[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷10及答案与解析
（B）差旅费津贴200元
（C）独生子女补贴3元
（D）误餐补助50元
2根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以加成征收个人所得税的是( )。
（A）特许权使用费所得
（B）劳务报酬所得
（C）红利收入
（D）财产租赁所得
3根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。
(3)已计入企业成本、费用中的合理的工资、薪金为1000万元(其中支付给残疾职工工资60万元)。
(4)缴纳增值税1360万元，营业税金及附加1000方元。
(5)发生销售费用700万元，管理费用600万元。
(6)发生财务费用80万元，其中含向非金融企业(非关联方)借款200万元所支付的全年利息14万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为6％)。
（C）在校学生因参与勤工俭学活动，取得规定的应纳税所得项目的所得，应依法缴纳个人所得税
（D）商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以研讨会的名义组织旅游，免收的旅游费，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
12根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。
（A）任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税
(7)发生营业外支出130万元，其中含税收滞纳金15万元、被工商局罚款5万元。
已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
25该企业转让技术所有权所得，应计入企业所得税应纳税所得额的金额为( )万元。
（A）150
（B）300
（C）400
（D）800
（D）提供商标权的使用权取得的所得
14根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项目的表述中，正确的有( )。
（A）个人独资企业生产经营所得的扣除项目比照《个体工商户个人所得税计税办法》的规定确定
（B）投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者在各个兴办企业的生产经营所得中分别扣除
【知识模块】企业所得税、个人所得税法律制度
2【正确答案】B
【试题解析】对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。一次性劳务报酬收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元。
【知识模块】企业所得税、个人所得税法律制度
3【正确答案】D
【试题解析】选项ABC：应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项D：应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
17根据个人所得税法律制度的规定，下列税费中，在计算财产租赁所得应缴纳的个人所得税时，允许扣除的有( )。
（A）营业税
（B）城建税
（C）教育费附加
（D）房产税
18根据个人所得税法律制度的规定，下列纳税人中，以每月工资、薪金收入减除费用4800元后的余额为应纳税所得额来计算缴纳个人所得税的有( )。
（A）在中国境内有住所而在境外任职并取得工资、薪金所得的中国公民
【知识模块】企业所得税、个人所得税法律制度
7【正确答案】C
【试题解析】捐赠限额＝40000×(1－20％)×30％＝9600(元)＜实际捐赠10000元，所以钱某当月应缴纳的个人所得税＝[40000×(1－20％)－9600]×30％－2000＝4720(元)。
【知识模块】企业所得税、个人所得税法律制度
19作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
20对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
21对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。( )
（B）在境内外商投资企业工作并取得工资、薪金所得的中国公民
（C）在境内事业单位工作并取得工资、薪金所得的外籍专家
（D）在境内外国企业工作并取得工资、薪金所得的外籍人员
三、判断题
本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
（A）工资、薪金所得
（B）个体工商户的生产、经营所得
（C）劳务报酬所得
（D）利息、股息、红利所得
7中国公民钱某2015年8月取得一笔审稿收入40000元，其中通过国家机关向贫困地区捐赠10000元，已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用税率为30％，速算扣除数为2000元。钱某当月应缴纳的个人所得税为( )元。
（A）110
（B）115
（C）125
（D）130
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷10答案与解析
一、单项选择题
本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，Байду номын сангаас有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1【正确答案】A
【试题解析】选项A：劳动分红，计入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项BCD：不属于正资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。
（C）计提的各种准备金，不得扣除
（D）企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用
15根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有( )。
（A）李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元
（B）胡某在某培训机构连续授课4个月，每月取得课酬收入8800元
26该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的残疾职工工资总额为( )万元。
（A）60
（B）90
（C）120
（D）150
27该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的财务费用为( )万元。
（A）12
（B）14
（C）78
（D）80
28该企业在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的营业外支出为( )万元。
（A）4480
（B）4600
（C）4720
（D）6720
8 2015年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20％，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
（A）(30000－500)×20％＝5900(元)
（C）2295
（D）2298
二、多项选择题
本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
10根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中不属于工资、薪金所得的有( )。
（A）出租车属于企业所有，出租车司机采取单车承租方式运营取得的所得
（B）托儿补助费
（C）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴
（D）企业组织雇员以研讨会的名义旅游，免收的旅游费
11根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，说法正确的有( )。
（A）个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
（B）个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，其取得的董事费和监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税
（B）30000×20％＝6000(元)
（C）(30000－1000)×20％＝5800(元)
（D）(30000－1000－500)×20％＝5700(元)
9中国公民李某2015年1月取得全年一次性奖金24000元，当月另取得工资收入3600元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。
（A）3
（B）98
（A）正确
（B）错误
22出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
23个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。( )
【知识模块】企业所得税、个人所得税法律制度
6【正确答案】C
【试题解析】选项A：以每月收入额减除费用3500元(或4800元)后的余额为应纳税所得额(定额扣除办法)；选项B：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额(限额内据实扣除办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用)；选项C：采取的是定额和定率相结合的扣除方法减除费用，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用(定额和定率两种扣除办法)；选项D：是以每次收入全额为应纳税所得额(不得扣除任何费用)。
（B）任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
（C）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
（C）偶然所得
（D）对企事业单位的承包、承租经营所得
5根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是( )。
（A）稿酬所得
[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷36及答案与解
