受托代销业务处理 ppt课件
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托收业务操作和流程ppt
2020/9/26
武汉工业学院经济与管理学院 蔡小勇
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(一)即期付款交单程序
①合同
委托人
(出口方)
②发货取得提单
⑨交单提货
付款人
（进口方）
③
托
收 申 请 书 及
④ 回 执
⑩ 付 款
跟
单
汇
票
托收行
轮船 公司
⑤托收委托书及跟单汇票
⑥
提
示 汇 票 要
⑦ 付 款
⑧ 交 单
求
付
款代收行
（出口方银行）
（进口方银行）
2020/9/26
武汉工业学院经济与管理学院 蔡小勇
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跟单托收的条件
1、付款交单 (documents against payment,D/P) 即期付款交单(D/P at sight) 远期付款交单(D/P at…days after
sight) 2、承兑交单 (documents against acceptance,D/A)
2020/9/26
武汉工业学院经济与管理学院 蔡小勇
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三、托收当事人及其责任
4．付款人（Payer或Drawee） 代收行根据托收行的指示向其提示汇票、收取票
款的一方就是付款人，也是汇票的受票人。 付款人的责任：履行付款义务 5. 提示行(Presenting Bank)。指跟单托收项下向
债务人提示汇票和单据的银行。在一般情况下， 向债务人提示汇票和单据的银行就是代收行本身。 如果代收行与债务人无往来关系，为了便利如期 收款，代收行也可主动或应付款人要求，委托付
Representative in Case of Need)
2020/9/26
国都证券代销金融产品业务培训课件39页PPT
[尽调结果]出具尽调结论；产品风险等级；适销对象
2024/3/20
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代销规模的确定
代
销
代销项目立项
业
务
的
受
委托人资格审查与审慎性调查
理
金融产品尽职调查与风险测评
不通过
项目终止
通过
分管经纪业务公司领导审批
代
销
业
合规部出具合规意见书和风险评估报告
务
决
策
合规总监审批
公司总经理审批 2024/3/20
合规审计与风险管理部
2024/3/20
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第三章 人员的管理
1. 人员要求 第十三条 从事代销金融产品活动的人员，应当具有证券从业资格，并遵守证券从业人员的管理规定。
对于所代销产品类型需要销售人员具有相关资质的，代销金融产品营销人员需取得相应资质。 第十四条 公司已制定《国都证券有限责任公司代销金融产品营销人员管理办法》，规定了代销金融产品营销人 员的准入管理、培训和销售过程管理，对金融产品营销人员的资质、培训、合规、专业、经验和行为规范等提 出具体要求。 第十六条 公司各有关部门及各证券营业部从事代销金融产品业务的重要管理或业务工作人员人数应能保证业 务的正常开展，防止代销业务出现缺岗现象。
合规审计与风险管理部
经纪业务总部金融产品代销管理部门
经纪业务总部金融产品代销管理部门（发 起流程、联系提供资料）； 经纪业务总部投资顾问管理部门（制定标准、 实施审查）； 合规审计与风险管理部（核准标准、具体业务
审查）
经纪业务总部投资顾问管理部门
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一、代销业务规模的确定
[实施部门]合规审计与风险管理部 [业务描述]
2024/3/20
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2024/3/20
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代销规模的确定
代
销
代销项目立项
业
务
的
受
委托人资格审查与审慎性调查
理
金融产品尽职调查与风险测评
不通过
项目终止
通过
分管经纪业务公司领导审批
代
销
业
合规部出具合规意见书和风险评估报告
