企业会计内部控制制度研究与探讨
强化企业会计内部控制制度 加强会计监督思考与研究
强化企业会计内部控制制度加强会计监督的思考与研究摘要：长期以来，我国一些单位没有建立内部控制制度，单位负责人为了达到偷逃税款、谋取私利、夸大业绩等，授意、指使、命令会计人员违法办理会计事项，加之自身利益的驱使，会计人员总会选择有利于自身单位利益的方法，有些甚至采用欺诈手段向会计信息使用者提供虚假信息，造成会计信息失真，财务收支管理混乱，使国家和单位的财产遭受重大损失。
本文提出就如何提高企业内部控制制度的前提下，强化会计监督的对策，加强法制建设、加大执法力度、加强国家监督、加强社会监督、加强单位内部会计监督、提高会计人员素质和职业道德水平。
关键词：企业控制；制度；财务监督；规定；思考一、内部会计控制的概念内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和等程序。
二、内部会计控制的内容1.授权的控制一个有效的内部会计控制制度应使所执行的每项经济业务都经恰当授权，或是一般授权，或是特定授权。
一般授权规定批准经济业务的标准条件，特定授权包括严格的条件和有关具体人员。
这里所讲的经济业务是指单位与单位之间交换资产和劳务，以及在单位内部对资产和劳务进行转移和使用。
资产应限于在规定用途的范围内使用，会计分录要做到对资产建立会计责任。
要达到以上这些目的必须有内部会计控制制度中规定完成经济业务的恰当授权。
2.不相容职务的控制授予一个部门或某一个人去担任一项具体职责时，必须相应地扩大在其进行活动中的权力。
授予权力和负有责任的人员承担着经营和保管的职务，不能同时担任记账的职务。
一个处于可犯错误或容易发生不轨行为职位的人，不应同时又给予他担任可以隐匿这些错误或不轨行为的职位。
良好的控制应是一个从客户处收取货款，而有另一个人在应收款帐簿中进行登记。
把记帐职务与经营和保管的职务分隔开来，可以防止那些接近资产的人挪用部分资产，并用错误的会计记录来隐匿这些活动。
浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例
浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例摘要日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。
由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。
所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。
本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。
内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。
内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。
所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。
关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an ExampleAbstractThe increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises.This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored.The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal controlsupervision.Key words:Internal Control System；effectiveness；Huawei；Five elements目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）论文研究的背景及意义 (1)（二）研究办法及思路 (2)二、内部控制理论基础及国内外文献综述 (3)（一）内部控制理论综述 (3)（二）国内外文献综述 (5)三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题 (6)（一）企业内部控制意识不强 (6)（二）企业员工整体素质有待提高 (6)（三）公司治理结构有待完善 (6)（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够 (7)（五）缺乏有效的反馈措施或系统 (7)四、华为公司会计内部控制制度的创新 (8)（一）内部控制的有效性 (8)（二）华为内部控制制度创新之处分析 (8)五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义 (13)（一）建立良好的内控环境 (13)（二）完善销售流程 (13)（三）建立监督系统 (13)（四）建立反馈系统 (13)六、结论、不足和展望 (14)（一）结论 (14)（二）不足 (14)（三）展望 (15)参考文献................................. 错误!未定义书签。
