税务稽查相关知识
税务检查知识点总结
税务检查知识点总结一、税务检查的概念与分类1、税务检查的概念税务检查是指税务机关依法对纳税人的税收申报、纳税义务履行、税收管理等情况进行审核和核实的行为。
税务机关通过税务检查，可以发现纳税人的违法违规行为，及时纠正，保障税收的合法权益，维护税收的公正、公平、公开。
2、税务检查的分类根据税务机关的行为性质和检查对象的范围，税务检查可分为纳税申报审核和税务稽查两类：（1）纳税申报审核纳税申报审核是指税务机关对纳税人的税收申报情况进行审核和核实的行为，主要针对纳税申报的准确性、完整性和合法性进行审核。
纳税申报审核主要包括税务稽查、税收风险防范等。
（2）税务稽查税务稽查是税务机关对纳税人的纳税义务履行情况进行审核和核实的行为，主要针对纳税义务的履行情况进行审核。
税务稽查主要包括一般稽查、风险稽查、重点税源稽查等。
二、税务检查的法定权限与程序1、税务机关的法定权力税务机关进行税务检查，依法应当依据法律授权的程序和程序，履行以下法定权力：（1）查阅、复制、摘抄与纳税人有关的账册、凭证、帐簿、报表、资料等资料；（2）调查纳税人与税务案件有关的人员、地点，进行询问；（3）对参加会计工作的人员，追加其出具身份证明、授权委托书；（4）对纳税人发现违法违规行为的证据，追加查封和扣押；（5）发现纳税人违法违规行为的，应当按照程序履行税法的裁量权。
2、税务检查的程序税务机关进行税务检查应当依法履行下列程序：（1）制定税务检查方案税务机关应当在税务检查前，依法制定税务检查方案，并报上级税务机关批准。
（2）通知纳税人税务机关应当在税务检查前，向纳税人发出税务检查通知书，通知纳税人接受税务检查。
（3）出示执法证件税务机关进行税务检查应当出示执法证件，明确审查的程序和内容，并便给纳税人进行宣说明。
（4）现场笔录或书面询问税务机关在税务检查时，应当进行现场笔录或书面询问，了解纳税人的经营情况和纳税情况。
（5）出具税务检查报告税务机关在税务检查结束后，应当出具税务检查报告，报告纳税人的纳税情况和法律责任。
全国注册税务师掌握税务稽查与税务检查知识
全国注册税务师掌握税务稽查与税务检查知识税务稽查与税务检查是税务管理中非常重要的环节，它们旨在确保企业和个人遵守税法规定，准确报税，防止逃税行为的发生。
作为全国注册税务师，掌握税务稽查与税务检查知识至关重要。
本文将介绍税务稽查与税务检查的定义、目的、程序，以及税务稽查与税务检查中税务师的角色和职责。
一、税务稽查与税务检查的定义与目的税务稽查是税务机关根据税法规定，对纳税人依法计算、申报和缴纳税款情况进行检查和核对的一种行政检查手段。
税务检查是指税务机关对注册纳税人按照税法进行的核对、查察业务活动和纳税义务履行状况的一种监督行为。
税务稽查与税务检查都是税务机关履行税收管理职责的重要方式。
税务稽查与税务检查的目的在于保障纳税人的合法权益，维护税收的公平、正义。
通过税务稽查与税务检查，能够及时发现和纠正纳税人的违法行为，减少逃税现象，同时也有助于预防、打击经济犯罪活动。
二、税务稽查与税务检查的程序1. 稽查与检查准备阶段：包括稽查与检查计划的制定、人员的调配与培训等。
2. 稽查与检查实施阶段：主要是稽查与检查人员对纳税人的税务记录、会计凭证、财务报表等进行核对和检查。
3. 稽查与检查报告阶段：税务稽查与税务检查结束后，稽查与检查人员需将核查结果清楚、详细地写成报告。
4. 稽查与检查结果处理与反馈阶段：根据报告，税务机关将对涉及到的问题进行处理与反馈。
三、全国注册税务师的角色与职责全国注册税务师在税务稽查与税务检查中发挥着重要的作用。
他们具备专业的税务知识和技能，能够为纳税人提供税务咨询、规划等服务。
在税务稽查与税务检查过程中，注册税务师的角色主要包括以下几个方面：1. 协助纳税人备案资料的准备：注册税务师协助纳税人备齐相关税务备案资料，确保其合规备案。
2. 参与稽查与检查的筹备：注册税务师参与税务机关稽查与检查计划的制定，提供专业意见，确保稽查与检查工作的质量与准确性。
3. 协助纳税人的内部控制建设：注册税务师帮助纳税人建立完善的内部控制制度，确保企业纳税活动的合规性与规范性。
什么是税务稽查
什么是税务稽查
⼈们常在电视剧⾥⾯看到税务⼈员对某企业的税务进⾏检查。
这就是税务稽查吗？对于很多⼈来说，税务稽查是⼀个⽐较陌⽣的词语。
那税务稽查是什么呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
什么是税务稽查
税务稽查是税收征收管理⼯作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税⼈的纳税情况进⾏检查监督的⼀种形式。
