是企业财务管理的基础，包括会计核算制度、核算科目、计量规范、核算程序、账务处理、财务报表和财务分析方法等。
核算科目、计量规范、账务处理等方面要求清晰，避免重名、错账等情况的发生。
2.会计处理会计处理是指记录原始凭证，按照会计核算方法进行分类、核算、记录、汇总、校验和生成报表等环节，确保财务数据的准确性和可信度。
对于不同的财务数据，要制定不同的处理方法。
3.内控制度内控制度是指为达到企业目标而制定的组织目标、策略和计划，以及为实现这些目标而制定的一系列措施，涉及到企业全面的运作流程、岗位分工、审批流程等方面的规范。
三、重要性会计核算体系制度在企业财务管理中非常重要，它可确保企业财务数据不被篡改或造假，为企业打造公正、公平、透明的运营环境提供了有力支持。
确保企业财务数据的准确性，帮助企业制定优化财务策略，降低企业的财务风险。
同时，科学、规范、高效的会计核算体系制度，对于企业降低运营成本、提高财务效益和管理效率也有着重要的作用。
四、建设重点为了保证会计核算体系制度的有效开展，企业需要：1.落实会计核算方法对会计核算体系必须进行全面的落实，保证数据统计的准确性和完整性，提高会计核算程序的质量和效率。
制定、完善会计科目，进一步做好财务统计和分析工作，以确保数据的真实性和准确性。
2.培训和提高员工的素质建设好的会计核算体系制度离不开优秀的财务人员，加强员工的培训和提高员工的素质对于企业能否优秀完成会计核算体系制度的实施有很大帮助。
员工的素质提高可夯实了公司的财务管理人员具有成效的经验和技能，同时，在整个会计核算体系制度的实施中，具备更好的协作和沟通能力，整体上将会提升公司会计核算体系制度制定和实施的效率。
财务核算体系
财务核算体系1. 引言财务核算体系是组织内部对财务数据进行收集、分类、登记、汇总和报告的一套规范化流程和方法。
它是财务管理的重要组成部分, 对于企业的运营和发展具有重要的意义。
本文将介绍财务核算体系的基本概念、流程和实施步骤。
2. 财务核算体系的概述财务核算体系包括财务数据的收集、分类、登记、汇总和报告。
其目的是为了提供企业内部及外部用户获取准确、及时、完整的财务信息。
财务核算体系对于企业决策、管理和监控发挥着重要作用。
3. 财务核算体系的流程3.1 财务数据的收集财务数据的收集是财务核算体系的第一步。
它包括从各个部门和业务单位收集相关的财务数据，如销售收入、采购成本、人工费用等。
收集数据的方法包括手工输入、电子数据交换等。
3.2 财务数据的分类财务数据的分类是将收集到的数据按照一定的规则进行分类归档。
常见的分类包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
分类的目的是为了将数据进行有效整理，方便后续的登记和汇总。
3.3 财务数据的登记财务数据的登记是将分类好的数据录入到财务系统中。
在登记过程中需要注意准确性和完整性，避免出现错误或遗漏。
常见的财务登记包括会计凭证的录入、收支记录的登记等。
3.4 财务数据的汇总财务数据的汇总是将各个部门和业务单位的财务数据进行合并和汇总。
汇总的目的是为了得到一个整体的财务报表，以便于企业内外部用户进行分析和决策。
常见的汇总操作包括财务报表的编制、财务指标的计算等。
3.5 财务数据的报告财务数据的报告是将汇总好的财务数据以适当的形式呈现给用户。
报告的形式可以是财务报表、财务分析报告等。
报告的目的是为了满足用户对于财务信息的需求，以便于他们做出正确的决策。
4. 财务核算体系的实施步骤4.1 制定财务核算流程制定财务核算流程是财务核算体系实施的第一步。
在制定流程时需要考虑到企业的业务特点、组织结构和财务需求。
流程的制定要有明确的目标和步骤，以确保财务核算能够顺利进行。
4.2 配置财务核算系统配置财务核算系统是财务核算体系实施的关键环节。
公司财务会计制度和核算方法
公司财务会计制度和核算方法公司财务会计制度及核算方法为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济的发展需要，公司依照《企业会计制度》和《会计法》特制定了本办法。
本办法适用于公司所有单位和部门。
公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律。
