经济法基础第四章增值税、消费税练习题

第四章增值税、消费税、营业税法律制度

一、单项选择题

1．下列项目中应征收增值税的是( )。

A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政企业提供的邮政储蓄服务

C．企业在境内转让自然资源使用权D．典当业销售死当物品

2．下列行为不属于增值税视同销售行为的是( )。

A．将外购货物分配给投资者 B．将外购货物赠送给其他单位

C．将外购货物用于个人消费 D．将外购货物用于对外投资

3．甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金。经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是( )。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

4．-般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是40 000元，应确认的进项税额是( )。

A．6 760元 B．5 200元 C．6 500元 D．140元

5．下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。

A．生产过程中出现的报废产品

B．用于返修产品修理的易损零配件

C．生产企业用于经营管理的办公用品

D．生产企业非正常损失的购进货物

6．下列关于增值税的税务处理说法，不正确的是( )。

A．纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税

B．纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税

C．-项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售

D．-般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售缴增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售缴营业税

7．某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51 000元，原值为141 000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )。

A．1 000元 B．2 040元 C．3 800元 D．1 961. 54元

8．某家具厂为增值税一般纳税人，销售货物30 000元（不合税），则该家具厂的增值税销项税额为( )。

A．5 100元 B．5 270元 C．5 245. 30元 D．5 621. 36元

9．根据增值税法律制度的规定，以下符合现行增值税规定的是( )。

A．增值税对单位和个人规定了起征点

B．纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税

C．销售货物的增值税起征点为月销售额2 000 -5 000元，销售应税劳务的增值税起征点为月销售额l 500 -3 000元

D．按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300 - 500元

10．根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。自2009年1月1日起，我国增值税实行( )。

A．消费型增值税 B．收入型增值税

C．生产型增值税 D．消耗型增值税

11．根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是( )。

A．进口固定资产设备的企业 B．销售商品房的公司

c．零售杂货的个体户 D．生产销售家用电器的公司

12．根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。

A．将自产的货物用于非应税项目 B．将自产的货物用于投资

c．将购买的货物用于捐赠 D．将自建的厂房对外转让

13．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是( )。

A．适用加权平均税率 B．从低适用税率

C．从高适用税率 D．适用3%的征收率

14．某从事商品零售的小规模纳税人，2014年9月销售商品取得含税收入10 300元，当月该企业应纳的增值税是( )元。

496. 58 751

15．某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20 000元，支付运输公司运费6 000元，装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )。

A．2 420元 B．2 600元 C．3 020元 D．3 062元

16．某企业为增值税一般纳税人，2014年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1／3损失。该企业8月可以抵扣的进项税额为( )万元。

A．0 B．6 C．12 D．18

17．某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32 960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。

A. 480

18.下列各项中不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。

A．进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

C．非固定业户销售货物的向其机构所在地缴纳税款

D．固定业户到外县市销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的由其机构所在地主管税务机关补征税款

19.根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。

A．销售方收到第一笔货款的当天 B．销售方收到剩余货款的当天

C．销售方发出货物的当天 D．购买方收到货物的当天

20.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。

A．商业企业零售烟酒 B．小规模纳税人销售货物

C．销售免税的货物 D．服装厂向商场销售服装

21.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

A．电动汽车 B．卡丁车 C．高尔夫车 D．小轿车

22．进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自( )缴纳消费税。

A．应税消费品报关进口当天

B．海关填发税款缴纳证之日起15日内

C．海关填发税款缴纳证次日起15日内

D．海关填发税款缴纳证次日起7日内

23.委托加工的应税消费品，是指( )。

A．由外贸企业向受托方定制的应税消费品

B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品

C．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

D．委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

24.下列项目中，应征消费税的是( )。

A．啤酒屋销售自制啤酒 B．日杂商店出售的鞭炮、焰火

C．企业购进货车 D．销售使用过的小轿车

25. -位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）25 0800元，另付设计、改装费30 000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )元。

A. 214 359 000 800 800

26.下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的有( )。

A．应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

B．纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

C．随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

D．对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额

27．纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。

A．签订委托加工合同的当天 B．纳税人提货的当天

c．发出原材料的当天 D．开具预收款发票的当天

28.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。

A．纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

B．纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税

c．纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

D．纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

29．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为

( )。

A-发出货物的当天 B．收到货款的当天

C．合同规定的收款日期当天 D．合同规定的收款的最后期限

30．下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有( )。

A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

c．商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒

31．对于纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其中平均成本利润率由( )确定。

A．省级人民政府 B．国务院

C．国家税务总局 D．省国税局

32.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32 000元，代垫辅助材料2 000元，加工费支出50 000元；烟丝厂上月留抵税额为3 400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%），加工费专用发票经过认证，下列正确的是( )。

A．加工厂应纳增值税5 100元，应代收代缴消费税28 450元

B．加工厂应纳增值税10 115元，应纳消费税15 000元

c．加工厂应纳增值税5 100元，应纳消费税15 000元

D．加工厂本月应纳增值税18 020元，应纳消费税37 800元

33．某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118. 72万元，支付购买实木地板的运输费用万元，该批实木地板出口销售时取得金额万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是( )。

A．万元 B．万元 C．万元万元

34.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。

A．外购已税白酒生产的药酒

B．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

C．外购已税白酒生产的巧克力

D．外购已税润滑油生产的润滑油

35. 2013年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8 000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为( )元。

200 290 450 450

36. 2015年3月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是( )。

A．390 元 B．490 909. 09元

C．591 545. 45元 D．923 181. 82元

37.某进出口公司2015年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为( )。

A．10月13日 B．10月14日 C．10月16日 D．10月21日

38.某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5 000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生

产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税( )万元。

A. 100. 25 . 48 . 80 . 59

39.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有( )。

A．烟丝 B．雪茄烟 C．粮食白酒 D．高档手表

40.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是( )。

A．未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税

B．分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

C．将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，按各自适用税率计算应纳税额

D．将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

41.根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是( )。

A．外购已税烟丝生产的卷烟

B．用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）

C．外购已税化妆品原料生产的化妆品

D．外购已税汽油、柴油为原料生产的汽船、柴油

42.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。

A．纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

B．纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税

C．纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

D．纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

43.某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以1个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起( )。

A．10日内 B．5日内 C．15日内 D．30日内

44.根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是( )。

A．境内企业转让境外的不动产

B．组织游客跨省旅游

C．在境内组织游客出境旅游

D．境外企业将无形资产转让给境内个人使用

45．从事( )的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。

A．建筑业 B．服务业 C．修理修配业 D．金融保险业

46.下列业务中，属于营业税征税范围的是( )。

A．体育部门举办球赛 B．商店销售集邮商品

C．银行销售金银商品 D．电信公司销售移动电话

47.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是( )。

A．电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装

B．机场提供运输辅助服务并附设商场销售货物

C．建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

D．歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒

48.某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3 000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2 400万元，当月应纳营业税( )万元。

