2019年经济法基础第六章第一节考点-房产税法律制度
2019年经济法基础知识点汇总6
2019年经济法基础知识点汇总6单选题1、房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为()。
A．户籍所在地B．纳税人居住地C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳答案：C[解析] 房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。
简答题2、估价对象为一出租写字楼，土地总面积7000m2，建筑总面积56000m2，建筑物结构为钢筋混凝土结构，地上36层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日取得土地时起计，建设期3年。
需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。
有关资料为：该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m2，空置率平均为15%。
建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；家具设备原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。
经常费每月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，报酬率为8%。
答案： (1)运用收益法有限年公式求取房地产价格，其公式为： (2)计算年总收益=56000×65%×150×12×(1-15%)==5569.2(万元) (3)算年总费用： 1)年家具设备的折旧费=8000×(1-4%)/12 =640(万元) 2)年经常费=100×12=1200(万元) 3)年房产税=5569.2×12%=668.3(万元) 4)营业税等=5569.26×6%=334.15(万元)年总费用=640+1200+668.3+334.15=2842.45(万元) (4)计算年净收益=5569.2-2842.45=2726.75(万元) (5)计算房地产价格暂无解析单选题3、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元)，其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。
(完整版)2019年初级会计考试-经济法基础-第六章其他税收法律制度
第六章其他税收法律制度考情分析（根据18年考题整理）考点四十六：房产税★★★（一）房产税的概念房产税，是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向房产所有人或经营管理人等征收的一种税。
（二）房产税的纳税人我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内拥有房屋产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。
1.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人。
2.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。
3.产权出典的，承典人为纳税人。
4.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。
5.产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。
6.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。
【注意】受益人纳税。
【判断题】（2018年）产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。
（）【答案】×【解析】产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人，需要缴纳房产税。
（三）房产税的征税范围1.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。
2.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。
3.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
【单选题】（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.农村村民的住宅B.县城工业企业的办公楼C.建制镇工业企业的厂房D.市区商场的地下停车场【答案】A【解析】房产税的征税范围不包括农村。
（四）房产税的应纳税额计算【注意2】计税租金为不含增值税的租金收入，既包括货币收入也包括实物收入。
4.关于房产原值（1）房产原值，是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价（不减除折旧）。
初级会计经济法基础考点速记
初级会计经济法基础考点速记一、会计法律制度1. 会计法律制度概述会计法律制度的概念呢，就像是给会计工作定的一套规则。
它涵盖了从会计核算到会计监督等各个方面的事儿。
比如说啊，我们国家有会计法，这就是会计法律制度里的“大佬”，它规定了很多基本的原则和要求。
像企业的会计账本得按照规定来记，不能瞎写乱画。
会计法律制度的适用范围也挺广的，不管是大公司还是小商店，只要涉及到会计相关的工作，就得遵守这些规则。
就像我们去游乐场玩，每个项目都有自己的规则，会计工作也是这样。
2. 会计工作管理体制会计工作的行政管理由财政部门负责。
这就好比学校里的教务处管教学工作一样，财政部门就是管会计工作的“教务处”。
它可以制定会计制度、管理会计人员等。
单位内部的会计工作管理呢，主要是单位自己的事儿。
单位负责人得对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
这就像是一个班级里，班长要对班级的整体情况负责是一个道理。
要是单位的会计账本出了问题，单位负责人可不能甩锅哦。
二、支付结算法律制度1. 支付结算概述支付结算的概念就是单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
简单说呢，就是我们平时用钱的时候，怎么把钱安全、准确地从一个地方转到另一个地方的那些办法。
支付结算的原则有恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。
这就像我们做人要讲信用一样，在支付结算的时候，各方都得按照这些原则来办事。
比如你不能让银行帮你垫钱去买东西，银行可没这个义务。
2. 银行结算账户银行结算账户的分类有很多种，像基本存款账户，这可是一个单位最基本的账户，就像人的身份证一样重要。