务
决
策
合规总监审批
公司总经理审批 2024/3/20
合规审计与风险管理部
2024/3/20
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第三章 人员的管理
1. 人员要求 第十三条 从事代销金融产品活动的人员，应当具有证券从业资格，并遵守证券从业人员的管理规定。
对于所代销产品类型需要销售人员具有相关资质的，代销金融产品营销人员需取得相应资质。 第十四条 公司已制定《国都证券有限责任公司代销金融产品营销人员管理办法》，规定了代销金融产品营销人 员的准入管理、培训和销售过程管理，对金融产品营销人员的资质、培训、合规、专业、经验和行为规范等提 出具体要求。 第十六条 公司各有关部门及各证券营业部从事代销金融产品业务的重要管理或业务工作人员人数应能保证业 务的正常开展，防止代销业务出现缺岗现象。
合规审计与风险管理部
经纪业务总部金融产品代销管理部门
经纪业务总部金融产品代销管理部门（发 起流程、联系提供资料）； 经纪业务总部投资顾问管理部门（制定标准、 实施审查）； 合规审计与风险管理部（核准标准、具体业务
审查）
经纪业务总部投资顾问管理部门
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一、代销业务规模的确定
[实施部门]合规审计与风险管理部 [业务描述]
2024/3/20
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国际结算第讲托收ppt课件
（出口人） 委托人
请货②
书运远
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单期
付 款
据跟 、单 托汇
收票
申、
托收行
①贸易合同
③ 托收委托书、寄交 跟单汇票和货运单据
⑦ 承提 示 汇 票 和 单
⑧⑥
⑤
承 兑
到 期据 付
提 交 货 运
款单
据
代收行
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4、其它种类的跟单托收
部分D/P at sight，部分D/A。 凭本票交单托收 凭付款承诺书交单托收 凭银行保函交单托收
3、此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人货款与财 务的双重损失。
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三、托收中的文件
托收申请书 托收指示 托收汇票和背书 拒付通知
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1.托收申请书的内容
出口商与托收行之间的契约——托收申请书 1）托收的交单条件。 2）票款收妥后代收行汇交托收款的方式:M/T或T/T。 3）远期付款交单是否委托国外代收行代为存仓、保险。 4）银行费用的处理。 5）拒付时是否要做成拒绝证书。 6) 拒付时货物的处理办法。 7) 付款时间的附加规定。付款人延迟付款是否加收利息，
加注：For collection
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托收汇票的当事人
进口商(payer)
出口商（drawer） 出票
提示 付款
(payee) 1、出口商 2、托收行 3、代收行
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托收汇票的背书
出口商在委托银行收款和交单时，要进行正确背书， 否则，可能会影响顺利收款。
如果汇票上的收款人为出口商本人，则出口商 应首先托收背书给托收行，即在汇票背面写成：
Pay to the order of Zhada Bank for Collection For Bank of China, Shanghai Branch Liyang
第七讲 托收PPT课件
21
在上述承兑通知书及查询答复中，代收行均未表 明担保付款，亦未发出承诺担保的电传；托收行 亦未就此提出任何异议。承兑汇票到期后，进口 商拒付货款，代收行即向托收行发出拒付通知。 托收行认为托收指示中要求凭代收行到期付款的 担保放单，而代收行已将单据放给付款人，因此 要求立即付款。代收行反驳道，放单是基于付款 人的承兑，代收行根据国际商会第522号出版物 没有担保到期付款的责任。虽经多次交涉，此纠 纷仍未得到解决。请根据所学知识及相关惯例分 析本案例。
