《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0103税务会计性质
税收会计练习题含参考答案
税收会计练习题含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.2018年3月份，某商贸公司对使用了 8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元。
2018年7月末，仓库建造完工并投入使用，支付工程款560万元。
税法规定新建仓库的使用年限为20年. 采用直线法计提折旧。
2018年税前应扣除的折旧为（）万元。
A、15. 56B、6. 8C、7D、14. 58正确答案：D2.（）是税务稽查模块的核心模块。
A、稽查审理B、稽查执行C、稽查选案D、稽查实施正确答案：D3.某企业2017年亏损25万元.2018年度亏损10万元.2019年度盈利125万元，则企业2019年应纳企业所得税税额（）万元。
A、18. 75B、13. 5C、25D、22. 5正确答案：D4.某油气开釆企业为增值税一般纳税人，2018年12月开釆原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元;另将剩余1万吨用于开釆原油的时候加热和修理油井。
在开釆原油的同时开釆天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开釆企业2018年12月应缴纳资源税（）万元。
（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）A、369B、311.25D、371.25正确答案：B5.下列关于提出稽查建议的选项中，错误的选项是（）oA、税务机关在税收政策、管理制度和征收管理措施上存在的缺陷或者薄弱环节，应当在税务稽查报告中提出稽查建议。
B、对检查中发现的涉及其他单位或者个人的涉嫌税收违法行为，稽查建议应当写明有关单位或者个人的名称、涉嫌税收违法事实，涉嫌税收违法行为的所属期等。
C、针对某一专项行动中反映的典型性问题，以及一定时期案件中反映的深层次问题，检查人员应当提出专项稽查建议。
D、检查过程中拟立即建议所属主管税务机关釆取收缴（停止发售）发票的. 提请稽查局重大税收审理事项集体审议。
税务会计习题答案
第1章税务会计概述练习题：请回答下列问题。
1.答：首先，税务会计是一门专业会计，运用财务会计的理论和方法进行核算，其核算也表现为对有关信息的确认、计量、记录和报告的问题。
其次，税务会计是对会计主体的纳税义务进行的核算，其处理和产生的是纳税义务的信息，因此税务会计关注或聚焦的是与纳税义务相关的交易事项和有关信息。
再次，税务会计在核算时依据的是税收法律规范。
这里的税收法律规范，是指与纳税义务确认有关的税收法律、行政法规、规章和规范性文件，纳税义务的确认、计量和报告必须依据和遵循税收法律规范。
2.答：一方面，税务会计与财务会计关系密切。
其一，税务会计核算运用的是财务会计的理论和方法。
因此，税务会计首先具备财务会计的一般特点，即以货币为主要计量单位；采用专门的方法和程序，包括设置会计科目和账户，采用复式记账法；提供完整、连续、系统的信息。
其二，税务会计核算以财务会计信息为基础。
在对纳税义务进行确认计量时，财务会计往往能够提供足够的信息用于判断企业应缴纳什么税种、计税依据和适用税率是多少，以及应该在何时、何地完成纳税申报和税款缴纳。
其三，税务会计核算的过程和结果融合于财务会计之中，反映纳税义务的“应交税费”“税金及附加”“所得税费用”等科目和账务处理本身就是财务会计核算的组成部分，而纳税申报表、税收缴款书等同时也构成财务会计的具体凭证，税务会计无需单独设置凭证、账簿、报表体系。
另一方面，税务会计与财务会计差异显著。
其一，两者的目标不同。
财务会计向企业管理者、政府部门、投资者、债权人、社会公众等各方提供企业的财务状况、经营成果、现金流量等信息，为相关方决策服务。
税务会计要对纳税人的纳税义务进行准确确认和计量，以确保其准确履行法定义务，并为税务机关征收管理提供基础信息。
其二，两者的核算对象不同。
财务会计核算对象是会计主体全部资金运动过程及其结果，涵盖了与全部资金运动相关的所有交易事项；税务会计仅以反映纳税义务的资金运动及其结果作为核算对象，仅关注与纳税义务相关的所谓“涉税交易事项”。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
税收会计习题库及参考答案
税收会计习题库及参考答案一、单选题（共64题，每题1分，共64分）1.甲公司所在地因暴雨引发山洪,受此影响,甲公司当月没有进行纳税申报,甲公司主管税务机关认为,甲公司应当向税务机关提出申请,经税务机关核准后才能延期申报,遂决定处以甲公司2000元罚款,甲公司不服拟提起税务行政复议,则下列说法中正确的是()。
A、税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确B、甲公司提起税务行政复议应先缴纳罚款C、甲公司因不可抗力原因,不能按期办理纳税申报,可以延期办理,并于不可抗力消除后立即向税务机关报告D、甲公司提起税务行政复议应先提供担保正确答案：C2.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的,应当经所属()批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
A、税务局领导B、税务局局长C、设区的市、自治州以上税务局局长D、上一级税务局局长正确答案：B3.根据《税收征收管理法》及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中,符合上述时限规定的是()oA、30S内B、15H内C、600内D、90日内正确答案：B4.稽查局采取税收保全措施时,应当向纳税人送达()。