根据公司实际情况，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备。
并依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支；接受财政、审计、税务机关的监督等。
同时，公司还要认真宣传贯彻国家有关财务政策，审核重要财务开支事项，研究解决执行中的问题，并负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。
公司财务管理体制按照统一领导、统一管理的原则建立。
同时，公司还要建立健全内部财产物资管理制度，财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。
财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。
公司要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。
财务收支要注重日常控制与管理。
分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。
加强财务管理基础工作，包括在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求，及时做好原始记录，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。
各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准，应根据公司内计量验收标准执行。
公司得财务核算制度
公司的财务核算制度
概述
财务核算制度是公司的一个重要的组成部分，是为了保障公司财务工作的正确
性和规范性，保证公司的财务安全和业务健康稳定发展而制定的。
本文将详细介绍公司的财务核算制度。
安排与实施
人员安排
公司应当成立专业的财务部门。
并设立“财务负责人”岗位，按照工作职责划分，设立出纳、收费、预算、审计等岗位。
财务核算工作流程
财务核算是一项系统性的工作，应当遵循以下流程：
1.制定年度财务预算
2.企业日常收支管理
3.财务账目的登记、核算、结算、审核
4.会计凭证的制度，主要包括记账凭证、付款凭证、收款凭证、转账凭
证、出纳凭证
5.经济责任制，主要是建立中央财务管理员，实现各部门、分支机构与
中央财务的结算平衡，减少资金流动，维护公司的财务稳定和安全。
财务报表
1.利润表
2.资产负债表
3.现金流量表
政策与法规
公司的财务核算制度必须遵循相关的法律法规和政策，对违反财务制度的行为
必须严格追究。
保密措施
财务工作属于敏感性工作，公司必须采取相关的保密措施，保障企业财务安全。
总结
公司的财务核算制度是公司内部各项制度的重要基础，其合理性和有效性关系
到公司的经济效益和公司的长远发展。
在财务核算工作中，公司应该注意人员安排和财务流程的制定，严格遵守相关法律法规和政策，采取相关保密措施，确保公司财务工作的稳定和发展。
核算体系建设工作总结汇报
核算体系建设工作总结汇报核算体系建设工作总结汇报尊敬的领导，各位同事：大家好！我是XX公司财务部门的负责人，今天我向大家汇报我部门在核算体系建设方面的工作情况。
一、工作目标和计划在过去的一年中，我们财务部门确定了核算体系建设的工作目标和计划。
我们的目标是建立一套完善的核算体系，提高财务数据的准确性和及时性，为公司决策提供可靠的数据支持。
为了实现这个目标，我们制定了详细的工作计划，包括以下几个方面的工作内容：1. 审核并修订原有的会计政策和制度，确保其与公司实际运营情况相匹配；2. 引入先进的财务软件和系统，提高财务数据的处理效率；3. 建立相应的财务流程和内部控制机制，确保核算工作的规范性；4. 培训财务人员，提高他们的核算能力和专业素养。
二、目标达成情况在过去的一年中，我们按照计划，完成了核算体系建设的各项工作。
具体包括：1. 审核并修订了原有的会计政策和制度，确保其与公司实际运营情况相匹配。
我们组织了一系列的会议和讨论，与各部门的负责人进行了充分的沟通和交流，对原有的会计政策和制度进行了全面的审查和修订。
修订后的制度更加完善和灵活，能够满足公司现阶段的经营需求。
2. 引入了先进的财务软件和系统，提高了财务数据的处理效率。
我们对市场上的财务软件进行了全面的调研和比较，最终选择了一套功能强大、操作简便的系统。
