总账(财务报表间的关系)
项目十一 总账报表岗位 《财务会计实务》PPT课件
二、利润表的结构
◦ 我国企业利润表采用的是多步、报告式结构；
◦ 三、利润表的填列方法 填列依据主要是各类损益类科目的本期发生额 利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两
栏。其中“上期金额”栏内各项数字，应根据上年该期利润 表的“本期金额”栏内所列数字填列。“本期金额”栏内各 期数字，除“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目外， 应当按照相关科目的发生额分析填列。
模块三 资产负债表
一、资产负债表的概念
◦ 资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的 报表。
◦ 是一张揭示企业在一定时点上财务状况的静态报表。 ◦ 编制原理
资产=负债+所有者权益
负债 资产 所有者
权益
资产负债表——是反映企业某一 特定日期（月末、季末、半年 末、年末）财务状况的会计报表， 是一种静态报表。
模块一 总账报表岗位概述
一、总账报表岗位的职责与模块 二、总账报表岗位业务核算程序
模块二 财务报表概述
一、财务报表列报活动概要 财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日
期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流 量等会计信息的文件。 财务报告至少包括以下几层含义：
◦ (1) 财务报告应当是对外报告； ◦ (2) 财务报告应当综合反映企业的生产经营状况； ◦ (3) 财务报告必须形成一套系统的文件。
现金流量表的编制方法：经营活动现金流量 直接法和间接法
直接法是通过现金收入和支出的主 要类别反映来自企业经营活动的现 金流量。
各个现金流量与流出项目的数据可 以从会计记录中直接获得，也可以 在利润表上营业收入、营运成本等 数据的基础上，通过调整获得。
总账会计工作的具体职能
总账会计工作的具体职能总账会计是负责公司或组织主要财务活动记录和报告的专业人士。
总账会计工作涉及多个方面，包括日常账务处理、财务报表制作、财务分析、预算控制等。
下面将具体介绍总账会计的职能。
1. 日常账务处理总账会计的主要职责之一是处理公司日常的账务业务。
这包括记录和检查公司的各项业务交易，如收款、付款、销售和采购等。
总账会计需要将这些交易按照会计原则进行分类和记录，确保账务记录的准确和完整。
2. 财务报表制作总账会计负责制作和维护公司的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
他们需要收集公司各项业务活动的账务数据，并进行分析和汇总，以便提供给管理层和股东进行决策和评估公司的财务状况。
3. 财务分析总账会计需要对公司的财务数据进行分析，以帮助管理层了解公司的经营状况和财务风险。
他们需要确定财务指标和比率，并对其进行计算和解释。
通过财务分析，总账会计可以提供与公司财务业绩相关的洞察和建议。
4. 预算控制总账会计需要与公司其他部门合作，制定预算和控制成本。
他们将会计数据与预算进行比较，监测和报告实际与预算之间的偏差。
总账会计还需要为管理层提供预算执行情况的解释和分析，以协助管理层做出调整和改进经营的决策。
5. 内部控制总账会计在公司内部控制体系的建立和维护中发挥重要作用。
他们需要确保公司的财务交易和报告符合法律、会计准则和公司的政策要求，并发展和实施适当的控制措施。
总账会计还需要检查和审查公司的财务数据，以发现潜在的错误和不当行为。
6. 税务管理总账会计需要理解和遵守国家和地方的税务法规，并确保公司的税务申报和纳税义务得到满足。
他们需要计算和报告各类税费，并与税务机关进行沟通和协调，以提供正确的纳税信息和缴纳税款。
7. 外部审计总账会计需要与公司的外部审计师合作，提供财务报表和相关账务材料的支持。
他们需要解答审计师的问题，并确保公司的财务信息得到准确和及时的审计。
8. 会计制度建设和改进总账会计需要参与公司会计制度的建设和改进，确保会计制度符合公司的实际情况和会计准则的要求。
总账(财务报表间的关系)
资产负债表
一、流动资产 1.货币资金 2.应收款项 3.存货
二、非流动资产 1.长久投资 2.固定资产 3.无形资产
三、流动负债 1.应付款项 2.短期借款 3.应交税费
四、非流动负债 1.长久借款 2.长久应付款
五、全部者权益 1.实收资本 2.未分配利润
损益表
一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加
二、营业利润 减：销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益
三、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税
五、净利润
1、根据资产负债表中短期投资、长久投资，复核、 匡算利润表中“投资收益”旳合理性。
2、根据资产负债表中固定资产、合计折旧金额， 复核利润表中“管理费用—折旧费”旳合理性。
总账是指总分类账簿(General Ledger)也称总分类账。 是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进 行总分类核实，提供总括核实资料旳分类账簿。
总分类账所提供旳核实资料，是编制会计报表旳主要 根据，任何单位都必须设置总分类账。
经营者参照
2.1图释
① 根据审核无误旳原始凭证编制记账凭证 ② 根据记账凭证编制各类明细账和多种账簿 ③ 总账与明细账进行核对，无误则进行结账，有误 则回转凭证重新编制记账凭证再结账 ④结账后出财务报表 附：若结账后发觉记账凭证有误，经管理者同意进 行反结账，或者账务调整
