项目检查内容及纲要

项目检查内容及纲要

一、项目立项及设计阶段

1．项目的审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算的申报和批复文件是否完整、合法、合规，以及配合此阶段申报需要办理的所有相关论证、咨询、评估等管理程序文件是否齐全，手续办理时间是否合理。

2．建设项目立项后是否及时组建项目筹建机构。

3．项目内部控制体系（质量管理体系、进度计划管理体系、投资控制管理体系、安全管理体系、合同管理体系、信息管理体系、技术管理体系、综合协调管理体系等）的建立及运行情况。

4．工程建设项目设计方案是否就结构体系、基础、平面布置等影响项目建设成本的关键因素等进行全面、成熟分析，设计方案是否不断优化，是否注重设计方案的评审。其方案评审结果是否有记录、纪要。

5．建设项目是否进行过可靠的数据分析，审核建设单位和设计单位在满足初步设计及概算所批复规模、标准、投资额的前提下，是否明确施工图的限额设计指标。

6．建设项目的建设规模、建设标准、建筑面积、建设内容和建设地点发生重大变更时，是否按项目原审批程序报项目审批单位批准。

7．施工图设计是否在批准的初步设计及概算范围内。图纸会审，对施工图设计的经济性、合理性及可实施性等方面提出意见和建议。

8．如果施工图预算突破已批准的初步设计概算15%以上，建设单位是否及时申报修正的初步设计概算，并取得批复。

9. 资金来源是否落实，分析评价项目建设融资方案（融资渠道、融资方式、风险防范措施等）是否合理并切实可行。

二、招标投标

1.通用部分：招标过程的合法性和合规性。

1.1标段划分和承发包方式是否符合项目的实际情况及国家、行业和地方建设项目行政管理部门的相关规定。

1.2招标公告发布的媒体是否符合国家、行业和地方建设项目行政管理部门相关规定。

1.3招标过程中的各个时间节点是否符合国家、行业和地方建设项目行政管理部门的相关规定。

1.4投标保证金的收取额度、方式、存放帐户和退还时间是否符合国家、行业、地方建设项目行政管理部门和建设单位的相关规定。

1.5招标过程中的监管和各种文件备案手续的完备性是否符合国家、行业和地方建设项目行政管理部门的相关规定。

1.6项目工期是否符合国家、行业和地方建设项目行政管理部门的相关规定。

1.7评标专家的选取和构成是否满足项目的专业需求和国家、行业及地方建设项目行政管理部门的相关规定。

1.8招标文件的合同价格约定是否符合国家、行业和地方建设项目行

政管理部门的相关规定。

1.9招标文件的内容是否符合国家、行业和地方建设项目行政管理部门的相关规定，是否在整体及各个细部都全面、合法、公允，详细表述了建设单位的招标意图，在不违背国家和地方法律法规的前提下是否有效地保护了建设单位的基本利益。

1.10 招标文件对投标人的投标资格及投标人项目组人员的从业经验、执业资格等要求是否与投标项目的规模、技术要求等相匹配。

1.11招标、投标、评标报告和各种文件的存档资料是否完备，是否符合国家、行业和地方建设项目行政管理部门的相关规定。

1.12当相关规定出现歧义或相悖时，若项目为属地化监管则按照国家、地方、行业的层级顺序进行审计，若项目为非属地化监管则采用国家、行业、地方的层级进行审计（行业：系指国家烟草行业）。

2.服务类（勘察、设计、监理、咨询）招标审计

2.1 中标人的投标报价是否超出项目批复的项次费用。

2.2 中标人的投标报价（中标价格）计算结果有无算术性错误；各项费用的计取是否符合国家、地方或相关行业主管部门的规定。

2.3 中标价格的计算结果是否与招标文件规定的服务范围和质量标准相对应。

2.4中标人的主要项目人员（项目负责人、技术负责人、各专业负责人）是否与所递交的并经过评审投标文件中的拟派人员和招标文件的要求一致。

3.工程类（总承包、专业分包）招标审计

3.1总承包、各专业分包的承包范围和工作界面划分是否合理清晰；专业分包的招标人资格与施工总承包文件中的约定是否完全一致。

3.2总承包及各专业分包工程工程量清单是否完整，工程量清单编制说明是否完整、明晰。工程量清单说明中就有关招标范围内图纸不详，且给出的工程量明细，是否做出特殊说明。