A. 120 . 67

49.某建筑公司2015年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2 200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2 875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为( )万元。

A. 66 . 34 . 09 . 25

50.某羽毛球馆对外提供场地，2015年4月取得场租收入7 000元。当地规定营业税按月纳税的起征点为2 500元，文化体育业和服务业适用的营业税税率分别为3%和5%。该羽毛球馆应当缴纳的营业税为( )元。

A．135 B．350 C．210 D．225

51. 2015年7月，某音乐茶座门票收入10万元，台位费、点歌费等收入7万元，茶水、烟酒、饮料收入23万元；发生工资性支出、水电费以及购买烟酒等支出总计45万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为200-/0。音乐茶座该

月应缴纳的营业税税额为( )万元。

A．0 B．2 C． D．8

52.某旅行社2015年10月组织一个共25人的旅行团赴境外旅游，向每人收取旅游费14 500元。出发前已经在国内订好往返飞机票，每人3 300元；在境外改由当地一旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司相关费用折合人民币每人7 200元，旅游业适用营业税的税率为5%。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为( )元。

A. 18 125 000 125 000

53.某代理公司某月向其客户收取的代理服务费为25万元，另外收取杂项费用5万元。当月公司付出打单费、查验费等12万元。服务业适用税率为5%，那么，公司当月应纳的营业税税额应为( )万元。

. 25 54.李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入5 000元，则李某应纳营业税为( )元。

A．150 B．200 C．250 D．0

55.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其( )主管税务机关申报纳税。

A．机构所在地 B．劳务发生地 C．居住地 D．注册地

二、多项选择题

1．下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有( )。

A．将外购货物分配给股东 B．将外购货物用于个人消费

C．将自产货物无偿赠送他人 D．将自产货物用于非增值税应税项目

2．下列各项中，属于增值税价外费用的有( )。

A．销项税额

B．违约金

C．包装物租金

D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

3．下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。

A．购进生产用燃料所支付的增值税款

B．不合格产品耗用材料所支付的增值税款

C．因管理不善被盗材料所支付的增值税款

D．购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款

4．下列项目中，属于“营改增”征税范围的有( )。

A．广告设计 B．会议展览 C．技术咨询 D．有形动产租赁

5．根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有( )。

A．年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人

B．年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人

C．年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人

D．年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人

6．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。

A．银行销售金银

B．邮政部门销售集邮商品

C．房地产公司销售商品房

D．电力公司向发电企业收取的过网费

7．纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有( )。

A．图书、报纸、杂志 B．粮食、食用植物油

C．煤气 D．饲料

8．A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5 000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1 000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8 000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有( )。

A．A应当缴纳增值税340元 B．B应该缴纳增值税170元

C．A应当缴纳增值税510元 D．B无须缴纳增值税

9．企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有( )。

A．非正常性损失 B．用于对外投资

C．用于生产免增值税项目 D．用于生产应税产品

10.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有( )。

A．包装物租金

B．委托加工应税消费品代收代缴的消费税

C．增值税款

D．包装费、装卸费

11.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。

A．以物易物方式销售货物，由多交付货物的-方以价差计算缴纳增值税

B．以旧换新方式销售货物，以实际收取的不合增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C．现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税

D．销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额

12.依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的有( )。

A．集邮商品的生产

B．邮政部门销售集邮商品

C．邮政部门发行报刊

D．电力公司向发电企业收取的过网费

13.下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有( )。

A．某生产企业将自产货物委托商业企业代销

B．某企业将外购的月饼用于赠送给代理商

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某生产企业将自产货物投资于个体工商户

14.根据增值税法律制度的规定，将购买的货物用于下列行为时，其进项税额不得抵扣的有( )。 A．劳动保护 B．免税项目 C．无偿赠送 D．个人消费

15. -般纳税人销售下列货物，可以按照征收率3%计算缴纳增值税的有( )。

A．销售旧货

B．典当业销售死当物品

C．寄售商店代销寄售物品

D．销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

16.根据增值税法律制度的规定，下列属于免征增值税的有( )。

A．农业生产者销售的自产农产品

B．企业直接进口供残疾人专用的物品

C．其他个人销售自己使用过的物品

D．外国企业无偿援助的进口物资和设备

17.根据增值税法律制度的规定，下列凭证属于增值税扣税凭证的有( )。

A．增值税普通发票 B．海关进口增值税专用缴款书

C．农产品收购发票 D．农产品销售发票

18.关于出租出借包装物押金的处理正确的有( )。

A．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税

B．对逾期以一年为期限，包装物押金无论是否退还，都要并入销售额征税

C．个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限

D．对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税 19.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间，下列说法正确的有( )。

A．以预收款方式销售货物的为收到货款当天

B．委托他人代销货物的为货物发出当天

C．采用赊销方式销售货物的为合同约定的收款日期的当天

D．销售应税劳务的为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天

20.下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有( )。

A．销售应税消费品开具普通发票上的价款

B．各种从价计征的酒类产品的包装物押金

C．销售白酒收取的品牌使用费

D．用于换取生产资料的应税消费品的平均价格

21.下列应税消费品中，仅采用定额税率征收消费税的有( )。

A．汽油 B．柴油 C．卷烟 D．啤酒

22.下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有( )。

A．外购已税消费品继续加工成应税消费品

B．将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛

C．将自制应税消费品用于广告

D．将自产小轿车用于碰撞实验

23.纳税人发生下列行为时，应按最高价格计征消费税的有( )。

A．用于换取生产资料 B．用于换取消费资料

C．用于抵偿债务 D．用于对外捐赠

24.下列不同用途的应税消费品，应征消费税的有( )。

A．自产应税消费品用于投资的

B．自产应税消费品用于集体福利的

C．委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品后销售的

D．委托加工收回的应税消费品用于直接销售的

25.关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有( )。

A．包装物作价随同产品销售，另收取押金，则押金应并入应税消费品和销售额

B．对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额

C．已收取一年以上的押金，应并入应税消4费品的销售额

D．对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额

26.下列消费品中，征收消费税的有( )。

A．实木复合地板 B．电动汽车

C．高尔夫球杆 D．农用拖拉机专用轮胎

27.下列消费品中，不征收消费税的有( )。

A．调味料酒 B．工业酒精

C．成套化妆品 D．影视演员化妆用的油彩

28.下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有( )。

A．卷烟 B．鞭炮 C．化妆品 D．白酒

29.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

A．汽车销售公司销售小轿车 B．金银饰品厂批发自产的金银首饰

C．日化公司销售自产的化妆品 D．烟草公司销售自产的烟丝

30.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（）

A．某企业生产木制一次性筷子销售

B．外贸企业进口彩色电视机

C．日化企业将自产化妆品用于职工福利

D．商业企业销售外购汽车轮胎

31.消费税的税率形式有( )。

A．从价定率 B．累进税率 C．幅度比例税率D．从量定额

32.下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有( )。

A．外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除

B．消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种

C．酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税D．纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税