单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
一般存款账户呢，只能办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
它和基本存款账户的区别就在于不能支取现金，就像一个只能存钱不能取钱的小盒子。
三、增值税、消费税法律制度1. 增值税法律制度增值税的概念就是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
经济法基础第6章
【例题1】在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。下列各项中 例题1 在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。 属于税务机关权利的有（ ，属于税务机关权利的有（ ）。 为纳税人、 A、为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密 B、诉讼权 C、估税权 D、知情权 答案： 答案：C 例题2 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。 【例题2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项 属于纳税人权利的有（ 中，属于纳税人权利的有（ ）。 A、要求税务机关对纳税人情况保密 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、 B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议， D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起诉讼 答案： 答案：ABCD
。
（二）征纳双方的权利和义务 1、税务机关的权利和义务 职权（ ）：法规起草拟定权 税务管理权、 法规起草拟定权、 （1）职权（6项）：法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权 税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等） 、税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等） 。 提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、 提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成 提供资料权、存款账户核查权等。 提供资料权、存款账户核查权等。 义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税；为纳税人、 （2）义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税；为纳税人、 扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、 扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、免、退税 及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。 及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。 纳税人、 2、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 权利：知情权、要求秘密权、 （1）权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权 陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。 、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。 义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、 （2）义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办 理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、 理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查 等。
初级会计经济法——第六章 其他税收法律制度(重要考点)
【考点一】房产税
一、征税范围和纳税人
二、税率、计税依据和税额计算
三、税收优惠
四、征收管理
【考点二】城镇土地使用税
附：税收优惠的特殊规定（部分）
【考点三】契税
【考点四】土地增值税
一、纳税人和征税范围
二、税率、计税依据和税额计算
【考点五】车船税
【考点六】关税
附表：税率种类：
【考点七】船舶吨税★
【考点八】印花税一、纳税人
二、征税范围
三、计税依据和应纳税额计算
四、税收优惠
五、征收管理
【考点九】资源税
一、纳税人、征税范围和税率
【考点十】城市维护建设税与教育费附加
【考点十一】环境保护税
【考点十二】车辆购置税
【考点十三】耕地占用税
【考点十四】烟叶税。
经济法基础-第六章税收征收管理法律制度
• 【例题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定 权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。 （2004年） A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申 辩权 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行 同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议， 也可以提起行政诉讼
款申请的义务：出示税务检查证明的义务；多征 税款立即返还的义务；保护纳税人合法权益的义 务等。
2021/7/23
• 2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务 • （1）纳税人、扣缴义务人的权利 • ①知情权。 • 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法
律、行政法规的规定，以及与纳税程序有关的情况。 • ②要求保密权。 • 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对自己的生产
2021/7/23
• 【例题1·单选题】下列需办理税务登记的 范围包括（ ）。
