马工程《公共财政概论》重点总结

财政学第一章1、财政的本质：以国家为主题的分配活动，同时是一个历史范畴，随着国家的产生而形成，并随着经济社会的发展而不断演化；财政在不同时期具有不同的表现形式，公共财政是与市场经济相适应的财政运行模式。

2、财政的两个范畴：1）历史范畴：财政活动即行为是一种历史现象，自国家产生起就产生了财政，故是2）经济范畴：在现实社会生活中，财政是以政府为主体参与国民收入分配所形成的特殊分配关系，具体变现为政府一系列的收支活动，故又是经济范畴3、财政就是国家为了维护并依靠它所拥有的公共权力，强制地占有一部分社会产品，从而从整个社会产品的分配中独立出来的一种以国家为主体的分配活动。

4、财政的两个属性（一般属性和特殊属性）财政的本质属性：国家性质决定着财政的性质1）一般属性：国家为实现其职能，凭借政治权利参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动及形成的特殊分配关系，涵盖了一切在历史上存在过的国家及其财政最基本的和共同的属性（指财政中最基本和最稳定的部分）2）特殊属性：与具体政治经济制度密切相关的财政模式；由特定国家在某一特定历史时期的社会形态、政治制度、经济体制和法律文化等诸多因素决定的5、公共财政的定义：公共财政是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类型和财政模式。

第二章6、市场失灵的两种情形：1）市场低效：现实市场中因存在不符合完全竞争假定条件的方面，市市场机制无法实现对资源的高效配置；2）市场无效：即使现实的市场严格符合完全竞争的所有条件，其运行结果也存在缺陷，不符合整个社会的要求，如收入分配不公、宏观经济被动等7、判断公共产品与私人产品的两个标准：1）受益的排他性与非排他性：排他性是指个人可以被排除在外消费某种物品的利益之外，当消费者为某种产品付费购买之后，他人就不能享用此种产品所带来的利益；非排他性是指一些人在享用某种产品带来的利益时，无法排除其他人同时从此产品中获得利益，或是在某些技术上可排他，但排他成本很高。

2）消费的竞争性和非竞争性：竞争性指一个人在享用某种产品时，会排斥其他人同时享用该产品；非竞争性是指任何人对某种产品的使用，不排斥、不妨碍其他人同时享用，也不会因此而减少其他人享用该产品的数量或质量，或者是增加一个消费者，边际成本为08、公共资源：具备非排他性而不具备非竞争性的公共产品（MC>0）江河湖海、森林、空气；俱乐部产品：具有非竞争性而不具备非排他性的公共产品（MC=0）收费公路、公园、机场俱乐部达到拥挤点之前，MC=0；达到拥挤点后，MC>0；俱乐部产品可将不付费者排除在该产品的消费之外9、外部性：私人成本与社会成本或私人收益与社会收益的非一致性。

正外部性，产品或服务给所有者以外的人带来了利益，但所有者未能得到应有的收益补偿；负外部性：产品或服务给所有者以外的人带来了损害，但受损者未得到应有的损失补偿；分类：生产的正负外部性、消费的正负外部性10、信息不对称会带来逆向选择和道德风险问题（P38）11、政府的行为：公共性、普遍性、强制性和非营利性12、公共产品的生产和供给（解决价值补偿问题）：①政府生产、政府供给；②私人生产、政府供给13、外部性的内在化：1）正外部性（外部收益）的内在化：就是边际外部收益被加入计算到边际私人收益中，从而使产品、劳务的价格能反映全部的边际社会收益；2）负外部性（外部成本）的内在化：边际外部成本被加入计算到边际私人成本之中，从而使产品、劳务的价格能反映全部的边际社会成本；矫正外部性的措施：政府管制、法律手段、实行一体化、政府税收、政府补贴14、经济公平：在平等竞争的环境下由等价交换来实现的，是市场经济的内在要求（要求各经济主体获取收入的机会均等，等值等量的要素投入应获得等量的收入）社会公平：要求将收入差距维持在一定阶段上社会各阶层所能接受的合理范围内，不是收入的均等，其标准受到人们的经济承受力、心理承受力、政治经济大环境等多种因素的影响。

15、政府介入收入分配的机制和手段：运用政府税收调节企业和个人收入、规范政府的资产性投入、规范工资制度、完善社会保险制度、完善特殊群体的社会保障制度财政的资源配置职能侧重于公共性、基础性、规模性的公共产品供给第三章16、财政支出按经济性质分类：1）购买性支出：政府为开展政府活动的需要，按照等价交换的远侧，从市场上购买商品和服务而发生的支付活动。

2）转移性支出：政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，不相应地获得商品和服务。

具体包括社会保障支出、财政补贴支出和税式支出。

社会保障支出：政府通过财政向因各种原因暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障的支出；财政补贴支出：通过影响相对价格结构，从而改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出，主要有价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息等价格补贴：政府向某种商品的生产经营者或消费者无偿支付补贴资金，以维持一定价格水平的措施，其实质是对这些生产经营者或消费者的经济利益损失所作的补偿，一般多用于农业、对外贸易和交通运输业等领域；企业亏损补贴（国有企业计划亏损补贴）：国有企业按照国家计划生产、经营某些产品，从而出现政策性亏损，政府向这些企业拨付的补贴资金；财政贴息：指政府对使用某些规定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提供的补贴，即财政代企业向银行支付一部分利息。

税式支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的税收收入损失或放弃的税收收入，包括照顾性税式支出和刺激性税式支出。

17、购买性支出、转移性支出与财政职能之间的关系：购买性支出的影响集中在社会资源配置状况、社会总供给与总需求的平衡上，因此，购买性支出成为政府履行其资源配置职能和经济稳定发展职能的工具；而转移性支出的影响集中在分配领域，因此，转移性支出成为财政履行收入再分配职能的重要工具。