33.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( ）。 A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B-进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

D．纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销

34．营业税所称“在中华人民共和国境内”是指( )。

A．境内保险公司为出口货物提供的境外保险劳务

B．境外保险公司以在境内的物品为标的提供的保险劳务

C．所销售的不动产在境内

D．转让无形资产在境内使用

35.下列行为不需要征收营业税的有( )。

A．个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务

B．在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务

C．境内企业派员工赴境外为境外企业提供应税劳务

D．个人转让非专利技术

36.依据营业税的有关规定，下列关于营业额的说法中，正确的有( )。

A．金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额

B．-般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额

c．金融经纪业务的计税营业额是手续费等各项收入，但不包括价外收取的代收代付费用

D．证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给予客户的折扣不得从营业额中扣除

37.下列各项中，按照“服务业”税目征收营业税的有( )。

A．代理报关服务 B．体育馆场租赁服务

C．家具仓储服务 D．家具搬运服务

38.下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的有( )。

A．自建自用建筑物的自建行为 B．投资入股的自建建筑物

C．运输设备的安装 D．对建筑物进行加固与养护

39.下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有( )。

A．邮政储蓄业务

B．出租文化场所

C．转让土地使用权

D．交通部门有偿转让高速公路收费权行为

40.经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费10万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有( )。 A．乙剧院自行申报缴纳营业税万元

B．．歌舞团自行申报缴纳营业税万元

C．歌舞团应纳营业税万元，由乙剧院代扣代缴

D．歌舞团应纳营业税万元，由乙剧院代扣代缴

41.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。

A．土地租赁 B．提供无所有权技术

C．在境内转让自然资源使用权 D．土地所有者出让土地使用权

42.关于营业税的减免税优惠政策，下列说法中正确的有( )。

A．宗教场所举办文化活动取得的门票收入免税

B．残疾人企业提供的劳务免税

C．残疾人员个人提供的劳务收入减半征税

D．诊所取得的医疗服务收入免征营业税

43.下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有( )。

A．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

B．纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

C．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

D．卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

44.下列消费品中，征收消费税的有( )。

A．实木复合地板

B．电动汽车

C．高尔夫球杆

D．气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车

45.下列消费品中，征收消费税的有( )。

A．电池 B．葡萄酒 C．成套化妆品 D．涂料

三、判断题

1．从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。 ( ) 2．年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的企业应该按小规模纳税人纳税。( )

3．现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 ( )

4．纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。 ( )

5．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。 ( )

6．一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 ( )

7．小规模纳税人外购货物取得专用发票，按3%计算抵扣进项税额。 ( )

8．增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。 ( )

9．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。（）

10.根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。 ( )

11.增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。 ( )

12.按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。( )

13.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。 ( )

年5月A企业购入一批货物，6月公司组织拔河比赛，这批货物作为胜利一方的奖品发放给企业职工，2013年6月，这批货物要视同销售计算销项税。 ( )

15.委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。 ( )

16．自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。 ( )

17.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。 ( )

18.根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 ( )

19.某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。 ( )

20.我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。 ( )

21.根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。 ( )

22.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。 ( )

23.消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。 ( )

24.某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。 ( )

25.对于某一项经济业务，凡缴纳营业税的不再缴纳增值税，缴纳增值税的不再缴纳营业税。 ( )

26.营业税纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，主管税务机关可按纳税人当月提供的同类应税务的最高价格核定其营业额。 ( )

27.企业以土地使用权对外投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的，不征收营业税，但在投资后转让其股权的要征收营业税。 ( )

28.金融机构把单位或者个人的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计征营业税。( )

29.建筑公司从事装饰工程作业，其计算缴纳营业税的营业额，不包括由对方提供的工程所用原材料及其他物资和动力的价款。 ( )

30.在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民，不作为营业税纳税人。( )

31.混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额。 ( )

32.凡从事外汇、有价证券买卖的单位，一律以卖出价减去买入价的余额为营业额征收营业税。 ( )

33.单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额征收营业税。 ( )

34.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税。 ( )

35.对政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所的企业，免征营业税。 ( )

四、不定项选择题

1．甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：

(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234 000元，另收取手续费35 100元。

(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元／辆，甲企业同类小汽车不合增值税最高销售价格16万元／辆，平均销售价格15万元／辆，最低销售价格为14万元／辆。

(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。

(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。

已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

(1)甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

000 x5% =11 700（元）

B. (234 000 +35 100)÷(1+170-/0) x5%=11 500（元）

C. 234 000÷(1+17%) x5%=10 000（元）

D. (234 000 +35 100) x5% =13 455（元）

(2)甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

A．20×16 x5%=16（万元）

B．20×15 x5%=15（万元）

C．20 x10 x5% =10（万元）

D．20×14 x5%=14（万元）

(3)甲企业采取预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是 ( )。

A．7月10日 B．7月5日 C．7月15日 D．7月20日

(4)下列行为应缴消费税的是( )。

A．480辆用于销售 B．10辆用于广告

C．8辆用于企业管理部门 D．2辆用于赞助

2．甲企业为增值税一般纳税人，2013年4月发生下列经济业务：

(1)销售A产品50台给乙企业，不含税单价8 000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。

(2)将20台新试制的B产品分配给投资者单位，成本为6 000元。该产品尚未投放市场。

(3)单位内部基本建设建造不动产领用甲材料1 000公斤，每公斤单位成本为50元。

(4)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。

(5)当月发生购进货物的全部进项税额为70 000元。

甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。上述题干中给出的单位成本都是不合增值税。

要求：根据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：

(1)关于业务(1)应确定的增值税纳税义务发生的时间，下列说法中正确的是( )。

A．甲乙双方签订销售合同的当天

B．收到货款的当天

C．乙企业提货A产品的当天

D．甲企业发出A产品的当天

(2)下列业务中发生的进项税额不允许从销项税额中抵扣的有( )。

A．内部建筑固定资产领用原材料

B．将购进原材料用于集体福利

C．因管理不善造成损失的原材料

D．将购进的原材料用于个人消费

(3)该企业4月发生的销项税额是( )。

A．68 000元 B．20 400元 C．88 400元 D．90 440元

(4)甲企业当月应缴纳的增值税额为( )。

3．某工业企业增值税一般纳税人2013年1月购销业务情况如下：

(1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3. 91万元。

(2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1. 36万元。

(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4万元，取得增值税专用发票。

(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元。

期初留抵进项税额万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。

要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

(1)本期收购农产品可抵扣的进项税额为( )。

A．0 B．5. 46万元 C．万元 D．万元

(2)关于业务(4)中销售产品纳税义务发生时间的确定，下列说法中正确的是( )。

A．上述业务因为尚未收到货款，不能确认销售收入，也不能确定纳税义务已经发生

B．上述业务应当在货物发出时确认纳税义务发生

c．上述业务应当在发出货物并办妥托收手续的当天确认纳税义务发生

D．上述业务应当在开具发票的当天确认纳税义务发生

(3)下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。

A．将业务(1)中购进的原材料用于个人消费

B．业务(2)中购买农产品发生的运费的进项税额

C．将本月购进的钢材用于修建仓库

D．将本月购进的钢材用于修建职工宿舍

(4)该企业本期销项税额为( )万元。

B. 13. 94 (5)本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为( )。

A．13. 44万元 B．万元 C．万元 D．万元

4．某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2013年3月经营情况如下：

(1)销售瓶装粮食白酒20 000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3. 51万元；销售散装薯类白酒20 000斤，开具普通发票，取得销售收入24. 57万元：

