试析我国商业银行表外业务的发展现状及风险防范
商业银行表外业务的研究
商业银行表外业务的研究商业银行表外业务是指商业银行从事的，按照会计准则不体现在其资产负债表上的业务。
这些业务主要包括担保、贷款承诺、衍生品交易、投资银行等。
表外业务在商业银行业务中扮演着越来越重要的角色，对于提高银行的收益、分散风险以及提升服务质量等方面具有积极作用。
然而，随着表外业务的快速发展，也出现了一系列问题，给银行的经营带来了潜在风险。
本文将探讨商业银行表外业务的发展现状和存在的问题，并提出相应的解决方案和建议。
自20世纪80年代以来，商业银行表外业务在全球范围内逐渐发展壮大。
随着金融市场的不断开放和金融创新的推进，表外业务的种类和规模都在不断增长。
在有些国家，表外业务已经成为商业银行的主要收入来源之一。
在我国，商业银行表外业务发展也呈现出快速增长的态势，成为银行转型和创新发展的重要方向。
商业银行表外业务的作用主要包括：提高银行的收益水平、分散风险、增强金融服务能力和满足客户需求等。
表外业务能够为银行提供更高的投资收益和更广泛的业务领域，同时还可以帮助银行转移和分散风险。
表外业务的开展还能提升银行的综合服务能力，满足客户的多样化需求。
然而，商业银行表外业务也存在一系列问题。
表外业务的监管难度较大。
由于表外业务不反映在银行的资产负债表上，因此难以对其进行全面的监管。
有些银行可能会利用表外业务进行监管套利，增加银行体系的风险。
表外业务的透明度较低。
由于表外业务的会计核算不体现在银行的财务报表上，因此其业务规模、风险状况等信息难以被外界掌握，可能对投资者和利益相关者产生误导。
商业银行表外业务还面临着市场风险、信用风险和操作风险等挑战。
例如，在衍生品交易中，银行可能会面临因市场价格波动而产生的市场风险；在贷款承诺业务中，银行可能面临借款人违约的信用风险；在投资银行业务中，银行可能面临因操作失误或欺诈而产生的操作风险。
为了更好地理解商业银行表外业务的问题和解决方案，我们以某商业银行的表外业务为例进行分析。
浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考
浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考目录摘要： (1)关键词： (1)一、我国商业银行表外业务内涵及现状 (1)（一）表外业务的内涵 (1)1、表外业务的含义 (1)2、表外业务的特征 (1)3、表外业务的分类 (2)（二）我国商业银行表外业务现状 (2)2、表外业务发展状况 (2)3、表外业务发展中的问题 (2)二、我国商业银行表外业务所面临的风险 (3)（一）市场风险 (3)（二）违约风险 (3)（三）操作风险 (4)（四）流动性风险 (4)（五）道德风险 (5)三、商业银行表外业务风险产生的主要原因 (6)（一）经营管理制度不健全不完善 (6)（二）盲目追求利润 (6)（三）信息披露不全且滞后 (6)（四）风险控制机制不全 (7)四、防范我国商业银行表外业务风险的对策思考 (7)（一）完善相关法制建设 (7)（二）健全内部风险控制系统 (7)（三）加强信息披露,强化信息透明度 (7)（四）强化资本充足率的动态监管机制 (8)（五）建立健全的表外业务风险监管体系 (8)（六）完善表外业务核算与管理 (8)1、表内科目复式记账核算方式： (9)2、表外科目复试记账核算方式： (9)3、表外科目单式记账核算方式: (9)五、结语 (9)参考文献 (9)ABSTRACT: (10)KEY WORDS: (11)致谢 (11)浅析我国商业银行表外业务风险及对策思考摘要：自20世纪80年代以来，在金融自有化的推动下国有商业银行面对银行间竞争力加大和顾客需要多样化的局面，成本低、风险低、收益高、潜力大的表外业务成为银行业务中新的利润增长点。