• A.个体户 • B.个人 • C.国家机关 • D.非从事生产、经营的事业单位 • 『正确答案』A
2021/7/23
• 【例题2·多选题】下列组织和人员中，应 当办理税务登记的有（ ）。
• A.国有企业 • B.企业在外地设立的分支机构 • C.出版社 • D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 • 『正确答案』ABC
即征税对象。
2021/7/23
• 【例题1·单选题】税收法律关系中的权利 主体是指（ ）。
• A.征税方 • B.纳税方 • C.征纳双方 • D.国家税务总局 • 『正确答案』C
2021/7/23
• 【例题2·单选题】税收法律关系中的纳税 主体是指（ ）。
• A.负税人 • B.纳税义务人 • C.纳税担保人 • D.扣缴义务人 • 『正确答案』B
经济法-第6章【必刷题+答案】
《经济法基础》第六章：财产和行为税法律制度一、单选题1.下列税种中，适用超率累进税率的是（）。
A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.土地增值税2.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。
则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）。
（烟叶税的税率为20%）A.10×10%=1（万元）B.10×(1+10%)=1.1（万元）C.10×20%=2（万元）D.10×(1+10%)×20%=2.2（万元）3.根据契税法律制度的规定，下列说法不正确的是()。
A.房屋买卖，承受方计征契税的成交价格不含增值税.B.承受已装修房屋的，装修费用不计人承受方应交付的总价款C.停车位与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率D.以划拨方式取得的土地使用权，经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的，应由该土地使用权人以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳契税4.某卷烟厂2022年4月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。
已知，烟叶税的税率为20%。
根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
A.9B.10C.11D.125.根据房产税法律制度的规定，下列各项建筑物中，属于房产税征税范围的是()。
A.位于县城的某独立水塔B.位于建制镇的商品房C.位于农村的农民自建房D.位于市区的菜窖6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计人房地产开发成本的是()。
A.取得土地使用权所支付的地价款B.占用耕地建房缴纳的耕地占用税C.取得土地使用权过程中缴纳的契税D.与房地产开发项目有关的销售费用二、多选题7.下列税种中，实行按年计算分期缴纳的征收方法的有（）。
A.房产税B.关税C.车辆购置税D.城镇土地使用税8.关于环境保护税计税依据，下列说法不正确的有()。
经济法基础第五,六,七章重点知识点表格汇总
计税方法计税依据从价计征房产余值从租计征房产租金税 目计税单位载客汽车、摩托车每辆载货汽车、三轮汽车低速货车按自重每吨1、合同类：以凭证所载金额作为计税依据。
合同类凭证车船税应纳税额的计房产税的计算（重点）印花税的计税 计税依据（1）从价计征。
从价计征的房产税，是以房产余值产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。
房产税值从价计征的，税率为1.2%。
（2）从租计征。
从租计征的房产税，是以房屋出租。
房产税采用比例税率，依照房产租金收入计征的，（1）购销合同（2）加工承揽合同（3）建设工程勘察设计合同（4）建筑安装工程承包合同（5）财产租赁合同（6）货物运输合同（7）仓储保管合同（8）借款合同（9）财产保险合同（10）技术合同1取得土地使用权所支付的金额 加工或承揽收入 收取的费用 承包金额 支付（收取）的 合同记载购销金 租赁金额运输费用，但不包括装卸费 保管费 借款金额 价款、报酬和使土地增值税的2房地产开发成本4与转让房地产有关的税金房地产开发费用35加计20％情形责任界定少缴税款税务机关的责任税收保全措施被执行人范围不同只涉及从事生产经营的纳税人冻结银行存款查封、扣押商品执行手段不同税收保全措施和强税款的追缴与执行范围不同以应纳税额为限批准级次相同基本人权保障相同诉讼不停止执行的例外（1）被告认为需要停止执行的；（2）根据原告的申请，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行的；复议不停止执行的（1）被申请人认为需要停（2）复议机关认为（3）申请人申请停止执行合理，决定停止执行的；县以上税务局（分个人及其所扶养的在执行范围之内行政诉讼期间行政决定不停止执行原则；填写各种票据和结算凭（1）关于收款人名称。
单位和银行的名称应（2）关于出票日期。
①票据的出票日期必须使用中文大写；②在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日前加“壹”。
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2019 年经济法基础第六章第一节考点:房产税法律制
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>2019 年初级会计职称《经济法基础》章节知识点”
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第一节房产税法律制度
一、房产税纳税人
房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房
屋产权的单
位和个人。
具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。
二、房产税征税范围
房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
三、房产税税率
1 从价计征的，税率为12%。
2 从租计征的，税率为12%。
四、房产税计税依据
房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。
按房产计税价
值征税的，称为从价计征;按房产租金收入征税的，称为从租计征。
五、房产税应纳税额的计算
1 从价计征的房产税应纳税额的计算。
从价计征是按房产的原值减除
一定比例后的余值计征，其计算公式为：
从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×12%
2 从租计征的房产税应纳税额的计算。
从租计征是按房产的租金收入
计征，其计算公式为：。