A、《冻结存款通知书》B、《税收保全措施通知书》C、《税务协助执行通知书》D、《税收保全措施决定书》正确答案：D5.根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。
下列各项中,不属于税收保全措施的是()□A、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款D、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款正确答案：D6.实施检查过程中,需要以有形载体形式固定电子数据的,应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存,同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等,注明“()七并由电子数据提供人签章。
税收会计试题(附参考答案)
税收会计试题（附参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.取得含税价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。
另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2.26万元,则该工厂应缴纳的增值税为()万元。
A、0.86B、0.26C、0.18D、1.62正确答案：B2.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()oA、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证B、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印C、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证正确答案：C3.下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是（）。
A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴C、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税D、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税正确答案：B4.下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是（）0A、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴B、非居民个人取得工资、薪金所得C、居民个人取得房产租赁所得D、居民个人取得的股权投资所得正确答案：A5.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
税务会计习题参考答案
第一章 总论
三、单项选择 1．A 2.C 3.A 4.A 5.C 6.D 7.B 8.D 9.D 10.B 四、多项选择 1．ABCD 2.ABCDE 3.ABCD 4.ACE 5.ABC 6.ABCD 7ABCD 8.ABD 9.ABC 10.BCDE
制作：唐晓
第二章增值税会计
制作：唐晓
第二章增值税会计
4．写出“应交税费——应交增值税”明细帐的项目及其核算内容： （1）“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算企业购入货 物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。 （2）“应交税费——应交增值税（已交税金）”，核算企业当月 上缴本月增值税额。 （3）“应交税费——应交增值税（减免税款）”反映企业按规定 减免的增值税款。 （ 4 ）“应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税 额）”，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退 税申报，按规定计算的应免抵税额。 （5）“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，核算企 业月终转出应缴未缴的增值税。
第三章 消费税会计
一、 简答题 1. 答：包括：烟、酒及酒精、化妆品、 贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品 油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔 夫球及球具、游艇、高档手表、木制一 次性筷子、实木地板。在烟、酒、成品 油和小汽车四个税目中还进一步划分了 若干子目。
制作：唐晓
第三章 消费税会计
基础知识与技能训练题
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参考答案
第一章 总论 第二章 增值税会计 第三章 消费税会计 第四章 营业税会计 第五章 出口退（免）税会计 第六章 关税会计 第七章 企业所得税会计 第八章 个人所得税会计 第九章 其他税种会计 第十章 纳 税 调 整 与 税 收 筹 划
税收会计习题库+答案
税收会计习题库+答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。
A、与原件核对无误，原件存于我处B、原件存于我处C、与原件核对无误D、核对无误，原件存于我处正确答案：A2.( )是项目、对象的虚开发票、A、税收专项整治计划B、BC、税收综合计划正确答案：A3.中国公民张某将自己收藏的古币通过拍卖行依法拍卖，该藏品的最终成交价格为250万元，支付拍卖公司上拍手续费、评估费等合计20万元，张某入手该枚古币时支出金额100万元，但无法提供财产原值凭证，张某应缴纳的个人所得税是（）万元。