3、损益表中“未分配利润”项目与资产负债表 “未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
3.4报表之间关系不等排查
• 3.4.1 检查资产负债表是否平衡 • 检查资产负债表本身是否平衡，如果
资产负债表不平，则首先检核对应期间是 否正确结转损益或者凭证是否过账 • 3.4.2 检查报表公式设置 • 报表是否在同一期 • 确认资产负债表和损益表旳取数期间 是否在同一期，若在同一期，则逐一检查 是从哪一期开始两张表勾稽关系不等
总账到报表的流程
总账到报表的流程The process of reconciling the general ledger with financial statements is crucial for any business, as it ensures the accuracy and reliability of financial data. This process involves comparing the total account balances in the general ledger with the corresponding amounts in the financial statements, such as the balance sheet and income statement. By verifying that these amounts match, companies can identify and correct any discrepancies or errors that may exist in their financial records.总账与财务报表之间的对账过程对任何企业都至关重要，因为它确保了财务数据的准确性和可靠性。
这个过程涉及将总账中的总账余额与资产负债表和利润表等财务报表中对应的金额进行比较。
通过验证这些金额是否匹配，公司可以识别并纠正财务记录中可能存在的任何差异或错误。
One of the key steps in the reconciliation process is to ensure that all transactions recorded in the general ledger are accurately reflectedin the financial statements. This involves reviewing each individual transaction to confirm that it has been correctly classified and accounted for in the appropriate accounting period. Anydiscrepancies or missing entries must be investigated and resolved to ensure the integrity of the financial data.对账过程中的关键步骤之一是确保所有记录在总账中的交易都准确地反映在财务报表中。
第三章账户和复式记账答案
第三章账户和复式记账一、单选题1．对每一个会计要素所反映的具体内容进一步进行分门别类的划分，需要（）A设置会计科目B设置账户C复式记账法D编制会计报表2．会计要素是对下列哪一选项的基本分类（）A会计主体B会计客体C会计对象D会计分期3．会计科目的实质是（）A反映会计对象的具体内容B为设置账户奠定基础C记账的理论依据D是会计要素的进一步分类4．二级会计科目要不要设，设置多少，主要取决于下列哪一选项的需要（）A总分类科目B企业效益C企业经营管理D领导意图5．设置账户是下列哪项会计工作的重要方法之一（）A会计监督B会计决策C会计分析D会计核算6．下列会计科目属于损益类的是（）A主营业务收入B生产成本C应收账款D应付利润7．账户之间最基本的区别在于（C）A账户的用途不同B账户的结构不同C账户反映的经济内容不同D账户的分类不同8．账户的期末余额指（）A本期增加发生额—本期减少发生额B本期期初余额—本期减少发生额C本期期初余额+本期增加发生额D本期期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额9.账户的“期末余额”一般在（）A账户的左方B账户的右方C增加方D可能在左方也可能在右方10.下列对会计账户的四个金额要素之间基本关系表述正确的是（）A期末余额=期末余额+本期增加发生额－本期减少发生额B期末余额=期初余额+本期增加发生额－本期减少发生额C期初余额=本期增加发生额－本期减少发生额－期末余额D期末余额=本期增加额－本期减少发生额－期末余额11.在复式记账下，对每项经济业务都要以相等的金额，在（）A.一个或一个以上账户中登记B.两个账户登记C.两个或两个以上账户中登记D.相互关联的两个或两个以上账户中登记12. 我国《企业会计准则》规定，企业应采用（）A.增减记账法B.借贷记账法C.收付记账法D.单式记账法13.借贷记账法起源于13世纪的（）A.德国B.意大利C.法国D.英国14.在借贷记账法下将账户划分为借,贷两方，哪一方登记增加哪一方登记减少的依据是（）A.账户的经济内容的性质B.记账方法C.核算方法D.账户的结构15.在账户中，用借方和贷方登记资产负债所有者权益的增加、减少数额，说法正确的是（）A.借方登记资产、负债及所有者权益的增加，贷方登记其减少B.借方登记资产、负债及所有者权益的减少，贷方登记其增加C.借方登记资产的增加、负债及所有者权益的减少，贷方反之D.借方登记负债的减少、资产及所有者权益的增加，贷方反之16.一般来说，资产类账户的借方登记（）A.资产的减少B.资产的增加C.资产的转销D.费用的转销17.对于每一个账户来说，期末余额（）A.只能在借方B.只能在贷方C.资产的转销D.可能在借方或贷方18.采用复式记账法，主要是为了（）A.便于登记账薄B.提高工作效率C.便于会计人员分工工作D.全面、清晰地反映经济业务的来龙去脉19.标明某项经济业务应借应贷账户名称及其金额的一种记录( )A.账和的对应关系B.对应账户C.会计账簿D.会计分录20.企业购入材料价值5000元，其中3000元以银行存款支付，余额未付。