提高资本和资产比率，大规模的从事表外业务已经成为大势所趋。
但是表外业务也潜藏风险，尤其是一些金融衍生产品的杠杆作用，以小博大，一旦发生风险，将会给商业银行造成巨大的损失。
因此，加强银行表外业务的风险监管、实施有的风险监管对策使银行的表外业务风险最小化、收益最大化成为商业银行业务管理中的关键。
我国商业银行表外业务的风险及管理
表外业务(Off—Balance Sheet Ltms简称OBSI)是20世纪80年代以来西⽅国家银⾏业务发展的⼀个亮点。
⽬前，西⽅商业银⾏表外业务收⼊⼀般在银⾏收⼊中占⽐达30%以上，⽽国内商业银⾏则远低于这⼀⽔平。
由于开展表外业务不但可以为银⾏带来丰厚收益，还可提⾼银⾏社会化服务⽔平。
因此，我国商业银⾏表外业务的份额也在逐渐加⼤。
但是表外业务不在银⾏的资产负债表上反映，运作透明度不⾼，因此其风险具有较强的隐蔽性，较难预测和评估.加之表外业务风险是银⾏整体风险的⼀部分，随时可能转化为表内风险，⽽且有些⾦融衍⽣交易类业务潜在风险较⼤。
尤其是美国“安然事件”后，经济界更加关注表外资产，加强监督也迅速达成共识。
表外业务的风险 表外业务都在⼀定程度上影响着银⾏未来的获利能⼒和偿付能⼒，当某⼀或有事件发⽣时，它们将会由表外转⾄表内成为银⾏实际的资产和负债。
这种或有资产和或有负债由于其不确定性，往往伴随着⽐表内业务更⼤的风险。
概括起来，表外业务的风险有下列⼏种类型： (⼀)信⽤风险 信⽤风险是指表外业务服务的对象违约，⽽使债权⼈遭受损失的风险。
各种表外业务都不同程度地存在信⽤风险，如担保业务中，被担保的客户因某种原因破产，⽆法履⾏合同义务，担保银⾏便要承担赔偿责任。
此外，在票据承兑、有追索取的贷款出售等业务中，银⾏都在⼀定程度上⾯临着信⽤风险。
(⼆)利率、汇率风险 利率、汇率风险是指由于市场利率、汇率的变动，导致商业银⾏在表外业务中蒙受损失的风险。
在互换交易、期权交易及远期利率协议等衍⽣⾦融⼯具中，利率、汇率发⽣于银⾏不利的变动，都会使银⾏⾯临这种风险。
在⾦融⾃由化、国际化、证券化的趋势下，利率、汇率风险对银⾏收益的安全性威胁⽇益增⼤，如在贷款协议期间，借款⼈可以按照固定利率或可变利率获得⼀笔贷款。
但在这期间⾥，若市场利率上升，银⾏的资⾦成本升⾼使贷款协议利率与资⾦成本之间的利差变得⾮常⼩或者成为负值，⽽借款⼈必然会在有利的利率下限度地使⽤贷款，银⾏将承受较⼤的损失。
商业银行表外业务发展现状以及问题探究
2-3年 3-5年
根据实际需求和其他因素 确定
根据实际需求和其他因素 确定
3-5年
最高不超过50万元
10年以内
根据实际需求和其他因素 确定
最长不超过3年
最高不超过50万元
10年以内
根据实际需求和其他因素 确定
个人住房按揭贷款
期限最长20年，商 按照相关规定执行
用房最长为10年
3年以内
根据实际需求和其他因素 确定
产品名称
贷款期限
贷款额度
销”，仅靠老式的发传单等方式是难以吸引顾客的眼球，甚至可能 会让客户对了解并接触表外业务产生自愿排斥，虽然部分分行开始 采取了微信推送、网络视频宣传等各种互联网营销手段，但是宣传 以后缺乏及时的反馈，难以达到预期的效果。因此商业银行在对表 外业务加以宣传时，一方面要利用好互联网金融对金融产品的宣传 作用，抓住宣传以后的反馈效果主动积极出击，一方面要找准市场， 根据客户收入、偏好等各种因素将市场细分，针对性推销不同种类 的产品。利用各种媒体工具，新闻广告等途径宣传表外业务产品， 使客户进一步了解并熟知表外业务产品的功能和信息，增加客户进 入金融市场主动了解金融产品的意愿。
2019 年 5 月 营销界（第 3 周）
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焦 点 FOCUS