会计学中的内部控制和风险管理
会计学中的内部控制和风险管理在现代经济社会中，会计学起着至关重要的作用，它不仅是企业经营的重要依托，也是信息传递和决策支持的重要工具。
在会计学的研究领域中，内部控制和风险管理是一个重要的议题。
本文将探讨会计学中的内部控制和风险管理的概念、重要性以及实施方法。
一、内部控制的概念和作用内部控制是指企业为达成经营目标而制定的一系列管理措施和制度。
它涉及到企业内部的各个环节，包括财务报告、资产保护、合规性等方面。
内部控制的作用主要有以下几个方面：首先，内部控制可以保护资产免受损失。
通过建立健全的内部控制制度，企业可以有效地保护自身的财务和实物资产，避免损失的发生。
其次，内部控制可以提高财务报告的准确性和可靠性。
内部控制制度可以确保财务报告的真实性，减少信息失真和操纵的可能性，为内外部利益相关者提供准确的决策依据。
另外，内部控制可以提高经营效率。
通过优化企业内部的流程和管理制度，合理分工和授权，提高各项业务的运行效率，减少内部决策的滞后和浪费。
二、风险管理的概念和意义在日常经营中，企业面临各种各样的风险，如市场风险、信用风险、运营风险等。
风险管理是指企业为减少风险的发生和最小化风险带来的损失而采取的一系列措施和方法。
风险管理的意义主要有以下几点：首先，风险管理可以帮助企业预测和评估风险。
通过对市场、经济和竞争环境的分析，企业可以及时发现和评估可能的风险，为做出决策提供依据。
其次，风险管理可以帮助企业控制和降低风险。
通过建立有效的风险管理体系，企业可以及时采取措施来规避风险的发生，或者通过适当的保险或金融工具来减少风险所带来的损失。
另外，风险管理可以提高企业的竞争力。
通过对风险的有效管理，企业可以降低经营风险和不确定性，从而增加企业的竞争优势和市场占有率。
三、内部控制和风险管理的关系内部控制和风险管理是紧密相关的，二者相互依存、相互促进。
内部控制是为了减少风险的发生和最小化风险的影响而设立的，而风险管理则需要依赖有效的内部控制来实施。
会计制度的研究方法(3篇)
第1篇一、引言会计制度是企事业单位在进行会计核算、财务管理和内部控制过程中所遵循的一系列规范和准则。
随着市场经济的发展和会计学科的不断完善，会计制度的研究方法也在不断丰富和深化。
本文旨在探讨会计制度的研究方法，以期为会计制度的研究提供一定的理论指导。
二、会计制度研究方法的分类1. 文献研究法文献研究法是指通过对相关文献的搜集、整理、分析和归纳，了解会计制度的发展历程、现状和趋势。
这种方法主要包括以下几个方面：（1）搜集文献：通过查阅书籍、期刊、报纸、网络等途径，搜集与会计制度相关的文献资料。
（2）整理文献：对搜集到的文献进行分类、归纳，形成系统的文献资料库。
（3）分析文献：对文献进行深入分析，揭示会计制度的发展规律、特点及其对经济、社会的影响。
（4）归纳总结：根据文献分析结果，总结会计制度的研究现状、存在的问题和未来发展趋势。
2. 案例分析法案例分析法是指通过对具体会计制度案例的深入研究，揭示会计制度在实际应用中的问题、经验和教训。
这种方法主要包括以下几个方面：（1）选取案例：根据研究目的，选取具有代表性的会计制度案例。
（2）案例分析：对案例进行详细分析，包括案例背景、制度设计、实施过程、效果评价等。
（3）总结经验教训：从案例中总结出会计制度设计、实施和评价等方面的经验和教训。
（4）提出改进建议：针对案例中存在的问题，提出相应的改进建议。
3. 实证研究法实证研究法是指通过对会计制度实施效果的实证分析，验证会计制度的有效性和合理性。
这种方法主要包括以下几个方面：（1）设计研究方案：根据研究目的，设计合理的实证研究方案。
（2）数据收集：通过问卷调查、访谈、实地观察等方式，收集与会计制度相关的数据。
（3）数据分析：运用统计学、计量经济学等方法对收集到的数据进行分析。
（4）结果解释：根据数据分析结果，解释会计制度实施的效果。
4. 比较研究法比较研究法是指通过对不同国家、地区或不同时期会计制度的比较，揭示会计制度的特点、优缺点和发展趋势。
会计学专业毕业论文：企业会计内部控制研究
会计学专业毕业论文：企业会计内部控制研究摘要随着经济的飞速发展，内部控制制度是许多跨国企业保持生机、促进发展和取得成功的秘密。