(2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；特制粮食白酒最高售价25元／斤，平均售价22元／斤（售价为不含增值税售价）。

(3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3. 74万元的增值税专用发票。

(4)将试制的新型号干红酒10 000斤发给职工作为福利，成本价万元，该产品无同类产品市场价格。

(5)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费万元、增值税0. 085万元。

粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。

请根据上述资料，回答下列问题：

(l)关于包装物押金，下列说法中正确的有( )。

A．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税

B．对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并入销售额征税

C．个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限

D．对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

(2)对于业务(2)，企业应缴纳的消费税额是( )。。

A．0 B．2 200元 C．2 500元 D．2 450元

(3)该酒厂将试制的新型号干红酒发给职工作为福利应缴纳的消费税额为( )。

A．0 B．1 400元 C．1 600元 D．1 800元

(4)该酒厂应代收代缴消费税额为( )。

(5)该酒厂本月应纳消费税额为( )。

A．16万元 B．18. 905万元 C．18. 745万元 D．18. 65万元

5．某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）2014年4月发生如下经营业务：

(1)甲公司承包A项建筑工程，工程价款9 000万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款120万元。

(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计7 200万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为2 000万元／栋，成本利润率为10%。

(3)出租写字楼取得租金收入240万元。

(4)承建B项住宅工程，全部工程于2010年4月竣工并通过验收，取得工程总价款3 400万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位优质质量奖励20万元，提前竣工奖励20万元。

已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营业税税率为5%。

要求：根据上述资料回答下列问题：

(1)根据要点(1)提示的内容，甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加( )万元。

A． B．4 C．6 D．

(2)根据要点(1)提示的内容，甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税( )万元。

(3)根据要点(2)提示的内容，甲公司应缴纳营业税( )万元。

A. 根据要点(3)提示的内容，甲公司出租写字楼应缴纳营业税( )万元。

A． B．12 C． D．22

(5)根据要点(4)提示的内容，甲公司承包B项建筑工程应缴纳营业税( )万元。

A．170 B. 171 C. 172 D. 180

增值税和消费税

一、单项选择题 1. 根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1 月1日起，我国增值税实行（）。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.消耗型增值税 2. 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。 A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资 C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人 3. 下列货物适用13%税率征收增值税的有（）。 A.寄售商店代销寄售物品 B.销售旧货 C.一般纳税人生产销售的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土） D.销售图书、报纸、杂志 4. 某从事商品零售的小规模纳税人，2011年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企

业应纳的增值税是（）元。 A.1496.58 B.1751 C.309 D.300 5. 甲企业（一般纳税人）销售给乙公司10000 件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（开具了一张发票）。则甲企业此项业务的销项税额为（）。 A.20800元 B.27200元 C.33660元 D.34000元 6. 某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）。 A.2420元 B.2600元 C.3020元

D.3062元 7. 某企业为增值税一般纳税人，2011年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）。 A.0 B.6 C.12 D.18 8. 某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）。 A.组成计税价格 B.同类消费品最高售价 C.同类消费品中间价 D.同类消费品加权平均价 9. 下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（）。 A.化妆品 B.柴油 C.小汽车 D.钻石饰品

2020初级会计资格考试辅导(《经济法基础》第四章增值税、消费税法律制度)练习题及答案0402e

2019初级会计资格考试辅导 (《经济法基础》第四章增值税、消费税法律制度)练习题及答案一、单项选择题 1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（ A ）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ B ）。 A.房产税 B.船舶吨税 C.契税 D.印花税 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（ A ）。 A.修理小汽车 B.修缮办公楼 C.爆破 D.矿山穿孔 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ C ）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ D ）。 A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（ D ）元。2 A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40 7.某企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2320元。已知增值税的税率为16%，则该企业当月应缴纳增值税（ C ）元。 A.4457.93 B.4800 C.5120 D.5171.2 8.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（ C ）元。（已知增值税税率为16%） A.37120 B.27840 C.24000 D.32000 9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.32万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为16%，则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税（ A ）万元。 A.13.12

初级会计经济法基础重点归纳绝密

第一章总论表一、法律关系主体（双）自然人自然人（中国人、外国人、无国籍人）；自然人性质的特定主体机构、组织国家机关、企事业单位、政党和社会团体国家内容权利义务积极、消极客体物自然物、人造物、一般等价物非物质财富知识产品、道德产品行为人身表二、法律事实分类内容标准事件绝对事件（自然现象）不以人的意志为转移相对事件（社会现象）行为合法行为（等）以人的意志为转移

违法行为（等）表三、法的形式形式制定机关注意要点宪法全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力法律全国人大——基本法律人大常委会——其他法律全国人大及其常委会有权就有关问题作出规范性决议或者决定，与法律具有同等地位和效力法规行政法规国务院地方性法规“地方”人大及其常委会省；省会、特区、较大的市（1+3）规章部门规章国务院各部委行政规章在人民法院审理行政案件时“仅起参照作用” 地方政府规章地方人民政府政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触效力排序宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章提示自治区法规、特别行政区法、国际条约也属于法的形式表四、法的分类

划分标准法的分类根据法的创制方式和发布形式划分（创法成不成）成文法和不成文法根据法的内容、效力和制定程序划分（那（内）三小子根本太普通）根本法和普通法根据法的内容划分（内容很诚实）实体法和程序法根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分（小三长的特别一般）一般法和特别法根据法的主体、调整对象和形式划分（祖国）国际法和国内法根据法律运用的目的划分（目的是为了开公司）公法和私法【记忆口诀】“小三（根据三种效力）长的特别一般（分成一般法和特别法）”。表五、经济仲裁适用范围适用“平等主体”“合同纠纷”“财产权益纠纷” 不适用《仲裁法》劳动争议、农业承包合同纠纷不能仲裁婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷（人身）原则自愿、公平、独立仲裁、一裁终局仲裁委员会不按行政区划层层设立，无隶属关系

