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新税制下对税收管理员制度的若干思考
新税制下对税收管理员制度的若干思考【摘要】税收管理员制度（试行）实施后，我国的税收管理员制度走上了法制化和规范化的道路，文章旨在通过对税收管理员制度实践运行中出现的若干问题进行分析，对该制度提出一点建设性的思考。
【关键词】税收管理员；税收；税收监管2005年3月，国家税务总局下发了《税收管理员制度（试行）》，税收管理员制度正式走到了税收管理的前台。
税收管理员制度是新的历史时期全面加强税收征管科学化、法制化和规范化的一项重要内容和重要举措，是强化税源管理的关键所在，在我国的税收征收管理工作中确实起到了重要作用。
但是在实践运行中也暴露出一些问题，本文拟从运行现状的角度，对该制度提出一点建设性的思考。
一、税收管理中存在的问题（一）“一员到户，各税统管，集征、管、查于一身”的征管模式与税收管理员制度税收是我国财政收入的主要来源，为了更好地加强对税务工作的监管，而设置了税务管理员制度。
税务管理员对纳税人分地区地段或行业性质进行普查，建立纳税人的信息，对纳税人的各项税收进行征收、管理和稽查。
辅导企业加强会计核算、了解行业的生产经营情况、加强与有关部门的联系、对工商界进行税务协商等，税收管理员制度能对税源进行有效地管理，能高效征收税款，节约征税成本，这本是我们设置税务管理员的初衷。
但在现实的执行中却走了样。
由于税务管理员集征、管、收为一身，造成税务管理员滥用权力。
每个企业从纳税、迁移和注销都要经过税收管理员的审查和同意。
企业稍有问题，就会面临动辄几千元的罚款，每个企业在接受税务检查的时候都是提心吊胆，对于企业的会计人员而言，更是如履薄冰。
且不论罚款数额多少，单就罚款这种行为而言，目的是让企业规范财务制度，正常缴纳税款。
对于实际中有些企业的逃税、骗税行为确实应该采取严厉措施，但是不是对所有企业稍有问题，就动辄必究，这是不是就失去了我们设置税收管理员的初衷。
我们能不能改变一味惩罚的方式，帮助企业在建立之初就设立正确的核算体系和财务制度，从而避免这种先惩罚后帮助的方式。
对税收管理员制度创新的思考
对税收管理员制度创新的思考一、税收管理员制度创新的必要性我们在税收风险管理的探索和实践中发现，传统的税收管理员制度已经不能适应新形势下开展税收风险管理的需要：一是基层税收征管力量相对薄弱和税收管理员职能设置宽泛之间存在矛盾。
税收管理员人均管户数量较多，每月既要确保纳税人按时申报、缴纳税款，又要完成新办企业的户籍调查、一般纳税人认定等事务性工作，还要承担上级部门临时布置的工作事项。
时间、精力远远不够。
二是税源管理工作重点事项不突出和推行税收管理员制度的目标之间存在差距。
税收管理员制度是以科学的管理理念为基础，以加强税源控管、提高纳税遵从度为目标的税收管理手段。
但现在的税收管理员往往忙于应付大量的事务性和突击性工作，对深层次的税源分析、税源预测、税源监控、纳税评估等税源管理工作无暇进行。
制约着基层税源管理质量和水平的进一步提高。
三是税收管理员能力差别与税源管理要求之间存在矛盾。
一方面，基层税收管理员的知识层次、年龄结构、工作能力存在较大差异，部分管理员已无法适应重点税源个性化管理、中小企业行业化管理的税源管理要求。
四是现行税收管理员制度与开展税收风险管理的要求之间存在矛盾。
传统制度下的税收管理员的职能偏重执法，对风险应对的职责划分不清，风险识别、评估、防范的手段普遍不足，征纳双方涉税风险居高不下。
二、税收管理员制度创新的具体措施（一）有效配置征管人力资源，合理分解税收管理职能按管户、管事适当分离的原则，科学整合税收管理员的工作职责，分局根据岗位要求，把现有税收管理员按年龄、知识结构划分为税源管理员和责任区管理员两类，并赋予不同职责，将日常的责任区管理与风险识别、应对等职能分离。
注重挑选学历高、业务能力强的干部担任税源管理员，主要负责辖区税收分析、税源监控、纳税提醒等工作。
责任区管理员主要负责实地调查、数据维护、核查、执行等工作。
（二）设立两级税源管理岗，实现联动管理模式转变为了更好地推动税收管理员制度的创新，节省制度转换成本，分局在不打破原有科室、岗位格局的基础上，采用科室内岗位职责“内分离”的方法，在职能科室专设一个“税源管理综合岗”；在各管理科增设“税源管理员”，并分别明确相应的工作责职，使专业化程度较高的风险管理职能，从责任区税收管理中真正分离出来。
关于取消税收管理员制度的思考
四、取消税收管理员制度带来的问题
• （一）管理机构职能“缺位”
税源管理的职能严重“缺位”，管户与管事相脱节； 征收人员就表征税被动接受纳税人的申报资料，不能自动收集纳税人的生产经营变动情况
• （二）征管信息监控范围不全
个体户漏征漏管现象仍然存在； 纳税户所使用的发票信息不能全部进入信息系统
