银行保函基本知识及实务
银行保函
保的形式来委托另一家银行（通常为受益人所在地银行） 保的形式来委托另一家银行（通常为受益人所在地银行）代 其出具保函，并由后者向受益人承担付款责任。 其出具保函，并由后者向受益人承担付款责任。 申 请 人 提出 申请
反 担 开立反担保 保 以电或信方式 人
担 保 人
开立保函 受 益 人
5 1
受益人
3 2 4
担保人
通知行
4 6
银行保函业务的主要流程示意图
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五、保函的开立方式
一般来说，保函开立的方式有三种：直开、转开、转开和加保、 一般来说，保函开立的方式有三种：直开、转开、转开和加保、 加签和背签。 加签和背签。 1.直开 即所谓“直接担保”，是指担保银行应合同一方当事人申请，径向 直开 即所谓“直接担保” 是指担保银行应合同一方当事人申请， 合同另一方开立以其为受益人的保函， 合同另一方开立以其为受益人的保函，并凭此直接向受益人承担支付责任 的行为。实务中包括直交和转递两种。 的行为。实务中包括直交和转递两种。 （1）直开—“直交”。 ）函（Letter of Guarantee,L/G），是银行或其他金融机构应交易一方 ），是银行或其他金融机构应交易一方 保函（ ）， 的要求，为保证其交易项下责任或义务的履行， 的要求，为保证其交易项下责任或义务的履行，而向交易的另一方开 出的在一定期限内承担一定金额支付或经济赔偿责任的书面付款保证。 出的在一定期限内承担一定金额支付或经济赔偿责任的书面付款保证。 要确定一种保证文件是否属于保函的范畴，应基于以下两因素确认 要确定一种保证文件是否属于保函的范畴，应基于以下两因素确认: 第一、 第一、保函都必须包含有明确的付款金额和对这笔款项的支付保证承 否则不能称之为保函。 诺，否则不能称之为保函。 第二、 第二、保函是某一交易和合同之外的第三方以自己的信用来担保合同 中的某一方去履行某种合同义务。 中的某一方去履行某种合同义务。 银行保函（ ），就是由银行所开立的保函 银行保函（Banker letter of Guarantee），就是由银行所开立的保函。 ），就是由银行所开立的保函。 换言之，银行保函实际就是银行出具的担保书。 换言之，银行保函实际就是银行出具的担保书。 上页 下页 返回
银行保函与备用信用证
出口类保函 进口类保函 对外贸易类保函
承包保函
预留金保函
质量保函与维修 保函
付款保函
补偿贸易保函
投标保函
延期付款保函
来料加工保函
履约保函
租赁保函
预付金保函
二、银行保函的实务处理
（一）保函签发流程
• 未发生赔付
申请人提出 申请 银行出具保 函
通知或转开
保函的撤销
• 发生赔付
申请人 提出申 请 银行出 具保函 通知或 转开 索赔和 理赔 银行对 申请人 追索 保函的 撤销
• （4）开立方式不同。 开立备用信用证时，开证行往往通过受益人当地的代理行 （即通知行）转告受益人，通知行负责审核信用证的表面真 实性，如不能确定其真实性，则有责任不延误地告之开证行 或受益人。银行独立保函的开立可以采取直接保证和间接保 证两种方式。
三、备用信用证与银行保函的比较
（一）备用信用证与银行保函的不同点
• （1）分类方式不同。 备用信用证不象银行保函那样有从属性保函和独立性保函之 分。 • （2）适用的法律规范和国际惯例不同。 备用信用证适用统一的国际惯例；银行保函适用各国关于担 保的法律规范。
三、备用信用证与银行保函的比较
（一）备用信用证与银行保函的不同点
• （3）单据要求不同。 备用信用证一般要求受益人在索赔时提交即期汇票和证明申 请人违约的书面文件；银行独立保函则不要求受益人提交汇 票。
四、银行保函的作用P178