A、26B、1.5C、7. 5D、20正确答案：C4.在可预见的未来,会计主体不会破产清算,所持有的资产将正常营运,所负有的债务将正常偿还,这属于( )oA、货币计量假设B、会计主体假设C、会计分期假设D、持续经营假设正确答案：D5.稽查局不服人民法院第一审裁定的,有权在裁定书送达之日起( )日内向上一级人民法院提起上诉。
A、10B、15C、20D、7正确答案：A6.某乳制品加工企业为增值税一般纳税人,是《农产品增值稅进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2018年6月销售酸奶300吨,取得不含税销售额200万元,原乳单耗数量为 1.2.原乳平均购买单价为0.44万元/ 吨.按照投入产出法计算,该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为( ) 万元。
A、18. 22B、21.85C、17. 60D、15. 70正确答案：B7.根据《行政许可法》及相关法律规定,下列情形中没有体现行政许可的信赖保护原则的是()A、在非典期间,为了防止野生动物传播非典病毒,野生动物管理部门收回了已经颁发的野生动物经营许可证,同时给予了补偿B、某直辖市的三轮摩托车客运业务影响了环境和交通秩序,市政府决定收回三轮摩托车许可证,同时给予了补偿C、作岀行政许可决定的行政机关撤销了行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出的准予行政许可的决定,并对被许可人受到的损害给予赔偿D、《矿产资源法》规定,国务院批准开办的矿山企业、矿区范围内已有的集体矿山企业应当关闭或者到指定的其他地点开釆,由矿山建设单位给予合理的补偿正确答案：C8.下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是( )。
税务会计习题三答案
《税务会计》习题三答案一、单项选择题（本大题共40小题，每题2分，共80分）1.关于税务主体以下说法正确的选项是（A ）。
A.纳税主体必需是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体必然是纳税主体C.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的“会计主体”（会计实体）必然等同2.我国目前采纳的逾额累进税率的税种为（C ）。
A.企业所得税B.营业税C.个人所得税D.契税3.某商场（一样纳税人）采纳以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（B ）元。
4.某进出口公司2004年9月7日报关入口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司入口消费税和增值税最后的纳税时刻为（D ）。
月13日 B. 9月14日 C. 9月16日 D. 9月21日5.消费税共有（C ）税目。
A.9B. 10C. 11D. 146.关税的纳税义务人不可能是（B ）。
A.入口货物的收税人B.入口货物的发货人C. 入境物品的所有人D.出口货物的发货人7.外贸企业自营出口或代理出口应税消费品，采取（A ）的方法。
A.先交后退B.退税C.先抵后退D.免税8.下述业务不属于营业税征收范围的是（B ）。
A.境内提供出国咨询效劳B.境内保险机构为出口货物提供保险C. 境内保险机构为境内货物提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游9.某金融企业从事债券生意业务，2005年8月购入A债券，购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金万元。
该金融企业当月应缴纳营业税为（B ）。
元 B. 1500元 C. 2500元 D. 64000元10.资源税的征收机关为（A ）。
A.税务机关 B. 矿管机关C. 地址财政机关D. 由各地政府依照方便征收的原那么自行确信11.开采原油进程顶用于加热、修井的原油，（D ）。
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税务会计性质
习题与答案
一、判断题
1.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的，它要求企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。
（）X
2.当会计准那么规定与税法有差异时，财务会计的核算必须服从于税务会计的核算。
（）X
3.税务会计既不要求企'也在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表，也
不需要独立设置税务会计机构。
企业只需要设置一套完整的会计账表，平时按财务会计准那么、会计制度作会计处理，需要时按现行税法进行调整。
（）V
4.税务会计的资料来源于财务会计，同时在计量单位、使用的文字等方面，税务会计与财务会计相同的。
（）V二、单项选择题
1.我国税务会计的纳税年度是（）
A.税务部门根据企业情况确定
B.每年公历1月1日至12月31日
C.每年7月1日至6月30日
D.企业自行确定
答案：B
2.以下属于税务会计的会计主体的是（）
A.税务会计工作为之服务的法人或自然人
8.缴纳个人所得税的自然人
C.实行企业内部核算的车间、部门
D.不涉及税收业务的组织
答案：A三、多项选择题
1.税务会计对象的具体内容包括（）
A.税基确实定
B.税款的计算与核算
C.税款的缴纳
D.税款的退补和减免
答案：ABCD
2.税务会计的基本前提包括（）
A.纳税主体
B.货币时间价值
C.纳税年度
D.年度会计核算
答案：ABCD
3.税务会计与财务会计的区别主要表现在（）
A.目标不同
B.对象不同
C.核算基础、处理依据不同
D.计算损益的程序不同
答案：ABCD
4.税务会计的原那么包括（）
A.合法性
B.调整性
C.公平性
D.修正的权责发生制
答案：ABCD。