• （三）征纳双方信息不对称
（三）压缩管理层级，强化风险管控
• 加强重要风险管控。主要是把基层管不了、管不好、容易产生管理 漏洞和造成风险隐患的重要事项，集中到省局、市局层面来应对。 江苏国税先后成立反避税调查和大企业风险应对专业团队，把全省 系统反避税调查和重点大企业风险应对工作全部集中到省局层面。
（四）规范管理流程，构筑严密防线
关于取消税收管理员制度的思考
2014-10-27
——从江苏国税取消税收管理员制度的角度分析
一、税收管理员制度历史回顾
• （一）税收管理员制度的起源 • （二）税收管理员制度的原则 • （三）目前的税收管理员制度存在的问题
（一）税收管理员制度的起源
新中国建 立到20世 纪90年代 初
20世纪 90年代 初到 2005年 初
• 流程防线
• 纠错防线 • 核查防线
• 问责防线
四、取消税收管理员制度带来的问题
• 江苏国税通过以信息化支撑下的风险应对为核心的现代管理方式取 代传统“人盯户，票管税”的税收管理员制度，对税源的监控和管 理采取了一些措施，相对减少了税收流失，增加了税收收入。但从 实际情况看，这一举措也带来了另外一些问题。
深入发挥税收管理员作用的思考【可编辑版】
深入发挥税收管理员作用的思考深入发挥税收管理员作用的思考深入发挥税收管理员作用的思考税源管理实践中，面向纳税人的绝大部分工作都要由税收管理员去落实。
随着经济的发展，纳税人户数不断增加，经济成分、生产经营方式日趋复杂，如何充分发挥税收管理员作用，落实科学化、精细化管理要求，提高纳税人税法遵从度，成为税收工作的一项重要课题。
一、发挥税收管理员作用的基本途径税收管理员的作用集中体现在管户、管事、服务三个方面，实践中必须注重将三者有机结合起来，保证税收管理员的作用得到全面有效发挥。
（一）管理到户，增强管户的全面性。
通过多年的税收实践积累总结，税源管理中必须实行属地划片的户籍管理模式，使税源管理达到人户对应的效果，从而提高税源管理工作的针对性、连续性和专业性。
税收管理员从纳税人开业登记环节就要介入管理，进行实地调查，认真核实纳税人实际情况，保证登记认定事项的真实性。
日常工作中，必须经常开展区域巡查工作，及时掌握纳税户变动情况，有效解决辖区内纳税人基本户数不清、具体情况不详、变化原因不明的问题。
要定期开展户籍清理工作，严格清理经营不登记、漏征漏管等非正常业户，加大对零散税源的管理力度，做到追踪到人、知情到点、监控到户、责任到人。
（二）深入业户，增强管事的时效性。
必须进一步强化对所管辖税源户的日常管理，建立起涵盖广泛、反应灵敏的动态税源管理体系，及时对静态采集的数据信息进行补充和维护，使税源管理更具层次化。
要及时采集纳税人工艺流程、资金流向、主要耗材、投入产出、购销市场等生产经营过程中实时变化的活信息，加强同税务登记信息、纳税申报信息的比对，及时发现问题，有针对性地加强管理。
要加强对纳税人使用发票和税控器具的日常管理，严格遏制帐外经营行为，有效防止非正常的低税负、零税负现象。
要对纳税异常业户及时开展纳税评估，通过约谈、实地调查等方式，核实纳税情况，做出相应处理。
在纳税人变更或注销税务登记时，必须及时清缴纳税人的税务证件、发票，清算应征税款、罚款、滞纳金，使征收、管理、稽查各环节的税收信息得以综合利用。
关于取消税收管理员制度的思考资料
——从江苏国税取消税收管理员制度的角度分析
2020/9/21
一、税收管理员制度历史回顾
• （一）税收管理员制度的起源 • （二）税收管理员制度的原则 • （三）目前的税收管理员制度存在的问题
（一）税收管理员制度的起源
新中国建 立到20世 纪90年代 初
“管户”
20世纪 90年代 初到 2005年 初
二、制度改革——取消税收管理员制度
• （一）江苏省国税取消税收管理员制度的历史沿革 • （二）改革取得的效果及分析
(一)江苏国税取消税收管理员制度的历史沿革
• 开发应用一体化税源管理平台，按“逻辑扁平化”思路，全面推进 税源专业化管理，对大企业实施“省局+行业办公室”团队管理模式 ，在省级实现风险信息自动生成、按户归集、自动排序和应对任务 统一下达；
四、取消税收管理员制度带来的问题
• （一）管理机构职能“缺位”
税源管理的职能严重“缺位”，管户与管事相脱节； 征收人员就表征税被动接受纳税人的申报资料，不能自动收集纳税人的生产经营变动情况
• （二）征管信息监控范围不全
个体户漏征漏管现象仍然存在； 纳税户所使用的发票信息不能全部进入信息系统
• （三）征纳双方信息不对称
“管事”
2005年 以来
“管户与管 事相结合”
（二）税收管理员制度的原则
• 税收管理员制度要求税收管理员遵循管户与管事相结合、管理与服 务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则