保函作为第三者的信用凭证，其出具的目的是为了使 受益者能够得到一种保证，以消除他对申请人是否具 有履行某种合同义务的能力或决心的怀疑，从而促使 交易顺利进行，保证货款和货物的正常交换，这是保 函的基本功能之一。除此之外，保函还通常用来保证 合约的正常履行、预付款项的归还、贷款及利息的偿 还、合同标的物的质量完好被扣财务的保释等等。概 括而言，保函从其本质上来说具有两大基本作用： 第一，保证合同价款的支付； 第二，发生合同违约时，对受害方进行补偿并对违约 责任人进行惩罚。
(国际贸易实务)9第九章信用证和银行保函
审核信用证
审核内容
审核信用证主要关注以下内容：信用证 的开证申请人、受益人、金额、货物描 述、运输条款、交货期限、单据要求等 是否与合同一致。同时，还需注意信用 证的条款是否清晰明确，是否存在含糊 不清的措辞。
VS
修改信用证
如发现信用证存在错误或遗漏，应及时与 开证行联系，要求修改信用证。修改信用 证时，应按照规定填写修改申请书，并支 付修改费用。
01 信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款 责任。
02 信用证是一种自足文件，独立于买卖合同之外。 03 信用证业务是一种纯粹的单据业务，处理的是单
据，而不是实际货物。
02
信用证操作流程
开立信用证
信用证开立方式
根据合同规定，开证申请人需向开证行提交开证申请书和相关单据，并按照规定支付开证保证金或提供担保。开 证行根据申请书内容，向受益人开立信用证。
不同点比较
开立机构
信用证通常由商业银行开立，而银行保函则由专门从事担保业务的机 构开立。
适用范围
信用证主要适用于国际贸易中的货物买卖，而银行保函则广泛应用于 各种类型的交易和项目，如工程承包、劳务合作等。
付款条件
信用证通常要求单证相符，即提交的文件必须与信用证规定的条款完 全一致，而银行保函则更注重交易的实际履行情况。
履约保函
为受益人提供担保，保证申请人按照 合同约定履行义务，防止申请人违约。
预付款保函
为受益人提供担保，保证申请人按照 合同约定向受益人支付预付款项，防 止申请人违约。
质量保函
为受益人提供担保，保证申请人提供 的产品或服务符合质量要求，防止申 请人违约。
银行保函的特点
银行信用
银行保函以银行信用作为担保，具有较高的 信誉度和可靠性。
保函业务基本知识及实务介绍
保函业务基本知识及实务介绍保函是商业活动中一种常见的金融工具，用于保证付款人履行合同中的义务。
保函业务是商业银行提供的一项保险性业务，通过发出保函向受益人保证付款人的信用。
保函业务广泛应用于国际贸易、建筑工程、投资和融资等领域。
保函的基本概念是：保函是银行根据申请人的请求，向受益人出具的一种书面保证承诺函。
保函是商业银行根据申请人的委托，在一定的信用额度下，出具书面保证给受益人，保证在规定的期限内履行债务或承担责任。
保函业务的主要流程是：申请人向银行提出保函申请，银行审核申请人的信用及资质，确认是否接受保函业务。
如果申请通过，银行会要求申请人提供相应的担保或抵押物，并收取一定的手续费。
银行根据申请人的要求，出具保函，同时通知受益人。
在规定的期限内，如果受益人提出索赔，银行会按照保函约定赔付。
保函业务的实务操作包括以下几个方面：1. 了解保函业务的种类和用途：保函业务可以根据不同的用途划分为投标保函、履约保函、预付款保函等。
了解不同种类的保函对不同业务场景的适用性，以便为客户提供准确的建议和方案。
2. 熟悉保函业务的规范和法律法规：在开展保函业务时，需要遵守相关的法律法规和业务规范，如《保函业务管理办法》和《保函申请及履行规则》等。
了解相关规定，可以帮助银行和客户合规开展业务。
3. 风险识别和控制：在办理保函业务时，需要对客户的信用风险进行分析和评估。
根据客户的信用状况、财务状况和业务实力等因素，判断客户是否具备履行保函义务的能力。
同时，还需要注意控制操作风险和法律风险，保障银行的利益。
4. 编制和审核保函文件：保函业务的核心是出具保函文件，包括申请书、保函正本和通知书等。
对于不同类型的保函，需要编写不同的文件，同时需要严格审核文件的内容和格式，确保准确无误。
