受托代销业务处理课件
受托代销的会计处理
受托代销的会计处理受托代销商品是指企业接受其他单位委托，代为销售其商品的一种销售方式。
受托方并没有取得商品所有权上的主要风险和报酬，因此代销商品应作为委托方而不是受托方的存货处理，不能确认为受托方的资产。
以下是受托代销的主要会计处理步骤：一、取得代销商品企业收到受托代销商品时，应将其纳入账内核算。
此时，会计分录为：借：受托代销商品贷：受托代销商品款需要注意的是，有些资料中可能会将“受托代销商品”记入“库存商品”科目，但这并不符合《企业会计准则》中关于受托代销商品的处理规定。
受托代销商品不是企业的存货，因此不应记入“库存商品”科目。
二、销售代销商品受托方销售代销商品时，根据销售方式的不同，会计处理也会有所不同。
1.以非收取手续费的方式售出商品：(1)收到销售款项时：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）(2)结转销售成本时：借：主营业务成本贷：受托代销商品同时，将代销商品款转入应付账款：借：受托代销商品款贷：应付账款——公司名称2.以收取手续费的方式代销商品：(1)收到销售款项时：借：银行存款贷：受托代销商品（此处为冲销受托代销商品科目，表示商品已售出）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（2)确认手续费收入时：借：受托代销商品款（手续费部分）贷：其他业务收入同时，将剩余的代销商品款转入应付账款：借：受托代销商品款（剩余部分）贷：应付账款——公司名称三、结算代销商品款受托方与委托方进行结算时，应支付代销商品款。
此时，会计分录为：借：应付账款——公司名称贷：银行存款四、受托代销商品的列示与披露关于受托代销商品在财务报告中的列示，主要有以下几种观点：1.不列示：认为受托代销商品不属于企业资产，因此不在资产负债表中列示。
但这种做法可能丢失部分会计信息，特别是对受托代销业务规模较大的企业。
2.在资产负债表的左右两边同时列示：将“受托代销商品”列入资产负债表资产下的“存货”项目（但作为存货的扣除），“代销商品款”则在流动负债下单独设一项目列示。
国都证券代销金融产品业务培训课件39页PPT
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代销规模的确定
代
销
代销项目立项
业
务
的
受
委托人资格审查与审慎性调查
理
金融产品尽职调查与风险测评
不通过
项目终止
通过
分管经纪业务公司领导审批
代
销
业
合规部出具合规意见书和风险评估报告
务
决
策
合规总监审批
公司总经理审批 2024/3/20
合规审计与风险管理部
2024/3/20
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第三章 人员的管理
1. 人员要求 第十三条 从事代销金融产品活动的人员，应当具有证券从业资格，并遵守证券从业人员的管理规定。
对于所代销产品类型需要销售人员具有相关资质的，代销金融产品营销人员需取得相应资质。 第十四条 公司已制定《国都证券有限责任公司代销金融产品营销人员管理办法》，规定了代销金融产品营销人 员的准入管理、培训和销售过程管理，对金融产品营销人员的资质、培训、合规、专业、经验和行为规范等提 出具体要求。 第十六条 公司各有关部门及各证券营业部从事代销金融产品业务的重要管理或业务工作人员人数应能保证业 务的正常开展，防止代销业务出现缺岗现象。
合规审计与风险管理部
经纪业务总部金融产品代销管理部门
经纪业务总部金融产品代销管理部门（发 起流程、联系提供资料）； 经纪业务总部投资顾问管理部门（制定标准、 实施审查）； 合规审计与风险管理部（核准标准、具体业务
审查）
经纪业务总部投资顾问管理部门
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一、代销业务规模的确定
[实施部门]合规审计与风险管理部 [业务描述]
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供应链管理系统教程任务2.3 受托代销业务
1.基本认知
受托代销是一种先销售后结算的采购模式：其他企业 委托本企业代销其商品，代销商品的所有权仍归委托方； 代销商品销售后，本企业与委托方进行结算，开具正式的 销售发票，商品所有权转移。
受托代销的业务模式是与委托代销相对应的一种业务 模式，可以节省商家的库存资金，降低经营风险。它适用 于超市等商业企业。
收到结算清单后，在存货核算系统对受托代销单据 进行记账并生成入库会计凭证。