它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用,它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用,企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。
本文就如何构建和完善企业内部控制制度作以探讨。
关键词: 内部控制会计内部控制1BUＳIＮＥSS ACCOＵNTING ＩNTERNAL ＣＯNTROL(ABSTRACT)Alｏｎｇ with the rａｐid economiｃdevelopｍent, internal cｏntroｌｓyｓtｅms of mａnｙ multｉｎationａl ｃorporatｉｏnｓ to mａintaｉn vｉｔaｌiｔy, promote dｅvelopmeｎｔ and success oｆthｅsecｒｅt. Ｉt ｉs an ａｄｖanced internaｌ maｎagement methods ｈaｖe beｅn widelｙaｄｏpｔed eｎteｒｐrisｅ， It lｉvｅs in a ｍodern ｅｃoｎomy is ｐlayiｎg ａｎ incrｅasｉｎｇly important roｌｅ, iｎｔernaｌｃoｎtｒol ｓyｓteｍ and the sｏundness ｏf ｔhe implemｅntaｔｉon of the pｒｏs and entｅrprises dｉｒecｔlｙｒｅlａｔed to the ｓuccｅsｓｏr faｉｌｕrｅof lｉfe ｏr ｄｅａth. Ｔhis arｔiclｅ on hoｗ to bｕild and ｉｍpｒove theiｒ inteｒｎａl control sｙsｔem ｔo explore KＥYWＯＲDS:Intｅｒnaｌ Control,Intｅrｎal accounting cｏntrol １目录一、内部控制基础理论概述．...．．.．．.........．....．....．.．......．...．........．.．..．．．．.． 1(一)内部控制的定义 .．...．....．.....．..．．.......．.......．....．.．........．..．. ..........．...．. 1(二) 内部控制的基本结构 ...．..．.............．..．．.．.．..．.．．....．..．...．．....．. .......... ２(三)内部控制的基本方式．．.．...．...........．．...．.．....．...．..........．.......．．.．.．..．．．. 3 二、现代企业内部会计控制存在的问题．.．．........．..．.....．...．．..．.．....．． 7 （一)缺乏有效的公司法人治理结构 ..........．.......．.．........．....．.....．.. (7)(二)对内部会计控制不重视，内控执行不力 ...．..．..．....．.....．.．....．.．. 8（三)内部会计控制体系不健全．.．..．．．..．..．...．...............．．..............．. (8)(四)会计人员整体素质不高．........．....．..．.．....．........．...........．.......．．.．.9(五)对内部会计控制的监督检查不力．.．．..．....．...........．．．.....．．．...．. (9)三、加强现代企业内部会计控制的对策措施 ......．．........．....．....．１0(一)完善公司法人治理结构．.．．...........．．．......．...............．.．.．．．.．.....．.10（二）建立健全内部会计控制体系 .....．....．...．...．..．..．.．．．．.．．....．.．.......． 10(三)提高会计人员素质.......．.．．.．..．．.....．．．.........．．...........．..．...．. .．.．..．. 11（四)高度重视，以人为本 ......．．...．.．....．．........．......．............．...．..．.．.. 12(五)加强内部审计，强化外部监督．.......．.．..．..........．...．...．..........． 1２(六)建立内部会计控制考核评价机制 .．.．........．.．.．.......．....．．....．．．.. 13 参考文献 ..．..．....．...．.．．．.．．.．．.．.......................．．... .．..．.．．....．.....．.........．....．..．.．. １4后记．...．.....．........．．.．..．...．.．.....．．..．..........．...．...．..．.．．....．..．.．.....．.．.......... １51企业会计内部控制研究一、内部控制基础理论概述(一)内部控制的定义内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
