投资与筹资循环
筹资与投资循环培训
筹资与投资循环培训引言筹资和投资是企业发展过程中至关重要的环节。
无论是新创企业还是已经成熟的企业，都需要进行筹资和投资来支持其业务增长和资本扩张。
筹资包括吸引投资者、银行贷款以及发行债券等方式，而投资则涉及将资金投入到有潜力的项目中，以期获得回报。
本文将介绍筹资与投资循环的基本概念，分析筹资与投资循环的关系，并探讨如何开展筹资与投资循环的培训。
筹资与投资循环的概念筹资与投资循环是指企业在资金需求和资本利用之间进行往复的循环过程。
筹资是企业为满足资本需求而进行的各种融资活动，包括通过股权融资、债券融资、银行贷款等方式获取资金。
投资则是企业将筹集到的资金投入到有潜力的项目或资产中，以期获得回报。
筹资与投资循环的目标是通过融资和资本配置来实现企业的增长和价值创造。
筹资与投资循环的关系筹资与投资循环有着密不可分的关系。
筹资是支持投资的基础，而投资则是筹资的目标。
只有通过筹资获得足够的资金，企业才能进行投资活动，实现业务增长和价值创造。
同时，投资的回报又可以为企业带来更多的筹资机会，扩大融资的规模和范围。
筹资与投资循环形成了一个正反馈的循环系统，推动企业不断壮大。
筹资与投资循环的重要性筹资与投资循环对企业发展至关重要。
通过筹资，企业可以获取到足够的资本，支持其业务增长和发展。
而投资则使企业得以将资金投入到有潜力的项目中，获得回报并提高企业的竞争力。
筹资与投资循环的成功实施能够帮助企业实现持续的创新和增长，为企业的长期发展打下坚实基础。
筹资与投资循环培训的必要性由于筹资与投资循环的重要性，对企业管理层和相关人员进行培训，提高其在筹资与投资方面的知识和能力，具有重要的意义。
筹资与投资循环培训可以帮助企业了解筹资与投资循环的基本原理和操作方法，提升筹资能力和投资分析能力，减少筹资与投资风险，提高资本运作效率。
通过培训，企业可以更好地理解筹资与投资循环的关系，优化筹资与投资的决策，更加有效地实施筹资与投资循环，推动企业持续发展。
筹资与投资循环的内容及审计范围
• （5）长期借款的偿还。 2．发行债券
企业发行债券融资与借款融资既有相同之处，主 要表现为都必须还本付息，又有所不同之处，主 要表现为发行债券必须严格遵守国家有关债券管 理的规定，债券能在市场上流通、转让等。发行 债券的业务活动主要包括：
• （1）债券发行的授权。 • （2）债券的承销。 • （3）债券的签发 • （4）债券发行的核准和公告公司债券募集办法。
（一）筹资活动的凭证和会计记录
（1）债券和股票。 （2）债券契约。 （3）股东名册。 （4）公司债券存根簿。 （7）相关的记录凭证、明细账和总账。 （6）借款合同或协议。 （5）承销或包销协议、合同。 （二）投资活动主要凭证和会计记录
投资活动涉及到的凭证和会计记录主要包括股 票和债券及基金、经纪人通知书、债券契约、被 投资企业的章程及有关投资协议、相关的记录凭 证和明细账及总账等。
协议
4．招ห้องสมุดไป่ตู้股份，缴纳股款，召开创立大会 5．股票的记录 7．股利分配 6．股票的上市 （二）负债筹资业务
1．银行借款 银行借款是指企业向银行或其他金融机构
借入的各种借款，包括长期借款和短期借 款。长期借款和短期借款业务活动基本相 同，下面以长期借款为例介绍其相关的业 务活动。
• （1）长期借款的授权或批准。 • （2）借款合同的签订。 • （3）长期借款的取得 • （4）长期借款的记录
三、筹资与投资循环的审计范围
筹资与投资循环包括筹资和投资两项基本 业务活动，筹资与投资循环中所涉及到的 报表项目主要有短期投资、应收利息、应 收股利、长期股权投资、长期债券投资、 短期借款、长期借款、应付债券、长期应 付款、实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润、管理费用、财务费用、投资 收益、营业外收入、营业外支出和所得税 等。
筹资与投资循环审计分析报告
筹资与投资循环审计分析报告I.引言筹资与投资循环是企业的重要经营环节，通过在外部融资资金和内部投资项目之间进行循环流动，实现企业的经营目标和增长。
该审计报告旨在对企业的筹资与投资循环进行分析，并提出改进建议，以提高企业的资金利用效率和投资回报。
II.筹资阶段分析在筹资阶段，企业通常通过债务融资、股权融资和内部融资等方式获取资金。
我们对企业的筹资渠道、筹资成本和筹资结构进行了审计分析。