税务稽查的依据是具有各种法律效⼒的各种税收法律、法规及各种政策规定。
具体包括⽇常稽查、专项稽查和专案稽查。
税务稽查的基本任务：根据国家税收法律、法规、查处税收违法⾏为，保障税收收⼊，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。
为此税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依靠⼈民群众，加强与司法机关和其他有关部门的配合。
税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执⾏四个部分。
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会计必知-税务稽查基本知识及企业应注意的事项
会计必知-税务稽查基本知识及企业应注意的事项1、偷税的含义：征管法63条(造成不交或少交应纳税款的后果、偷税罪构成要件)2、基本表现形式：隐匿应税所得;乱列费用开支、虚增成本;账表不符进行虚假申报、不申报或少申报★问题：(1)关于偷税认定的期限问题某企业将12月份开出的发票在次年2月份实际收到款项时入账并申报纳税‚算不算偷税?(2)企业预缴所得税时少申报，算不算偷税?税务机关会如何处理?(3)由于纳税人计算错误等失误造成少纳税的‚是否为偷税?(征管法第52条)由于计算错误造成多纳税款如何处理?(征管法第51条)(4)由于税务机关的责任造成少纳税的，是否为偷税?(征管法第52条)有人认为与税务机关搞好关系，利用税收征管的漏洞完全可以获取税收利益(有人认为这也属于纳税筹划内容)，你认为呢?(5)编造虚假计税依据未造成少纳税的是否属于偷税?案例:某公司为内资新办企业，所得税在免税期。
经税务局通知在2005年份2月份将年度申报表申报完毕‚亏损80万，并于2月底经税务通知进行了亏损审查认定。
该公司根据会计制度将开办费一次列支;房屋建筑物因属简易的搭棚按10年计提了折旧，而税法规定20年.近日税务局来公司汇算检查发现未作纳税调整‚故要求将多列支部分缴纳所得税及滞纳金。
(6)未按照规定的期限申报办理纳税申报和报送纳税资料的是否属于偷税?(7)由于纳税人对税法不熟悉造成少纳税的，是否为偷税?(8)在税务稽查过程中企业在税务机关未检查(未处理)之前主动补交了税款，是否可以认定为偷税?税务方面如何处理?[基本案情] 某生产企业2005年10月份采取赊销方式销售货物一批，合同总金额234万元，其中价款200万元，增值税额34万元。
合同约定2005年11月20日收款。
但由于购货方到期未付款，企业就未作销售处理。
2006年1月，购货方付款后企业作销售处理并于2006年2月份申报缴纳了相关税款。
税票所属期填写为2006年1月。
税务稽查知识点总结
税务稽查知识点总结一、税务稽查的概念及作用税务稽查是指税务机关依法对纳税人的纳税申报、纳税缴款和税务登记等情况进行检查和核对的税收管理活动。
税务稽查是税收管理工作的重要组成部分，其主要作用是确保纳税人依法履行纳税义务，预防和发现税收违法行为，保障国家税收的安全和稳定。
二、税务稽查的原则和程序税务稽查的原则是依法稽查、勤勉稽查、公正稽查、效率稽查。
税务稽查的程序包括稽查计划、稽查准备、稽查实施、稽查报告和稽查总结等环节。
稽查计划是税务机关根据税收管理需要制定的稽查目标、范围和计划；稽查准备是指对要稽查对象的基本情况和相关证据进行调查和搜集；稽查实施是对要稽查对象的财务、账务和资料进行检查和核对；稽查报告是对稽查结果、发现的问题和处理意见等情况进行书面报告；稽查总结是对本次稽查活动进行总结和评价。
三、税务稽查的对象和范围税务稽查的对象包括纳税人、代扣代缴义务人、纳税代理人、税务机关和其他相关单位和个人。
稽查范围包括涉税资料、税收业务、纳税申报和纳税缴款等方面。
四、税务稽查的方法和技巧税务稽查的方法包括现场检查、资料核对、谈话记录、询问笔录和书证取证等方式。
稽查技巧包括选择适当的稽查对象、调查搜集相关证据、提出明确的问题、合理分析判断、客观公正处理等。
五、税务稽查的注意事项税务稽查要注意依法稽查、保护纳税人合法权益、保守税务机关机密、确保稽查质量和做好稽查档案管理等。
六、税务稽查的责任和义务税务稽查人员要履行维护国家税收安全、保护纳税人合法权益、依法行使稽查权力和秉公办稽查的责任和义务，不得滥用职权和徇私舞弊。
七、税务稽查的风险与对策税务稽查风险主要包括市场风险、合规风险和宏观经济风险等。