5. 锁定期限和赔付条件：保函的期限和赔付条件是双方约定的重要条款。
保函的期限通常与合同履行期限相对应，而赔付条件一般是受益人提供合法且有效的索赔证据。
银行保函PPT课件
三、保函的当事人
基本当事人 申请人（Applicant/Principal ），即委托人，申请开立保函的一方，
投标保函中为投标方，履约保函中为供货、提供劳务或服务的 一方。
担保人（Guarantor），接受了申请人委托向受益人出具保函的一 方。一般是银行、担保公司、保险公司或其他的金融机构 ，我 们国内常用的机构是银行。
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二、保函的功能和应用
依据标的以及支付发生的前提不同，保函具有两种功能和作用。即
（1）是对合同价款支付的保证作用。如付款保函、租赁保函、补偿贸易保函等， 正体现了保函的这一重要作用。
（2）是对合同义务履行的担保作用。(违约发生时的补偿工具和惩罚手段）体 现保函这一作用的有投标保函、履约保函、质量保函、预付款保函等。
从保函实务看，保函作为违约发生时的补偿工具和惩罚手段的情况要多于前者。 保函的这两项基本职能，是保函有别于其他种类的金融信用工具的明显特征。
这 就使得保函的使用范围和担保职能远大于一般的跟单信用证，能够解决一些普 普通的跟单信用证所无法解决的问题。 例如：(1)跟单信用证通常被用来作为买卖合同中的支付保证工具，但在承包工 程合同、租赁合同、来料加工合同和费用保付等合同项下，由于凭以支付的单 据种类的不规范和难以提供，用信用证来进行结算时难免会有一定的困难，因 而借助保函作为支付的保证手段容易成功。 (2)由于单据种类的不规范和难以确定的缘故，信用证是很难用来作为或有责任 和或有负债的支付保证工具的，对于那些或有性质的违约补偿保证和违约惩罚 保证，一般就就只能通过保函来解决。
• 保兑行（Confirming Bank）：涉外贸易中，有时受益人 对担保行资信情况存有疑虑，如果不采取转开保函方式， 也可采取第三方对保函加保的情况。一旦出现保函项下 担保人拒绝付款或因破产、倒闭等原因无力付款的情况 时，保兑行必须代为付款。
银行保函(URDG758)
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四、所付款项性质不同
信用证项下的款项一般是货款；而保函下支 付的不仅可以是货款，还可能是赔款和退款。
五、对单据的要求不同
信用证项下的单据主要是货运单据及其他各 种商业单据、检验证明及产地证等；而保函最重 要的付款依据是受益人提出的书面索赔书及声明。
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六、银行承担的风险不同 保函项下银行无法控制物权凭证，风险更大
在从属保函项下，担保人承担的付款责任是否成立， 要以基础合约的条款及背景交易的实际情况来确定。 这种从属保函一方面不利于债权人，因为担保人可 以援引主债务人的任何抗辩而拒绝付款；另一方面 也不利于担保人，因为担保人很可能会卷入基础合 同当事人之间的纠纷。
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独立保函
从属性保函的上述缺陷限制了保函的进一步应用。 为了适用二战后国际经济贸易的需求，商人和银行 家们在实践中创立了一种完全不同于从属保函的独 立保函（Independent Guarantee）制度，并逐 渐取代了传统的从属保函制度在国际商务活动中占 据了主导地位。
银行保函(Banker's Letter Guarantee)是由银行开立的承担 付款责任的一种担保凭证。银行根据保函的规定承担绝对付款 责任。故银行保函一般为见索即付保函。
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保函的发展