1.筹资渠道：审计发现，企业主要依靠银行贷款和发行债券来筹集资金。
这种筹资方式具有较低的成本和灵活性，但也存在着信用风险和利息负担增加的风险。
2.筹资成本：企业的筹资成本包括利息、手续费和其他费用等。
审计结果显示，企业的筹资成本较高，主要是由于债务负担较重和贷款利率较高所致。
因此，我们建议企业降低债务比例，寻找更具竞争力的贷款渠道以降低财务成本。
III.投资阶段分析在投资阶段，企业将筹集的资金投入到项目中，以获取更高的投资回报率。
我们对企业的投资决策、投资项目管理和资金利用效率进行了审计分析。
1.投资决策：审计发现，企业在投资决策过程中缺乏系统性的风险评估和财务分析。
缺乏科学的投资决策方法和制度，容易导致投资失误和资源浪费。
我们建议企业建立科学的投资决策流程，包括风险评估和财务分析，以提高投资决策的准确性和可操作性。
2.投资项目管理：审计结果显示，企业的投资项目管理能力较弱，存在项目进展缓慢、超预算和超期限的问题。
这些问题不仅增加了项目风险，也影响了企业的资金利用效率。
我们建议企业加强项目管理能力，建立科学的项目管理制度，并加强对项目的监控和评估，确保项目按计划进行。
3.资金利用效率：审计发现，企业的资金利用效率较低，资金周转周期较长。
这主要是由于企业的存货管理不善和应收款项回收不及时所致。
我们建议企业优化存货管理和应收款项回收流程，加强资金的监控和控制，以提高资金利用效率。
IV.结论与建议在筹资与投资循环审计分析中，我们发现了企业在筹资渠道、筹资成本和筹资结构方面存在一定的问题，建议企业降低债务比例、寻找更具竞争力的贷款渠道，稳定筹资结构。
投资与筹资循环审计ppt66张课件
3.检查实收资本(股本)增减变动 审查变动原因，查阅其是否与董事会纪要、补充合 同、协议及其他有关法律性文件的规定一致，逐笔 追查至原始凭证，检查其会计处理是否正确。
注意有无抽资或变相抽资的情况，如有，应取证核 实，作恰当处理。
对首次接受委托的客户，除取得验资报告外，还应 检查并复印记账凭证及进账单。
入凭证、偿还凭证、抵押或担保契约等。 ❖ 1）检查债券副本，确定发行合法性，内容与
合同的一致性。
❖ 2）检查收入现金的收据、汇款通知单、送款 登记薄及银行对帐单。（收款）
❖ 3）检查支票存根，并检查利息费用的计算。 （还款）
❖ 4）检查已还数额同账户借方发生额是否相符。
❖ 5)如果企业发行债券时已作抵押或担保，还 应检查相关契约的履行情况。
1.资金已实际投入 2.项目建设已实际开始 ❖ 资本化中断条件： 建造活动连续3个月非正常中断。 ❖ 资本化终止条件： 固定资产交付（完工）
❖ 12.检查披露。
❖ 表内： “长期借款”科目的期末余额——“一年内到期的非 流动负债”
❖ 表外：长期借款的抵押和担保。
❖ 练习：
❖ 执行的下列各项审计程序中，最能够证实长期借款完整性的 是（ ）。
❖ 4．确定资本公积的列报是否恰当。
盈余公积审计
❖ 1.检查盈余公积的提取。 ❖ 提取项目和比例是否符合规定，经过批准，
提取的依据是否真实、正确。 ❖ （注册资本50％免提） ❖ 2.检查盈余公积的使用 ❖ 使用是否符合规定用途并经批准。
❖ 法定盈余公积：
A.弥补亏损，经批准（一般是股东大会）
B.转增资本，经批准（国家管理部门），转 增后的余额不得低于注册资本的25％；
年度亏损－提取公积金＋年初未分配利润－ 分配给股东的利润
第十二章 筹资与投资循环概述
(二）资本公积的实质性测试 1、检查资本公积增减变动的内容及其依据。 2、检查资本公积明细账，对股本溢价、其他资本 公积各明细的发生额逐项进行审查。 3、审查资本公积使用的合法性。 (三）盈余公积的实质性测试程序 1、检查盈余公积的提取是否符合规定并经过批准， 提取手续是否完备，提取的依据(税后利润)是否真 实、正确，提取项目是否完整，提取比例是否合法， 有无多提或少提。 2、检查盈余公积的使用是否符合规定用途并经过 批准。