20
5、一笔托收业务中，托收行在托收指示中规定： “DOCS TO BE RELEASED ONLY AGAINST ACCEPTANCE”以及“PAYMENT ON DUE DATE TO BE GUARANTEED(AVALED) BY XX BANK（代收行）. TESTED TLX TO THIS EFFECT REQUIRED.” 代收行办理承兑交单 后，向托收行寄出承兑通知书，明确指出“THE BILL ACCEPTED BY DRAWEE”，到期日为 1994年9月13日。不久，当托收行查询有关承兑 情况时，代收行复电再次告知“DOCS HAVE BEEN ACCEPTED BY DRAWEE TO
情况时临时性调查 32
2、通过银行做好催收工作，并做好应收帐款的管理 工作。 根据国际收帐协会的统计：
当一笔帐款逾期后立即追收，成功率为98％； 一个月后开始追收，成功率为93％； 两个月后成功率为85％； 三个月后成功率为73％； 半年后成功率只有56％； 一年后只有29％； 两年后成功率进一步下降为13％。
故托收中，建议出口人自办货物保险；
如不行，则向保险公司投保卖方利益险。
那么，货物损失部分可向保险公司要求赔 偿，同时将相关权利转移给保险公司。b
在上述承兑通知书及查询答复中，代收行均未表 明担保付款，亦未发出承诺担保的电传；托收行 亦未就此提出任何异议。承兑汇票到期后，进口 商拒付货款，代收行即向托收行发出拒付通知。 托收行认为托收指示中要求凭代收行到期付款的 担保放单，而代收行已将单据放给付款人，因此 要求立即付款。代收行反驳道，放单是基于付款 人的承兑，代收行根据国际商会第522号出版物 没有担保到期付款的责任。虽经多次交涉，此纠 纷仍未得到解决。请根据所学知识及相关惯例分 析本案例。
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5、一笔托收业务中，托收行在托收指示中规定： “DOCS TO BE RELEASED ONLY AGAINST ACCEPTANCE”以及“PAYMENT ON DUE DATE TO BE GUARANTEED(AVALED) BY XX BANK（代收行）. TESTED TLX TO THIS EFFECT REQUIRED.” 代收行办理承兑交单 后，向托收行寄出承兑通知书，明确指出“THE BILL ACCEPTED BY DRAWEE”，到期日为 1994年9月13日。不久，当托收行查询有关承兑 情况时，代收行复电再次告知“DOCS HAVE BEEN ACCEPTED BY DRAWEE TO
情况时临时性调查 32
2、通过银行做好催收工作，并做好应收帐款的管理 工作。 根据国际收帐协会的统计：
当一笔帐款逾期后立即追收，成功率为98％； 一个月后开始追收，成功率为93％； 两个月后成功率为85％； 三个月后成功率为73％； 半年后成功率只有56％； 一年后只有29％； 两年后成功率进一步下降为13％。
故托收中，建议出口人自办货物保险；
如不行，则向保险公司投保卖方利益险。
那么，货物损失部分可向保险公司要求赔 偿，同时将相关权利转移给保险公司。b
代理业务工作流程课件
代理业务工作流程课件
contents
目录
• 代理业务概述 • 代理业务工作流程 • 代理业务中的关键要素 • 代理业务案例分析 • 未来代理业务发展趋势与展望
01
代理业务概述
代理业务定义
总结词
代理业务是指企业或个人托付第三方为其提供特定服务或执行特定任务的一种业 务模式。
详细描述
代理业务是一种基于托付和代理关系的业务情势，其中一方（托付方）授权另一 方（代理方）代表其处理特定事务或提供特定服务。代理方在授权范围内，以托 付方的名义开展活动，并按照约定收取一定的代理费用。
案例二：某律师事务所的法律代理业务
要点一
总结词
要点二
详细描述
涉及民事、刑事、商事等各类案件的起诉、辩护和调解。
该律师事务所需要代理机构为其处理各类案件的起诉、辩 护和调解工作，代理机构需具备法律专业知识和实践经验 ，能够为客户提供专业、高效的法律代理服务。
案例三：某会计师事务所的财务代理业务
总结词
条款谈判
与客户就代理协议的具体条款进行谈 判，明确双方的权利和义务。
业务执行中的风险控制
风险辨认
及时辨认业务执行过程中的潜伏风险 ，如合同违约、客户信用风险等。
风险应对措施
制定有效的风险应对措施，如风险分 散、保险等，降低业务风险。