对策包括加强风险防范、改善税收政策环境、完善税收管理体制和强化税收宣传教育等。
八、税务稽查的技术支持税务稽查还需要利用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术手段，提高稽查效率和质量，推动税收管理现代化。
以上就是关于税务稽查的知识点总结，希望能对大家有所帮助。
税务工作人员的税务稽查常见问题解答
税务工作人员的税务稽查常见问题解答税务稽查是税务部门对纳税人的税务情况进行审查和核实的一项重要工作。
在这个过程中，税务工作人员经常会遇到一些常见的问题。
本文将针对这些问题进行解答，帮助税务工作人员更好地开展税务稽查工作。
一、什么是税务稽查？税务稽查是税务部门对纳税人的税务情况进行审查和核实的过程。
通过税务稽查，税务工作人员可以查出纳税人的真实纳税情况，发现和纠正纳税人的违法行为，维护税收秩序，保障税收的正常征收。
二、税务稽查的目的是什么？税务稽查的主要目的有三个：一是保障税收的正常征收，确保国家财政的收入；二是促使纳税人遵守税法，提高纳税合规性；三是发现和打击纳税人的违法行为，维护税收秩序。
三、税务稽查的程序有哪些？税务稽查主要包括以下程序：1. 稽查准备：税务工作人员在进行稽查前，需要收集和整理纳税人的相关信息和数据，为稽查工作做好准备。
2. 稽查通知：税务工作人员会向纳税人发出稽查通知书，通知其接受稽查。
3. 稽查调查：税务工作人员会对纳税人的税务情况进行详细的调查和核实，包括查阅账簿和财务记录等。
4. 稽查结果：税务工作人员根据调查结果，对纳税人的税务情况进行评估和判断，确定是否存在违法行为或错误申报等问题。
5. 稽查报告：税务工作人员会根据稽查结果，编制稽查报告，将调查结果和处理意见通知纳税人。
6. 处理结果：根据稽查报告，税务工作人员会依法处理违法行为或错误申报的纳税人，包括补缴税款、罚款等。
四、税务稽查常见问题解答1. 税务工作人员需要携带什么证件进行稽查？税务工作人员在进行稽查时，应携带税务部门颁发的税务稽查证件，包括工作证、执法证等。
纳税人有权要求税务工作人员出示相关证件。
2. 税务工作人员有权查阅纳税人的账簿和财务记录吗？税务工作人员在稽查过程中有权查阅纳税人的账簿和财务记录。
纳税人应该配合税务工作人员的工作，提供相关资料和协助查阅。
3. 税务工作人员会保密纳税人的商业秘密吗？税务工作人员在税务稽查过程中，有义务保守税务机关掌握的商业秘密。
全国注册税务师掌握税务稽查与税务查处知识
全国注册税务师掌握税务稽查与税务查处知识税务稽查是税务部门对纳税人的纳税行为进行审核和审计的一种监管手段，旨在维护国家税收秩序，保障纳税人的合法权益。
作为全国注册税务师，必须熟悉税务稽查的相关法律法规和政策，掌握税务稽查与税务查处知识，以提供准确、合规的税务咨询和服务。
一、税务稽查概述税务稽查是税务部门对纳税人的纳税行为进行全面检查和审计的过程，主要目的是确认纳税人的纳税申报是否真实合规，并发现和纠正违法违纪行为。
税务稽查具有法定性、监管性和惩罚性，对纳税人而言具有重大影响。
税务稽查的主要内容包括：核对纳税人的账簿、凭证和报表；审查纳税人的税务登记证件和纳税申报资料；了解纳税人的生产经营活动和财务状况；核实纳税人的资金流动和资产负债状况；确认纳税人是否存在税收违法行为等。
在税务稽查过程中，全国注册税务师应当积极配合税务部门的工作，提供相关的税务资料和解释，协助税务局员工开展工作。
同时，税务师还需要具备一定的法律知识，确保自身行为合法合规。
二、税务稽查的原因和程序税务稽查主要有两种形式：定期稽查和特殊稽查。
定期稽查是税务部门按照一定的时间和频次进行的常规检查，目的是确保纳税人的纳税申报和缴税行为符合法律法规的要求。
特殊稽查通常是在发现纳税人存在重大违法或风险的情况下进行的，目的是依法查处违法行为，挽回税款损失，维护国家税收利益。
税务稽查的程序大致包括：立案、调查取证、审核比对、形成报告和结果通知等。
对于涉及较大金额或复杂情况的案件，税务部门可能会进行深度审查，包括实地勘察、审计检查等环节。
税务师在税务稽查中的职责主要有：协助纳税人备案，并解答纳税人相关问题；指导纳税人进行准确的纳税申报；为纳税人提供税务风险评估和避税筹划建议；代理纳税人参与稽查工作，并提供必要的法律咨询。
三、税务查处的方式和措施税务查处是在税务稽查的基础上，对发现的纳税违法行为进行处理和处罚的过程。
税务查处的目的在于纠正违法违规行为，恢复税收秩序，保障正常纳税人的权益。
税务稽查中需要重点关注哪些问题
税务稽查中需要重点关注哪些问题在企业的运营过程中，税务稽查是一项重要的监管活动。