会计总账和明细账分别是什么
会计总账和明细账分别是什么1，明细帐就是总帐下建立的明细记录，它是总帐核算的基础和前提，也是总帐的具体说明，是记帐的基础，它是依据记帐凭证进行记载，一笔一笔地记录来设置明细帐。
2，总账是依据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
3，只要你将所有的记帐凭证记明确，依据凭证逐笔登记，其实很简单。
如果有原始凭证发生，比如说提现金，或者报销单据，发工资总之公司里有业务往来时就必须要做帐务处理。
4，总账只登记所有明细科目的合计数。
比如管理费用，你登明细账的时候会按管理费用--工资，管理费用--福利费，管理费用--差旅费等明细账页登记，但登总账的时候，是所有明细科目的合计数，借方发生额的合计数登在借方，贷方发生额的合计数登在贷方，通常总账中损益类科目的余额为零。
又如应收账款，你会依据不同客户登记明细账，但是总账就登全部明细账的合计数，应收账款总账的余额应该是明细账上全部余额的合计数。
5，在会计的范畴里，将会计帐本一般分为三级帐户，总帐为一级帐;么各会计科目名称所设立的各明细帐分为二级帐;而仓库、业务部门、财会部门所设立的商品或原材料及物料用品等的进、销(出)、存明细帐分为三级帐。
总帐是依据企业的经营内容、性质、及有关的会计核算所必须而进行编制的。
即以企业会计核算的要求，按所必须的会计科目而分别设置的所有会计核算的帐户，并以企业的记帐凭证汇总表为依据所登记的会计帐本。
6，分类账簿以一级科目为准设置总账账簿，以明细科目为准设置明细账簿。
总账一般采纳订本式，账页一般采纳借、贷、余三栏式;明细账簿可采纳活页式或者订本式，账页可采纳三栏式、多栏式和数量金额式。
2总账区别是什么(一)总分类账户与明细分类账户的内在联系有以下两点：1.二者所反映的经济业务内容相同，如"材料'总账账户与其所属的"原材料'、"辅助材料'等明细账户都是用以反映材料的收发及结存业务的;2.登记账薄的原始依据相同，登记总分类账户与登记明细分类账户的记账凭证和原始凭证是相同的。
总账会计工作职责具体内容(4篇)
总账会计工作职责具体内容总账会计是负责财务报表编制和账务处理的职位，一般工作在财务部门或会计事务所。
总账会计的主要职责包括以下几个方面：1. 记账和账务处理：总账会计负责根据企业的实际经营情况，进行日常的记账工作。
包括记录和分类企业所有的收入、支出、资产和负债信息，并确保所有账务处理符合国家会计准则和公司内部的会计政策。
2. 凭证审核：总账会计还负责审核各种会计凭证，确保凭证的合法性和准确性。
凭证审核包括核对凭证上的金额、日期和内容等，确保凭证的记录与实际发生的业务一致。
3. 会计分录：总账会计需要根据凭证的内容，进行相应的会计分录。
会计分录旨在将凭证上的金额和科目信息按照一定的规则记录在总账科目中，以便后续的账务处理和报表编制。
4. 账务调整和结账：在每个会计期间结束之前，总账会计需要进行账务调整和结账操作。
账务调整包括对一些特殊项目的核算和处理，如应收账款坏账准备、存货跌价准备等。
结账操作包括将本期的收入、支出和其他涉及利润分配的交易进行结转，为下一期的会计处理作好准备。
5. 财务报表编制：总账会计需要根据企业的财务状况和活动，编制各种财务报表。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表的编制需要总账会计对各项账务数据进行整理和归纳，确保报表的准确性和规范性。
6. 内部控制：总账会计负责建立和维护公司内部的会计控制制度和流程，确保财务数据的正确和完整。
此外，总账会计还需要定期检查并改进会计系统和流程，提高工作效率和数据的准确性。
7. 税务申报：总账会计在财务报表编制的基础上，负责准备和申报各种税务报表。
包括增值税申报表、企业所得税申报表等。
总账会计需要了解并遵守国家税务法规，确保税务申报的合规性和及时性。
8. 参与审计工作：总账会计需要配合内外部审计师对企业财务报表进行审计。
包括提供相关的会计凭证、账务处理记录和财务报表等。
总账会计需要解答审计师的问题，并在审计中提供必要的协助和支持。
财务报表指标分析及各指标之间的关系
财务报表指标分析及各指标之间的关 系
v 财务报告提供的主要经济活动信息：
1、企业目标和规划
2、反映企业所拥有或控制的经济资源即各项资产项目 的投资及分布。反映对经济资源的要求权及经济资源 的变化情况。即资金筹集的数量、渠道以及变化
3、反映企业的各项收入、费用、利得和损失的金额及 变动情况。即日常经营管理活动的状况和业绩。
v 负债与资本的流动性——债务偿还的速度——现金 流出速度和数量
v 资产负债表是表达企业偿债能力的报表，衡量一个 企业是否存在偿债风险，关键看资产负债现金流入 的数量和速度与现金流出的数量和速度是否匹配。 可以通过编制某一时点的现金流入和现金流出明细 表来分析两者的匹配程度。
财务报表指标分析及各指标之间的关 系
v 3、所有者权益透露的财务信息
所有者权益实际上表明股东在企业中的利益。直接反映了
企业经营效益的好坏以及企业的成长性和股东的回报。以评
价企业的财务弹性和筹资能力。
•19
财务报表指标分析及各指标之间的关 系
四、解读资产负债表注意的问题
v 1、资产负债表左边表明资本的使用结果，右边表明公司全部资产相对应 的所有要求权或索取权。
财务报表指标分析及各 指标之间的关系
2020/12/22
财务报表指标分析及各指标之间的关 系
一、 会计及财务报告
财务报表指标分析及各指标之间的关 系
一、理解会计
