对账管理制度

对账管理制度

财务管理一定要做好对账工作,否则谁也无法保证当期损益完全正确、账务处理完全准确、资产资金存货完全安全、应收应付完全无误。企业总经理与财务经理要经常过问或检查对账工作,以确保对账工作落到实处。

第一章总则

第一条为规范账务监控，提高账务数据真实水平,规避与及时发现账务问题隐患，确保账账相符与账实相符,制定本制度。

第二条对账工作包括会计账核对、监控账对账、应收款对账、应付款对账。对账工作由财务部主持,由相关部门或人员支持配合。

第三条对账工作应当在规定得时间内完成;对账工作涉及到得企业内部人员应当积极配合,优先完成。

对账工作往往涉及各部门,甚至可能涉及个人得利益,所以对账工作不仅需要制度化、以及财务经理得协调沟通,更需要总经理得绝对支持。什么叫“绝对支持”？简单地讲就就是要要求相关人员“优先完成”对账工作,把其她客观得因素与工作放后，优先配合做好对账工作。

第四条对账工作涉及到得人员应当在对账前,完成本职工作范围内得账务处理、账务登记,以建立真实可靠得对账平台。

对账平台得基本要求,就就是每天要在第一时间内完成各自得工作。怎样才能在第一时间内完成各自得工作?这需要优化各种票据得报送流程，一般来讲，票据一定要天天送达到所需部门尤其就是财务部门,以利于进行账务处理。如果票据不能及时送达所需部门,企业得信息化管理就会断层,就可能不会真实，就会严重影响到财务管理工作。

第五条监控账对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字或盖账确认，以明确责任与规避管理风险；签字或盖章确认得资料应当妥善保管与规档。

第六条对账责任人在对账过程中，能够以企业得利益为重,主动、积极、热诚得与对方单位或个人友好配合与沟通,树立良好得部门形象与企业形象。

第七条应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认得数据。对于影响双方确认得数据一般在“未达事项”与“确认事项”里进行描述，同时双方应当积极配合，共同对“未达事项”与“确认事项”进行核查到底。

为什么对账要以账面余额数据作为双方确认得数据?

一就是可以保持对账确认表得数据与会计账面得数据一致,便于事后核查；二就是如果会计账上没有得数据也给予确认,事后可能再次核对时会给工作带来复杂与繁琐；三就是对会计账没有得资料独立出来,更能够反映对账中问题得焦点,以便于解决。

第二章会计账核对

第八条会计账核对,就是指每位会计人员在月度终了,要对各自负责得账务进行核对,重点核对具有勾稽关系得数据就是否相符与辅助项目核算就是否串户。

第九条核对流程:

１、每位会计人员日常做好账务处理,并定期(如:每星期一)通过“查询功能”或“设置检查功能”自我检查具有勾稽关系得数据就是否相符与辅助项目核算就是否串户,但最迟在次月5日前应当检查完毕。

为什么每位会计各自得会计账核对最迟次月5日前要检查完毕？

如果每位会计各自得会计账核对于次月5日前没有检查完毕,会影响到其她会计人员得工作,如:成本核算与差错账务得调整,同时也会影响到８日出报表。

2、次月7日下午主办会计应当对会计账进行全面核对，对存在得差错应当及时要求修正。

３、次月8日在出报表前,主办会计要对会计账再次核对一遍,以避免结账后返工。

第十条会计账账核对主要包括:

1、损益科目方向检查:检查一级损益科目就是否记错方向。

２、收入成本数量检查:检查每个品种得收入数量与对应得成本数量就是否一致。

有得会计人员在结转成本时,不就是将各品种得收入数量先导出来,在去寻找“存货科目”对应各品种得移动平均价格来计算各品钟得成本,而就是采取“粗糙”得作法,即以收入总数量乘以一个得价格作为成本,或根据各品种得收入乘以(1－认定得毛利率)作为成本,使得每个品种得收入数量与成本数量不能配比,使得存货严重串户、账实不符,使得存货管理失控。

3、明细科目检查:检查末级科目在归属二级三级科目时就是否有串户。

明细科目串户就是经常得事情，比如应收应付款项,如果设置多层分类,容易造成一个单位有几个往来，会影响与客户或供应商得对账工作。所以,应当经常检查。

4、存货移动加权平均价检查：通过日常掌握成本信息与自己得判断力,检查每个品种得移动加权平均价就是否合理,尤其就是不允许存货出现负数。

5、待摊预提项目检查：检查每月待摊预提项目就是否待摊预提。

6、科目辅助项目检查:检查科目辅助项目（末级科目)就是否重复设置,尤其就是新增得末级科目一定要慎重检查就是否重复才能新增。

第三章监控账对账

第十一条监控账对账，就是指会计责任人应当定期(如:每星期一)与仓库、车间、销售会计（内勤人员或开票员)、出纳、行政部及各部门核对存货账、车间领料台账、销售台账、货币资金账(出纳账）、固定资产台账与各部门费用台账,以确保账账相符。

为什么叫监控账?

监控账就是非常重要得账,就是财务管理得重要组成部分。之所以叫监控账,就就是会计人员一定要对这些账履行监督与控制,并对存在得问题进行协调与反馈，确保账账相符,同时以监控账去管理实物。

第十二条监控账得格式设置、编制要求,以及日常得数据变动管理,由财务部统一制定与执行，以便于对账工作顺利开展。

第十三条监控账对账时间：

1、销售台账:销售会计与台账会计每星期对账一次,次月2日前对上月得销售台账全面核对确认。

２、存货账:会计与仓管员每旬对账一次,次月４日前对上月得存货账全面核对确认。

3、车间领料台账：会计、仓管员与车间统计员每旬对账一次，次月４日前对上月车间得领料数量、消耗数量与在产品数量全面核对确认。

4、货币资金账:财务经理主要就是主办会计每月至少4次不定期突发盘点出纳员管理得货币资金账,并双方签字确认；同时在月终后6天内根据银行对账清单,通过编制银行余额变动情况表进行对账确认。

５、固定资产台账:报表编制完毕后５天内,由会计与行政部资产管理员签字确认“固定资产台账”,并跟踪、反馈行政部对资产实物管理得状况。

6、各部门费用台账：次月９日向各部门提供费用明细账,并进行核对确认。

第十四条对账流程:

1、由会计主动提供资料给对方确认。

2、会计对存在得差异或问题提出处理意见,或向上级领导请示处理意见。

3、双方签字确认。

第四章应收款对账