审计具体目标 记录中所有与借款有关的交易确实发生，记录的债务在资产负债表日确实存在； 记录中所有与借款有关的交易确实发生，记录的债务在资产负债表日确实存在； 所有涉及权益的交易确实发生，权益余额确实存在； 所有涉及权益的交易确实发生，权益余额确实存在；利息费用和已支付的股利确 系本期所发生的交易和事项所引起 发生的贷（ 发生的贷（借）款的增减变动及利息费用都已被记录，所有存在的与权益有关的 款的增减变动及利息费用都已被记录， 交易和余额都已被记录 负债确实为被审计单位承担的义务， 负债确实为被审计单位承担的义务，所有者权益确实代表所有者的法定求偿权 借款和债券金额，权益余额金额正确， 借款和债券金额，权益余额金额正确，能恰当反映其真实价值 与借款和债券债务有关的交易已被记入适当期间， 与借款和债券债务有关的交易已被记入适当期间，有关权益的交易记入适当的期 间 日记账和分类账的交易细节与总账中有关借款、 日记账和分类账的交易细节与总账中有关借款、债券债务和权益的余额相一致 借款、 借款、债券债务和权益项目已被恰当的分类 借款、债券债务和权益项目已在财务报表及附注中适当描述， 借款、债券债务和权益项目已在财务报表及附注中适当描述，且内容表述清楚
(三）财务费用的实质性测试 1、获取或编制财务费用明细表，检查其明细项 目的设置是否符合规定的核算内容与范围，并与报表 数、总账数及明细账合计数核对是否相符。 2、进行分析性复核。 3、选择重要或异常的财务费用项目，检查其原 始凭证是否合法，会计处理是否正确。 4、检查汇兑损益明细账，检查汇兑损益计算方 法是否正确，核对所用汇率是否正确。 5、检查利息支出明细账，确认利息收支的真实 性及正确性。
审计教程-投资与筹资循环
控制的一般程序与关键部位
立项审批： ➢ 较大规模固定资产购置，应当有完善的立项审批程序及相应手续。 ➢ 购置立项或计划的提出，应当由经营部门提出，符合固定资产预算制度。 ➢ 添置较大规模固定资产，应当有完整的可行性研究报告，符合可行性研究论证的一
审计教程
投资与筹资循环
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目录
CONTENTS
01/投资与筹资循环的概述 02 /固定资产流程控制测试 03 /联营企业和合营企业的投资流程控制测试
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PART ONE
投资与筹资循环的概述
投资与筹资循环中的业务流程
投资活动主要由权益性投资交易和债权性投资交易组成，指企业长期资产的购建和不包括在 现金等价物内的投资及处置活动。
投资业务的内部控制
与投资业务相关的审计目标
记录的投资交易均系真实发 生的交易（存在或发生）
关键内部控制 投资经过授权审批
常用控制测试
索取投资授权批 准文件，检查审 批手续是否齐全
投资交易均已记录（完整性） 投资管理员根据交易流水单， 询问投资业务的
对每笔投资交易记录进行核对 职责分工情况及
存档，并在交易结束后一个工 内部对账情况。
筹资业务的内部控制
与投资业务相关的审计目标
记录的筹资交易均系真实发 生的交易（存在或发生）
关键内部控制
常用控制测试
借款经过授权审批。
索取借款的授权批准文
签订借款合同或协议等相关法 件，检查审批手续是否
律文件。
齐全。
检查借款合同或协议。
交易实质性测试
检查支持借款记录 的原始凭证。
筹资交易均已记录（完整性） 负责借款业务的信贷管理员根 询问借款业务的职责分 检查董事会会议记 据综合授信协议或借款合同， 工情况及内部对账情况。 录、借款合同、银 逐笔登记借款备查簿，并定期 检查被审计单位是否定 行询证函等，确定 与信贷记账员的借款明细账核 期与债权人核对账目。 有无未入账的交易。 对。 定期与债权人核对账目。
审计学之筹资与投资循环
审计学之筹资与投资循环引言在现代经济运作中，筹资与投资是企业发展不可或缺的环节。
而审计学作为一门独立的学科，则是负责对企业的财务状况进行检查和评估的学科。
本文将探讨审计学在企业筹资与投资循环中的作用和意义。
筹资与投资循环的定义筹资与投资循环是指企业从筹集资金开始，经过投资实施，再到回报获得的一系列活动。
筹资是指企业通过各种形式筹集到资金，包括债务融资、股权融资等；投资则是指企业将筹集到的资金用于各种项目，包括固定资产投资、研发投资等；回报则是指企业根据投资所产生的效益获得的经济回报。
审计在筹资与投资循环中的作用在筹资阶段审计在筹资阶段扮演着重要的角色。
首先，审计可以对企业的财务状况进行评估，为投资人提供准确的财务信息，帮助他们作出决策。
其次，审计可以增加筹资的可靠性和透明度，提高投资人对企业的信任度，从而吸引更多的投资者。
最后，审计可以帮助企业遵守相关的法律法规，确保筹资过程的合规性。
在投资阶段审计在投资阶段同样起到重要的作用。
首先，审计可以对企业的投资项目进行评估，判断其可行性和风险，为企业提供决策参考。