从属保函
传统的保函大都是从属性的，即保函相对于基础合 同而言是从合同，其法律效力依存基础合同的存在 而存在，随其变化、灭失而发生变化或灭失。
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行保函开立方式
实际业务中的保函的具体举例如下： 1、直开法
银行保函的功能
1、保证合同项下的价款支付； 2、保证在违约情况发生时，受害方可以得到合
银行保函基本知识及实务
银行保函基本知识及实务银行保函基本知识及实务1、什么是银行保函银行保函，是指开立保函的银行对于被担保人的违约，按照保函的约定，无条件地，对保函受益人支付保函金额的一种承诺是银行一项不可撤销的承诺，根据申请人的指示发出，保证在保函确定的最高担保金额内，凭与保函规定条款相符的索赔文件，向受益人支付任何索赔金额银行充当信用中介的角色，银行信用代替商业信用，解决合同双方互不信任的问题，便利合同的执行2、银行保函的基本要素及注意点标准格式的银行保函，其内容具有以下基本要素:1) 2) 3)申请人、保证人、受益人及地址；保函对应的合同名称及编号，以及担保目的；注：即保函的业务背景，是保函开具的基础保函的编号、类型、开立日期、生效日期；注：保函的生效日期，一般为开立日，注意：预付款保函为收到预付款之日生效4) 5)可支付的最高金额和支付币种；失效日期、失效条件注：a) 如果保函同时规定到期日和到期条件，则二者中较早出现的日期为最终到期日b) 适用的保函，保函正本的退回不是保函失效的必要条件，保函仅在到期日、索赔金额为零或收到受益人签发的解除担保责任的声明后失效没有明确到期日或到期条件的保函将在开出后三年自动失效，没有明确到期日或到期条件的反担保函将在相应的保函失效后三十个日历日后失效6)索赔的条件、交单的方式；注：适用的保函，如果未明确交单方式，只能使用纸质交单如果要限定采用某种纸质交单的方式，应在保函中明确排除其他纸质交单的传递方式如果允许电子交单，保函应明确交单样式、信息传递系统和电子交单地址，不能被证实的电子单据将被认为没有提交7)适用的法律、惯例注：通常为担保人所在国法律或 ()《国际商会见索即付保函统一规则》3、保函分类按开立流转方式分为：直交保函、转开保函、委托式保函注：转开、委托式保函，在索赔时容易产生纠纷按开立方式分为：信开保函、电开保函按功能分为：*性保函、非*性保函按独立性分为：独立性保函、从属性保函 4、常见保函品质介绍*性保函有：借款保函、*租赁保函、有价证券保付保函、透支保函等非*性保函有：投标保函、履约保函、预付款保函、付款保函、质量保函等 5、投标保函作用：保证投标人在投标报价有效期内不撤标、不改标，一旦中标后及时与招标方或业主签约并提供履约保函投标保函是需要和标书一起作为投标的一个必要文件，通常采用信开的方式作用与投标保证金相同金额：一般为投标报价的1-5%效期：一般为开标日+报价有效期+30天，报价有效期一般为天或天，工程大的甚至长达一年6、履约保函作用：确保工程按进度完成或者货物按时交付由银行出具一种担保，否则银行将按照保函金额给予受损方进行赔偿经常和质量保函( )配套开立金额：一般为合同总价的5％－10%效期：一般为初验或供货完成，可合理增加30天索赔：出口商未履行货物出口义务或延误发货或未按合同发送正确的货物7、预付款保函作用：担保商务合同中承包商或卖方在收到合同预付款后按合同规定履行义务，如违约，保证向业主方或买方返还承包商或卖方已得到之预付款及在此期间发生的利息金额：一般为合同总价的10-15%，船舶预付款保函可高达60%，有的军品出口达%保函的币别应该跟所付预付款的币别一致生效条款：应规定从接到预付款起开始生效减额条款：预付款是事先付给的，受益人会在申请人发货后或随工程进度将预付款逐步扣回，保函条款通常规定保函金额根据每批发货等比例自动减少失效条款：当整个合同开始履行时，预付款保函就到期了预付款保函的效期通常要比履约保函的效期短8、质量保函作用:商务活动中担保承包商所承建的工程项目或卖方所提供的货物在一定时间内符合合同所规定的规格和质量标准，如果在这一时期内发现工程和货物的质量发生与合同规定不符的情况，而承包商或卖方又不愿或不予进行更换和维修，则业主方或买方有权在这类保函项下向担保方索赔一笔款项，使其所受的损失在某种程度上得到补偿金额：一般为合同总价的5-10% 