3.3工程量清单其他项目清单中的暂列金额、暂估价的列项是否规范，金额是否与招标文件的约定一致。

3.4对工程量清单中工程量的准确性进行审计，核算清单工程量。

3.5总承包与各专业分包的工程量清单是否存在重复项次。

3.6 招标文件的清单编制格式和要求投标人填报的报价格式文件是否符合国家、行业和地方建设项目行政管理部门的相关规定。

3.7总承包及各专业分包的招标控制价（或标底）与项目批复的工程费用或招标文件中给出的专业工程暂估价是否存在偏差；如存在偏差，偏差是否在合理范围内。

3.8各类招标控制价（或标底）的编制结果及取费依据是否符合国家、行业和地方建设项目行政管理部门的相关规定。

3.9中标人的投标报价是否存在漏项或较严重的不平衡报价。

4.货物（设备、材料）招标审计

4.1货物清单、品牌和质量技术要求是否符合招标文件和项目的要求。

4.2如工程总承包招标文件中已经给出了货物暂估价，中标人的投标报价（中标价格）是否超过了暂估价或超出部分是否在合理的范围内。

4.3未给暂估价或控制价（标底）的设备、材料，中标人的投标报价及招标文件约定的经济标评标规则是否合理。

4.4中标价格包括的货物清单和售后服务内容（包括主体设备、辅助设备、备品备件、专用工具，安装调试、技术培训、质量保证等）是否符合招标文件和项目要求，其中专用设备和材料部分是否列入国家烟草专卖局批准且有效的产品

目录内。

4.5中标人的报价格式是否完全符合招标文件的要求，报价说明是否清晰完整。

5.其它采购方式

5.1对于未达到招标条件的工程、货物（设备、材料）和服务可以通过竞争性谈判、询价和单一来源等方式确定施工单位、供货商和服务商。

5.2采购的数量、质量是否合理，是否满足设计和项目的需要。

5.3如工程和货物包括在总包招标文件中，审计其采购的数量和质量是否符合总包招标文件的要求，其费用的支付方式是否与总承包合同文件的规定保持一致。

5.4采购文件是否完备（时间、质量、数量、性能、标准、品牌等），参与单位的选取是否合理（专用材料和设备除外）。

5.5参与决策或评审人员是否具有类似项目评审经验或资格。

5.6参与单位的数量和所提交的相关文件是否满足竞争性要求。

5.7在满足质量、标准和品牌要求前提下，审计最终确认价格是否超过暂估价（项），若超过是否合理。

5.8采购过程是否符合行业或建设单位的相关规定和要求。

三、合同管理

1.工程建设项目合同商务谈判阶段

1.1谈判前的准备工作是否充分，有没有具体的谈判方案和要求。

1.2参加商务谈判人员的构成是否有代表性，技术、经济、质量、安全以及监理、咨询部门各方面的人员是否到位。

1.3有关专业部门和人员在进行商务谈判时，商谈的合同条款是否全面、合法、公允，与合同文件、招标文件和投标承诺是否一致，具体条款在合同中有无体现。对有争议条款的讨论是否充分明确，合同各要素的谈判是否全面，是否有未达成一致的意见。