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会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷36及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题, 每小题1分, 共25分。
每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 2017年11月, 甲生产企业因业务需要, 经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同, 合同金额为20万元。
甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。
甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时, 该笔佣金准予扣除的数额为( )万元。
（A）0. 5（B）1. 5（C）1（D）22 下列各项中, 属于企业所得税不征税收入的是( )。
（A）股权转让收入（B）国债利息收入（C）确实无法偿付的应付款项（D）财政拨款3 甲商贸有限责任公司2017年产品销售收入8000万元, 当年发生管理费用500万元, 其中业务招待费120万元。
根据企业所得税法律制度的规定, 甲商贸有限责任公司2017年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为( )万元。
（A）40（B）72（C）420（D）5004 甲公司2017年的年度利润总额为300万元, 当年发生的公益性捐赠支出为50万元。
甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时, 准予扣除的公益性捐赠支出的数额为( )万元。
（A）50（B）30（C）45（D）365 某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元, 其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项, 已知企业所得税税率为25％。
2017年该企业应缴纳企业所得税税额为( )万元。
（A）600（B）612.5（C）625（D）7506 在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中, 2017年度属于我国个人所得税居民纳税人的是( )。
（A）A国曹先生, 2017在华工作8个月（B）B国刘先生, 2017年3月1日入境, 2017年12月31日离境（C）C国关先生, 2016年11月1日入境, 2017年12月31日离境, 其间3次临时离境, 每次20天（D）D国张先生, 2016年3月1日入境, 2017年3月1日离境, 其间一次临时离境40天7 演员王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元, 已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过20000元至50000元的, 适用税率30％, 速算扣除数2000元。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷12(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题 6. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是( )。
A．根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B．根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C．根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司D．根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司正确答案：C解析：本题考核企业所得税的纳税人。
选项ABD都属于居民企业。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度2．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
A．股权转让收入B．因债权人缘故确实无法支付的应付款项C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．国债利息收入正确答案：C解析：本题考核不征税收入。
选项D属于免税收入。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度3．根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以( )。
A．在税前全额扣除B．在年度应纳税所得额12％以内的部分准予扣除C．在年度利润总额12％以内的部分准予扣除D．在年度应纳税所得额30％以内的部分准予扣除正确答案：C解析：本题考核公益性捐赠支出的扣除。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度4．根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中，不可以从应纳税所得额中扣除的是( )。
A．土地增值税B．增值税C．消费税D．营业税正确答案：B解析：本题考核企业所得税税前扣除的税金。
增值税为价外税，不影响损益，不得在企业所得税税前扣除。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度一)试题及答案
一、单项选择题1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。
该期间为（）。
A.次年1月1日至3月31日B.次年1月1日至6月30日C.次年3月1日至6月30日D.次年3月1日至5月31日2.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A.代扣代缴B.委托代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报3.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。
郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。
A.0B.9 000×20%＝1 800元C.（9 000－50）×20%＝1 790元D.（9 000－50－20）×20%＝1 786元4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。
A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金5.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。
A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除6.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。
该股票为2018年9月份购入。
适用税率20％。
钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（）。
A.10 000×50％×20％＝1 000元B.10 000×20％＝2 000元C.0D.10 000×50％×20％÷2＝500元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度)试题及答案
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是()。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款2.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020 年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年H月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人()。
A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人3.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%,王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是()。
A.(80 000-60 000) X3%=600 元B.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%+0. 5%+12%) X12]X3%=114 元C.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%) X12]X3%=384 元D.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%+12%) X 12] X3%=124. 8 元4.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是()。
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度（多项选择题）模拟试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
1．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。
A．转让专利权收入B．债务重组收入C．接受捐赠收入D．确实无法偿付的应付款项正确答案：A,B,C,D解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。
本题中，选项A属于转让财产收入，选项B属于其他收入，选项C属于接受捐赠收入，选项D属于其他收入，故本题答案选ABCD。
2．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计征个人所得税的有( )。
A．特许权使用费所得B．财产租赁所得C．偶然所得D．劳务报酬所得正确答案：A,B,C,D解析：对纳税义务人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等7项所得，按次计征个人所得税。
