财务管理基础

练习题
1、公司全部资金收支活动，它大致就是以下几方面的财务活动（ABCD）
2、任何一种财务管理目标的出现，都是一定政治、经济环境的产物。

设置财务管理目标，根据沃克的目标设置理论，目标具有以下功能（ABCD ）
3、原则不同于财务管理理论，理论可以争议，“百家争鸣”，原则经过实践检验，不能违背，只考虑是否适应环境。

（A ）
4、系统论原理告诉我们，系统必须统筹兼顾，协调统一，部分必须服从整体利益，一切从整体出发，考虑整体目标，有时局部利益最大并不等于整体利益最大。

（A ）
5、所谓信号传递原则是指（A ）。

6、波特竞争理论认为：公司竞争优势可以分为（CD ）两个方面。

7、财务的目标是公司价值最大化；会计的目标是报告受托责任完成情况和向会计信息使用者提供有用会计信息。

二者都有目标，但目标不同。

（A ）
1、从交易属性上看，公允价值属于产出价值；从时间属性看，公允价值属于未来价值。

因此它是未来现金流入。

（A ）
2、会计大量选择历史成本而舍弃市场价值的两点充分理由是（ AB）
3、在公司财务管理中不能将利润最大化做为财务目标的原因有（ABC ）
4、时间价值是扣除风险报酬和通货膨胀等因素后的资金社会平均收益率。

因为任何投资，投入方至少要得到社会平均利润率的收益。

否则，投入方就应该选择其他投资方案。

（ A）
单利利息计算公式＝
面值×年利率×持有天数÷360
例如：一张带息期票，票面本金12 000元，
规定年利率4％，到期时间为60天，则到期利息
计算如下：
利息＝12 000×4％×60÷360
＝80（元）
例如：前面所述的期票持有48天后，因急需资
金，拿到银行贴现，银行规定的贴现率为6％，计算
现值如下：
期票现值＝12 080×（1－6％）×48÷360
＝12 080×0.94×48÷360
＝12080×0.992
＝11 980.34（元）持有48天按6％贴现率，可得现值11 980.34元。

可见，
现值是小于终值的。

第一年终值＝100 000×(1＋10％)1
＝100 000×1.1＝110 000（元）
第二年：依据公式计算：
终值＝100 000×(1＋10％)2
＝100 000×1.21＝121 000（元）
第三年：依据公司，只是N次方逐年增加而已：
终值＝100 000×(1＋10％)3
＝100 000×1.331＝133 100（元）
以后是逐期推移，每增加一期，N次方也随之增加以1，如第四年
就是(1＋10％)4，第五年就是(1＋10％)5……
5、普通年金又称为（D ），是指每期收付相等金额，到最后得到的累计本利和。

6、鲁星公司欲更新一台设备，每月可节约燃料600元，但要支付改造费用15000元，假设年利率12％，每月复利一次，该公司更新的设备至少使用(C )才合算。

7、公司冒着风险去投资是因为担风险就会得到风险收益，即高于无风险报酬的超额收益。

这部分超额收益就叫做“风险报酬”。

（ A）
1、财务报表中流动资产减去流动负债后的差额值的是（C ）
2、现金的持有动机不包括以下哪几种（D ）
3、现金持有量与持有现金的机会成本成正比例关系；现金持有量越大，机会成本越高。

机会成本具有变动成本性质，是决策相关成本。

（ A）
4、支票由现金出纳填写、登记并依据存根记账，但支票盖印的银行信用印章可以由出纳人员管理。

（B ）
5、以下各项属于货币证券的有（ABD ）
1、某公司预测年度赊销收入3600万元，应收账款平均收账天数60天，如果销售成本率60％，资本成本10％，则应收账款的机会成本为（C ）
2、赊销期限要由延长信用期限的边际收入增加是否大于增加的边际成本而定。