1.4商务谈判是否按照有关程序进行。商务谈判过程是否做好记录，并形成会议纪要备案存查。

1.5合同审批流程，抽检各审核环节合同审核情况。审计相关合同管理人员

的签字是否齐备。

1.6 审计人员对审核的每一份合同，均需出具一份合同审计工作底稿并留存，详细记载合同审计情况，出具审计意见和建议。

2.已签订的工程建设项目合同

2.1通用部分

2.1.1合同文件是否齐全，合同签署过程中的流程是否符合行业和建设单位的相关规定。

2.1.2合同各方的主体单位是否具备法人资格，各种签章是否齐全，是否与招标人（委托人）和中标人（受托人）名称完全一致。

2.1.3通过当地建设行政管理部门进行招标监管的项目是否进行合同备案，备案合同与实际执行中的合同是否完全一致。

2.1.4合同额与中标金额、合同工期与中标人所递交的投标文件中承诺工期是否存在差异。

2.1.5合同条款是否完整，是否符合国家、行业和地方相关法律法规的基本要求。

2.1.6合同中的计价形式、洽商变更、清单错漏项及风险约定是否清晰，在不违背国家和地方法律法规的前提下是否有效地保护了建设单位的基本利益；合同条款中合同款支付的方式和支付进度及合同履约等约定是否符合行业和建设单位的相关规定。

2.1.7合同中关于“违约责任”及“争议解决”的表述条款是否清晰严谨，相关处理措施是否得当，是否能够在不违背国家和地方法律法规的前提下有效地保护建设单位的基本利益。

2.1.8合同执行过程中的主要责任人是否明确，建设方的合同内部管理和执行流程是否已经建立和良好运行，是否可以确保各个环节均落实到具体人。

2.1.9总承包合同和专业分包合同之间及主从合同之间的关系是否清晰，相关费用支付方式和支付进度、合同价调整（洽商、变更、风险约定）、质保期、开工竣工时间等主要约定条款是否保持一致或有延续性。

2.1.10确定的合同条款是否完整、无歧义，与招标文件规定或投标承诺一致且准确地体现在合同文本中。

2.2施工合同

2.2.1施工合同是否就承包范围、结算方式、价差的调整、措施费及风险费、甲供材料和设备的价格、采保费、总分包之间的配合与责任、工程索赔以及工程变更部分价款调整等内容予以明确。

2.2.2施工合同是否明确总承包管理、配合、服务费及安全防护、文明施工措施等两项费用采用包干形式。

2.2.3施工合同中是否明确约定施工单位结算申报金额与审定结果对比当审减金额超过10%时，超过部分审计费用由施工单位承担。

2.2.4施工合同中是否明确清单内的工程进度款支付最高不超过当月实际审核确认的80%，且应约定合同的工程款支付已达合同价的80%后必须停止付款，待单项（位）工程竣工结算后再按合同约定支付余款；合同是否约定质量保证金为竣工结算价5%。

2.2.5施工合同中是否明确竣工验收合格后建设单位与施工单位进行初步竣工结算，有后审计的项目其竣工结算支付到初步竣工结算额的90%，最终竣工结算额以后审计金额为准。

2.2.6施工合同中是否明确履约保证金规定的比例、提供的方式、退还的时间及履约的责任和义务。

2.2.7施工合同中工程预付款是否超过对应合同价的20%，设备安装工程是否超过合同价的30%；材料、设备采购合同预付款是否超过合同价的30%；是否约定对方提供无条件、不可撤销、见索即付的等额预付款银行保函。

2.2.8施工合同中是否有变更洽商的计价原则和审批权限等条款，是否有调价的原则及依据。

2.2.9施工合同中廉政建设协议、专用账户共管协议、安全文明施工协议、文件整理移交及档案管理协议、工程质量保修书、预付款银行保函等合同附件的合法合规、合理及可操作性。

2.3勘察、设计及其它咨询类合同

2.3.1委托人对勘察设计完成时间的要求、委托人对勘察、设计工作内容、工作质量的要求等是否满足项目实际的要求。

2.3.2设计合同中关于设计单位对于项目建设整个过程中技术的配合与支

持是否到位，合同对于其酬金的支付是否与其提供的技术服务深度匹配，权责约定是否明确。合同关于服务酬金的约定是否符合行业的相关指导收费文件约定的标准。

2.3.3其它技术咨询类合同委托人对受托人工作内容范围的要求、工作质量及提交工作成果时间的要求是否满足工程建设项目整体进度的要求等。合同对于其酬金的支付是否与其提供的技术服务深度匹配，双方的权利与责任约定是否明确。合同关于服务酬金的约定是否在国家主管部门的相关指导收费文件约定范围内。