会计学毕业论文--民营企业内部控制问题研究--以江苏宝胜电气股份有限公司为例
毕业论文民营企业内部控制问题研究--以江苏宝胜电气股份有限公司为例专业财务管理学生姓名王宇班级MZ财管091学号0961405116指导教师谷佩云完成日期二零一三年六月民营企业内部控制问题研究--以江苏宝胜电气股份有限公司为例摘要:随着我国改革的深入发展及国有企业改制的不断推进，民营企业已成为国民经济增长的重要力量和推动经济市场化改革的重要动力。
同时，民营企业在长期的发展过程中，逐渐暴露出诸多问题，其中内控缺失是民营企业存在的最普遍的问题，严重制约了民营企业的发展。
因此，民营企业加强内部控制已成为当前最迫切的问题。
本文在对民营企业内部控制存在的缺陷从而导致的企业经营风险增大、融资难、内部监督机制不健全、利益分配机制失灵等现状进行分析的基础上，对民营企业内控制度缺失的原因进行探讨，并结合民营企业的实际情况，提出了完善内部控制环境、健全内部审计监督、强化信息系统建设、及时内部控制评估等措施来建立完善民营企业的内部控制，使民营企业在市场竞争中不断开拓发展，最终实现企业做大做强的目标。
关键词：民营企业；内部控制；对策Private enterprise internal control studyAbstract：With the furtherdevelopment of China'sreform and the advancement ofstate-owned enterprise restructuring,private enterprises have become the important foof national economy growth and promote economic marketization reform of power.At the same time,private enterprises in the process of long-term development,has exposed ma problems,and alsoan urgentneed to strengthenthe internalcontrol.Based on private enterpriseinternalcontroldefectslead to increasedriskof enterprisemanagement, financingdifficulties,internalsupervisionmechanism is not sound,interestallocationmechanism failure and so on present situation analysis on the cause of the lack of pri enterpriseinternalcontrolsystem,and combined with the actualsituationof privateenterprises,perfectingthe inner c ontrolenvironment and improve the internalauditsupervision,strengthening the internal control assessment information system construc timely measures such as to establish a perfect the private enterprise internal control private enterprises in market competition constantly open up development,finally achithe goal of enterprise to do bigger and stronger.Key words:private enterprises,internal；coping strategies；the control目录摘要 (Ⅰ)Abstract (Ⅱ)一、序言 (1)二、内部控制制度的相关理论 (1)（一）内部控制制度的内涵 (1)（二）内部控制的作用 (2)（三）民营企业改进内部控制制度的必要性 (2)三、民营企业内部控制存在的问题 (3)（一）企业简介 (3)（二）民营企业内部控制存在的问题 (4)四、改进民营企业内部控制的对策建议 (7)（一）完善内部控制环境 (7)（二）强化风险意识，构建风险评估体系 (9)（三）健全内部审计监督 (9)（四）重视组织结构，强化信息系统建设 (10)六、总结 (11)参考文献 (12)致谢 (13)民营企业内部控制问题研究一、序言“十二五”期间，民营经济不仅已成为我国经济发展的主要引擎、解决就业的主要渠道，更是富民的主要形式。