通过引入新的软件，我们实现了财务数据的自动化处理和分析，大大减少了人工操作的工作量，提高了工作效率。
3. 建立了相应的财务流程和内部控制机制，确保核算工作的规范性。
我们重新设计了核算工作的流程，并制定了详细的操作规范和标准，明确了各个环节的职责和权限。
我们还加强了对核算工作的监督和检查，确保核算数据的准确性和完整性。
4. 组织了一系列的培训，提高了财务人员的核算能力和专业素养。
我们邀请了外部专家和公司内部的高级财务人员，给我们的财务人员进行了培训。
通过培训，我们提高了财务人员的核算能力和专业素养，他们对财务业务有了更深入的了解，能够更好地进行核算工作。
财务核算管理制度体系
财务核算管理制度体系摘要财务核算管理制度体系是企业财务管理的重要组成部分，它主要包括会计核算、财务报表、成本核算、税务管理等方面的规定和指导。
建立完善的财务核算管理制度体系对于企业的财务稳健发展和提高经营效益具有重要意义。
建立完善的财务核算管理制度体系的必要性财务核算管理制度是企业日常运营的重要基础，对企业的经济效益、税收管理、内部控制等方面起到了至关重要的作用。
以下是建立完善的财务核算管理制度体系的必要性：1. 能够帮助企业及时了解和掌握财务状况建立完善的财务核算管理制度体系可以帮助企业及时了解和掌握财务状况，包括现金流量、资产负债表、利润表等各种财务报表，以及其他重要财务信息。
这些信息能够为企业管理者制定正确决策提供重要依据。
2. 能够规避风险、提高企业的竞争力财务核算管理制度体系可以规范企业的财务行为，防范企业财务风险发生，从而提高企业的竞争力。
制度可以规范资金使用，防止公司运营中出现问题，避免造成不必要的浪费和财务风险。
3. 能够提高企业的内部管理和运营效率财务核算管理制度体系可以规范企业的内部管理，促进管理流程规范化、自动化，从而提高企业的管理效率和运营效率。
制度规范会计核算、财务预算、成本控制等方面，可以提高内部的财务运作效率，从而在激烈的市场竞争中获得更多的优势。
建立完善的财务核算管理制度体系的基本要素要建立完善的财务核算管理制度体系，需要具备以下基本要素：1. 稳健、合规的财务制度建立稳健、合规的财务制度是财务核算管理制度体系的基石。
这一制度应该规范企业的各类财务事务，明确财务管理的职责、权利和义务，确保企业在财务运作过程中的合法性和规范性。
2. 完整、清晰的财务报表财务报表是企业财务核算工作的重要组成部分，对于企业的决策、投资和融资具有重大影响。
企业应该建立完整、清晰的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表等。
3. 高效、科学的成本核算制度成本核算是企业重要的管理工具之一，能够有效降低企业成本，提高企业的经济效益。
财务会计核算制度体系
非流动资产
包括固定资产、无形资产、长期股权投资、 持有至到期投资、可供出售金融资产等。确 认与计量时应采用历史成本法、公允价值法
等，并遵循权责发生制原则。
负债要素的确认与计量
要点一
流动负债
包括短期借款、应付账款、预收款项、应交税费、应付 职工薪酬等。确认与计量时应采用实际成本法、公允价 值法等，并遵循历史成本原则。
借鉴国内外先进的管理理念和方法，结合企业 实际情况，优化制度设计和执行效果。
06
案例分析与应用
案例一：某企业的财务会计核算制度体系实践
总结词
该企业通过建立完善的财务会计核算制度体系，实现了 财务管理的规范化和高效化。
详细描述
该企业在构建财务会计核算制度体系时，首先明确了核 算主体和核算基础，并建立了完善的会计科目和报表体 系。同时，企业还引入了先进的财务管理软件，实现了 财务数据的实时监控和共享。这些措施不仅提高了企业 的财务管理水平，还为企业决策提供了有力支持。
《财务会计核算制度体系 》
2023-10-27
目录
• 制度体系概述 • 会计科目与账目设置 • 财务报表的编制与分析 • 会计要素的确认与计量 • 制度体系的优化与完善 • 案例分析与应用
01
制度体系概述
定义与特点
定义
财务会计核算制度体系是指以会计准则和会计制度为基础，对企业的经济活 动进行连续、系统、全面、综合的核算和监督所必须遵循的法规和规范。
案例三
要点一
总结词
该上市公司通过优化财务会计核算制度体系，提高了会 计信息质量和透明度，降低了财务风险。
要点二
详细描述