效期：初验或供货完成+质保期9、付款保函作用：是指在赊销( )情况下，由进口商银行向出口商出具的担保，保证进口商按照合同的约定按时足额支付货款，否则担保银行将按照保函的金额对出口商进行赔付保证卖方在履行了合同项下规定的义务后得到合同价款金额：保函金额通常就是合同金额，有时扣除一定的预付款效期：有效期一般为按合同规定付清价款日期再加半个月。
保函知识
保函1、定义国际贸易中，跟单信用证为买方向卖方提供了银行信用作为付款保证，但不适用于需要为卖方向买方作担保的场合，也不适用于国际经济合作中货物买卖以外的其他各种交易方式如投标、履约等。
然而在国际经济交易中，合同当事人为了维护自己的经济利益，往往需要对可能发生的风险采取相应的保障措施，银行保函和备用信用证，就是以银行信用的形式所提供的保障措施。
保函(Letter of Guarantee, L/G)，是指银行、保险公司、担保公司应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。
保证在申请人未能按双方协议履行起责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。
银行保函分为从属性保函和见索即付保函。
大多属于保函尤其是境外保函属于“见索即付”(无条件保函)，是不可撤销的文件。
国际商会于1992年出版了《见索即付保函统一规则》，其中规定，索偿时，受益人只需提示书面请求和保函中所规定的单据，担保人付款的唯一依据是单据，而不能是某一事实。
担保人与保函所可能依据的合约无关，也不受其约束。
国内的银行做国内业务时大多采用的是从属性保函。
从属性保函是担保人在保函中对受益人的索赔及对该索赔的受理设置了若干条件的限制，保留有一定的抗辩权利，只有在一定的条件得到满足之后，担保银行才予以受理、付款。
国内的银行做国内业务时大多采用的是从属性保函。
从属性保函是担保人在保函中对受益人的索赔及对该索赔的受理设置了若干条件的限制，保留有一定的抗辩权利，只有在一定的条件得到满足之后，担保银行才予以受理、付款。
把保函与跟单信用证相比，当事人的权利和义务基本相同，所不同的是跟单信用证要求受益人提交的单据是包括运输单据在内的商业单据，而保函要求的单据实际上是受益人出具的关于委托人违约的声明或证明。
这一区别，使两者适用范围有了很大的不同，保函可适用于各种经济交易中，为契约的一方向另一方提供担保。
另外，如果委托人没有违约，保函的担保人就不必为承担赔偿责任而付款。
(国际贸易实务课件)9第九章信用证和银行保函
银行保函的流程
申请、审核、开立、通 知、修改、兑付等环节 ，涉及多个当事人和单
据。
银行保函的优点
为交易提供额外的保障 ，降低风险和不确定性 ，促进交易的顺利进行
。
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银行保函的流程
申请人向银行申请开立 保函，提供相关资料和
信息。
01
银行同意开立保函后， 与申请人签订保函协议，
明确各方权利义务。
03
在保函有效期内，如果 发生受益人索赔的情况， 银行将按照协议规定进
行赔付。
05
银行审核申请人的资信 状况和申请事项的真实
性、合法性。
02
银行将保函交给受益人， 并按照协议规定收取保
风险承担不同
信用证的风险承担比较明确，通常由开证申请人承担欺诈 风险，而银行保函的风险承担则根据具体约定而有所不同 。
04
信用证和银行保函的风 险与防范
信用证的风险与防范
欺诈风险
由于信用证的独立性特点，欺诈行为可 能发生。例如，卖方提供假单据、买方 诈骗等。