企业内部控制制度研究
二 我国企 业内部控 制存 中在 的问题
（ 一）企 业内部控 制的环境 薄弱 目前 ，我国许多企业对 内部控制的认识不足 ，不了解 内部控 制的意义 ，内部控制得不到充分重视 。而有些企业的领导，甚至 对 内部控制存在着误 区。他们认为内部控制是对员工不信任 的表 现 ，对企业 的团结起着负面作用。此外，我国对企业产权及人事 劳务制度的改革还没有完成 ，这就造成行使企业内部控制职能的 部 门权利得不到保障，尽不到应尽的职责。 （ 二）企业 内部控制制度不健全和执行困难 第一 ，由于人们对 内部控制的概念存在不同认识 ， 因此对于企 业 内部控制所包含 的内容 、构建的措施及其相关 因素有着不 同的 观点，不 同企业构建 的内部控 制体系差异很大 ，不能构成统一的 内部控制框架。第二 ，虽然构建 了完整的内部控制制度 ，但落实 不到位 。制度制成后 ，企业不关注其执行状况，没有有 效的监督 管理办法 ，使得制度变成一纸空文 。第三 ，内部控制执行中存在 阻碍。向往 自由是人的本性 ，谁都不喜欢受到约束 ，内部控制制 度会打破人们按习惯做事情的传统 ，同时限制了员工在工作 中弄 虚作假 、寻找捷径的做法，从而受到员工抵触。 （ ）信息沟通失效 三 财务信息是企业债权人、投资者 、管理者以及政府相关部门 进行投资决策、评价企业经营成果及财务状况、改进经营管理、 做 出宏观调控的主要依据。 良好的信息沟通能够保障相 关各方有 效、及时对企业 的经济活动进行控制与管理 。部分企业信息沟通 不畅，内部与外部信息的沟通受 阻，可能还有虚假信息 的存在 ， 这都十分不利于企业的发展 。 （ ）监督机 制不健全 四 再好的制度 ，如果不能保 障其切实执行 ，那制度也只会成为 纸空文，形 同虚设 。监督工作不到位 ，内控工作的有效性就很 难得到保 障。部分企 业监督部 门缺乏独立性 ，许多企业的审计监 督部 门，在执行公务时，受到董事会和公司上层管理 的制约，不 能发挥内部审计的职能作用 ，企业内部控制制度 的监督机制不尽
《会计信息化环境下企业内部控制研究》范文
《会计信息化环境下企业内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的飞速发展，会计信息化已成为企业现代化管理的重要标志。
会计信息化不仅提高了企业会计工作的效率，还对企业的内部控制产生了深远影响。
本文旨在探讨会计信息化环境下企业内部控制的新特点、新要求及优化策略，以期为企业实现高效、规范的内部控制提供参考。
二、会计信息化环境下企业内部控制的新特点1. 数据处理自动化：会计信息化使得数据处理从传统的手工操作转变为自动化处理，大大提高了数据处理的速度和准确性。
2. 信息共享便捷化：会计信息化的实施，使得企业内部各部门之间的信息共享变得更加便捷，有利于企业实现跨部门、跨地区的业务协同。
3. 风险控制精细化：会计信息化使得企业能够更加精细地进行风险控制，通过数据分析、预测等方法，及时发现潜在风险，并采取有效措施进行防范。
三、会计信息化对企业内部控制的要求1. 数据安全性：在会计信息化环境下，企业需要加强数据安全保护，确保会计信息的真实、完整和安全。
2. 制度完善性：企业需要建立健全的内部控制制度，明确岗位职责，规范操作流程，防止内部欺诈和舞弊行为。
3. 人员素质：企业需要提高员工的信息化素质和内部控制意识，培养一批既懂业务又懂技术的复合型人才。
4. 系统稳定性：会计信息系统需要具备较高的稳定性，以确保企业业务的连续性和数据的可靠性。
四、会计信息化环境下企业内部控制的优化策略1. 加强数据安全管理：企业应建立完善的数据安全管理制度，采取加密、备份等措施，确保会计信息的安全。
2. 完善内部控制制度：企业应根据自身业务特点和需求，建立完善的内部控制制度，明确岗位职责和操作流程。
3. 提高人员素质：企业应加强员工培训，提高员工的信息化素质和内部控制意识，培养一批高素质的复合型人才。
4. 强化系统维护与升级：企业应定期对会计信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和数据的可靠性。
5. 引入风险管理机制：企业应建立风险管理机制，通过数据分析、预测等方法，及时发现潜在风险，并采取有效措施进行防范。
企业会计信息系统内部控制相关影响因素及策略研究
企业会计信息系统内部控制相关影响因素及策略研究1. 引言1.1 研究背景企业会计信息系统是企业日常经营管理中至关重要的一部分，对于企业的发展和经营决策起着至关重要的作用。