• 会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专 门方法为主要手段，以提高经济效益为主要目标， 全面、综合、连续、系统地对会计主体的经济活动 中资金运动进行核算和监督的信息系统。是经济管 理的重要组成部分。
行次 年初数 期末数
•资产 负债 表与 经营 理财 的关 系
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资产负债表
一、流动资产 1.货币资金 2.应收款项
损益表
一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 二、营业利润 减：销售费用
3.存货
二、非流动资产 1.长期投资 2.固定资产
3.无形资产
三、流动负债 1.应付款项 2.短期借款 3.应交税费 四、非流动负债 1.长期借款 2.长期应付款 五、所有者权益
目录：
1.总账定义………….…………………............2 2.总账流程图………..………………………....3 2.1图释...............…….…………..………....4 3.财务报表………….…….…………..………….5 3.1报表定义……….….…………..……….….5 3.2报表组成…….…………..……………..….5 3.3财务报表的勾稽关系……..………….6 3.3.1表内关系……………………………..6 3.3.2表与表之间的关系………………7 3.4报表之间关系不等排查……..….….8
财务状况和经营的会计报表。
3.2财务报表组成
财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务 状况变动表、附表和附注。
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3.3财务报表的勾稽关系 3.3.1表内关系
在财务报表中，有些勾稽关系是精确的，即各个项 目之间可以构成等式。
如：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润。
相对于表间关系而言，表内关系是简单的
管理费用
财务费用 加：投资收益 三、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润
1.实收资本
2.未分配利润
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1、根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、
匡算利润表中“投资收益”的合理性。 2、根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额， 复核利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。 3、损益表中“未分配利润”项目与资产负债表 “未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
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总账是指总分类账簿(General Ledger)也称总分类账。 是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进 行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。 总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要
依据，任何单位都必须设置总分类账。
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经营者参考
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2.1图释
① 根据审核无误的原始凭证编制记账凭证
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3.4报表之间关系不等排查
• 3.4.1 检查资产负债表是否平衡 检查资产负债表本身是否平衡，如果资产负债 表不平，则首先检查对应期间是否正确结转损益或 者凭证是否过账 • 3.4.2 检查报表公式设置 • 3.4.3报表是否在同一期 确认资产负债表和损益表的取数期间是否在同 一期，若在同一期，则逐一检查是从哪一期开始两 张表勾稽关系不等
② 根据记账凭证编制各类明细账和各种账簿
③ 总账与明细账进行核对，无误则进行结账，有误
则回转凭证重新编制记账凭证再结账 ④结账后出财务报表 附：若结账后发现记账凭证有误，经管理者同意进 行反结账，或者账务调整
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3.财务报表
3.1财务报表定义
财务报表是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权 人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体
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13Βιβλιοθήκη 103.4.4 是否有做过以前年度损益调整
• 资产负债表和损益表开始不等的期间是否有做 过以前年度损益调整，新会计准则损益表中不包 含以前年度损益调整这一项，但是资产负债表中 未分配利润中包含了这项。 • “以前年度损益调整”科目，核算企业本年度 发生的调整以前年度损益的事项，期末余额转入 “利润分配-未分配利润”