2.3.4购销合同的供货时间、供货方式、供货价格、货物所应具备的质量、包装标准及其他技术要求和标准等是否满足工程建设项目的要求。合同中双方的权利与责任约定是否明确。

2.3.5其他相关合同是否根据委托人的具体要求相应地将之转化为合同条件，是否满足工程建设项目的要求。合同权责约定是否明确。

四、施工管理阶段

1.工程建设项目管理制度

1.1工程建设项目相关管理制度的建立和执行情况：各项管理制度的主要内容是否缺失，关键控制点是否合理；实施部门的有关具体业务流程是否按照相关制度的规定执行。重点对工程财务管理制度、工程招投标制度、工程签证及验收制度、合同管理制度、工期管理制度、工程进度款支付管理制度、安全及文明施工制度、设备材料采购（验收、领用、清点）制度等的建立和执行情况。

1.2设计单位、监理单位、施工单位、咨询单位、材料设备供应等单位与建设项目有关的各项管理制度和措施是否健全。根据实际情况，提出完善和改进的咨询意见和建议。

2.工程建设项目监理情况

2.1工程监理单位的资质等级和业务范围是否符合国家有关部门颁布且在有效期内的相关规定；监理单位选派的总监理工程师及主要专业监理工程师是否符合国家有关部门颁布且在有效期内的有关要求，是否具备符合建设项目要求的岗位任职资格；各专业监理工程师、监理员是否持证上岗，总监理工程师在本项目实施期间是否存在兼任或挂名其他项目监理或总监职务的情况。

2.2工程监理单位与参与本项目的设计单位、咨询单位、施工单位、建筑材料、建筑构配件和机电设备供应单位及工艺设备生产单位等，是否有隶属关系、股权关系或者其他利益关系。

2.3工程监理单位是否依照法律、法规、技术标准以及工程建设强制性标准、设计文件和建设工程承包合同的要求，对施工单位的施工组织设计（方案）进行审批；是否对施工单位质量安全管理体系和质量保证体系进行审批；监督监理单位是否按照监理规范和项目《监理规划》、《监理实施细则》的要求对工程项目的质量、进度和投资进行有效监理。

2.4工程监理单位对隐蔽工程的检查和验收，对分项、分部、单位工程质量检验评定报审是否履行了监理审核的职责；是否对主要工序、重要部位的全过程完成情况进行见证；是否对建筑材料、构配件会同施工单位按批、按量做好见证取样工作。

2.5需要经监理工程师检验签字认可的建筑材料、构配件和设备，在工程尚未使用或安装前，是否履行了有关签字检验手续。

2.6工程监理单位是否按照监理规范的规定进行施工和保修阶段的监理工作，是否编制了符合项目要求的《监理规划》及《监理实施细则》。

2.7工程监理单位是否每月按时向项目建设单位上报监理月报，监督监理单位对工程的桩基、基础、主体、钢结构（网架）、精装饰（幕墙）等关键部位和工序的竣工验收评估是否及时。

2.8工程监理单位是否及时做好各种监理资料的收集、整理和存档工作；监理单位是否及时检查施工单位竣工验收资料，是否及时协助建设单位完成工程竣工备案验收工作，在工程竣工验收时是否做好监理工作总结。

3.工程工期

3.1建设项目是否编制了项目总进度控制计划及其三级进度控制计划体系。重点检查进度计划（网络计划）的制定、批准和执行情况，网络动态管理的批准是否及时、适当，网络计划是否能保证工程总进度；并检查其执行落实情况。检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理（是否符合合同约定），处理措施是否适当；检查有无因不当管理造成的返工、窝工情况。