• 税收管理员的明责：信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税 评估员和税收监控员。
（三）目前的税收管理员制度存在的问题
过分依赖纳税人自觉性的信息获取模式； 第三方信息报告制度缺乏实际操作性，而且相应的责任追究条款缺失
对税收管理员制度创新的思考
对税收管理员制度创新的思考
一、背景
税收管理员是国家税务部门的重要组成部分，负责管辖税务管理范围内的税务事务和税收收入。
随着经济社会发展，税收管理员体制也不断变革和完善，但随之带来的管理问题也越来越突出。
尤其是在数字化时代，税收管理员领域需要更多的创新和改革，以适应社会发展。
二、现状
当前，税收管理员制度主要存在以下问题：
1. 信息化建设滞后
随着社会数字化发展，税务部门应该借鉴别国经验，采用现代信息技术打造数字化税收管理员系统。
可是，现实却是税务部门的大数据化尚未到达一定的高度，缺少跟得上高速发展的资讯技术水平。
2. 人才不足
税收管理员工作需要一定的专业知识和技能，但现有人才水平和结构不理想。
此外，税收管理员岗位的体制和薪资待遇也不够吸引人才，导致税务部门部分岗位人员素质和能力不够。
当前形势下深化和改革税收管理员制度的几点思考
当前形势下深化和改革税收管理员制度的几点思考近几年各地税务机关深入学习实践科学发展观，以税收风险管理的新理念，探索专业税收管理、属地税收管理与优化人力资源配置有机结合的新的税收管理制度，取得了一定的成效。
由于尚处于实践探索阶段，还没有相对成熟的模式，在很多方面需要作进一步的探讨和完善。
本文结合黄岛分局深化税收管理员制度的探索和实践，就如何进一步优化创新和改革管理员制度，谈谈自己的思考。
一、当前深化和改革税收管理员制度的必要性（一）管户力量薄弱，负担较重。
随着经济不断快速增长，基层税收管理员管理的户数呈直线上升趋势，业务量逐年增加。
以黄岛分局为例，目前管理员人均管户400户，最多一人管800多户。
经济的发展和业务量的拓展要求地税管理部门的分工要更细、步伐要更快、力度要更深、视野要更开阔，合理调增管理力量在所难免。
然而，近年来由于各种原因，地税部门人员更新较慢，人员的长期紧缺，致使管理员工作负荷过重，使管理部门只能勉强完成"粗放式"的目标任务。
（二）工作头绪过多，疲于应付。
从基层工作实践来看，当前，税收管理员日常具体事务异常繁杂，管理责任过重，使得税收管理工作长期深陷于具体工作的泥潭中而无法轻装前进。
各项临时性、指令性、阶段性和重复性的工作常常冲断正常的管理工作计划，不仅在无形中重复消耗（浪费）了有限的管理资源，增大了管理的成本费用，而且一线基础管理也因此顾此失彼，没有能力和精力管好种好现有的“责任田”。
（三）管理资源枯竭，后劲不足。
业务量和工作量的骤增使管理部门急需在人、财、物上有较大的投入。
受“定编”等限制，管理部门不得不采取一人多岗、合并岗位、增加人均管户量的办法来弥补管理资源的不足，这些举措给税收管理带来系列“后遗症”，使管理机动空间压缩，可以利用和调动的后续管理资源枯竭，管理员队伍的持久战斗力下降，对实现“精细化”的目标心有余而力不足。
（四）“撂荒”问题的困扰。
管理是一切工作的起点和终端。
关于完善税收管理员制度的思考
关于完善税收管理员制度的思考任民（鹤岗市东山区国家税务局，黑龙江鹤岗 154100）【摘要】】税收管理员制度实施以来，税收管理员在税收管理中的作用得到了强化，“淡化责任，疏于管理”的现象得到有效缓解，税收征管的质量、效率、税源控管力度得到进一步提升。
但其还存在一些问题，本文祥细的阐述了其存在的问题并提出了解决问题的方法，以达到提高税收征收管理工作科学化、法制化和规范化水平的目的。
【关键词】税收管理员问题方向为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局自2005年税收管理员制度实施以来，税收管理员在税收管理中的作用得到了强化，“淡化责任，疏于管理”的现象得到有效缓解，税收征管的质量、效率、税源控管力度得到进一步提升。
在税收管理员制度发挥积极作用的同时，由于经营形式的多元化、税源管理日趋复杂、以及受传统管理理念、税收管理员素质、行政管理体制等诸多因素的影响，现行税收管理员制度还存在一些问题，为更好地适应当前税收征管工作，本文就税收管理员制度的完善提出一些想法。
一、现行税收管理员制度存在的问题（一）税收管理员制度的相关规定很难落到实处。
税收管理员制度规定税收管理员职责为：宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。
调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。
对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。