收到结算清单后，在采购管理系统中进行受托代销 业务结算并生成采购发票、在应付款系统中审核发 票并生成应付凭证或现结付款凭证。
（5）账套数据备份
备份当前子任务完成后的账套数据
子任务2.3.1
1、选项参数设置
①采购管理选项设置：执行【采购管理】|【设置】|【采购选项】命令，打开 【选项】设置窗口。勾选“启用受托代销”选项，其余设置保持默认选项，如 图所示。
1、受托代销订单
2、受托代销到货单
3、受托代销入库单
子任务2.3.3
1、受托代销结算选单过滤
2、结算单发票输入信息
3、生成受托代销入库会计凭证
子任务2.3.4
在应付款管理系统中审核受托代销发票后，生成应付款凭证
子任务2.3.5
2.工作过程及岗位要求
2.3.2任务实施
2.3.2任务实施
子任务分解
知识点/技能点
（1）设置受托代销业务参数
（2）受托代销单据流转案例
（3）生成结算后入库会计凭证 （4）生成结算后应付会计凭证或付 款凭证
在采购管理系统选项或库存管理系统中选项启动 “受托代销业务”。
在采购管理系统中输入受托代销订单、受托代销到 货单、在库存管理系统中输入或生成受托代销入库 单。
代销金融产品业务总体介绍课件
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公司总经理审批
续上图
不通 过
项目终止
通过 代销合同的签订
代
代销整体安排
销
宣传推介材料
业
务 的
销售适当性的实施
组 织
信息披露
营业部奖励发放
监管机构报备
相关内容 经纪业务总部金融产品代销管理部门 经纪业务总部金融产品代销管理部门或 投资顾问管理部门
各营业部
经纪业务金融产品代销管理部门 、各营 业部 经纪业务金融产品代销管理部门
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2. 合规管理制度和风险控制制度
2.1 国都证券有限责任公司合规管理制度 2.2 国都证券有限责任公司代销金融产品业务风险管理办法(暂未发文）
2024/2/28
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五、代销金融产品的总体原则
（一）集中统一管理原则 ➢ 公司对代销金融产品活动实行集中统一管理，明确内设部门和分支机
➢ 对于选择代销信托产品时，重点关注信托产品的风险收益特征，满足高净值客户的需 求。在本阶段只选择产品结构简明清晰、风险易于识别、易于客户理解的产品，包括 投资于证券市场的信托产品等。
➢ 对于本公司发行的理财产品，要求按照公司的产品准入原则严格筛选后方可代销。
2024/2/28
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3、营业部的选择
用友ERP-U8环境下受托代销业务处理
用友ERP-U8环境下受托代销业务处理摘要：受托代销业务比较复杂，财务软件环境下处理受托代销业务更复杂，需要软件使用者精心设计，做出来的结果才能符合会计准则的要求，本文采用目前国内市场比较流行的用友erp-U8 软件为分析平台，全面分析了企业受托代销业务的处理。
关键词：用友；受托代销；视同买断；手续费；调整单受托代销业务是一种先销售后结算的采购模式，指其他企业委托本企业代销其商品，代销商品的所有权仍归委托方，代销商品销售后，本企业与委托方进行结算，委托方给我方开具正式的发票，商品所有权转移。
该种采购模式可以节省商家的货币资金，降低经营风险，适用于商业企业。
受托代销业务有两种方式，一种是视同买断方式，另一种是收取手续费方式。
一、环境设置1.只有在建账时企业类型选择为“商业或医药流通”，系统才能处理受托代销业务。
2.修改会计科目，将“1321 代理业务资产”科目改为“受托代销商品”，将“2314 代理业务负债”科目修改为“代销商品款”。
3.用户可以在库存管理或采购管理系统启用“受托代销业务”，在其中一个系统的设置，同时改变在另一个系统的选项。
4.对于受托代销商品，存货属性必须选择“受托代销”。
5.增加仓库档案：受托代销库。
6.增加“受托代销入库”和“受托代销出库”收发类别。
7.设置“受托代销”采购类型和“受托代销出库”的销售类型。
8.设置存货科目和存货对方科目。
在存货科目界面，将“受托代销库”的存货科目设置为“受托代销商品”；在存货对方科目界面，将收发类别为“受托代销入库”的对方科目和暂估科目均设置为“代销商品款”；如果采用视同买断方式核算，则“受托代销出库”的存货对方科目为“主营业务成本”。
如果采用收取手续费方式核算，则“受托代销出库”的存货对方科目为“代销商品款”。