其次，审计可以监督企业投资活动的合规性，并对企业的资金使用情况进行跟踪和审计，确保资金使用的合理性和效益。
最后，审计可以对企业的投资项目进行跟踪审计，及时发现和纠正问题，确保投资的有效回报。
在回报阶段审计在回报阶段同样具有重要地位。
审计可以对企业的财务报表进行核查和审计，验证企业的经营状况和财务状况的真实性和准确性。
同时，审计还可以对企业的税务情况进行审计，确保企业按照法律规定履行税收义务。
在回报阶段，审计为企业提供了一个客观和可信的审计报告，提高了企业在投资者和利益相关者中的信任度，为企业的持续发展提供了保障。
结论审计学在企业筹资与投资循环中扮演着重要的角色。
通过在筹资阶段提供准确的财务信息、增加透明度和合规性，审计帮助企业吸引投资者。
在投资阶段，审计评估投资项目的可行性和风险，监督资金使用的合理性，并及时发现和纠正问题。
财务审计筹资与投资循环
财务审计筹资与投资循环引言财务审计是指对企业或组织的财务状况、经营成果、现金流量、财务预算等进行全面、系统的检查和评价的过程。
而筹资和投资则是企业经营活动中至关重要的环节。
本文将重点探讨财务审计在筹资和投资循环中的作用和意义。
筹资循环定义筹资循环是指企业从外部获得资金的整个流程，涉及到从资金需求的确定、筹资方案的制定、筹资渠道的选择以及筹资手段的选择等。
在筹资循环中，财务审计发挥着重要的作用。
作用与意义财务审计在筹资循环中具有以下作用和意义：1.评估资金需求的准确性和合理性：财务审计可以对企业的财务状况和经营情况进行全面、客观、系统的评估，从而帮助企业确立准确、合理的资金需求，避免因需求估计不准确而导致筹资不足或者筹资过剩的问题。
2.检查筹资方案的可行性：财务审计可以对企业的筹资方案进行评价和审查，确保筹资方案的合法性和可行性。
通过审计的结果，企业可以修正和优化筹资方案，确保筹资能够顺利进行。
3.评估筹资渠道的可行性和风险性：财务审计可以对企业选择的筹资渠道进行评估，包括银行贷款、股权融资等方式。
通过审计的结果，企业可以了解筹资渠道的可行性和风险性，从而做出更加明智的决策。
4.审查筹资手段的合法性与风险性：财务审计可以对企业选择的筹资手段进行审查，包括债券发行、股票发行等方式。
通过审计的结果，企业可以确保筹资手段的合法性，并评估其风险性，从而为企业的筹资决策提供参考依据。
投资循环定义投资循环是指企业对外部资金进行投资的过程，涉及到投资项目的选择、投资方案的制定、投资实施和投资回报的评估等。
在投资循环中，财务审计同样具有重要的作用。
作用与意义财务审计在投资循环中具有以下作用和意义：1.评估投资项目的可行性和风险性：财务审计可以对企业选择的投资项目进行评估，包括市场前景、投资回报率等。
通过审计的结果，企业可以了解投资项目的可行性和风险性，从而做出明智的投资决策。
2.评估投资方案的合理性和效益：财务审计可以对企业制定的投资方案进行评估，包括资金规模、投资周期等。
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• 投资活动： （1）股票或债券 （2）股票或债券登记簿 （3）经纪人通知单 （4）债券合同 （5）被投资企业的章程及有关的投资协议 （6）与投资有关的记账凭证、会计明细账和总账 • 筹资活动附： 1、审批授权：企业借款审批经管理层审批，其中债券发行须经董事会授权；发 行股 票筹资需按国家法律和公司章程规定报企业最高权力机关（如股东大会） 及国家有关管理部门批准。 2、向银行或其他金融机构融资签订借款合同，发行债券需签订债券合同和债券 承包承销合同。
投资与筹资循环
定义：筹资与投资循环由筹资活动和投资活动的交易事项构成。 筹资活动主要由借款和股东投资组成；投资活动主要由权益性 投资和债券性投资组成。 筹资与投资循环的特征： （1）年度内筹资与投资循环交易数量少，且每次交易金额通 常较大 （2）漏记或不恰当地对一笔业务进行处理，将会导致重大错 报 （3）交易必须遵循法律法规和相关合同的规定
• 筹资与投资活动流程
筹资： 审批授权 -- 签订合同或协议 - 取得资金--计算利息或股利—偿还本息或发放股利 投资： 审批授权 — 取得证券或其他投资—取得投资收益—转让证券或收回其他投资
• 涉及到的主要凭证和会计记录
筹资活动： （1）债券或股票 （2）债券合同 （3）股东名册 （4）公司债券存根 （5）承销或包销协议 （6）借款合同或协议 （7）有关记账凭证、会计明细账和总账