18、财政支出规模变化的理论分析（1）政府活动扩张理论（瓦格纳法则）：随着人均国民生产总值（GNP）的提高，财政支出占GNP的比重相应提高；形成财政支出规模上升趋势的基本原因是工业化，从政治因素看，随着经济的工业化，不断扩张的市场与这些市场中的行为主体之间的关系更加复杂化，这需要建立司法体系和管理制度，以规范行为主体的社会经济活动。

从经济因素看，政府对经济活动的干预及其从事的生产性活动，也会随着经济的工业化而不断扩大。

因为随着工业化经济的发展，不完全竞争市场结构更加突出，市场机制不可能完全有效地配置整个社会资源，需要政府对资源进行再配置，实现资源配置的高效率。

另外，城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预和管制。

同时，教育、娱乐、文化、保健以及福利服务的需求收入弹性较大。

随着人均收入的增加，人们对上述服务的需求增加更快，要求政府为此增加支出。

（2）梯度渐进增长理论（内外因素论）：在正常年份财政支出呈现出一种渐进的上升趋势，但当社会经历激变（战争、经济大萧条或其他严重灾害）时，财政支出规模会急剧上升；当这种激变时期过后，财政支出规模将下降，但不会抵御原来的趋势水平，这一理论实质上揭示了财政增长的两类原因：内在因素和外在因素；财政支出增长的内在因素：指公民可以忍受的税收水平的提高。

随着经济的发展和人均收入水平的提高，即使税率保持不变，税收收入也会随之增加，财政支出便于经济总量同步增长。

外在因素：社会动荡对财政支出造成压力；动荡时期可直接增加税收，容忍度上升19、用置换效应、审视效应和集中效应分析非常时期的财政支出增长过程：（内在因素：经济发展；外在因素：社会动荡）置换效应：（两个替代）包括对以前财政支出水平的置换和对私人部门支出的置换；前者是在危机时期，新的、较高的支出（税收）水平替代了以前的、较低的支出（税收）水平，而在危急时期过后，这种新的支出水平因工作的税收容忍度提高而不会逆转，即使支出水平有所下降，也不会低于原来的趋势水平；后者是指在社会总资源的配置中，私人部门的份额因公共部门的份额增加而减少，即在危急时期，财政支出在一定程度上会取代私人支出，而财政支出的增加呈阶梯状。

审视效应：社会动荡暴露出许多社会问题，迫使政府和公众重新审视公共部门和私人部门各自的职责，认识到有些社会经济活动应当纳入政府的活动范围，公共部门需要提供一些新的公共产品。

与此同时，随着公众觉悟水平的提高，可容忍的征税水平在危机时期过后明显提高。

集中效应：在非常时期，中央政府显然要集中较多的财力，甚至会发行大量国债以满足财力增长的需求。

即使在正常时期，为了促进经济增长，中央政府的经济活动在整个公共部门的经济活动中所占比重也具有明显提高的倾向。

20、经济发展阶段理论：（三个阶段）早期阶段：公共产品尤其是经济发展所必需的社会基础设施供给不足，政府公共投资往往要在社会总投资中占较高比重；这些公共投资是帮助早期经济“起飞”，以及促进经济发展进入中期来说是必不可少的前提条件。

中期阶段：社会基础设施供求趋于均衡，政府公共投资在社会总投资中的比重有可能降低，但财政支出总规模不一定下降，甚至可能持续上升，原因在于进入中期后，市场失灵问题日益突出，并成为阻碍经济发展进行成熟阶段的关键因素，这要求政府加强对经济的干预，以矫正、补充、完善市场机制不足，因此会导致财政支出的增长成熟阶段：公共财政支出结构会发生很大变化，即从社会基础设施投资支出为主，转向以教育、保健和社会福利为主，购买性支出相对下降，转移性支出相对上升，从长期来看，财政支出规模不断扩大。

21、财政支出分类：财政支出职能结构、财政支出行政级次结构、财政支出经济性质结构；经济发展水平会影响财政支出职能结构和财政支出经济性质结构；政府职能直接决定以上三种结构22、财政支出的收入效应：财政支出会增加企业或者居民的收入水平。

主要通过转移性支出实现，对企业进行补贴支出或税式支出，对居民的补贴支出或社会保障支出；23、财政支出的替代效应：财政支出会相对降低产品或服务的价格，消费者可以花更少的钱用于该产品或服务的购买，进而增加对其他产品或服务的购买，即通过价格的相对变化，将财政支出的影响传导到其他产品和服务上，通过增加对其他产品和服务的消费替代了对受补贴产品或服务的消费。

24、社会经济组织与政府财政都对其支出进行绩效评价，但二者存在差别：①二者衡量效益的标准不同；②计算“所得”与“所费”的范围不同；③择优的标准不同25、成本效益分析法：根据某项支出的目标，设计若干实现该目标的方案，并测算个方案的全部预期成本和全部预期收益，通过比较分析，选择最优支出方案的方法；三种标准：1）净现值标准2）收益成本标准3）内部收益标准26、最低成本法（最低费用选择法）：根据某项财政支出的目标，制定若干支出方案，通过比较不同方案成本支出的大小，选择其中成本支出最低的方案；适用于那些没有直接的经济收益，只有社会效益，而且其产品也不能进入市场的财政支出项目的效益分析（成本易于计算但效益不易计算）国防支出、社会保障支出第四章27、行政管理支出的性质：1）公共性：政府的行政管理属于典型的公共产品，具有较强的非竞争性和非排他性2）非生产性：从直接生产与消费社会财富的角度看，行政管理支出属于非生产性的社会消费性支出。