对于企业和纳税人来说，了解税务稽查中需要重点关注的问题，有助于提前做好准备，确保税务合规，避免不必要的风险和损失。
那么，税务稽查中究竟有哪些关键问题值得我们特别留意呢？首先，收入的确认问题是税务稽查的重点之一。
企业的各类收入，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等，都需要准确确认和申报。
比如，对于销售商品或提供劳务的收入，要关注交易的真实性、收入确认的时点是否符合会计准则和税法规定。
有些企业可能会通过隐瞒收入、推迟确认收入等手段来逃避纳税，这是税务稽查中重点打击的行为。
其次，成本费用的列支也是税务稽查的关键环节。
企业在经营过程中发生的各项成本费用，如原材料采购成本、人工成本、销售费用、管理费用等，都需要有合法合规的凭证支持。
特别要注意的是，一些不合理的费用列支，如与企业经营无关的支出、超额列支的费用等，都可能引起税务机关的关注。
另外，对于一些大额的成本费用支出，如固定资产的购置和折旧、无形资产的摊销等，也要确保其计算和核算方法符合税法要求。
税收优惠政策的适用也是税务稽查的重要方面。
国家为了鼓励某些行业或企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。
但企业在享受这些优惠政策时，必须符合相关的条件和规定。
例如，高新技术企业享受的企业所得税优惠，需要企业具备相应的高新技术资质，并按照规定进行申报和备案。
如果企业不符合优惠政策的条件却擅自享受，一旦被税务稽查发现，将面临补缴税款、滞纳金和罚款的风险。
发票的管理不容忽视。
发票是企业经济活动的重要凭证，也是税务稽查的重要依据。
要关注发票的真实性、合法性和完整性。
企业不得开具虚假发票，不得接受虚开的发票。
同时，对于发票的开具内容、金额、税率等也要符合税法规定。
此外，发票的保管和使用也要规范，按照规定的期限保存发票，防止发票丢失或损毁。
关联交易也是税务稽查的重点关注领域。
当企业存在关联方之间的交易时，要确保交易价格的公允性。
税务稽查管理知识要点
税务稽查管理知识要点税务稽查管理知识要点税务稽查是指税务机关对纳税人的税收行为进行检查和核实的活动，是保障税收征收的重要手段。
税务稽查管理是一项复杂而且具有挑战性的工作，既需要熟悉税法法规，也需要了解财务会计知识，还需要具备高超的审计技能和沟通能力。
本文将从税务稽查的定义入手，介绍税务稽查管理的要点，旨在帮助相关人员更好地掌握税务稽查管理知识。
一、税务稽查的定义税务稽查是以税收征收为目的，对纳税人的财产、账簿、资料、凭证等进行检查核实的行为。
税务稽查的目的是查清纳税人的真实情况，维护税收征收的公平、合法和及时性。
二、税务稽查的类型税务稽查主要分为三大类，包括行政稽查、事先告知检查和办理税务登记等情况下的查补核销。
1. 行政稽查：是指税务机关根据纳税人的纳税情况和税收征收需要，对其财产及相关资料进行检查的活动。
2. 事先告知检查：是指税务机关事先对纳税人进行通知并告知其需要检查的时间、范围和方式，然后进行核查。
3. 查补核销：是指税务机关发现纳税人未办理相应税务登记、涉税事项未履行相应义务或违规行为等情况，对其进行查补核销。
三、税务稽查管理的要点1. 税务稽查管理的法律基础：税务稽查是依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务稽查条例》等相关法律法规进行管理的。
2. 税务稽查人员的职责：税务稽查人员在进行稽查时，需要认真履行职责，确保稽查工作的有效性。
主要职责包括：收集可靠的证据材料，判断纳税人的税务状况，发现违规行为并及时提出意见和建议。
3. 关键稽查点的识别：在进行税务稽查时，需要明确关键稽查点，同时积极开展对纳税人的风险评估工作，从而更好地提高稽查效率和效果。
4. 稽查工作方案的制定：在进行稽查工作时，需要根据纳税人的情况制定合理的稽查方案，考虑时间、人力、物力的分配，确保稽查工作有条不紊地展开。
5. 案件处理及风险控制：在税务稽查过程中，需要做好案件处理和风险控制工作。
针对违法违规行为，采取相应的处理措施，同时及时发现和防范各类风险，确保稽查工作的安全性和稳定性。
税务稽查的主要内容是什么
税务稽查的主要内容是什么税务稽查是指税务机关对纳税人的税收申报、纳税义务履行情况进行检查和核实的一项重要工作。
通过税务稽查，税务机关可以确保纳税人遵守税法，依法纳税，并保障国家税收的正常征管。
税务稽查内容涵盖税务行政、税收征管、税收法律等多个方面，具体包括以下几个主要内容。
1. 税收申报核实：税务稽查通过检查纳税人所提交的税收申报材料，核实其报表的准确性和完整性。