3.2对开工时间、工期变更情况及其违约责任进行关注，明确工期的准确性以及工程逾期后过错方违约责任的确认或处理情况。

4.工程质量

4.1建设项目有无工程质量保证体系；是否建立现场签证和隐蔽工程管理制度，其执行是否有效；是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当；监理单位是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析，其责任划分是否明确、适当，是否要求施工单位进行修补。

4.2各单项工程是否符合施工合同约定的质量要求，其项目名称、检验标准文号或检验依据、质量认定情况以及不合格原因等主要内容及依据是否正确。

4.3是否有质量监督站进行质量监督，对质量监督站等有关部门责令整改的质量问题，是否全面整改完毕并经验收合格。

5.工程变更

5.1设计变更的程序是否符合合同条款的约定，是否由建设单位、施工单位、设计单位和监理单位授权的四方代表签字；现场变更是否经监理单位、建设单位、施工单位的授权代表签字；在变更时有书面约定计价方式的，其约定是否合理。

5.2招投标时列为暂估价的材料、设备或因变更洽商新出现的材料、设备，是否根据建设方的管理规定，进行竞争性谈判或招投标，价格是否合理。

5.3工程变更是否按承发包合同条款的约定程序进行审核，手续是否完善。

5.4涉及结构、工艺、设备等重大设计变更的变更程序是否符合有关规定，在下达变更文件前是否组织专家论证，是否对设计变更的工程造价进行了测算。重大设计变更是否按照烟草行业有关规定、制度的审批权限进行审核、审批、签署同意或建议，并经设计单位确认后出具变更设计文件；设计变更是否控制在此单项分解的投资概（预）算指标之内。

5.5重大工程洽商变更的变更程序是否符合有关规定，在下达变更文件前是否组织专家论证，是否对洽商变更的工程造价进行了测算。是否按照烟草行业有关规定、制度的审批权限进行审核、审批、签署同意或建议；审计工程洽商变更是否控制在此单项分解的投资概（预）算指标之内。

5.6施工过程中是否定期对已发生增减的费用进行统计汇总，并对未来可能

发生的费用变化进行测算，汇总出当期的项目预计投资额，并与原项目投资控制计划进行比较分析。

6.工程款支付

6.1工程预付款支付

6.1.1工程预付款是否已按程序经过施工单位的申请及监理单位、建设单位的审核并出具审核意见。

6.1.2 预付款支付是否符合合同约定的支付前提条件。

6.2工程进度款支付

6.2.1工程进度款是否已按程序经过施工单位的申请及监理单位、建设单位的审核并出具审核意见。

6.2.2工程进度款的支付程序、支付方式是否符合施工合同条款的约定。

6.2.3工程进度款申请是否提供质量确认凭证。

6.2.4是否按合同约定的时间及方法进行工程计量。

6.2.5工程进度款支付申请额度的准确性，包括：工程量是否超出实际施工进度，子目单价是否准确，是否按合同约定抵扣预付款及其他各专项费用，是否按合同约定支付比例进行支付等。

6.2.6工程进度款支付是否达到合同约定的起付点、是否超过合同约定的止付点。

6.2.7工程进度款是否符合国家有关部门颁布且在有效期内的建设工程工程量清单计价的有关规定。具体审核内容包括：本周期已完成的工程价款；累积已完成的工程价款；累计已支付的工程价款；本周期已完成计日工金额；应增加和扣减的变更金额；应增加和扣减的索赔金额；应抵扣的工程预付款；应扣减的质量保证金（支付比例为100%的情况下）；根据合同应增加和扣减的其他金额；本付款周期实际应支付的工程价款。