VS
单据风险
信用证条款可能规定不清晰或存在漏洞， 导致单据不符点，影响正常交货和收款。
信用证的种类
不可撤销信用证
一旦开出，即无法撤销或修改，除非得到开 证行的同意。
可撤销信用证
开证行有权在任何时候修改或取消该信用证， 无需通知受益人。
保兑信用证
由保兑行对信用证进行保兑，承诺在开证行 拒付时承担付款责任。
不保兑信用证
未经保兑行保兑的信用证，只有开证行承担 付款责任。
信用证的流程
开立信用证
买方向开证行申请开立信用证，并缴纳一定比例的押金或提供担保。
会计实务：银行保函的常用类别有哪些
银行保函的常用类别有哪些
银行保函是指银行应申请人或委托人的要求向受益方开出的，担保申请人一定履行某种义务，并在申请人未能按规定履行其责任和义务时，由担保行代其支付一定金额、或作出一定经济赔偿的书面文件。
二、银行保函有哪些种类
根据保函在基础合同中所起的不同作用和担保人承担的不同的担保职责，保函可以具体分为以下几种：
（一）借款保函指银行应借款人要求向贷款行所作出的一种旨在保证借款人按照借款合约的规定按期向贷款方归还所借款项本息的付款保证承诺。
（二）融资租赁保函指承租人根据租赁协议的规定，请求银行向出租人所出具的一种旨在保证承租人按期向出租人支付租金的付款保证承诺。
（三）补偿贸易保函指在补偿贸易合同项下，银行应设备或技术的引进方申请，向设备或技术的提供方所作出的一种旨在保证引进方在引进后的一定时期内，以其所生产的产成品或以产成品外销所得款项，来抵偿所引进之设备和技术的价款及利息的保证承诺。
（四）投标保函指银行应投标人申请向招标人作出的保证承诺，保证在投标人报价的有效期内投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并。
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银行保函基本知识及实务
1、什么是银行保函
银行保函（BANK GUARANTEE），是指开立保函的银行对于被担保人的违约，按照保函的约定，无条件地，对保函受益人支付保函金额的一种承诺。
是银行一项不可撤销的承诺，根据申请人的指示发出，保证在保函确定的最高担保金额内，凭与保函规定条款相符的索赔文件，向受益人支付任何索赔金额。
银行充当信用中介的角色，银行信用代替商业信用，解决合同双方互不信任的问题，便利合同的执行。
2、银行保函的基本要素及注意点
标准格式的银行保函，其内容具有以下基本要素:
1) 申请人、保证人、受益人及地址；
2) 保函对应的合同名称及编号，以及担保目的；
注：即保函的业务背景，是保函开具的基础。
3) 保函的编号、类型、开立日期、生效日期；
注：保函的生效日期，一般为开立日，注意：预付款保函为收到预付款之
日生效
4) 可支付的最高金额和支付币种；
5) 失效日期、失效条件。
注：
a)如果保函同时规定到期日和到期条件，则二者中较早出现的日期
为最终到期日。
b)适用URDG758的保函，保函正本的退回不是保函失效的必要条
件，保函仅在到期日、索赔金额为零或收到受益人签发的解除担
保责任的声明后失效。
没有明确到期日或到期条件的保函将在开
出后三年自动失效，没有明确到期日或到期条件的反担保函将在
相应的保函失效后三十个日历日后失效。
6) 索赔的条件、交单的方式；
注：适用URDG758的保函，如果未明确交单方式，只能使用纸质交单。
如果要限定采用某种纸质交单的方式，应在保函中明确排除其他纸质交
单的传递方式。
如果允许电子交单，保函应明确交单样式、信息传递系统
和电子交单地址，不能被证实的电子单据将被认为没有提交。
7) 适用的法律、惯例。
注：通常为担保人所在国法律或URDG758 ( ICC Uniform Rules for
Demand Guarantees )《国际商会见索即付保函统一规则》。
3、保函分类
按开立流转方式分为：直交保函、转开保函、委托式保函。