该上市公司在改进财务会计核算制度体系时，从会计政 策、会计估计、核算方法和信息披露等方面入手。公司 优化了会计科目的设置和核算方法的选择，提高了会计 估计的准确性和合理性。此外，公司还加强了内部控制 和信息披露机制，提高了会计信息的质量和透明度。这 些措施有助于降低财务风险，增强投资者信心。
财务会计核算体系
财务会计核算体系 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】对西北实业财务会计核算体系的建议1、关于多帐套的管理问题根据了解，财务部目前所掌管的帐套除西北实业及其下属分公司以外，大股东繁森公司及其下属子公司的帐套也由财务部在掌管。
这种状况应当在上市前予以解决——繁森公司另设财务部门和专门人员对繁森公司及其下属子公司（不包括西北实业）进行财务、会计管理；西北实业财务部只限于本公司及其下属子公司和分公司等。
不分开有两方面的问题：大股东公司财务、会计与上市公司财务、会计在一个部门内管理，对于其他股东不公平；上市公司财务部门兼管太多其他事务，对于上市公司本身的财务、会计管理无论从精力、专注性、管理深度方面都会带来负面影响。
2、关于新组织架构的管理调整所带来的对会计核算体系的影响新组织架构将西北实业各功能领域以充分职能化的方式成立中心并下设相应的职能部门，这种组织结构的特征是：按照公司内部价值链形成相互依赖、相互推动又相互牵制的内部服务关系。
对于公司的经营成果而言，没有具体的职能机构能够整体综合地对经营成果负责，而是分价值节点地对影响经营成果的各重要因素分别负责。
这对管理协调、整体综合控制的能力要求很高。
新组织架构是按照公司内部价值链形成责任中心，对于会计核算体系相应地提出了要求——逐步向责任中心会计核算体系过渡。
责任中心制管理协调和整体综合控制的重要管理工具之一便是相对应的公司经营计划与财务预算形式。
对于西北实业而言，经营计划、财务预算首先应当强调常规计划预算体系的基础和计划预算的覆盖：i.高层提出年度以上的计划预算目标（预算大纲）ii.各责任中心根据计划预算目标编制责任中心计划及预算iii.各职能部门（后台部门）根据计划预算目标，汇编职能计划与预算以及编制本部门经费预算iv.综合部门和财务部门帮助总裁对计划预算进行整体汇编、平衡v.公司管理层将审核后的计划预算向董事会提交批准，批准后执行vi.根据经过审批确定的计划预算，区分不同事务的重要性再明确公司的授权体系；确定不同管理层级的事务权限。
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XX财务会计核算体系经过多年的实践和探索，打破传统煤炭企业机构设置，根据煤炭生产链条，将原有煤矿辅助部门剥离并集中成立专业化服务单位，形成了煤炭生产、生产服务、后勤服务三条线的专业化管理体系，负责为生产一线提供物资供应、设备管理、设备维修、洗选加工、生产服务以及供电、通讯、勘探、设计等一系列配套服务。
同时，在管理体制上实行了模拟市场运作的内部市场化管理模式，即：一部分煤炭生产间接费用以内部转移定价的方式支付为其提供专业化服务的单位。
为了更好地体现公司在煤炭生产过程中的成本控制，使成本核算与专业化管理进一步衔接，同时便于公司与同类型企业经济指标口径相同，进一步完善公司内部财务核算业务标准；通过2013年ERP运行一年来的情况，以各矿井现有生产流程为基础，给合《企业会计准则》和《中国XX会计核算制度》的要求，结合ERP账务处理的新功能，对各单位作出以下核算要求：第一部分XX 煤炭分公司会计核算体系一、生产矿井（自有矿井）（一）核算模式各矿井负责商品煤生产，做为XX煤炭分公司下独立利润中心核算，单独反映本单位的生产经营情况，盈亏情况在本单位反映，年末未分配利润在本单位留存，不再上交分公司本部。
（二）核算方法成本归集：生产矿井每月发生相关费用在功能范围为“生产成本、制造费用”的成本项目归集，月末通过生产成本结转到“主营业务成本- 煤炭主营业务成本，发生的期间费用都在本单位核算。
收入确认：由分公司本部操作各矿井生成凭证，与销售集团往来转到分公司本部，收入在各矿井体现。
月末费用办合并汇总各管理单位管理费用后，按各矿井商品煤产量计算分摊额向各生产矿井收取，矿井计入本单位管理费用。
洗选加工费按产量计算通知生产矿井直接编报，不做账务处理，直接在报表中洗选加工费中列示。