（A ）
3、公司必须根据公司的实际情况，恰当其分的制定信用政策。

制定信用政策主要考虑下列因素（ABCD ）
1、公司都保持一定量的存货，是因为存货具有以下功能（ABCD ）
2、固定费用是指进货费用、管理费用等，它与存货储存时间长短有直接关系，也与储存数量
直接相关。

（B ）
某商业公司购进A商品1000件，不含税单位进价100元，
单位售价120元（不含增值税），经销该批商品一次费用
1000元，购货资金从银行贷款，年利率10.8％，该批商品月
保管费用率3‰，销售税金及附加800元。

要求：
1计算该商品保本储存期
②欲想获得3％投资报酬率，计算保利期
③该批存货储存200天后，能否实现3％利润目标，
差额是多少
④该批商品亏损2000元，求实际储存天数
计算如下：
①每天变动储存费＝购进数量×购进单价×日变动
储存费率
＝1000×100×（10.8％÷360＋3‰÷30）
＝100 000×0.0004
＝40（元）
保本储存天数＝（毛利－固定储存费－销售税金及附加）
÷每天变动储存费
＝〔（120－100）×1000－10 000－800〕÷40
＝230（天）
3、某商业公司购进A商品1000件，不含税单位进价100元，单位售价120元（不含增值税），经销该批商品一次费用1000元，购货资金从银行贷款，年利率10.8％，该批商品月保管费
用率3‰，销售税金及附加800元。

要求计算该批商品保本储存天数(D )
目标利润=投资额*投资利润率
＝1000×100×3％＝3 000（元）
保利储存天数＝〔毛利－固定储存费－销售税金及附加－目标利润〕
÷每天变动储存费
＝〔（120－100）×1000－10 000－800－3000〕÷40
＝155（天）
③200天后批进批出该批商品实际获利
＝每天变动储存费×（保本天数－实际储存天数）
＝40×（230－200）＝1200
（元）
没有实现投资目标利润率3％的利润3000元，计算差额：
利润差＝实际利润－目标利润＝1200－3000＝－1800（元）
④求亏损2000元时实际储存天数：
因：获利额＝每天变动储存费×（保本天数－实际储存天数）则：
实际储存天数＝保本天数－（获利额÷每天变动储存费）
＝230－（－2000÷40）＝280（天）
1、短期负债具有如下特点（ACD ）
2、公司还有一些非商品交易过程中产生的结算占用他人或单位的资金行为，也是短期融资行为。

这也一定程度上缓解公司资金压力，保证公司巧妙调度资金，满足周转需要。

以下属于这种费用的有（ABD ）
1、公司财务控制的基本特征有以下几点（ABD ）
2、财务控制的基础是指进行财务控制的最基本条件，主要包括（ABCD ）
3、财务控制原则是人对公司财务活动的理性认识，是不能违背的。

具体包括以下（ABCD ）选项
4、目标控制法是对我国一直实行计划控制的发展与完善，它更具突出重点、强调自我控制与责任相结合，普遍用于各种财务活动控制。

不管任何控制，绝不能没有目标。

（A ）
5、责任控制的实质是贯彻岗位责任制。

(A )
1、成本与费用的区别（ ABCD）
2、以下属于直接成本的有（AB ）
3、一般说来，材料消耗等是变动成本，固定资产折旧等是固定成本。

（A ）
4、沉没成本是一种历史成本，对现有决策而言是不可控成本，不会影响当前行为或未来决策。

因此，在项目决策时无需考虑。

相对的，新增成本是决策相关成本，在项目决策时必须考虑。

（ A）
1、成本控制的关键（ABCD ）
2、在设备运转的成本控制中选择设备对成本的影响极大，具体的影响方面包括（ABCD ）
3、通过质量控制成本需要注意的事项包括(ABCD )
公司采购商品或劳务后，财会根据“入库单”登记总账和明细账，解脱采购责任，明确保管责任；同时根据合同与供货单位开具的“专用发票”核对，按规定的结算方式付款。

对于不需要立即付款的应记入“（ C ）”。

我国《会计法》第27条明确指出：“单位对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明<br/>。