注：转开、委托式保函，在索赔时容易产生纠纷。
按开立方式分为：信开保函、电开保函。
按功能分为：融资性保函、非融资性保函。
按独立性分为：独立性保函、从属性保函。
4、常见保函品质介绍
融资性保函有：借款保函、融资租赁保函、有价证券保付保函、透支保函等。
非融资性保函有：投标保函、履约保函、预付款保函、付款保函、质量保函等。
5、投标保函
作用：保证投标人在投标报价有效期内不撤标、不改标，一旦中标后及时与招标方或业主签约并提供履约保函。
投标保函是需要和标书一起作为投标的一个必要文件，通常采用信开的方式。
作用与投标保证金相同。
金额：一般为投标报价的1-5%
效期：（FIDIC条款）一般为开标日+报价有效期+30天，报价有效期一般为180天或270天，工程大的甚至长达一年。
（FIDIC为国际咨询工程师联合会的法文缩写）。
6、履约保函
作用：确保工程按进度完成或者货物按时交付由银行出具一种担保，否则银行将按照保函金额给予受损方进行赔偿。
经常和质量保函(WARRANTY GUARANTEE)配套开立。
金额：一般为合同总价的5％－10% 。
效期：一般为初验或供货完成，可合理增加30天。
索赔：出口商未履行货物出口义务,或延误发货,或未按合同发送正确的货物。
7、预付款保函
作用：担保商务合同中承包商或卖方在收到合同预付款后按合同规定履行义务，如违约，保证向业主方或买方返还承包商或卖方已得到之预付款及在此期间发生的利息。
金额：一般为合同总价的10-15%，船舶预付款保函可高达60%，有的军品出口达
100%。
保函的币别应该跟所付预付款的币别一致。
生效条款：应规定从接到预付款起开始生效。
减额条款：预付款是事先付给的，受益人会在申请人发货后或随工程进度将预付款逐步扣回，保函条款通常规定保函金额根据每批发货等比例自动减少。
失效条款：当整个合同开始履行时，预付款保函就到期了。
预付款保函的效期通常要比履约保函的效期短。
8、质量保函
作用: 商务活动中担保承包商所承建的工程项目或卖方所提供的货物在一定时间（即保修期或维修期）内符合合同所规定的规格和质量标准，如果在这一时期内发现工程和货物的质量发生与合同规定不符的情况，而承包商或卖方又不愿或不予进行更换和维修，则业主方或买方有权在这类保函项下向担保方索赔一笔款项，使其所受的损失在某种程度上得到补偿。
金额：一般为合同总价的5-10%。
效期：初验或供货完成+质保期。
9、付款保函
作用：是指在赊销(OPEN ACCOUNT)情况下，由进口商银行向出口商出具的担保，保证进口商按照合同的约定按时足额支付货款，否则担保银行将按照保函的金额对出口商进
行赔付。
保证卖方在履行了合同项下规定的义务后得到合同价款。
金额：保函金额通常就是合同金额，有时扣除一定的预付款。
效期：有效期一般为按合同规定付清价款日期再加半个月。
索赔：出口商履行了合同规定的交货义务后，如进口商不支付货款，则出口商向担保银行索赔。
10、借款保函
作用：指担保银行应申请人的请求，向提供贷款的受益人出具的本息偿还担保。
金额：保函金额就是借款的本金、利息和费用的总金额。
效期：有效期一般是贷款到期日再加10～15天。
索赔：如贷款到期，借款人不归还贷款本息，则贷款的发放银行可向担保银行索赔贷款损失。
10、诉讼保函
作用：应原告的申请向司法部门出具的，保证原告在败诉的情况下履行损失赔偿义务的书面文件。
适用于诉讼程序中原告向司法部门提请对被告财产进行诉讼保全的情况。
11、保函的管理
1）保函拿到后，应及时填写备案表单，留存复印件，要将保函号、效期、金额、项目名称、合同金额、业主名称以及修改情况一一列明，以备日后查询。
如果保函是转开或转递，应注明保函转开和转递行名称。
办理延期的保函还应注明延期的到期日。
2）对于开出的保函，及时注销保函也是保函管理中的重要步骤，只要保函没有交回开立行办理注销，仍存在被索赔的风险，且银行将继续收取担保费用。
所以，公司应加大对到期保函回收的管理。