以享受的服务，使得中低收入的人群也可以有能力、有机会跨入金
（上接第 114 页）
融门槛，增大客户的服务面，注重产品的多样化发展。 （二）加大表外业务市场营销推广力度 目前各个商业银行的各大分行的产品营销手段主要是“网点营
表1 L农村商业银行农户小额信贷业务产品创新种类
电力大学 ,2016. [5] 张婷 . 我国银行表外业务对货币政策有效性旳影响 [D]. 上海 :
我国商业银行开展海外业务面临风险及对策分析
我国商业银行开展海外业务面临风险及对策分析摘要：自商业银行诞生之初，风险就与之相伴。
随着业务的发展和竞争的加剧，商业银行面临的风险也呈现出复杂多变的特征。
文章从我国商业银行的海外业务分析其面临的风险，针对其风险进行对策分析。
关键词：海外业务风险、风险对策分析一、商业银行海外业务简介银行的国际业务包括两层含义：一是指跨国银行在国外的业务活动；二是指本国银行在国内所从事的有关的国际业务。
商业银行的国际业务主要包括：国际结算（又称国际贸易金融）业务、外汇买卖业务、国际信贷业务和国际金融衍生品业务。
国与国之间，由于政治、经济、文化及事务性的交往和联系，均会产生债权债务关系或资金授受行为，以货币收付来清偿债权债务及实现资金转移的行为就是国际结算（international settlement）。
按在银行业务中的差异，国际结算可以分为国际贸易结算（核心部分）与非贸易国际结算。
按资金运送方式的不同，国际结算又可分为现金结算和非现金结算。
外汇买卖是银行最基本的国际业务，是将一种货币按照既定的汇率兑换成另一种货币的活动。
银行的外汇业务可以分为规模最大即期外汇买卖业务、远期外汇买卖业务、外汇衍生工具买卖业务。
国际信贷是指一国的商业银行或其他金融机构，在国际金融市场上向另一个国家的银行、其他金融机构、政府、公司企业以及国际机构提供贷款。
二、商业银行海外业务面临的风险及对策分析（一）国际信贷业务的风险及对策分析所谓的国际信贷风险是指一定时期内，在特定环境下，客观存在的导致国际信贷活动损益的可能性。
一般而言，涉及以下几种具体形态：国家风险、市场风险、管理风险、信用风险、法律风险、利率风险等。
国际信贷是一种跨国界的经济行为，其风险与国内信贷相比更大且更难预测，两者在风险管理的策略上虽有相同之处，但不完全相同。
鉴于此，商业银行更应该未雨绸缪，以避免发生大的损失。
以下为风险对策分析：1.加强信用评估和分析，以防范风险。
西方银行业根据不同的借贷对象相应采取了不同的分析方法：（1）若借款主体为个人，通常采用所谓的“5C”法和“LAPP”法。
我国商业银行表外业务发展探析
我国商业银行表外业务发展探析【摘要】商业银行经营表外化、国际化和资本证券化是目前国际金融业发展的三大趋势。
为了适应国际金融市场日益激烈的竞争环境，提高综合竞争力，发展表外业务已成为我国商业银行必然而现实的选择。
本文首先对商业银行表外业务进行基本阐述，分析表外业务风险，描述我国表外业务发展现状，最后对商业银行表外业务发展提出看法。
【关键词】商业银行表外业务风险多元化近三十年来，整个国际金融环境发生了急剧的变化：金融业竞争日益激烈，金融创新层出不穷，金融自由化、全球经济一体化趋势明显加强。
面对动荡的国际金融环境，众多国外商业银行经营模式也发生了深刻的变化，其中最引人注目的就是堪称未来国际金融业三大发展趋势之一的表外业务飞速发展。
随着我国经济金融改革的逐步深化和对外开放程度的提高，商业银行已经把表外业务定位于业务和利润的新增长点。
关于我国商业银行表外业务的研究对促进银行业与国民经济的健康、稳定发展具有重大的理论和现实意义。
一、表外业务基本内容概述巴塞尔委员会将商业银行表外业务定义为商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。