二、受托代销业务处理（一）视同买断方式这种方式是指由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有的采购方式。
U8--受托代销业务处理
受托代销业务受托代销是一种先销售后结算的采购模式，指其他企业委托本企业代销其商品，代销商品的所有权仍归委托方；代销商品销售后，本企业与委托方进行结算，开具正式的销售发票，商品所有权转移。
受托代销的业务模式是与委托代销相对应的一种业务模式，可以节省商家的库存资金，降低经营风险。
适用于有受托代销业务的商业企业、医药流通企业。
【系统选项】系统管理－账套－新建账套：只有在建账套时企业类型选择为商业或医药流通，系统才能处理受托代销业务。
参见企业类型用户可以在《库存管理》设置受托代销业务，也可以在《采购管理》设置；在其中一个系统的设置，同时改变在另一个系统的选项。
《采购管理》设置－采购选项－业务及权限控制－业务选项－启用受托代销《库存管理》初始设置－选项－通用设置－业务设置－有无受托代销业务设置－采购选项－业务及权限控制－业务选项－受托代销业务必有订单设置－基础档案－存货档案－存货－是否受托代销、外购对于受托代销商品，必须选中〖是否受托代销〗，并且把存货属性设置为外购。
由于受托代销商品一般用于销售，还可设置销售属性。
设置为受托代销商品的存货不能用于非受托代销商品的采购业务。
【菜单路径】期初记账：采购入库－受托代销入库单、红字受托代销入库单：录入期初受托代销入库单请购业务类型选择“受托代销”。
采购订货业务类型选择“受托代销”。
采购到货业务类型选择“受托代销”采购入库－受托代销入库单、红字受托代销入库单业务类型为“受托代销”采购结算－受托代销结算受托代销入库单结算，生成受托结算单、采购发票。
采购结算－结算单列表业务类型选择“受托代销”采购发票－采购发票列表业务类型选择“受托代销”报表－统计表－受托结算明细表报表－采购账簿－代销商品台账报表－采购账簿－代销商品余额表【业务流程】受托代销业务流程1、双方签订供销合同，其中用户为受托方，供货商为委托方，用户录入采购订单。
2、委托方发货、受托方收货，采购部门填制受托代销到货单。
财务会计实务-123销售商品收入-代销销售业务3-PPT精选文档
第一节 收入
一、收入概述 二、销售商品收入的确认和计量 三、提供劳务收入的确认和计量 四、让渡资产使用权收入的确认和计量
二、销售商品收入的确认和计量
5.委托代销商品业务的核算
代销，是指委托方和受托方签订协议，委托方将 商品交付给受托方，受托方代委托方销售商品，委 托方按协议价收取所代销的货款。
1.齐鲁公司12月1日销售给东岳公司M型车床500台 台，每台售价4 000元，成本价2 400元，增值税率 17% ,收到东岳公司签发并承兑的商业汇票一张。 （1）确认商品销售收入时 借：应收票据 2 340 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费—应交增值税（销项税额）340 000 （2）同时或月末，结转成本 借：主营业务成本 1 200 000 贷：库存商品 1 200 000
练一练
本节小结
方式 委托方 确认 按销售 视 收入 同 不确 委托代销商品 买 认收入 断 收取手续费 委托代销商品 销售费用 受托方 按购进 受托代销商品 受托代销商品款 受托代销商品 受托代销商品款 其他业务收入
受
托 方
1.合同约定受托方能否售出与委 托方无关，发出商品时确认收入。 2.合同已约定了结算单价，受托 方没有售出的部分可以退回给委 托方，发出商品时不能确认收入。
方
销售商品
二、销售商品收入的确认和计量
5.委托代销商品业务的核算
（1）视同买断
①合同约定，受托方能否售出与委托方无关，发出 商品时确认收入。
3. 12 月 10 日收到汇通公司代销清单，内列销售 M型车床175台，每台售价4 000元，成本价2 400元， 双方约定按售价的10％支付代销手续费，同时收到汇 通公司开具的增值税专用发票。 （1）确认商品销售收入时 借：应收账款 819 000 贷：主营业务收入 700 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 119 000 （2）同时或月末，结转成本 借：主营业务成本 420 000 贷：委托代销商品 420 000
受托代销业务用友ERP-U8(V10.1)处理详解
第三,分别 在 供 应 商 档 案 和 客 户 档 案 中 均 设 置 有 B公司.此项设置是为了既能在采购发票中选择到供 应 商 ,又 能 在 手 续 费 发 票 中 选 择 到 相 应 的 客 户 .