稽查人员会对纳税人的税务账册、财务报表、纳税申报表等资料进行详细审查，比对纳税人的实际经营情况和申报情况，发现并纠正虚假申报、漏报、误报等不当行为。
2. 税收征收核查：税务稽查将对纳税人履行税收义务的情况进行核查。
主要包括对纳税人的纳税义务履行情况、合规税款缴纳情况、税务处理和补缴情况等进行审核和追踪。
稽查人员会对纳税人的纳税记录、税务缴款凭证、税款支付情况等进行详细检查，确保纳税人按规定缴纳税款，并防止逃税、偷税、抗税等行为的发生。
3. 重点税源稽查：税务机关会根据税收征管的需要，选择一些重点行业、重点纳税人进行重点税源的稽查。
重点税源稽查主要包括对重点行业的税收征管情况、税款申报情况、合规缴纳情况等进行全面审核。
这些重点行业包括垄断行业、高新技术产业等对国家税收收入影响较大的领域，目的是确保这些领域的纳税人按规定缴纳税款。
4. 税收违法行为查处：税务稽查还负责查处各类违法行为，包括逃税、偷税、抗税等违反税法的行为。
稽查人员会对有可能存在的违法行为进行调查和取证，打击各类税收违法行为，维护税收秩序，保护国家税收利益。
5. 税收法律监督：税务稽查是税收法律监督的重要环节。
稽查人员会对纳税人的税务行为是否符合相关税收法律法规进行监督，并指导纳税人遵守税法、正确履行税收义务。
稽查人员还会就税收法律政策问题向纳税人提供解释和咨询，为纳税人提供合规纳税的指导和支持。
综上所述，税务稽查的主要内容包括税收申报核实、税收征收核查、重点税源稽查、税收违法行为查处以及税收法律监督等。
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专题一税务稽查相关知识
专题介绍：
从2009年底至今，税务总局陆续出台的一系列文件中增加了很多密切征纳关系、维护纳税人权益的条款，比如《关于纳税人权利与义务的公告》、〈大企业税务风险管理指引（试行）〉（国税发〔2009〕90号）《税务行政复议规则》（总局令第21号）、《纳税服务投诉管理办法（试行）》等等，特别是《税务行政复议规则》增加了第十章税务行政复议和解与调解，以预防和化解税务行政争议。
税收执法环境会越来越好，“服务科学发展，共建和谐税收”是税收发展的大趋势，是建设服务政府和法治政府的要求，这也是《征管法》修改草案所提出的总目标。
专题一主要讲述税务稽查的权限、稽查程序、税务处理（处罚）、稽查后对纳税争议问题的处理以及纳税人权益维护等方面的内容。
所依据的政策法规主要有：《税收征收管理法》及实施细则、《行政处罚法》、《税务稽查工作规程》（国税发（2009）157号）、《税务行政复议规则》（总局令第21号）、《纳税服务投诉管理办法（试行）》（国税发〔2010〕11号）、《关于纳税人权利与义务的公告》（2009年第1号）等。
分以下四个内容：
一、税务稽查概述
二、税务稽查流程分析
三、稽查处理处罚分析
四、税务稽查基本方法
专题内容：
一、税务稽查概述
税务稽查是税务局稽查局依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作的行政执法行为。
（一）明确税务稽查跟日常检查、纳税评估的关系问题。
1.税务稽查不同于税务机关的日常检查
税务稽查的执法主体是税务局稽查局。
《税收征管法实施细则》第九条第一款规定，稽查局的法定职责是专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。
国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。
”因此，国税函[2003]140号《关于稽查局职责问题的通知》规定“在税务局与稽查局的职责未明确之前，稽查局的现行职责是稽查业务管理、税务检查和税收违法案件查处；凡需要对纳税人、扣缴义务人进行账证检查或者调查取证，并对其税收违法行为进行税务行政处理（处罚）的执法活动，仍由各级稽查局负责”。
新的稽查规程也进一步明确了稽查局的职责。
税务机关实施日常检查的职责是清理漏管户、核查发票、催报催缴、评估问询，了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查与系统审计的日常管理，不能混淆了税务局与稽查局的职责。
国家税务总局《关于进一步加强税收征管基础工作若干问题的意见》（国税发（2003）124号）及国家税务总局<关于进一步加强税收征管工作的若干意见>（国税发[2004]108号）都一再强调要划清日常检查与税务稽查的业务边界，避免超越日常检查的职责，查处税收违法案件，导致的执法主体错误。
