2012经济法基础(初级会计)课件：支付结算法律制度

10单选
• 甲公司成立后再某银行申请开立了一个用 于办理日常转账结算和现金收付的账户， 该账户性质属于（ ）。 • A．基本存款账户 • B．一般存款账户 • C．专用存款账户 • D．临时存款账户
一般存款账户
• 一般存款账户：存款人因借款或其他结算需 要，在基本存款账户开户银行以外的银行营 业机构开立的银行结算账户。(可开立多个) • 应按规定向银行出具其开立基本存款账户的 证明文件、基本存款账户开户许可证和借款 合同等有关证明。 • 用于办理存款人借款转存、借款归还和其他 结算的资金收付。 • 可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 • 09综合(1)(2)，07判断
个人银行结算账户
• 个人银行结算账户：存款人因投资、消费、 结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称 开立的银行结算账户。
• 邮政储蓄机构办理的银行卡业务账户纳入个 人银行结算账户管理； • 储蓄账户不得办理转账业务。
个人银行结算账户
• 适用范围：使用支票、信用卡等、汇兑、 定期借记、定期贷记、借记卡； • 开户证明文件：P284八点； • 可以转入个人账户的资金：Ｐ285十点； • 单位转给给个人银行结算账户，每笔超过5 万元（不包含5 万元），应向其开户银行提 供相应的付款依据和完税凭证。 ——单位若在用途栏或备注栏注明事由， 不用出具凭证。
银行结算账户的管理
• 实名制 • 不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结 算账户套取银行信用或进行洗钱活动。 • 可授权他人办理。 • 存款人开户许可证遗失或毁损时，应通过开户银 行向中国人民银行当地分支行提出补（换）发开 户许可证的申请。 • 存款人应加强对预留银行签章的管理；应与银行 按规定核对账务。
基本存款账户的概念
• 基本存款账户：存款人因办理日常转账结 算和现金收付需要开立的银行结算账户。
• P280：12 类可以开立基本存款账户，注 意应出具的证明； • 涉及纳税的，需出具-。
基本存款账户的使用
• 是存款人的主办账户；
• 一个单位只能开立一个基本存款账户； • 日常经营活动的资金收付及其工资、奖金 和现金的支取，应通过基本存款账户办理。
异地银行结算账户
• 1 2 3 4 5 可以开立异地银行结算账户的情况： 注册地与经营地不一致开立基本存款账户； 开立一般存款账户； 收入汇缴或业务支出专用存款账户； 异地临时经营开立临时存款账户； 自然人异地开立个人银行结算账户。
异地银行结算账户
• 证明文件：基本存款账户、一般存款账户、 专用存款账户和临时存款账户规定的有关 证明文件和基本存款账户开户许可证外， 还应出具下列相应的证明文件： 1 借款合同； 2 隶属单位的证明。 3 存款人需要在异地开立个人银行结算账户， 应出具在住所地开立账户所需的证明文件。
第三节 银行卡
• 银行卡：消费信用、转账功能、存取现金
• 是否可透支；信用卡(是否需要交存备用金： 贷记卡、准贷记卡)、借记卡(转账卡、专用 卡、储值卡)，另：联名认同卡 人民币卡、外币卡 单位卡(商务卡)、个人卡 磁条卡、芯片(IC)卡
银行卡申领
• 有基本存款账户的单位，凭开户许可证； • 个人申领银行卡（储值卡除外），凭本人有 效身份证件； • 银行卡及其账户不得出租和转借； • 单位人民币卡资金一律从基本存款账户转入， 不得存取现金，不得将销货收入转入； • 单位外币卡，外汇账户，不得存取现钞； • 严谨将单位款项转入个人卡存储。
第七章 支付结算法律制度
第七章 支付结算法律制度
• 考题分布： 11年：单4选，多选6，判断1，不定项10 共21分 10年：单选5，多选6，判断3，不定项10 共24分 09年：单选4，多选4，判断2，综合题10， 共20分 08年：单选4，多选8，判断2，共14分
第七章 支付结算法律制度
第一节 支付结算概述 第二节 银行结算账户管理 第三节 银行卡 第四节 结算方式 第五节 票据的一般规定 第六节 汇票、银行本票和支票 第七节 结算纪律与法律责任
伪造、变造
• 伪造：假冒他人或虚构他人名义签章的行 为； • 变造：无权更改者，对票据上签章以外的 记载事项加以改变的行为； • 出票日期、出票金额、收款人名称不得更 改，更改的票据无效；更改的结算凭证银 行不予受理；——09综合(3) • 票据和结算凭证上的其他事项，原记载人 可以更改，更改时由原记载人在更改处签 章证明。
银行卡交易的基本规定
1)单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算， 但不得透支[消费可透支，第3）点] 2) 贷记卡取现每笔授权，每日不超过2000元；借记卡 在ATM机（在柜台不限）每日提款不超过2万元；储 值卡的面值或卡内币值不得超过1 000 元人民币； 3）信用卡业务风险控制指标：单笔2、5万；月透支额 5、3%、10万；外币卡80%。 4)准贷记卡的透支期限最长为60 天。贷记卡的首月最 低还款额不得低于其当月透支余额的10％。 5)发卡行追偿透支和诈骗、向保证人追索、通过司法诉讼程 序