二、生产服务中心（一）核算模式生产服务中心承担各矿井综采工作面设备安装、回撤、顺槽胶带机安装、回撤，并为各矿井提供胶带机皮带硫化等专业化服务。
对公司内部专业化服务根据年初预算与各单位办理工程结算手续，基建、专项工程根据造价处审定的工程预决算书、收款收据，与财务部办理工程结算手续, 外部工程根据施工合同、工程预决算书、发票，与对方单位办理工程结算手续。
取得的收入通过主营业务收入科目核算，发生的成本列支生产成本、制造费用科目。
账套设置为XX 分公司下独立利润中心核算，单独反映本单位的生产经营情况，盈亏情况在本单位反映，年末未分配利润不上交分公司本部。
（二）核算办法将提供专业服务产生的收入全部计入“主营业务收入- 其他主营业务收入- 其他收入”明细科目。
同时以“辅助核算类别及内容” 辅助区分收入类别、业务类型，其中：“收入类别” 用于区分提供的具体服务项目；“业务类型”用于区分提供生产、专项、基建、其他（指锦界煤矿管理处模式、矿井产品开发分公司）。
在发生服务成本时，按照业务类型，将归属于生产的服务成本计入功能范围“生产成本”或“制造费用” ，将归属于专项、基建、其他的服务成本计入功能范围“其他主营业务成本”，月末分别经过“生产成本结转” 、“其他主营业务成本结转”转至主营业务成本或者主营业务成本- 其他主营业务成本- 其他成本。
三、开拓准备中心（一）核算模式开拓准备中心主要负责公司所属各矿井掘进、砼底板、机电安装三大板块的专业化服务，其中掘进包括综掘掘进和掘锚掘进，特别是岩巷、半岩巷的掘进工程业务；砼底板主要负责搅拌站业务和井下砼底板专业化服务；机电安装包括井下的管路和电缆安装铺设、通风设施的施工和零星工程。
开拓准备中心发生的收入按照生产、基建、专项进行项目分类核算；成本费用先按生产入账，期末按实际完成工程项目比例分摊，将成本费用也分项目（生产、基建、专项）进行核算。
按业务类型分别核算，制度里不能写分摊，与（二）冲突账套设置为XX 分公司下独立利润中心核算，单独反映本单位的生产经营情况，盈亏情况在本单位反映，年末未分配利润不上交分公司本部。
（二）核算办法将提供专业服务产生的收入全部计入“主营业务收入- 其他主营业务收入- 其他收入”明细科目。
同时以“辅助核算类别及内容” 辅助区分收入类别、业务类型，其中：“收入类别” 用于区分提供的具体服务项目；“业务类型”用于区分提供生产、专项、基建、其他（指锦界煤矿管理处模式、矿井产品开发分公司）。
在发生服务成本时，按照业务类型，将归属于生产的服务成本计入功能范围“生产成本”或“制造费用” ，将归属于专项、基建、其他的服务成本计入功能范围“其他主营业务成本”，月末分别经过生产成本结转、其他主营业务成本结转转至主营业务成本或者主营业务成本- 其他主营业务成本- 其他成本。
四、供电中心（一）核算模式供电中心承担XX矿区生产生活供电、电气试验及检修任务，收入主要包括供电收入、电气检修收入，在主营业务收入科目核算；发生的成本费用在生产成本、制造费用科目核算。
账套设置为XX分公司下独立利润中心核算，单独反映本单位的生产经营情况，盈亏情况在本单位反映，年末未分配利润不上交分公司本部。
（二）核算办法将提供专业服务产生的收入全部计入“主营业务收入- 其他主营业务收入- 其他收入”明细科目。
同时以“辅助核算类别及内容” 辅助区分收入类别、业务类型，其中：“收入类别” 用于区分提供的具体服务项目；“业务类型”用于区分提供生产、专项、基建、其他（指锦界煤矿管理处模式、矿井产品开发分公司）。
在发生服务成本时，按照业务类型，将归属于生产的服务成本计入功能范围“生产成本”或“制造费用” ，将归属于专项、基建、其他的服务成本计入功能范围“其他主营业务成本”，月末分别经过生产成本结转、其他主营业务成本结转转至主营业务成本或者主营业务成本- 其他主营业务成本- 其他成本。
五、车辆管理中心（一）核算模式车辆管理中心负责公司公务用车、生产用车、吊运车辆、通勤车及驾驶员的集中管理，包括各种车型的登记、年检、换照和技术普查工作。
收入主要为车辆营运收入、车辆营运收入包括行政租车收入、吊装搬运收入、司机差旅费超标准收入、零星租车收入、通勤车租赁收入及其他收入。
收入在主营业务收入科目核算；日常发生的支出在制造费用科目核算。
账套设置为XX分公司下独立利润中心核算，单独反映本单位的生产经营情况，盈亏情况在本单位反映，年末未分配利润不上交分公司本部。