6.2.8项目建设单位是否建立了相应的工程款支付管理台帐。

6.3工程变更及签证支付

6.3.1工程变更及签证费用是否已按程序经过施工单位的申请及监理单位、建设单位的审核并出具审核意见。

6.3.2提供的工程变更、签证资料是否齐全有效。

6.3.3工程变更、签证费用是否合理、准确。工程变更有否在合同条款规定的不予计算的范围，是否存在将多个变更合并计算的情况。

6.4工程索赔支付

6.4.1工程索赔费用是否已按程序经过施工单位的申请及监理单位、建设单位的审核并出具审核意见。

6.4.2工程索赔的期限和程序是否符合合同约定。

6.4.3索赔事件中对双方当事人责任的划分是否明确、合理，索赔的依据是否充分，索赔理由是否正当。

6.4.4索赔证据是否有效、真实、客观、全面。

6.4.5工期索赔是否发生在进度计划的关键线路，即对索赔的确认是否依据网络图排除了对非关键线路延迟时间的索赔。

6.4.6索赔费用的计算是否准确合理。

6.4.7索赔与反索赔事件的处理是否合法、合规、合理。

五、工程竣工验收

1．项目名称，开竣工时间，已验收、未验收项目和保修情况是否准确无误。

2．项目建设单位是否按照相关规定的要求，及时组织工程竣工验收。

3．在项目竣工验收前，施工单位是否提供由项目经理和企业法人代表及技术负责人审核签字的《工程竣工报告》，勘察、设计单位是否提供由项目负责人及法人代表审核签字的《工程质量检查报告》，监理单位是否提供由总监理工程师和单位技术负责人审核签字的《工程质量评估报告》。

4．工程竣工验收是否按有关规定组成竣工验收小组，验收小组的人员组成是否合理。涉及有关城市规划、消防、环保、安全等政府管理部门的验收项目，是否邀请有关方面参加。

5．竣工验收小组是否严格按照有关规定和标准进行验收。隐蔽工程验收及分项工程验收是否在施工企业自检基础上提出报验申请，并已由工程监理组织验收。

6.项目实施过程中是否按规定履行了质量监督手续，对质量监督站等有关部门责令整改的质量问题，是否全面整改完毕并经验收合格。

7．竣工验收后，项目各参建单位签字是否完备。验收小组是否将验收资料

报送相关职能部门备案，建设单位是否把完整的工程项目全过程竣工档案资料移交给当地建设档案主管单位。

六、工程竣工结算

1．工程竣工结算原始资料真实性、完备性、合法性、有效性

1.1是否按每个单项工程整理一套完整有效的施工图纸、变更洽商、现场签证等资料；对不发生增减造价的变更洽商是否一并提供，列出目录；所有施工图纸、变更洽商编号是否连贯；以上资料是否经施工单位、监理单位及建设单位共同签字确认。

1.2建设单位与施工单位签订的承发包施工合同、各类补充合同（协议）、合同附件、会议纪要等是否完整、真实、合法、有效。

1.3招标文件、招标答疑文件、工程量清单、招标控制价、投标文件、投标报价书、中标通知书等是否完整、真实、合法、有效。

1.4甲控乙供及暂估价设备材料是否由建设单位提供定价确认单，此确认单是否按照合同相关条款或建设单位管理制度的要求通过审批，每一份定价确认单是否有编号且签章齐全。

1.5建设单位提供的设备、材料清单及垫付费用的证明是否完整。

1.6工程质量监督站在工程验收时所需的所有资料是否完整、真实、合法、有效。

1.7工程竣工结算依据的其他资料是否真实、合法、有效。

1.8以上所有结算依据的资料是否签署完整，并统一装订成册，编制页码。

2. 报送结算书的编制是否符合要求

2.1工程结算编制单位是否提供完整、规范、准确、有效的结算书，且是否有纸质和电子两种形式的内容一致的文档，其中电子文档是否使用建设单位要求的软件编制。

2.2工程结算编制是否充分满足工程竣工决算需要及财务方面转固定资产的需求。

2.3每个单项工程是否作为一个独立结算单元出具独立的结算报告，其结算资料是否单独装订成册（可分多册）。

2.4每个单项工程中各单位工程是否分别计列，并作为一个独立的计价文件。

各单位工程是否将合同内工程与合同外工程分列。

2.5钢筋计量用计算机计算的是否提供相应的备份光盘；用手工计算的是否提供详细的计算表和明细汇总表。

2.6招标时采用建设工程工程量清单计价的工程项目，报送结算书的组成是否符合规范要求；招标时未使用建设工程工程量清单计价的工程项目，报送结算书的组成是否符合现行的建设项目工程结算编审规程要求。