根据商业银行在从事这些具体业务时承担的风险责任的不同分成狭义的表外业务和广义的表外业务两大类。
狭义的表外业务包括或有债权/债务类表外业务，它们在一定条件下可转化为表内资产或负债业务，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，这类业务主要包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型的表外业务。
广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务还包括另一类金融服务类表外业务，即银行提供金融服务收取手续费，满足客户多方面的需求，这类业务主要包括信托与咨询服务、支付与结算、代理服务、与贷款有关的服务以及进口服务等。
本文所说的表外业务主要指狭义的表外业务。
狭义的表外业务主要包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型。
担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。
国有商业银行表外业务发展的现状与对策研究
国有商业银行表外业务发展的现状与对策研究[摘要]改革开放以来，国有商业银行表外业务的发展取得了长足进步，但是范围还很狭窄，多以金融服务类业务为主，“或有类”业务较少，因此与西方发达国家商业银行相比差距十分明显。
具体来说，存在表外业务收入占比偏低、创新能力不足、发展不平衡、管理不规范等问题，究其原因主要包括分业经营管理体制的约束、金融市场环境欠佳、市场交易主体不够成熟、银行体制改革滞后及专业人才与先进技术缺乏等。
因此，国有商业银行大力发展表外业务必须深化金融体制改革、尽快实行混业经营制度，统筹规划、强化产品开发，加大科技投入和人才储备力度，实施有效市场营销策略，强化风险防范和金融监管。
[关键词]国有商业银行，表外业务，发展战略，混业经营，市场营销，风险防范20世纪80年代以来，在金融自由化背景下，在生存压力和发展需要的推动下，表外业务在西方国家商业银行的重要性与日俱增，其涉及的金额和获取的收入在银行总收入中所占的比重越来越大，像美国、日本、英国的商业银行表外业务收入占全部收入的比重均在40%左右。
近年来，随着我国经济金融改革的逐步深化和对外开放程度的提高，国有商业银行虽然把表外业务定位于业务和利润的新增长点，但是在业务发展过程中，由于理论准备不足和实践经验的欠缺，导致表外业务层次较低，市场份额较小，与外国商业银行差距十分明显。
在我国银行业面临即将全面开放的今天，其落后的现状已成为国有商业银行参与国际竞争的“软肋”。
因此，加强国有商业银行“服务中介”功能建设，大力发展表外业务成了国有商业银行面临的一个重要课题。
一、商业银行表外业务概念释义商业银行的表外业务(Off-Balance Sheet Activities，OBS)是指商业银行按照通行的会计准则，不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益的经营活动。
根据巴塞尔委员会提出的判定标准，表外业务可以分为狭义和广义两种。
狭义的表外业务是指未列入资产负债表，但同表内资产和负债业务关系紧密，并在一定条件下会转为表内资产和负债业务的经营活动，即或有资产和或有负债，主要包括贷款承诺、担保、金融衍生工具、投资银行业务等；广义的表外业务除包括狭义的表外业务之外，还包括结算、代理、咨询等金融服务类业务。
我国商业银行表外业务风险管理研究
2、风险应对策略