（二）核算办法将提供专业服务产生的收入全部计入“主营业务收入- 其他主营业务收入- 其他收入”明细科目。
同时以“辅助核算类别及内容” 辅助区分收入类别、业务类型，其中：“收入类别” 用于区分提供的具体服务项目；“业务类型”用于区分提供生产、专项、基建、其他（指锦界煤矿管理处模式、矿井产品开发分公司）。
在发生服务成本时，按照业务类型，将归属于生产的服务成本计入功能范围“生产成本”或“制造费用” ，将归属于专项、基建、其他的服务成本计入功能范围“其他主营业务成本”，月末分别经过生产成本结转、其他主营业务成本结转转至主营业务成本或者主营业务成本- 其他主营业务成本- 其他成本。
六、物资供应中心（一）核算模式物资供应中心负责公司及其所属单位生产建设所需进口及国产物资的计划、采购、验收、仓储配送任务，收入按进口及国产物资出库金额4%计提的物供管理费的形式反映，所发生的费用在制造费用科目归集。
账套设置为XX 分公司下独立利润中心核算，单独反映本单位的生产经营情况，盈亏情况在本单位反映，年末未分配利润不上交分公司本部。
（二）核算办法将提供专业服务产生的收入全部计入“主营业务收入- 其他主营业务收入- 其他收入”明细科目。
同时以“辅助核算类别及内容” 辅助区分收入类别、业务类型，其中：“收入类别” 用于区分提供的具体服务项目；“业务类型”用于区分提供生产、专项、基建、其他（指锦界煤矿管理处模式、矿井产品开发分公司）。
在发生服务成本时，按照业务类型，将归属于生产的服务成本计入功能范围“生产成本”或“制造费用” ，将归属于专项、基建、其他的服务成本计入功能范围“其他主营业务成本”，月末分别经过生产成本结转、其他主营业务成本结转转至主营业务成本或者主营业务成本- 其他主营业务成本- 其他成本。
七、设备管理中心（一）核算模式设备管理中心负责公司有偿使用设备的全寿命管理，根据公司定额向各单位收取设备有偿使用费、大型部件有偿使用费、单体有偿使用费、辅助运输车辆费有偿使用费，其中设备有偿使用费包括设备的大修费、折旧费和管理费；辅助运输车辆有偿使用费包括折旧费和管理费；大型部件、单体有偿使用费根据公司定额确定收取。
设备有偿使用收入、大型部件有偿使用收入、单体有偿使用收入、辅助运输车辆收入作为设备管理中心的收入，在主营业务收入科目核算。
账套设置为XX 分公司下独立利润中心核算，单独反映本单位的生产经营情况，盈亏情况在本单位反映，年末未分配利润不上交分公司本部。
（二）核算办法将提供专业服务产生的收入全部计入“主营业务收入- 其他主营业务收入- 其他收入”明细科目。
同时以“辅助核算类别及内容” 辅助区分收入类别、业务类型，其中：“收入类别” 用于区分提供的具体服务项目；“业务类型”用于区分提供生产、专项、基建、其他（指锦界煤矿管理处模式、矿井产品开发分公司）。
在发生服务成本时，按照业务类型，将归属于生产的服务成本计入功能范围“生产成本”或“制造费用” ，将归属于专项、基建、其他的服务成本计入功能范围“其他主营业务成本”，月末分别经过生产成本结转、其他主营业务成本结转转至主营业务成本或者主营业务成本- 其他主营业务成本- 其他成本。
八、信息中心（一）核算模式信息中心主要负责公司专用通信网、计算机综合信息网的运行管理及小灵通系统、人员车辆定位信息系统、调度电话等专业化服务工作。
收入主要包括电话费收入、信息费收入、网费收入、信息服务收入及其他收入，在主营业务收入科目核算；日常费用支出在制造费用科目核算。
账套设置为XX 分公司下独立利润中心核算，单独反映本单位的生产经营情况，盈亏情况在本单位反映，年末未分配利润不上交分公司本部。
（二）核算办法将提供专业服务产生的收入全部计入“主营业务收入- 其他主营业务收入- 其他收入”明细科目。
同时以“辅助核算类别及内容” 辅助区分收入类别、业务类型，其中：“收入类别” 用于区分提供的具体服务项目；“业务类型”用于区分提供生产、专项、基建、其他（指锦界煤矿管理处模式、矿井产品开发分公司）。
在发生服务成本时，按照业务类型，将归属于生产的服务成本计入功能范围“生产成本”或“制造费用” ，将归属于专项、基建、其他的服务成本计入功能范围“其他主营业务成本”，月末分别经过生产成本结转、其他主营业务成本结转转至主营业务成本或者主营业务成本- 其他主营业务成本- 其他成本。
九、地测公司（一）核算模式地测公司主要负责XX矿区的地质测量、井下和地面勘探等。