客户关系的维护与拓展
客户关系维护
通过良好的客户服务、定期沟通等方式 ，保持与客户的良好关系。
人工智能技术可以帮助代理业务实现个性化服务和精准营销，满足客户多样化需求 。
人工智能技术将为代理业务带来新的商业模式和服务形态，推动业务创新和转型升 级。
全球化趋势下的国际代理业务拓展
全球化趋势为国际代理业务提供 了广阔的发展机遇，通过拓展国 际市场，代理业务可以获得更多
contents
目录
• 代理业务概述 • 代理业务工作流程 • 代理业务中的关键要素 • 代理业务案例分析 • 未来代理业务发展趋势与展望
01
代理业务概述
代理业务定义
总结词
代理业务是指企业或个人托付第三方为其提供特定服务或执行特定任务的一种业 务模式。
详细描述
代理业务是一种基于托付和代理关系的业务情势，其中一方（托付方）授权另一 方（代理方）代表其处理特定事务或提供特定服务。代理方在授权范围内，以托 付方的名义开展活动，并按照约定收取一定的代理费用。
案例二：某律师事务所的法律代理业务
要点一
总结词
要点二
详细描述
涉及民事、刑事、商事等各类案件的起诉、辩护和调解。
该律师事务所需要代理机构为其处理各类案件的起诉、辩 护和调解工作，代理机构需具备法律专业知识和实践经验 ，能够为客户提供专业、高效的法律代理服务。
案例三：某会计师事务所的财务代理业务
总结词
条款谈判
与客户就代理协议的具体条款进行谈 判，明确双方的权利和义务。
业务执行中的风险控制
风险辨认
及时辨认业务执行过程中的潜伏风险 ，如合同违约、客户信用风险等。
风险应对措施
制定有效的风险应对措施，如风险分 散、保险等，降低业务风险。
客户关系的维护与拓展
客户关系维护
通过良好的客户服务、定期沟通等方式 ，保持与客户的良好关系。
人工智能技术可以帮助代理业务实现个性化服务和精准营销，满足客户多样化需求 。
人工智能技术将为代理业务带来新的商业模式和服务形态，推动业务创新和转型升 级。
全球化趋势下的国际代理业务拓展
全球化趋势为国际代理业务提供 了广阔的发展机遇，通过拓展国 际市场，代理业务可以获得更多
济胜知识体系08-17 销售-委托代销、受托代销管理
销售-委托代销、受托代销管理有许多行业，除了常规的“采购->销售”这样正常的流程外，往往还会有“委托代销”、“受托代销”等管理要求。
下面就讨论一下《济胜商务》实现这二种业务的流程。
一、委托代销委托代销就是我们的东西先给人家，此时不算应收款，等人家卖掉时再同我们结算应收款。
但是我们得管理清楚在人家那边还有多少东西没有卖掉。
具体流程实现如下。
1．物品外借启动“物品外借”窗体通过“物品管理->赠送与借用->物品外借”菜单项。
如下图所示。
启动“物品外借”窗体后，如下图所示。
物品外借业务尽管不产生应收款，但是也可以修改单价，并且可以打印外借单据。
物品外借单据保存后，库存减少。
2．当客户将物品销售后，通过“借出物品转销售”功能来实现。
通过“物品管理->赠送与借用->借出物品转销售”菜单项来启动“借出物品转销售”窗体。
启动窗体后如下图所示。
借出物品转销售业务保存后，为了使库存与物品出入历史对应，实际上是产生了二种业务，一种是先收回外借物品，另外再产生销售记录，通过“销售与退货查询”窗体查询销售历史。
3．如果我们借给客户的物品没卖掉，而是将东西退还给我们，那么我们通过“收回外借物品”菜单项进行。
通过“物品管理->赠送与借用->收回外借物品”菜单项来启动“收回外借物品”窗体。
启动窗体后如下图所示。
上表格自动显示相应物品的外借总数量是多少、已归还多少、转销售多少，当“外借总数量=已归还数量+转销售数量”时相应物品自动在上表格消失。
4．委托销售的费用录入委托销售的物品，在客户那边会产生一些运输费、装卸费等，如果这些费用需要我们这边承担的话，我们可以通过“应收款管理”窗体中的“调整应收款”来进行。
通过“资金管理->应收款管理”菜单项，启动“应收款管理”窗体。
启动后如下图所示。
我们通过应收款管理窗体“应收款调整”按钮下的“新增应收款调整”菜单项输入各种委托销售费用。
如下图所示。
财务会计实务-123销售商品收入-代销销售业务3-PPT精选文档
第十二章 收入、费用和利润
第一节 收入
一、收入概述 二、销售商品收入的确认和计量 三、提供劳务收入的确认和计量 四、让渡资产使用权收入的确认和计量
二、销售商品收入的确认和计量
5.委托代销商品业务的核算
代销，是指委托方和受托方签订协议，委托方将 商品交付给受托方，受托方代委托方销售商品，委 托方按协议价收取所代销的货款。