故本题答案选ABCD。
3．下列所得中，属于“劳务报酬所得”的是( )。
A．某工程师取得的工程设计收入B．某教授取得其他学校的讲学收入C．某教师自行举办学习班的收入D．某公司职员取得的优秀员工奖正确答案：A,B,C解析：本题考核劳务报酬所得的应税项目。
职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。
4．个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有( )。
A．红十字事业B．贫困地区C．农村义务教育D．洪水灾区正确答案：A,C解析：个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育以及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前全额扣除。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。
A．按月征收B．按季计征，分月预缴C．按季征收D．按年计征，分月或分季预缴正确答案：D解析：本题考核点是企业所得税的征收办法。
企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。
．知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度2．现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
A．45 内B．2个月内C．4个月内D．5个月内正确答案：D解析：本题考核点是企业所得税的征收时限。
企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度3．下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定不正确的是( )。
A．销售货物所得按照交易活动发生地确定B．提供劳务所得按照报酬支付地确定C．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D．特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定正确答案：B解析：本题考核企业所得税所得来源的确定。
提供劳务所得按照劳务发生地确定。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度4．下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的是( )。
A．企业支付的违约金B．企业之间支付的管理费C．企业内营业机构之间支付的租金D．非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案：A解析：本题考核企业所得税前可以扣除的项目。
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度5．张某于2013年3月取得特许权使用费收入3 000元，4月取得特许权使用费收入4 500元。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度)试题及答案
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款2.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（）。
A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人3.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是（）。
A.（80 000－60 000）×3%＝600元B.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12]×3%＝114元C.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%）×12]×3%＝384元D.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋12%）×12]×3%＝124.8元4.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（）。
[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷30及答案与解析
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷30及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1 某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。
根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。
（A）5（B）2．4（C）1．5（D）12 某企业于2012年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为( )。
（A）2012年1月1日至2012年12月31日（B）2012年5月5日至2013年5月4日（C）2012年5月5日至2012年12月31日（D）以上三种由纳税人选择3 根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中属于居民纳税人的是( )。
（A）在中国大陆定居的中国公民（B）在中国大陆定居的外国侨民（C）具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨（D）不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员4 下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是( )。
（A）个体工商户的生产经营所得（B）财产租赁所得（C）特许权使用费所得（D）稿酬所得5 某企业2013年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元。
该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( )万元。
（A）5（B）6（C）8（D）106 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )。
（A）5年（B）3年（C）10年（D）不能弥补7 某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为( )元。
（A）8000（B）10000（C）12000（D）30008 按税法规定，向个人支付( )时，不用代扣代缴个人所得税。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷30(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。
根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。
A．5B．2．4C．1．5D．1正确答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
20×12％=2．4(万元)。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度2．某企业于2012年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为( )。
A．2012年1月1日至2012年12月31日B．2012年5月5日至2013年5月4日C．2012年5月5日至2012年12月31日D．以上三种由纳税人选择正确答案：C解析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度3．根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中属于居民纳税人的是( )。
A．在中国大陆定居的中国公民B．在中国大陆定居的外国侨民C．具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨D．不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员正确答案：C解析：定居是指有习惯性居住，选项A、B符合住所标准；居住满1年，选项D符合时间标准。
个人所得税居民纳税人的界定没有国籍标准。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度4．下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是( )。
[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷34及答案与解析
（C）出租闲置房屋取得的所得
（D）国债利息所得
2根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
（A）销售货物所得
（B）权益性投资资产转让所得
（C）动产转让所得
（D）租金所得
3在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后( )个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
（A）个体工商户的生产经营所得
（B）劳务报酬所得
（C）财产转让所得
（D）财产租赁所得
11根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是( )。
（A）承租、承包所得50000元
（B）个体工商户生产经营所得80000元
（C）提供咨询服务一次取得收入2000元
（D）出租房屋收入5000元
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷34及答案与解析
一、单项选择题
本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是( )。
（A）单位全勤奖
【知识模块】企业所得税、个人所得税法律制度
3【正确答案】C
【试题解析】本题考核点是企业所得税的应纳税额。企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额：超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。