增值税与消费税的对比

增值税与消费税的对比 ?(2008-11-01 20:11:23) 转载▼ 标签：? 杂谈分类：?财经纵横1.、征税范围增：销售、加工、修理修配劳务和进口，对货物普遍征收。消：生产并销售、委托加工和进口，选择少数消费品征收。 ? 2、纳税人分类增：分小规模纳税人和一般纳税人（对于一般纳税人实行严格认定管理）消：无 ? 3、视同销售销售额 A、无销售额按下列顺序确定销售额增：（1）当月同类货物的平均销售价格确定。（2）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。（3）组成计税价格?成本×（1+成本利润率）消：（1）当月销售同类消费品的销售价格（价格高低不同，按销售数量加权平均计算。销售价格明显偏低又无正当理由的不得列入）。（2）当月无销售价格的，按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税。（3）组成计税价格?（成本+利润）÷（1-消费税税率）（利润=成本×利润率） B、相同点：（1）首先用当月价格（2）接着用最近时期价格（3）最后用组价公式 C、不同点：（1）组价公式不同（2）利润率不同（增值税统一为10%，消费税有5%、6%、8%、10%） ? 4、税率增：比例税率消：比例税率（从价税率）、从量税率 ? 5、应纳税额计算增：（凭票）购进扣税法消：生产领用扣税法（连续生产应税消费品） ? 6、委托加工增：（1）受托方收取的加工费由受托方缴纳增值税。（2）税额=加工费×税率消：

（1）由受托方向委托方代收代缴（受托方为个体户时除外）（2）税额=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率 ? 7、投资入股、抵偿债务、以物易物（投、抵、换）增：无特殊规定消：同类应税消费品最高销售价格作为计税依据。 ? 8、连续生产（1）应税消费品增：不征增值税消：不征消费税（2）非应税消费品增：不征增值税消：征消费税 ? 9、包装物押金增：（1）1年以内，又未过期，不并入销售额征税。（2）啤酒、黄酒押金，按上述押金规定处理。（3）白酒、其他酒，无论是否返还，均并入当期销售额征税。消：（1）与增（1）、（3）相同（2）啤酒、黄酒押金任何时候均不并入销售额计征消费税。（只依据销售数量从量征收消费税）（3）啤酒押金（除重复使用塑料周转箱）在确定从量税税额时计入销售价格总额，用以确定适用税额。 ? 10、出口退税（1）一般纳税人生产企业增：免税并退税（免、抵、退计算方法）消：免税（2）小规模纳税人生产企业增：免税消：免税（3）外贸企业增：退税消：退税 ? 11、销售退回增：可抵消：可退（经向主管税务机关申请） ? 12、纳税期限两者相同 13、纳税地点

2019年初级会计职称《经济法基础》不定项选择题：应纳消费税

2019年初级会计职称《经济法基础》不定项选择题：应纳消费税【不定项选择题】甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月有关经济业务如下： (1)进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元(人民币，下同),按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。 (2)委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。 (3)自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品市场售价。 (4)将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，不含税售价为15000元。已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为16%。要求：

根据上述资料，回答下列问题。 (1)甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中，正确的是()。 A.应纳关税=10000×20%=2000(元) B.应纳消费税=(10000+2000)×15%=1800(元) C.应纳消费税=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元) D.应纳增值税=(10000+2000)÷(1-15%)×16%=2258.82(元) (2)甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的是()。 A.(2000+1000+150)×15%=472.5(元) B.(2000+1000)×15%=450(元) C.(2000+1000+150)÷(1-15%)×15%=555.88(元) D.(2000+1000)÷(1-15%)×15%=529.41(元) (3)甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的是()。 A.3500÷(1+5%)÷(1-15%)×15%=588.24(元) B.3500÷(1-15%)×15%=617.65(元) C.3500×(1+5%)×15%=551.25(元) D.3500×(1+5%)÷(1-15%)×15%=648.53(元) (4)关于甲企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是()。 A.以同类高档化妆品的平均不含税售价作为消费税计税依据 B.以同类高档化妆品的不含税售价作为消费税计税依据 C.应纳消费税=13000×15%=1950(元)

论增值税与消费税的联系与区别

论增值税与消费税的联系与区别一、增值税与消费税的联系：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。消费税对在我国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，就其消费品的销售额或销售数量或者销售额与销售数量相结合征收的一种流转税。增值税与消费税的联系主要在于：第一，增值税与消费税都对有形动产货物征收，（不动产或无形资产的流转征收营业税）。第二，消费税是对增值税货物中14类应税消费品征收，应税消费品在计征消费税的同时计征增值税，消费税纳税人同时是增值税纳税人。第三，增值税采取从价计征，消费税主要也是采取从价计征，且从价计征消费税的计税依据与增值税计税依据大体相同。第四，两者均存在视同销售的情形：自产的应税消费品用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费、赠送、投资、分配，视同销售同时计征增值税、消费税。第五，两者均存有税款抵扣规定。第六，两者均有出口退税规定。第七，对于应税消费品，其增值税专用发票或增值税普通发票既是其计征增值税也是其计征消费税的凭据。第八，两者纳税义务发生时间、纳税期限相同，应税消费品在征收增值税的同时征收消费税。二、增值税与消费税的区别：增值税与消费税存在诸多联系，但增值税与消费税作为两个不同税种在征税范围、纳税人、征税环节、计税依据、税额抵扣、出口退税及会计核算等方面都存在显著区别。（一）征税范围的区别：增值税的征税范围，包括货物和加工、修理修配劳务。消费税的征税范围为《消费税暂行条例》列举14类应税消费品。消费税和增值税呈交叉关系，增值税对货物普遍征收，消费税对所列14类应税消费品征收。应税消费品必然是增值税应税货物，但增值税应税货物并不一定是应税消费品。另外，消费税的征税范围中不包括任何劳务。

初级会计《经济法基础》考点：应纳消费税的计算

初级会计《经济法基础》考点：应纳消费税的计算初级会计做练习题时要在规定的时间内进行答题，从一开始就养成好习惯，合理分配自己的答题时间，不拖拉，不在一道题上停留太久，也许一开始无法完成，但是慢慢的就会发现自己的做题时间越来越得心应手。小编整理的初级会计《经济法基础》考点也要及时学习，牢固掌握。自产自用应纳消费税的计算 (1)实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)应纳税额=组成计税价格×比例税率 (2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率) 应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率委托加工应纳消费税的计算初级会计《经济法基础》考点(1)实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)应纳税额=组成计税价格×比例税率 (2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率) 应纳税额=组成计税价格×比例税率+委托加工数量×定额税率进口环节应纳消费税的计算 (1)从价定率计征消费税的，其计算公式为：