1.齐鲁公司12月1日销售给东岳公司M型车床500台 台，每台售价4 000元，成本价2 400元，增值税率 17% ,收到东岳公司签发并承兑的商业汇票一张。 （1）确认商品销售收入时 借：应收票据 2 340 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费—应交增值税（销项税额）340 000 （2）同时或月末，结转成本 借：主营业务成本 1 200 000 贷：库存商品 1 200 000
练一练
本节小结
方式 委托方 确认 按销售 视 收入 同 不确 委托代销商品 买 认收入 断 收取手续费 委托代销商品 销售费用 受托方 按购进 受托代销商品 受托代销商品款 受托代销商品 受托代销商品款 其他业务收入
受
托 方
1.合同约定受托方能否售出与委 托方无关，发出商品时确认收入。 2.合同已约定了结算单价，受托 方没有售出的部分可以退回给委 托方，发出商品时不能确认收入。
方
销售商品
二、销售商品收入的确认和计量
5.委托代销商品业务的核算
（1）视同买断
①合同约定，受托方能否售出与委托方无关，发出 商品时确认收入。
3. 12 月 10 日收到汇通公司代销清单，内列销售 M型车床175台，每台售价4 000元，成本价2 400元， 双方约定按售价的10％支付代销手续费，同时收到汇 通公司开具的增值税专用发票。 （1）确认商品销售收入时 借：应收账款 819 000 贷：主营业务收入 700 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 119 000 （2）同时或月末，结转成本 借：主营业务成本 420 000 贷：委托代销商品 420 000
第一节 收入
一、收入概述 二、销售商品收入的确认和计量 三、提供劳务收入的确认和计量 四、让渡资产使用权收入的确认和计量
二、销售商品收入的确认和计量
5.委托代销商品业务的核算
代销，是指委托方和受托方签订协议，委托方将 商品交付给受托方，受托方代委托方销售商品，委 托方按协议价收取所代销的货款。
1.齐鲁公司12月1日销售给东岳公司M型车床500台 台，每台售价4 000元，成本价2 400元，增值税率 17% ,收到东岳公司签发并承兑的商业汇票一张。 （1）确认商品销售收入时 借：应收票据 2 340 000 贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费—应交增值税（销项税额）340 000 （2）同时或月末，结转成本 借：主营业务成本 1 200 000 贷：库存商品 1 200 000
练一练
本节小结
方式 委托方 确认 按销售 视 收入 同 不确 委托代销商品 买 认收入 断 收取手续费 委托代销商品 销售费用 受托方 按购进 受托代销商品 受托代销商品款 受托代销商品 受托代销商品款 其他业务收入
受
托 方
1.合同约定受托方能否售出与委 托方无关，发出商品时确认收入。 2.合同已约定了结算单价，受托 方没有售出的部分可以退回给委 托方，发出商品时不能确认收入。
方
销售商品
二、销售商品收入的确认和计量
5.委托代销商品业务的核算
（1）视同买断
①合同约定，受托方能否售出与委托方无关，发出 商品时确认收入。
3. 12 月 10 日收到汇通公司代销清单，内列销售 M型车床175台，每台售价4 000元，成本价2 400元， 双方约定按售价的10％支付代销手续费，同时收到汇 通公司开具的增值税专用发票。 （1）确认商品销售收入时 借：应收账款 819 000 贷：主营业务收入 700 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 119 000 （2）同时或月末，结转成本 借：主营业务成本 420 000 贷：委托代销商品 420 000
受托代销业务用友ERP-U8(V10.1)处理详解
第二,设置存货档案“手 续 费”,存 货 属 性 为“外 购、 应税劳务、受托代销”,税 率 为“６％”. 该 设 置 是 为 了 在 开 具 代 销 手 续 费 发 票 时 有 “手 续 费 ”存 货 项 目 可 选 择 .
第三,分别 在 供 应 商 档 案 和 客 户 档 案 中 均 设 置 有 B公司.此项设置是为了既能在采购发票中选择到供 应 商 ,又 能 在 手 续 费 发 票 中 选 择 到 相 应 的 客 户 .