针对这些风险隐患，我国商业银行已经开始采取一定的风险应对策略。首先， 银行内部建立了表外业务风险管理制度，明确了各项业务的操作规范和风险控制 要求。其次，银行加强了对表外业务的风险评估和监控，通过定期的风险检测和 预警，及时发现并防范潜在风险。此外，部分银行还建立了表外业务应急预案， 以应对可能出现的突发事件。
2、风险管理手段行将积极引入更高效、更精准的风险管 理手段和技术。例如，利用大数据和人工智能技术对各类业务数据进行深度分析 和挖掘，以便更早地识别和预防潜在风险。同时，银行将通过搭建全面风险管理 体系，实现对各类业务风险的实时监控和动态管理。
3、风险管理将更加协同
谢谢观看
一、商业银行表外业务定义、种 类和作用
商业银行表外业务是指那些不在银行资产负债表中反映，但对银行经营产生 重要影响的活动。这些业务主要包括担保、承诺、贷款承诺、投资银行、衍生品 交易等。表外业务不仅可以为银行带来手续费、佣金等直接收益，还可以通过优 化资产和负债结构，提高银行的盈利能力和市场竞争力。
三、商业银行表外业务风险管理 建议
为了进一步加强我国商业银行表外业务风险管理，本次演示提出以下建议：
1、完善风险管理制度
商业银行应进一步建立健全表外业务风险管理制度，明确各类表外业务的操 作流程、风险点和应对措施。同时，要定期对现有制度进行评估和修订，确保制 度的有效性和可操作性。
2、加强员工培训
商业银行应加大对表外业务员工的培训力度，提高他们的专业素养和风险意 识。针对高风险的表外业务，应确保员工具备相应的资质和经验，并实行岗位责 任制，明确各级员工的职责和权限。
3、提高技术手段
商业银行应积极引进先进的风险管理技术和工具，如大数据分析、人工智能 等，以提高表外业务风险识别的准确性和监控的实时性。此外，要持续优化风险 评估模型，以便更好地预测和应对潜在风险。
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务 ， 承担 任 何 资金 风 险 的业 务 ， 不 主要 是 传 统 的 金 融服 务类表 外业 务 ，即客户 资产 管理 的中介 ， 包 括银 行 结算 、 托 、 托 存 贷款 、 信 委 代理 等 业 务 。 它给 商业银行 带来手续 费收 入。
负债 业 务 ， 类 业 务 主要 包 括 贷 款承 诺 、 保 和 这 担 金 融衍 生工 具类 表外 业务 。一 般而 言 ， 表外 业 务 多 指狭义 的表外业 务 。 ０ ０年 中 国人 民银行发 布 ２０ 的《 商业 银行 表外 业务 风 险管理 指 引》 ， 外业 中 表 务 被定 义为 “ 商业 银 行 所 从事 的 、 按照 现 行 的会 计 准则不 计入 资产 负债 表 内 、 形成 现 实资 产负 不 债 ， 能改变 损益 的业 务 。具 体包 括担保类 、 但 承诺 类和 金融衍 生 交易 三种类 型 的业 务 。” 即是 我 国
狭 义 的表 外 业 务 包 括 或 有 债 权 ／债 务类 表 外业 务 ， 它们在 一 定条件 下 可转 化为 表 内资产 或
性 压力 ， 一 轮 “ 内转 表外 ” 新 表 的迹 象 开 始 显现 ， 表外业 务风 险也在上 升 。由于表外业 务风 险不在
原有 监管范 围内 ，为落实 国家 宏观 调控 政 策 ， 防 范 日益集 中的 风险 ， 银监 部 门正着 手制 定发 布全
的非 资金需 求 ， 结 算 、 如 规避 风 险等 ， 外 业 务 的 表
创新 也往 往从 创新 服务手 段技 术着 手 。
２灵 活 度 大 。 外 业 务 形 式 多 样 ， 有 很 强 的 ． 表 具
表外业 务 发生 时不 改变 资 产 负债 总额 ， 是一
种 在未 来而 非现 在实 现 的或有 资产 和 负债 ， 实 其