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率) 应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率 (2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率) 应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率+进口数量×定额税率小编整理的初级会计《经济法基础》考点也要及时学习，牢固掌握。刷题不能只靠眼睛看只靠心里想，而是要真正写出来，不论你是用笔写出来还是在电脑上打字出来，都要真正形成文字，而不能只靠在脑海里规划一遍思路。因为只有落实到文字才能看出自己思路上的问题，才能对比正确解析分析出自己哪里需要改进，才能真正解决问题。

初级会计师《初级经济法基础》复习题集(第5134篇)

2019年国家初级会计师《初级经济法基础》职业资格考前练习一、单选题 1.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当征收契税的是( )。 A、甲公司出租地下停车场 B、乙公司将房屋抵押给银行 C、丙公司承租仓库 D、丁公司购买办公楼 >>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第2节>契税征税范围【答案】：D 【解析】：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项D正确。 2.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为( )年。 A、3 B、5 C、10 D、20 >>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>账簿和凭证管理【答案】：C 【解析】：会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。 3.下列各种属于契税纳税义务人的是( )。 A、土地、房屋抵债的抵债方 B、房屋赠与中的受赠方 C、房屋赠与中的赠与方 D、土地、房屋投资的投资方 >>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第2节>契税纳税人

【答案】：B 【解析】：契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。 4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是( )。 A、张某受赠房屋 B、王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元 C、赵某抵押房屋 D、夏某购置商品房 >>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第2节>契税征税范围【答案】：C 【解析】： (1)选项ABD：在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、交换等)土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税；(2)选项C：土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围。 5.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内向人民法院提起诉讼。该期限为( )日。 A、10 B、15 C、20 D、30 >>>点击展开答案与解析【知识点】：第8章>第1节>劳动争议的解决【答案】：B 【解析】：根据劳动合同法律制度的规定，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。 6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是( )。 A、粮食白酒 B、调味料酒 C、药酒 D、电池 >>>点击展开答案与解析

初级经济法基础重点归纳

经济法基础第一章总论法律关系 ◆法律事实：法律事件（自然现象、社会现象）、法律行为法的形式 ◆判决书：非规范性法律文件，不能作为法的形式法的分类 ◆创制方式和发布形式：成文法、不成文法 ◆内容、效力和制定程序：根本法、普通法 ◆法的内容：实体法、程序法 ◆空间效力、时间效力或对人的效力：一般法和特别法 ◆主体、调整对象和形式：国际法、国内法 ◆法的运用目的：公法、私法仲裁（书面形式订立）行政复议：书面订立、口头形式 ◆仲裁原则：自愿原则、独立仲裁原则、一裁终局原则（诉讼实行两审终审原则） ◆仲裁委员会：主任1人，副主任2-4人、委员7-11人，法律、经济贸易专家不得少于2/3 ◆仲裁协议：书面形式订立（口头协议无效） ◆仲裁庭：1名仲裁员或3名仲裁员组成，3名组成的设首席仲裁员 ◆仲裁开庭进行，一般不公开进行 ◆调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力 ◆裁决书自作出之日起发生法律效力民事诉讼 ◆民事诉讼范围：民法、婚姻法、收养法、继承法（合同纠纷、房产纠纷、侵害名誉权纠纷）；经济法、劳动法（破产、劳动合同纠纷）；选民资格、宣告失踪死亡；债务；宣告票据和有关事项无效的案件 ◆审判制度：合议制度、回避制度（证人不需回避）、公开审判制度、两审终审制度 ◆合议庭成员：3人以上的单数 ◆除最高人民法院审理第一审案件外，当事人不服第一审人民法院判决、裁定的，有权向上一级人民法院提起上诉，由上一级法院进行第二审 ◆合同纠纷：被告住所地或合同履行地人民法院管辖 ◆保险合同纠纷：被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖 ◆票据纠纷：票据支付地或被告住所地人民法院管辖 ◆侵权行为：侵权行为地或被告住所地人民法院管辖 ◆铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿的：事故发生地或到达地、最先降落地、被告住所地人民法院管辖 ◆不动产纠纷：不动产所在地法院管辖 ◆港口作业纠纷：港口所在地法院管辖 ◆继承遗产纠纷：被继承人死亡时住所地或主要遗产所在地法院管辖 ◆诉讼时效期间：从知道或应当知道权利被害时（超过20年的不予保护）诉讼时效：普通（知道或应知道）：2年特别（知道或应知道）：1年（出售质量不合格商品未声明的、延付或拒付租金的、身体受到伤害要求赔偿的）最长（实际发生日）：20年 ◆时效中止：诉讼时效期间最后6个月，不可抗力或其他障碍使权利人不能行使请求权，事由消除后继续进行 ◆时效中断：诉讼时效期间的任何时候，权利人向义务人提出履行义务的要求或义务人同意履行义务，事由消除后重新计算 ◆两审终审：当事人不服第一审的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉（不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决） ◆执行措施：查询、冻结、划拨被执行人存款；扣留、提取被执行人收入；查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人财产；搜查被执行人财产；强制被执行人交付法律文件制定的财物或票证；强制被执行人迁出房屋或退出土地；强制被执行人履行法律文书指

增值税与消费税的计算公式

一、增值税的计算公式㈠一般纳税人增值税的计算 1、基本计算方法当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 =当期销售额*适用税率-当期进项税额销项税额=销售额*适用税率注：销售额是指纳税人销售货物或者提供情报应税劳务向购买方（承受应税劳务也视为购买方）收取的全部价款和价外费用。增值税采用价外计税方式，用不含税价作为计税依据，销售额中不包括向购买方收取的销项税额。价外费用：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、违约金、滞纳金、代垫款项、运输装卸费等以及各种性质的价外收费。 2、含税销售额的换算不含税销售额=含税销售额÷（1+税率） 3、税法规定，对视同销售征税而无销售客额的按下列顺序确定其销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。 ①组成计税价格：成本*（1+成本利润率） ②征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格公式为; 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额或组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）注：公式中成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。这个公式涉及的货物不涉及消费税的，公式里的成本利润率率为10%。属于应从价定率征收消费税的货物，其组成计税价格公式中成本利润率，为国家税务总局确定的成本利润率。 4、进项税额的计算 1、准予从销项税额中抵扣的进项税额 ⑴从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 ⑵从海关取得的海关进口增值税务专用缴款书上注明的增值税额。 ⑶购进农产品：进项税额=买价*扣除率注：扣除率13%