关键词:用友 ERP－U８;受托代销;视同买断;手续费 中 图 分 类 号 :TB 文 献 标 识 码 :A doi:１０．１９３１１/j．cnki．１６７２Ｇ３１９８．２０１８．３４．１０２
受托代销是指企业接受其他单位委托代为销售商 品业务.受托 代 销 通 常 有 两 种 方 式:一 种 是 视 同 买 断
受托代销业务用友 ERP－U８(V１０．１)处理详解
李霞林
(北京农业职业学院,北京 １０００９３)
摘 要:受托代销业务的处理既是职业院校会计技能竞赛的重点考核内容,也是会计信息化教学中 运 用 ERP 系统处理供应链业务时的难点.有鉴于此,运用具体案例,详细介绍在用友 ERP－U８(V１０．１)系统平台 处 理 受 托 代 销 业 务 的 操 作 流 程 ,在 此 基 础 上 通 过 深 入 比 较 分 析 来 提 示 两 种 核 算 方 式 异 同 ,以 提 高 对 该 类 业 务 的 处 理 能 力 .
第三,在应收款管 理 模 块 对 已 审 核 发 票 (应 收 单 ) 进行审核与 制 单 处 理,生 成 应 收 或 现 收 凭 证. 本 案 例 凭证分录信息如下:
借 :银 行 存 款 ６４９６０．００ 元 贷 :应 付 账 款/暂 估 应 付 款 ５６０００．００ 元 应 交 税 费/应 交 增 值 税/销 项 税 额 ８９６０．００ 元 第四,在销 售 管 理 模 块 查 阅 并 审 核 根 据 销 售 专 用 发票系统自动生成的销售出库单. 第五,在存 货 核 算 模 块 对 已 审 核 销 售 出 库 单 进 行 正常单据记账,然后进行出 库 制 单,生 成 冲 销 代 销 商 品 入库凭证.本案例凭证分录信息如下: 借 :受 托 代 销 商 品 款 ５６０００．００ 元 贷 :受 托 代 销 商 品 ５６０００．００ 元 顺便提一下,如果是零售 方 式 销 售 代 销 商 品,上 述 操作则改为:在 销 售 管 理 模 块 填 制 零 售 日 报 单 并 进 行 现结和复核处理,销售类型 为“门 市 销 售”;在 应 收 管 理 模块对零售日报单进行审 核 并 制 单,生 成 现 结 凭 证(同 步骤三);在库存管理模块对 根 据 零 售 日 报 自 动 生 成 的 销售出库单进 行 审 核 操 作;在 存 货 核 算 模 块 对 销 售 日 报单单进行正常单据记账后生成冲销入库商品成本凭 证 (同 步 骤 五 ).
第三,分别 在 供 应 商 档 案 和 客 户 档 案 中 均 设 置 有 B公司.此项设置是为了既能在采购发票中选择到供 应 商 ,又 能 在 手 续 费 发 票 中 选 择 到 相 应 的 客 户 .
关键词:用友 ERP－U８;受托代销;视同买断;手续费 中 图 分 类 号 :TB 文 献 标 识 码 :A doi:１０．１９３１１/j．cnki．１６７２Ｇ３１９８．２０１８．３４．１０２
受托代销是指企业接受其他单位委托代为销售商 品业务.受托 代 销 通 常 有 两 种 方 式:一 种 是 视 同 买 断
受托代销业务用友 ERP－U８(V１０．１)处理详解
李霞林
(北京农业职业学院,北京 １０００９３)
摘 要:受托代销业务的处理既是职业院校会计技能竞赛的重点考核内容,也是会计信息化教学中 运 用 ERP 系统处理供应链业务时的难点.有鉴于此,运用具体案例,详细介绍在用友 ERP－U８(V１０．１)系统平台 处 理 受 托 代 销 业 务 的 操 作 流 程 ,在 此 基 础 上 通 过 深 入 比 较 分 析 来 提 示 两 种 核 算 方 式 异 同 ,以 提 高 对 该 类 业 务 的 处 理 能 力 .