3.工程竣工结算书

3.1工程量的计算是否符合工程量计算规则，是否准确，有无重计、漏计等计算错误。

3.2分项工程的定额套项是否准确，工程量录入及单价、总价计算是否准确。

3.3工程价格计价方式是否符合有关规定要求。

3.4工程取费是否按合同约定及相关取费标准规定计取，计算是否正确。

3.5工程实际施工是否与原预算或报审结算以及施工图设计、施工组织设计一致。

3.6人工、材料、机械和设备的购买、租赁价格的确定是否符合市场实际，手续是否完备、合法；通过市场调查研究结合项目材料价格信息或造价信息，审计材料结算价是否合理。

3.7合同约定的施工内容及范围，现场查验是否施工到位，对不到位部分是否按照合同所约定的结算方式予以核减。

3.8经济变更综合单价计算是否准确，是否符合合同约定的计算原则。

3.9由于变更导致的措施项目费用增加，根据合同约定是否进行调整，调整的原则是否符合合同要求。

3.10暂估价项目确认后的价格内容是否与原来暂估价包含的内容一致，如不一致是否予以合理调整。审计暂估价部分调整的数量是否超出原投标时的数量，超出原清单数量范围外的部分不应调整费用。审计暂估价项目调整的费用是否仅计取规费和税金。

3.11索赔的理由是否充分，资料是否齐全，索赔的程序是否符合合同的规定。审计索赔工程量的计算是否准确，索赔单价是否合理，相关费用的计算是否符合有关规定。

3.12材料价差调整中价格风险是否超出了合同约定的风险范围，材料价差是否只调整了价格上涨而未调整价格下降；价差调整的方法是否按照合同约定进行，不同时期的材料价格和数量是否进行区分调整。