初级会计《经济法基础》知识点

第一章总论 1、法的本质与特征：（1）本质：统治阶级+国家意志（2）特征：国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性 2、法律关系主体：（1）自然人：公民、外国人、无国籍人（2）组织：法人营利法人、非营利法人、特别法人非法人组织个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构（3）国家 3、法律关系内容：（1）权利（2）义务：积极、消极 4、法律关系客体：（1）物：自然物、人造物、一般等价物人身人格（2）非物质财富：知识产品、荣誉产品（3）行为：生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为 5、行为能力：（1）民事行为能力年龄精神状态（2）无民事行为能力不满8周岁（＜8）“完全不能”辨认自己行为的成年人包括8周岁以上的未成年人（3）限制民事行为能力 8周岁以上不满18周岁（8≤X＜18）“不能完全”辨认自己行为的成年人（4）完全民事行为能力年满18周岁（≥18） 6、法律关系客体的适用范围：（1）物（2）行为（3）人格利益（4）智力成果 7、法律事实：（1）事件：A：绝对事件（自然现象） B：相对事件（社会现象）（2）行为：（表现形式）积极行为与消极行为（意思表示）意思表示行为与非表示行为（拾得遗失物、发现埋藏物）（几方表意）单方行为与多方行为（特定形式）要式行为与非要式行为（主体参与）自主行为与代理行为 8、法的形式：宪法法律法规行政法规地方性法规（自治条例和单行条例）规章部门规章地方政府规章 9、适用法的效力原则：上位法优于下位法特别法优于一般法新法优于旧法 10、法的形式：（1）宪法：全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力（2）法律：全国人大及其常委会××法（3）法规： A：行政法规：国务院××条例 B：地方性法规（自治条例和单行条例）：“地方”人大及其常委会×地方×条例（4）规章： A：部门规章：国务院各部委无“上位法”依据，不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加自身的权力或者减少自身的法定职责××办法××条例实施细则 B：地方政府规章：地方人民政府××地方××办法 11、法的分类：根据法的创制方式和发布形式划分：成文法和不成文法；根据法的内容、效力和制定程序划分：根本法和普通法；根据法的内容划分：实体法和程序法；根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分：一般法和特别法；根据法的主体、调整对象和渊源划分：国际法和国内法；根据法律运用的目的划分：公法和私法。 12、行政诉讼管辖一般由什么法院管辖：一般由基层法院管辖第一审行政案件 13、行政诉讼判决生效规定：一审判决——判决书送达之日起“15日”内不上诉一审裁定——裁定书送达之日起“10日”内不上诉 14、民事诉讼时效：普通诉讼时效期间“知道或者应当知道”之日起3年最长诉讼时效期间“权利被侵害”之日起20年

初级经济法基础试题

初级经济法基础试题初级经济法基础试题单项选择题(本类题共24小题，每小题 1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1、下列各项中，不属于民事诉讼审判制度的是( )。 A、合议制度 B、公开审判制度 C、两审终审制度 D、一审终局制度 2、根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的说法中，不正确的是( )。 A、口头达成仲裁的意思表示有效 B、仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力 C、仲裁庭有权确认仲裁协议的效力 D、当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出 3、根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议的表述中，不正确的是( )。 A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议

B、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议 C、行政复议决定书自送达之日起发生法律效力 D、申请行政复议，必须书面申请，不可以口头申请 4、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是( )。 A、试用期用工 B、非全日制用工 C、固定期限用工 D、无固定期限用工 5、A公司为员工贾某支付培训费30000元，约定服务期为3年。2年后，贾某以劳动合同期满为由，不肯再续签合同。那么贾某应支付违约金( )元。 A、0 B、10000 C、20000 D、30000 6、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同与劳务派遣的相关表述中，不正确的是( )。 A、集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过 B、集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准

增值税消费税案例分析题答案doc资料

增值税案例分析答案 1.企业的增值率为30％(=(100-70)÷100)，高于纳税无差别平衡点17.65％，企业选择小规模纳税人身份税负较轻。因此企业可通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为60万元和40万元，各自符合小规模纳税人的标准。 2.该瓷器批发企业购进金额只占不含税销售额的20％，远远低于纳税比重平衡点82.35％，作为一般纳税人税负肯定较高，因而“分劈"成为两个小规模纳税人可以省税。在不进行纳税处理的情况下，企业应纳增值税为：应纳增值税＝150×17％一150×17％×20％＝20．4(万元) 如果将该企业分设为两个批发企业，两个企业应税销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的条件，可适用3％的征收率。在这种情况下，只需分别缴增值税2.1(＝70×3％)万元和2.4(＝80×3％)万元。很明显，化小核算单位后，作为小规模纳税人，可较一般纳税人减轻税负15.9万元。 3.（1.）补缴增值税、城建税和教育费附加的原因：无偿捐赠应视同销售，补缴增值税的同时补缴城建税和教育费附加（2）补缴所得税的原因：因为商店将赠送的小商品的不含税进价记入当期的“营业费用——业务宣传费”了，在计算应纳税所得额时从收入中扣除，但是，按照会计准则和企业所得税法的规定，纳税人的非公益性捐赠应计入营业外支出，且不得在税前扣除。所以，纳税人应该先就这样一项非公益性捐赠行为调增应纳税所得额88．7万元。另外，所得税法还要求纳税人将对外捐赠作为一项视同销售行为计算资产转让所得，该资产转让所得40万元仍要调增应纳税所得额，即共计调增应纳税所得额88．7+40=128．7万元。（3）补缴个人所得税的原因：个人所得税法规定，个人的偶然所得是指个人的得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，个人的偶然所得应该按照20％的税率缴纳个人所得税。个人所得税应该由个人缴纳，商店未代扣代缴个人所得税，这部分税负就应由商店承担，所以，个人得到的赠品的市价128．7万元就相当于税后的收入，补征商店税款时应先将其还原，然后再计税。该商店替个人承担的个人所得税不得在缴纳本期企业所得税时在税前扣除。纳税筹划专家对这家商店的促销活动进行了全面了解，发现该企业促销活动操作不当。以销售西服为例，凡购买一套该品牌西服便赠送该品牌领带一条，两种商品实际零售价分别是488元和68元(均为含税价)。该商场的具体操作方法为：对顾客开具的销售凭证和发票上填写西服一套，价格为488元，同时以领料单的形式(主要起签字备查的作用)领出一条领带，客户按488元付款，企业作账时借记“现金--488”、贷记“主营业务收入417．09(488÷1．17)”、“应交增值税(销项税额)79．91”。对于赠送的领带没有计算销项税额，直接按实际进货成本结转，记入“营业费用——业务宣传费”。纳税筹划专家提出的筹划方法为：降低销售价格，实行捆绑销售，即在一张销货凭证和普通发票上分别注明，西服一套单价488元，领带一条单价68元，然后在折扣栏注明合计折扣额68元。这实际上相当于以商业折扣的方式搞促销，由于商店在一张发票上同时注明

初级会计-经济法基础第一章知识点

1.【知识点】：法的本质与特征 1.法的本质：法是统治阶级国家意志的体现 (1)法只能是“统治阶级”意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。 (2)法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。 (3)法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”。 2.法的特征 (1)法是经过国家“制定或者认可”才得以形成的规范，具有国家意志性。 (2)法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性。 (3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有规范性。法是调解人们行为的一种社会规范，具有能为一般人提供一个行为模式、标准的属性(概括性)。法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的，法律通过规定人们的权利和义务来分配利益，从而影响人们的动机和行为，进而影响社会关系，