2.税务稽查不同于纳税评估：
税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。
纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
（国税发[2005]43号）
评估结果的处理有下列三种情况：
（1）自查自纠补缴税款
注意：税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。
纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。
（2）实施日常检查
（3）移送税务稽查
注意：评估情况没有给纳税人的文书（有的省送达评估意见书）。
纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据。
（二）税务稽查的权限
稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。
税务稽查局只有在对被查当事人或案件具有管辖权时才能实施稽查，不能超越管辖范围实施稽查。
（<征管法>第54条<实施细则>第86条：）
税务稽查权限是指法律法规赋予稽查局实施税务监督检查的权力及限制。
税务稽查的实施，要在《税收征管法》规定的职权范围内进行。
依据《税收征管法》关于税务检查等法律法规的规定，税务稽查局在实施税务稽查时享有下列权力：
1.查账权
税务查账是税务稽查实施时普遍采用的一种方法。
它不仅包括各种纸质账簿资料的检查，也包括对于被查对象与纳税有关的电子信息的检查。
税务机关行使查账权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；由于稽查工作需要调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。
2.场地检查权
税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况的权力。
3.询问权
询问权是指税务机关在税务稽查实施过程中，向纳税人、扣缴义务人或有关当事人询问与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况的权力。
4.查证权
查证权是指税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料的权力。
5.检查存款账户权
检查存款账户权是指税务机关对纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户进行检查的权力。
6.税收保全措施和税收强制执行措施
税收保全措施权是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产措施的权力。
税收强制执行措施权是指税务机关对纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人不履行法律法规规定的义务，而采取的法定强制手段，强迫当事人履行义务的权力。
7.调查取证权
税务机关在税务稽查实施时，可以依法采用记录、录音、录像、照相和复制等方法，调取与案件有关的情况和资料。
8.行政处罚权
《征管法》第70条规定了纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款）
（1）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；
（2）拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的；
（3）在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的；
（4）有不依法接受税务检查的其他情形的。
第72条：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
（三）纳税人在税务检查中应享有的权利
1.有拒绝税务检查人员违法检查的权利
2.请求保密的权利。
3.有索取《调取账簿资料清单》及要求税务机关在规定期限内归还所调取账簿的权利。
4.有拒绝税务检查人员无理要求的权利。
5.纳税人有要求税务机关从轻、减轻或免除行政处罚的权利
6.陈述与申辩权
7.纳税人、扣缴义务人有要求有关税务人员回避的权利
8.有拒绝接受税务机关不符合税法规定的税收保全措施的权利。