随着信息技术的不断发展和企业经营环境的不断变化，企业会计信息系统内部控制的重要性也逐渐凸显出来。
良好的内部控制可以有效地保障企业的财务信息的真实性、完整性和可靠性，同时可以有效地防范和降低企业面临的各种风险。
在实际的操作中，我们也不可避免地会遇到一些影响内部控制的因素，比如管理层的不当行为、员工的疏忽大意、技术设备的故障等。
这些因素可能会对企业会计信息系统内部控制造成负面影响，进而影响企业的经营和发展。
研究企业会计信息系统内部控制相关影响因素及策略，对于提高企业内部控制水平、保障企业财务信息安全具有十分重要的意义。
在本文中，我们将重点探讨这些影响因素以及如何采取有效的策略来提升企业会计信息系统内部控制水平，从而进一步保障企业的财务信息安全。
1.2 研究目的企业会计信息系统内部控制是企业管理的重要环节，影响着企业信息安全和经营管理效率。
本研究旨在探讨企业会计信息系统内部控制相关的影响因素及应对策略，希望能够为企业提供有效的管理思路和控制措施。
具体来说，研究的目的包括：1.分析企业会计信息系统内部控制的概念和重要性，深入了解内部控制的相关内容和特点；2.探讨影响内部控制的因素，包括外部环境因素、组织结构因素和人员管理因素等，分析这些因素对内部控制的影响机制；3.总结影响内部控制的策略，包括提高管理层对内部控制的重视程度、加强内部控制的实施和监督、优化内部控制的流程和机制等方面，为企业建立高效的内部控制提供参考；4.提出提升会计信息系统安全性的具体措施，包括信息技术的应用、数据管理和风险防范等方面，以确保会计信息系统的安全和有效性。
通过对这些目的的探讨和分析，本研究旨在为企业会计信息系统内部控制的改善提供实用性的建议和指导。
2. 正文2.1 企业会计信息系统内部控制概述企业会计信息系统内部控制是指企业在进行会计信息处理过程中，为确保会计信息的准确性、完整性、及时性和保密性而采取的一系列措施。
强化企业会计财务管理中内部控制工作的路径
强化企业会计财务管理中内部控制工作的路径【摘要】本文旨在探讨强化企业会计财务管理中内部控制工作的路径。
在首先介绍了背景信息，指出企业内部控制对于财务管理的重要性。
随后阐述了研究意义和研究目的。
在详细解释了内部控制的概念及作用，介绍了内部控制框架的重要性，以及如何建立、执行和监督内部控制路径。
在强调了强化企业会计财务管理的必要性，讨论了内部控制路径的有效性，并展望了未来研究方向。
通过本文的研究，可以有效提升企业的财务管理水平，保障企业利益与稳定发展。
【关键词】关键词：内部控制、企业会计财务管理、路径、强化、执行、监督、有效性、研究方向。
1. 引言1.1 背景介绍企业会计财务管理是企业管理中至关重要的一个方面，它涵盖了企业的财务活动和资产负债状况的监管与管理。
内部控制作为企业会计财务管理的重要组成部分，对确保企业财务报告的准确性、可靠性和完整性起着至关重要的作用。
在当前复杂多变的经济环境下，企业面临着各种内外部风险和挑战，如财务造假、资产侵占等问题屡见不鲜。
为了有效应对这些挑战，企业需要建立完善的内部控制系统，以保障企业会计财务管理的正常运作。
由于企业的规模、行业、管理水平等因素的不同，内部控制路径的建立与执行方式也会存在差异。
探讨强化企业会计财务管理中内部控制工作的路径，对于提高企业的经营效率和管理水平具有重要意义。
本研究旨在深入探讨内部控制路径的建立、执行和监督，为企业在强化会计财务管理中制定有效的内部控制机制提供参考和借鉴。
通过研究内部控制的概念和作用，探讨内部控制框架的建立，以及深入分析内部控制路径的执行和监督，以期为企业提供更加科学的内部控制方案，从而帮助企业更好地实现财务管理目标。
1.2 研究意义企业会计财务管理中内部控制工作的路径的研究意义具有重要意义。
随着企业规模的不断扩大和经营活动的不断复杂化，内部控制的重要性越来越凸显。
良好的内部控制可以有效防范风险，保护企业资产，确保财务信息的及时准确。
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２ ． ２ 保 护 企 业财 产物 资
财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础 。内部控 制可 以通过适 当的方法对货币资金的收入 、 支 出、 结余 以及各
２ ． ４ 保证 企 业规 范运行
内部控制 系统通过 确定职责 分工 ， 严格各种 手续 、 制度 、 工艺流程 、 审批程序 、 检查监督手段等 。在重要的部门和环节 之间要建立各 种监督 与制约关 系 ， 可 以有效地 控制本单 位生
企业会计 内部控制 制度是一 个整体 的系统 ， 结合企 业经
批准 、 监 督 检 查 等 手段 来 促 进 管 理 人 员 及 企 业 员 工 对 企 业 方
针、 政策 以及制度 的贯 彻落 实 ， 提高企 业经 营管 理 的工作源 ， 进一步明确 各