实现统治阶级的意志和要求，维持社会秩序(利益导向性，简称利导性)。 (4)法是明确而普遍适用的规范，具有明确公开性和普遍约束性。法具有明确的内容，能使人们预知自己或者他人一定行为的法律后果(法的可预测性)。法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用。 2.【知识点】：法律关系

3.法律关系的内容 (1)法律关系的内容是法律主体所享有的权利和承担的义务。 (2)法律义务包括积极义务(纳税、服兵役)和消极义务(不得毁坏公共财物、不得侵害他人生命财产安全)。 4.法律关系的客体法律关系的客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。一般认为，法律关系的客体主要包括物、非物质财富和行为三大类。 (1)物 ①自然物：土地、森林 ②人造物：机器、建筑 ③货币和有价证券【解释】物是物权法律关系的客体。 (2)非物质财富 ①知识产品：著作、发现、发明、设计 ②道德产品：荣誉称号、嘉奖表彰【解释1】著作是著作权关系的客体。【解释2】荣誉称号、嘉奖表彰是公民、法人“荣誉权”的客体。 (3)行为(行为结果) 作为法律关系客体的行为，是指法律关系的主体为达到一定目的所进行的作为(积极行为)或者不作为(消极行为)，如生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为(如保管合同中的保管行为)和完成一定工作的行为(如建设工程合同中的承包人应按期完成办公楼的建设)。 3. 【知识点】：法律事实 1.法律事件 (1)自然现象(绝对事件)：水灾、地震、台风等自然灾害或者生老病死、意外事故 (2)社会现象(相对事件)：战争、重大政策的改变【解释】自然灾害可引起保险赔偿关系的发生;人的死亡可引起婚姻关系、劳动合同关系的消灭，继承关系的发生。 2.法律行为 (1)无论是合法行为，还是违法行为，二者均可引起法律关系的发生、变更和消灭。 (2)根据行为是否通过意思表示，法律行为分为表示行为(如订立合同)和非表示行为(如拾得遗失物、发现埋藏物)。 (3)单方法律行为，是指根据一方当事人的意思表示即可成立的法律行为(如甲订立遗嘱);多方法律行为，是指两个或者两个以上的当事人意思表示一致而成立的法律行为(如甲乙订立买卖合同、赠与合同)。

初级经济法基础的知识点复习考点归纳总结最终版

法是“统治阶级”的“国家意志”的体现，这是法的本质。（1）法只能是“统治阶级”意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。（2）法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。（3）法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”。法的特征：（1）法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性。（2）法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性。（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性（利益导向性）。（4）法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。法律关系的主体：（1）公民（自然人）（2）机构和组织（法人）①国家机关，包括国家权力机关（立法机关）、国家行政机关和国家司法机关；②各种企业事业组织；③各政党和事业团体。（3）国家（4）外国人和外国社会组织法律关系的内容：（1）法律义务包括积极义务（纳税、服兵役）和消极义务（不得毁坏公共财物、不得侵害他人生命财产安全）。（2）任何一方的权利都必须有另一方义务的存在，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。（3）法律上的权利和义务，都受国家法律保障。法律关系的客体：（1）物①自然物：土地、森林②人造物：机器、建筑③货币和有价证券（2）非物质财富①知识产品：著作、发明②道德产品：荣誉称号、嘉奖表彰（3）行为①生产经营行为；②经济管理行为；③提供一定劳务的行为（保管合同中的保管行为）； ④完成一定工作的行为（建设工程合同中承包人完成的建设项目）。（4）人身法律事实：1、法律事件：（1）自然现象（绝对事件）：水灾、地震、台风等自然灾害（2）社会现象（相对事件）：战争、重大政策的改变2、法律行为法的形式：1、宪法（具有最高的法律效力）：全国人民代表大会2、法律（法律效力仅次于宪法）（1）基本法律：全国人民代表大会（2）其他法律：全国人民代表大会常务委员会3、行政法规（次于宪法和法律，高于地方性法规）：国务院4、地方性法规：地方人大及其常委会5、自治法规：民族自治地方的人民代表大会6、特别行政区的法7、行政规章（1）部门规章：国务院所属部委（2）政府规章：地方人民政府8、国际条约法的分类：1、根据法的创制方式和发布形式：成文法和不成文法（习惯法）2、根据法的内容、效力和制定程序：根本法（宪法）和普通法3、根据法的内容：实体法和程序法4、根据法的空间效力、时间效力或者对人的效力：一般法和特别法5、根据法的主体、调整对象和形式：国际法和国内法【解释】《税收征收管理法》属于成文法、普通法、程序法、一般法、国内法。法律部门与法律体系：1、一个国家的现行法律规范划分为若干法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体即为法律体系。2、法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。仲裁的适用范围（1）属于《仲裁法》调整的争议：合同纠纷和其他财产纠纷（2）不属于《仲裁法》调整的争议①与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；②行政争议； ③劳动争议；④农业承包合同纠纷。仲裁的基本原则（1）自愿原则：当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（2）依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则，仲裁要坚持以事实为依据，以法律为准绳的原则。在法律没有规定或者规定不完备的情况下，仲裁庭可以按照公平合理的一般原则来解决纠纷。（3）独立仲裁原则仲裁机构不依附于任何机关而独立存在，仲裁依法独立进行，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉。（4）一裁终局制度：仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。仲裁委员会：（1）仲裁委员会的独立性：仲

初级经济法基础真题及答案：消费税的征税范围

初级经济法基础真题及答案：消费税的征税范围真题考点：消费税的征税范围 (1)生产应税消费品 ①纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。 ②纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。 ③纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。 ④工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。 (2)委托加工应税消费品 ①委托加工的应税消费品，委托方为消费税的纳税义务人;受托方为消费税的扣缴义务人，受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。 ②委托方将加工收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。 (3)进口应税消费品进口应税消费品，应缴纳关税、进口消费税和进口增值税，由海关代征，于报关进口时纳税。 (4)零售应税消费品——金银首饰(含铂金)、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税： ①纳税人从事零售业务的，在零售时纳税。 ②金银首饰的带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，在零售环节征收消费税;但金银首饰的修理和清洗，不缴纳消费税。 ③用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面的，在移送时

缴纳消费税。 (5)批发销售卷烟。 ①自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。 ②烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。 ③纳税人兼营卷烟批发环节和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。对应试题根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有( )。 A.甲服装厂生产销售服装 B.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 C.丁商场零售金银首饰 D.乙汽车贸易公司进口小汽车参考答案：CD 参考解析：考察知识点：消费税的征税范围。烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税，所以B选项错误。销售服装不征收消费税，所以A选项错误。