质是 在保 持资 产 负债表 良好 外观 条 件下 ， 大银 扩 行 的资金来 源 和资金运 用，增加 银行 的非利 息收 入 。其特 征有 ：
出的 “ 业银 行 从 事 的 ， 通 行 的会 银行 经 营 与管 理
试析我国商业银行表夕 业务的发展现状及风险防范 卜
洪 纯
摘 要 ： 文阐述 了商业 银行表 外 业务定 义 、 本 内容 和 特征 ， 评析 我 国商 业银行 表 外业务 发展现状及 存在 问题 ， 而从健全 制度和 信息披露 、 进 完善风 险测量 体 系及 加 强商业银行 自 身管理等 方面提 出 防范表 外业务风 险 的建议 。 关键词 ： 商业 银行 表 外业务 信息披 露 风 险 中图分类号 ： ８ ２ 文献标 识码 ： 文章 编号 ：０ ９ １４ （０ ０ ０ — ０ ０ ０ Ｆ３ Ａ １０ — ２ ６ ２ １ ）２ ０ ３ — ４
随着 国际 国 内金 融形 势 的变 化 ， 近年 来 我 国 商业 银行 表外业 务发展 引人 关注 ： 国际金融 危 受
入 资产 负 债 表 内 ， 影 响其 资 产 负债 总 额 ， 能 不 但 影 响银 行 当期 损益 ， 变银 行资 产报 酬率 的经 营 改 活动 ” 。根据 巴塞 尔委员会 规定 ， 表外业 务分成两
理提 出相关建议 。
一
、
商业银行 表外 业务 内涵及 特征
表 外 业 务 ， 称 Ｏ Ｓ ＯｆＢ ｌ ｃ ｈ ｅ ａ— 简 Ｂ （ ｆ ａ ｎ ｅ Ｓ ｅｔ ｃ － ａ
ｔ ｉ ｓ ， 不 列入 资产 负债表 ， ｉ ｔ ）即“ ｖｉ ｅ 而仅可 能 出现在
财 务 报 表 脚 注 中 的 交 易 活 动 ” 。 （ ） 义 及 内 容 一 定 国际通 行 的表 外业 务定 义 是 巴塞 尔 委员 提
３ ０
商 银 经 与理 业 行 营管
１ 务性强 。 ． 服 商业银 行从 事 的许 多表外 业 务 ，
会 襁 ０年 ４ ２０第 期 １
行经 营结 果导 致 的监 管 风险等 。
二 、 国商 业银 行表 外业务 现状 评析 我
主要是 通 过运 用 自身 的信 誉 、 构 、 备 及人 员 ， 机 设 利 用其 非 资金 资 源优 势 为客 户 提供 服 务 ， 收取 并 定 的费 用 ， 如保 函 、 用证 等 ， 满 足 的是 顾 客 信 它
对 狭义表外 业务定 义 的运 用 。 （ ） 本特征 二 基
新 的杠 杆率 和流 动性 比率监 管要 求 ， 商业 银行 将
表外资产 流动性风 险也置 于监管之下 。本 文拟通 过 表外业 务 的 内涵和特 征分 析 ， 评价 国内商 业银
行表 外业 务发 展现 状 ， 而对表外 业 务 的风 险管 进
大类 ： 义的表 外业务 和狭义 的表外业 务 。 广 广义 的表外 业 务指不 构成银 行或 有债权 ／ 债
机 影 响及 预 期 ， 金 面 紧 张时 ， 业 银 行 打包 出 资 商 售 贷款 、办 理银 信 合 作产 品等 表外 业 务 迅 速 扩 张， 理财 品种花 样 繁多 ， 商业 银行借 “ ” 贷 收费 ， 中 问业 务 收 入剧 增 ； 资金 面 宽松 时 ， 宏 观 政 策 而 受 导向 、 ４万亿 投资刺 激 等影 响 ， 信贷投 放 出现天 量 增 长 ， 外 业 务 回归 表 内 ， 内商业 银 行 面 临资 表 国 本 充足率 下降 、 贷 比升高 的局 面 。２ １ 初央 存 ０ ０年
一
（ ） 步 晚 ， 展 较慢 。西 方银 行 从 上个 世 一 起 发
纪 ６ 、０年代 就 开始发 展 表外业 务 ，０年 代 以来 ０７ ８ 更成 为 发展 重 点 ， 表外 业 务 收入 成 为其 收 入 的重 要组 成部 分 ， 花旗 银行 甚 至 已高达 ７ ％。我 国商 ０ 业银 行 表业 务 起 步较 晚 ， 目前 各 类商 业 银行 经 营