关键词:用友 ERP－U８;受托代销;视同买断;手续费 中 图 分 类 号 :TB 文 献 标 识 码 :A doi:１０．１９３１１/j．cnki．１６７２Ｇ３１９８．２０１８．３４．１０２
受托代销是指企业接受其他单位委托代为销售商 品业务.受托 代 销 通 常 有 两 种 方 式:一 种 是 视 同 买 断
受托代销业务用友 ERP－U８(V１０．１)处理详解
李霞林
(北京农业职业学院,北京 １０００９３)
摘 要:受托代销业务的处理既是职业院校会计技能竞赛的重点考核内容,也是会计信息化教学中 运 用 ERP 系统处理供应链业务时的难点.有鉴于此,运用具体案例,详细介绍在用友 ERP－U８(V１０．１)系统平台 处 理 受 托 代 销 业 务 的 操 作 流 程 ,在 此 基 础 上 通 过 深 入 比 较 分 析 来 提 示 两 种 核 算 方 式 异 同 ,以 提 高 对 该 类 业 务 的 处 理 能 力 .
第三,在应收款管 理 模 块 对 已 审 核 发 票 (应 收 单 ) 进行审核与 制 单 处 理,生 成 应 收 或 现 收 凭 证. 本 案 例 凭证分录信息如下:
借 :银 行 存 款 ６４９６０．００ 元 贷 :应 付 账 款/暂 估 应 付 款 ５６０００．００ 元 应 交 税 费/应 交 增 值 税/销 项 税 额 ８９６０．００ 元 第四,在销 售 管 理 模 块 查 阅 并 审 核 根 据 销 售 专 用 发票系统自动生成的销售出库单. 第五,在存 货 核 算 模 块 对 已 审 核 销 售 出 库 单 进 行 正常单据记账,然后进行出 库 制 单,生 成 冲 销 代 销 商 品 入库凭证.本案例凭证分录信息如下: 借 :受 托 代 销 商 品 款 ５６０００．００ 元 贷 :受 托 代 销 商 品 ５６０００．００ 元 顺便提一下,如果是零售 方 式 销 售 代 销 商 品,上 述 操作则改为:在 销 售 管 理 模 块 填 制 零 售 日 报 单 并 进 行 现结和复核处理,销售类型 为“门 市 销 售”;在 应 收 管 理 模块对零售日报单进行审 核 并 制 单,生 成 现 结 凭 证(同 步骤三);在库存管理模块对 根 据 零 售 日 报 自 动 生 成 的 销售出库单进 行 审 核 操 作;在 存 货 核 算 模 块 对 销 售 日 报单单进行正常单据记账后生成冲销入库商品成本凭 证 (同 步 骤 五 ).
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• 收到委托方开来的增值税专用发票时：
• 凭证分录：
借：受托代销商品款 应交税费-应交增值税-进项税 贷：应付账款
受托代销业务处理
受托代销账务处理（二）
• 计算代销手续费收入：
• 凭证分录：
借：应付账款 贷：其他业务收入
• 支付委托方销售款净额：
受托代销业务及后续处理
受托代销业务处理
内容
• 受托代销业务含义 • 受托代销业务流程及账务处理 • 受托代销业务在U8中的实现 • Q&A
受托代销业务处理
受托代销业务含义
• 名词解释
• 指受托方按委托方的要求销售委托方的货物并收取手续费 的经营活动,是属委托代销业务的受托方的业务。
• 业务特点
• 受托方是以委托方的名义销售委托方的货物 • 对货物不具有所有权：先销售再结算 • 加价销售与收取手续费两种形式
• 存货属性选择受托代销后不能用于正常采购业务； • 暂估处理方式只能是“单到补差”；
受托代销业务处理
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受托代销业务处理
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受托代销业务处理
受托代销业务场景图
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采购
仓库
销售
受托方
接收
MICROSOFT CORPORATION
销售清单
委托方
发货
受托代销业务处理
结算
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出纳员
收款
受托代销账务处理（一）
• 收到委托方发来的货物时：
• 凭证分录：
借：受托代销商品 贷：受托代销商品款
• 销售并向委托方提交代销清单时：
• 凭证分录：
• 凭证分录：
借：应付账款 贷：银行存款
• 结转销售成本：
• 凭证分录：
借：主营业务成本 贷：受托代销商品
受托代销业务处理
受托代销U8流程图
受托代销业务处理
受托代销业务U8系统选项及特点
• 企业性质：商业或医药流通 • 启用受托代销业务、受托代销必有订