摘要 ：本研究主要分析 了企业会 计内部控 制制 度中存 在 的问题 ， 探讨 了加强和完善企业会计 内部控制制度 的意义 ， 在 此基础上提 出了完善 内部控制制度 的策略 。 关键 词 ：企业会计 ； 内部控 制制度 ； 意义 ； 方法探讨 部门职责 提供 了依据 。
内部控制的 目的在于改 善经 营管 理 、 提 高经 济效益 。有 的企业管理层对内部控制认识不 足 、 意识薄弱 ， 对 内部控制 的 范 围和 内涵认识上存在误 区 ， 有 的企业大 多把 内部 控制看作
１ 当前我 国企业会计 内部控制制度存在的问题 我国企业 在传 统上重视 生产 管理 ， 注重经济效益的提高 ， 对 内部控制制度的建设缺乏 足够 的重视 ， 很 多企业事 实上没 有完整独立的 内部控制 制度 ， 管理上 比较混乱 。有 的单 位虽 有 比较完善的财务制度 ， 但并不注重 内部控制 ， 已有 的制度往 往形 同虚设 ， 没有得 到很好 的落实 。主要表 现为财务 人员 职 责不 明， 一人身兼多 岗， 有的既是出纳 ， 又是采购人员 ； 在资金 管理 、 使用及 利益 分配 等方 面存在 权责 不 明、 管 理混乱 的现 象， 使 得资金使 用效率低下 、 资产流失严重 ， 资金 的安全性 、 完 整性无法得到保证 ； 会计人员负责 内部审计 ， 由于制度不完 善 或难 以独立发挥作用 ， 导致审计工作走过场 ； 会计监督体制 不
企业职能 ， 保障企业经营活动有序开展 ， 取得 良好 的经济效益
具有十分重要的作用。
段 。加强和完善企业会 计内部控 制 ， 制定合理的业务程序 ， 科 学进行职责分工 ， 从 而使 会计信 息相互制 约 ， 实行 有效监 督 ，
防止人为作假与错误的发生。
参 考 文献 ：
［ １ ］ 贺彩莲 ， 张茂祥． 内部会 计控制 的意 义与趋势 ［ Ｊ ］ ． 内蒙古科技
健全 ， 对会 计行 为的约束不 到位 ， 重大事项的决策权 和执行权
没有得到分离制约 ； 管理层 和财务人员缺乏风险意识 ， 对财务 风险缺乏科学长远 的预测和准确把控 ， 财务风 险预测 、 评价与 控制 所依 赖的财务会计 信息不全 ， 从 而无法对 财务风 险进行
预测 、 评价与防范 。 ２ 加 强 和 完 善 企 业 会 计 内部 控 制 制 度 的 意 义
３ ． ３ 加 强财 务 管理 业务 流程 的控 制
业务 流程控制是 内部 会计控 制的核心环 节 ， 主要包括 会
计核算流程 、 计划与预算管 理流程 、 资金管 理流程 、 投 资 管 理
流程等 ， 科学有效的管理流程要 适合 当前社会 的需求 ， 适应市 场经济发展的需要 ， 并保持着 良好的生命 力。
与经济 ， ２ ０ ０ ８， （ ０ ３ ） ． ［ ２］ 孙 慧杰． 我 国企业内部会计控制制度 的建立与完善 ［ Ｊ ］ ． 山西 财 经大学学报 ， ２ ０ １ ２， （ ｓ １ ） ． ［ ３］ 王玮． 我国中小企业 内部会计 控制 问题分 析 ［ Ｊ ］ ． 现代商 贸工
业， ２ ０ １ ０ ， （ １ ７ ） ．
营管理实际 ， 加强企业会计内部控制制度 的研究 和探讨 ， 有利 于提高企业 资金管理效率 ， 降低资金运营风险 ， 提高企业经济
效益。
产和经营活动顺 利进行 、 防止 出现 偏差 ， 纠正失误 和弊端 ， 从 而顺利实现经营 目标。 ３ 加强和完善企业会计 内部控制制度的策略
３ ． １ 提 高管理 层 对 内部控 制 重要 性 的认 识
总之 ， 目前 我 国的 会 计 内 部 控 制 制 度 还很 不完 善 ， 有 待 进
一
步改进和加强。完善的企业会 计 内部 控制制度 ， 对 于发挥
２ ． １ 提 高会 计信 息 质 量
会计 信息的真实可靠可以为生产经 营管理 和企业战略决 策提供最有价值的依据 ， 也是保 障投资人合法 权益 的重要手
是各种文件和制度 ， 落实存在很大 的问题 。
３ ． ２ 加 强 企 业 内部 控 制 制度 的监 督 力度
要建立健全 内部监督体 系 ， 发 现处理财 务管理过 程 中出
现 的 问题 ， 保 证企 业 内 部 会 计 控 制 制 度 的 有 效 实 施 。 加 强 企
业 内部审计 ， 确立 内部 审计在监督 审查 内部会计 控制工作 中 的重要地位 ， 实现内部 审计 的事后监督到事前 、 事中的逐渐转 变。及时反馈监督审查 的结果 ， 不断改进完善 内部控制制度 ， 引入外部监督力量 ， 确保监督 更加真 实有效 。
财务研究
企 业 会计 内部控 制 制度
研 究 与 探 讨
王 明伟
（ 黑龙江省电力有限公 司 ， 哈尔滨 １ ５ ０ ０ ９ ０ ）
完整 。
２ ． ３ 保 证 企 业方 针 的执 行 企 业 为 实 现 自身 战 略 ， 制定 了一 系列 的方 针 、 政策 以及 制
度， 并在实践 中着力贯彻执 行。会计 内部 控制可 以通过审 核