其他结算方式 汇兑、托收承付、 委托收款、银行卡、 国内信用证 07年单选：不属于《票据法》调整的有： 汇票、支票、本票、发票
办理支付结算的原则
1）恪守信用，履约付款； 2）谁的钱进谁的账，由谁支配； 3）银行不垫款。
办理支付结算的基本要求
• 必须使用人民银行统一制定的票据凭证和 结算凭证；否则票据无效，结算凭证银行 不受理； • 为银行账户保密，除非特别情况，一般不 得查询、冻结银行账户； • 不得伪造、变造凭证记载事项； • 凭证的填写要规范。
• 正式开立之日：核准类(核准之日)、备案类 (办理开户手续之日)
银行结算账户的变更
• 5个工作日内向开户银行申请并办理， 开户银行2 日内向人民银行报告： 1 存款人的账户名称； 2 单位的法定代表人或主要负责人； 3 地址等其他开户资料。
银行结算账户的撤销
• 撤销-P2794点：被撤并、解散、宣告破产 或关闭的，注销、被吊销营业执照的，因 迁址需要变更开户银行的，以及其他原因 需要撤销银行结算账户的，存款人应向开 户银行提出撤销银行结算账户的申请。 • 应核对存款余额，交回各种重要空白票据 及结算凭证和开户许可证； • 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得 申请撤销银行结算账户。
第一节 支付结算概述
• 支付结算：单位和个人进行货币给付、资 金清算的行为。（对应资金清算） • 办理支付结算的主体：银行、单位、个人 • 银行是支付结算和资金清算的中介机构； • 非银行金融机构和其他单位不得作为中介 机构办理支付结算业务。
主要支付工具(只讲国内结算)
票据结算
汇票[商业汇票（商业承兑汇 票、银行承兑汇票）、银行汇 票]、支票、本票
• 单位银行卡账户资金必须由基本存款账户转入， 不得办理现金收付业务； • 财政预算外资金、证券期货等不得支取现金； • 建设资金等需支取现金的，报人民银行批准； • 现金收付需遵守现金管理规定； • 收入汇缴账户只收不付； • 业务支出账户（除从基本存款账户转入外）只 付不收。
预算单位零余额账户
• 在注册地或住所地开立，符合条件也可异 地开立； • 开户申请书中，有组织机构代码、上级法 人、主管单位、关联企业的，均应如实填 写； • 核准制：基本存款账户、临时存款账户(注 册验资、增资验资的除外)、预算单位专用 存款账户、QFII专用存款账户 • 备案制：一般存款账户、其他专用存款账 户、个人银行结算账户、注册验资、增资 验资的临时存款账户
票据、结算凭证上的签章
• 签章指：签名、盖章或签名加盖章；
• 单位、银行的盖章加其法定代表人或授权 代理人的签名或盖章； • 个人的签名或盖章
票据、结算凭证填写
• 收款人名称：单位和银行的应记载全称或规 范化简称(需有排他性)； • 出票日期：中文大写 ——加零(月：1.2.10；日：1~9.10.20.30) ——加壹(日：11~19) • 金额：中文大写与阿拉伯数字同时； 二者不一致的票据无效，凭证不受理
2002/01/15 2010/10/03
• 贰零零贰年零壹月壹拾伍日 • 贰零壹零年零壹拾月零叁日
• 07单选：3月20日——叁月零贰拾日
例题
• 例7-1：出票时未填大写金额，给人变造机会 • 例7-2：涉及正文未讲部分：票据上的签章为 单位财务专用章或公章加其法定代表人或授 权代理人的签名加盖章；支票的签章为预留 银行的签章。发票专用章不行。 • 例7-3：支付结算原则 • 例7-4：票据记载，留意下该题
开户许可证
• 核准类的账户才有开户许可证，人民银行颁发； • 临时存款账户还应注明有效期；
• 签章：单位财务专用章或公章加其法定代表人 或授权代理人的签名加盖章；个人的签名或盖 章 • 开户许可证、单位开立的账户名称一般应与预 留银行中的公章或财务专用章名称一致，例外： Ｐ278三点
账户的使用
• 自正式开立之日起3个工作日后，方可办理 付款（收款没有限制）业务；——08单选 ——例外：注册验资的临时存款账户和因借 款转存开立的一般存款账户除外；
银行卡注销和丧失
• 银行卡注销账户，单位卡有所剩余的退回 基本存款账户； • 银行卡丧失，向发卡银行或代办银行挂失。
10单选
• 关于银行卡账户及交易管理要求的下列表 述中，不正确的是（ ）。 A．单位人民币卡账户的资金一律从其基本存 款账户转账存入 B．单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇 账户转账存入 C．单位人同币卡账户不得存取现金 D．单位人民币卡账户可以存入销货收入
临时存款账户
• 未讲(单位、个人)定期存款账户、活期储蓄 存款账户——这些不是结算账户
银行结算账户
• 个体工商户以营业执照或经营者姓名开立 的结算账户纳入单位银行结算账户管理； • 零余额账户：P288例7-8解答更具体 • 银行结算账户是社会资金运动的起点和终 点，是支付结算工作开展的基础。
银行结算账户的开立