第三,在应收款管 理 模 块 对 已 审 核 发 票 (应 收 单 ) 进行审核与 制 单 处 理,生 成 应 收 或 现 收 凭 证. 本 案 例 凭证分录信息如下:
借 :银 行 存 款 ６４９６０．００ 元 贷 :应 付 账 款/暂 估 应 付 款 ５６０００．００ 元 应 交 税 费/应 交 增 值 税/销 项 税 额 ８９６０．００ 元 第四,在销 售 管 理 模 块 查 阅 并 审 核 根 据 销 售 专 用 发票系统自动生成的销售出库单. 第五,在存 货 核 算 模 块 对 已 审 核 销 售 出 库 单 进 行 正常单据记账,然后进行出 库 制 单,生 成 冲 销 代 销 商 品 入库凭证.本案例凭证分录信息如下: 借 :受 托 代 销 商 品 款 ５６０００．００ 元 贷 :受 托 代 销 商 品 ５６０００．００ 元 顺便提一下,如果是零售 方 式 销 售 代 销 商 品,上 述 操作则改为:在 销 售 管 理 模 块 填 制 零 售 日 报 单 并 进 行 现结和复核处理,销售类型 为“门 市 销 售”;在 应 收 管 理 模块对零售日报单进行审 核 并 制 单,生 成 现 结 凭 证(同 步骤三);在库存管理模块对 根 据 零 售 日 报 自 动 生 成 的 销售出库单进 行 审 核 操 作;在 存 货 核 算 模 块 对 销 售 日 报单单进行正常单据记账后生成冲销入库商品成本凭 证 (同 步 骤 五 ).
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受托代销业务处理
受托代销业务处理
受托代销业务含义 受托代销业务流程及账务处理 受托代销业务在U8中的实现 Q&A
受托代销业务处理
名词解释
指受托方按委托方的要求销售委托方的货物并收 取手续费的经营活动,是属委托代销业务的受托方 的业务。
业务特点
受托方是以委托方的名义销售委托方的货物 对货物不具有所有权：先销售再结算 加价销售与收取手续费两种形式
受托代销业务处理
$ $
$
采购
仓库
受托方
接收
委托方
发货
销售
MICROSOFT CORPORATION
销售清单$Biblioteka $出纳员结算
收款
受托代销业务处理
收到委托方发来的货物时：
凭证分录：
借：受托代销商品 贷：受托代销商品款
销售并向委托方提交代销清单时：
凭证分录：
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税
收到委托方开来的增值税专用发票时：
凭证分录：
借：受托代销商品款 应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付账款
受托代销业务处理
计算代销手续费收入：
凭证分录：
借：应付账款 贷：其他业务收入
支付委托方销售款净额：
凭证分录：
借：应付账款 贷：银行存款
结转销售成本：
凭证分录：
借：主营业务成本 贷：受托代销商品
受托代销业务处理
受托代销业务处理
企业性质：商业或医药流通 启用受托代销业务、受托代销必有订单 存货属性：外购、受托代销、内销 特点：
存货属性选择受托代销后不能用于正常采购业务； 暂估处理方式只能是“单到补差”；
受托代销业务处理
受托代销业务含义 受托代销业务流程及账务处理 受托代销业务在U8中的实现 Q&A
受托代销业务处理
名词解释
指受托方按委托方的要求销售委托方的货物并收 取手续费的经营活动,是属委托代销业务的受托方 的业务。
业务特点
受托方是以委托方的名义销售委托方的货物 对货物不具有所有权：先销售再结算 加价销售与收取手续费两种形式
受托代销业务处理
$ $
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采购
仓库
受托方
接收
委托方
发货
销售
MICROSOFT CORPORATION
销售清单$Biblioteka $出纳员结算
收款
受托代销业务处理
收到委托方发来的货物时：
凭证分录：
借：受托代销商品 贷：受托代销商品款
销售并向委托方提交代销清单时：
凭证分录：
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税
收到委托方开来的增值税专用发票时：
凭证分录：
借：受托代销商品款 应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付账款
受托代销业务处理
计算代销手续费收入：
凭证分录：
借：应付账款 贷：其他业务收入
支付委托方销售款净额：
凭证分录：
借：应付账款 贷：银行存款
结转销售成本：
凭证分录：
借：主营业务成本 贷：受托代销商品
受托代销业务处理
受托代销业务处理
企业性质：商业或医药流通 启用受托代销业务、受托代销必有订单 存货属性：外购、受托代销、内销 特点：
存货属性选择受托代销后不能用于正常采购业务； 暂估处理方式只能是“单到补差”；