3.13竣工结算审计报告以单项结算为依据，包括二类费用的审定，形成最终的总投资支出的依据。

七、竣工决算

1. 建筑安装工程投资

1.1建筑工程、安装工程是否按计划完成。

1.2建安工程投资是否真实、完整，有无虚列投资、有无计划外工程等。

1.3 建安工程账面投资是否与工程竣工结算文件一致，账面投资是否与实际投资相符。若不相符，则进一步分析其原因。

2. 设备投资

2.1 审核设备投资是否按计划完成，设备投资完成额的确认是否符合财务制度。

2.2 设备投资是否真实、完整，设备、工具、器具的品种、数量是否与设计文件及投资计划相符，有无超计划、超标准购置设备的情况。

2.3 库存不需要安装设备和工器具帐实是否相符，有无管理不善造成设备材料损失的现象，以及违规出售设备和工器具的问题。

2.4是否按规定申报了生产性设备购置产生的可抵扣增值税进项税并进行了相应的帐务处理。

3. 待摊投资

3.1 建设单位管理费支出是否符合规定的标准、范围和内容；有无扩大开支范围，提高开支标准等现象；是否与概算或与财务管理规定相符。

3.2 筹融资费用是否合规，借款费用资本化是否符合会计准则的规定。

3.3征地拆迁补偿费、勘察设计费、研究试验费、工程咨询费、中介服务费等是否真实合规，有无擅自提高计费标准的问题；相应工作成果文件是否与合同约定相符。

3.4 临时设施的处置是否真实、合规；

3.5 负荷联合试车费用是否扣除了相应的收入；

3.6 出国联络费和外国技术人员费的开支范围和标准是否符合有关规定；

3.7单项工程报废净损失、固定资产损失、设备损毁及坏帐损失是否真实，是否按规定程序报批并进行了恰当的会计处理。

4. 工程物资

工程物资领用量是否与工程实际消耗量相符，结余工程物资是否按规定进行了处理。

5. 建设资金、会计核算情况

5.1建设资金是否按计划到位，资金性质否明确清晰，建设资金使用是否合规、合理，有无转移、侵占、挪用、浪费的问题。

5.2各年度到位资金是否与当年工程进度相对应，是否存在因资金不足影响工期或超过工程实际需要导致资金成本增加的情况。

5.3 完工后是否及时进行帐务及债权债务清理，各项债权债务是否真实，重点关注是否存在利用往来款隐藏投资结算、基建收入、违约罚款收入以及手续费返还收入等情况，是否存在呆坏帐以及呆坏帐的处理是否合规。

5.4会计核算是否规范，是否完整地反映了建设过程会计凭证是否真实、合法、完整。

6. 工程价款支付情况

6.1工程价款支付的依据是否充分、方式是否恰当，重点为：支付的工程款和预付款与具体的工程项目是否相符，是否按工程进度与合同约定相符，是否存在重复结算、超前结算或多结算的现象，有无利用预付款或进度结算款转移、挪用建设资金的问题；是否存在用借款取代工程进度款或不按合同约定扣回工程预付款和材料款等应扣回款项的情况。

6.2 是否按规定预留工程尾款及工程质保金。

7. 建设期间的基本建设收入

基本建设收入中的工程建设副产品收入、试运行收入和其他收入的核算内容是否真实、完整，销售费用及各项税金是否按财务规定计缴，基建纯收入的结转是否合规。

8. 竣工决算报告

8.1是否按照竣工决算报告编制要求编制竣工决算报告（包含编制报告说明

及竣工决算报表）；待摊投资的分摊是否合理，各项报表间的勾稽关系是否正确。

8.2 概算执行情况

实际建设规模、标准、内容与批准的初步设计是否相符，实际建设投资与相应初步设计概算是否相符，是否存在擅自调整生产性投资和非生产性投资比例的问题。

对超概算或概算结余原因进行分析。

8.3 交付使用资产

交付使用资产的价值、数量是否真实，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规，实地核对交付使用资产是否与报表相符；交付使用的无形资产的计价依据是否合规；递延资产、其他投资支出是否真实、划分是否准确、清晰。

8.4 未完工工程及预留费用

尾工工程及预留费用是否真实、必要、合理，计算依据是否充分。有无擅自增加的项目和费用。

八、项目资料管理

1．建设项目各参与单位的文件管理制度是否健全，文件管理制度运行是否规范、有效。

1.1项目相关单位是否建立了相对完善的文件管理制度和程序，是否对文件的编号、登记及传递有明确的规定。

1.2项目相关的电子信息文件编制、保密、传阅、存档等是否有明确的管理规定。

2．建设项目各参与单位的档案管理制度是否健全，档案管理制度运行是否规范、有效。

2.1建设单位和监理单位立卷归档的资料是否齐全、完整。

2.2 重要档案资料是否建立了保密、保管、查阅和销毁制度。

2.3 档案保管的环境是否安全。

2.4 电子文档的存放模式和权限设置是否合理。

3．审计监理单位是否建立了完善的现场报表管理体系，各种监理报表是否做到体系化、规范化、标准化。

3.1报表管理体系的运行情况是否正常，各种报表的编制是否及时，内容是

否真实、准确。

3.2监理单位的各种表格及现场处理文件是否齐全，是否符合项目需

要。

3.3监理单位对工程重点部位、关键部位是否进行了照片、视频等的现场采集信息资料归档工作，有效记录、照片、视频记录是否规范，重要记录是否有备份。

4．建设单位和监理单位对各种重要的工程会议是否有照片、视频记录，记录的保存是否规范，是否进行有效的备份。

5．利用建设单位网络自动化办公系统进行办公的相关单位，建设单位是否为其设置了层级和权限，相关单位是否严格按照建设单位的要求传送、阅读和存放文件。

6．采用了合同信息化管理的建设单位，是否制定了与之相匹配的文件审核、传阅和管理等相关规定。