个人所得税专项扣除项目一览表
个税专项扣除表
本人或者其配偶购买中国境内住 住房贷款 房，发生的首套住房贷款利息支 1000/月 利息 出，在实际发生贷款利息的年度 直辖市、省会（首 府）城市、计划单列 市以及国务院确定的 其他城市 除第一项所列城市以 外，市辖区户籍人口 超过100万的城 1500/月
纳税人及 配偶在主 要工作城 市没有自 住房租金 有住房而 发生的住 房租金支 市辖区户籍人口不超过 出 100万的城市
取相关证书的当年
400/月
同一学历（学位）继 本人（本科以下可 续教育的扣除期限不 由父母扣除） 能超过48个月
在一个纳税年度内，医保目录范 未成年子女发生的医 本人或者其配偶扣 围内的自付部分，累计超过 80000/年 药费用支出可以选择 除 15000元的部分 由其父母一方扣除 本人或者其配偶扣 扣除期限最长不超过 除 240个月；
个人所得税专项扣除表
项目 扣除条件 扣除标准 扣除方式 备注
义务教育（小学、初中教育）
全日制学 高中阶段教育（普通高 教育的相 中、中等职业、技工教 关支出 育)、 子女教育 高等教育（大学专科、 大学本科、硕士研究生 、博士研究生教育）。
父母可以选择由其 中一方按扣除标准 的100%扣除，也可 以选择由双方分别 1000/月 按扣除标准的50%扣 除，具体扣除方式 在一个纳税年度内 不能变更
子女在中国外接受教 育的，纳税人应当留 存境外学校录取通知 书、留学签证等相关 教育的证明资料备查
学前教育 年满3岁至小学入学前处于学前 在中国境内接受学历（学位）继 续教育的支出，在学历（学位） 教育期间 继续教育 接受技能人员职业资格继续教育 、专业技术人员职业资格继续教 3600/年 育的支出 大病医疗 本人
赡养人是指年满60岁 的父母，以及子女均 已去世的年满60岁的 祖父母、外祖父母
2024个税报税专项扣除计算
2024个税报税专项扣除计算为了鼓励个人消费和提高个人收入，中国政府在个人所得税方面进行了一系列的调整，其中一个重要的方面就是专项扣除。
2024年，中国新颁布的个人所得税法规定了6个专项扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
这些专项扣除项目可以帮助个人减少应纳税额，提高个人收入水平。
下面以一个具体的案例来说明2024年个人所得税专项扣除的计算方法。
假设小明是一名上班族，他的税前月收入为1万元，他有一个子女正在读小学，每年的子女教育支出为5000元。
他自己每年继续教育的支出为2000元，他父母年龄已过65岁，他每年赡养父母的支出为3000元。
他每月的住房租金为2500元。
首先，按照新的个人所得税法规，小明的月收入需要扣除五险一金和其他费用后才能计算应纳税额。
假设小明的五险一金和其他费用为2500元，那么他的应纳税所得额为(1万-2.5万)=7500元。
然后，根据新税法规定，小明可以分别在子女教育、继续教育和赡养老人专项扣除项中选择一个进行扣除，最高扣除金额为800元。
假设小明选择在子女教育专项扣除中进行扣除，那么他可以扣除5000元。
接下来，根据新税法规定，小明的住房租金专项扣除为2500元/月。
由于他的月收入为1万元，超过3000元的月收入部分，可以按照超过部分的20%进行扣除。
假设他的月收入中有7000元可以进行住房租金专项扣除，那么他可以扣除(3000+0.2*4000)=3800元。
最后，根据新税法规定，小明的应纳税额为应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数。
以2024年的税率表为例，小明的应纳税额为(7500-5000-3800)*3%-0=36.4元。
综上所述，小明的实际应缴个人所得税额为36.4元。
个人所得税的专项扣除项目为个人提供了一定的经济支持，减轻了纳税人的税负。
通过合理利用这些专项扣除，个人可以有效降低个人所得税的负担，提高个人的可支配收入，进一步刺激消费和增加个人的消费能力。
专项扣除标准表详细2023
专项扣除标准表详细2023甲、专项扣除标准表详细20232023年，我国将实施全面深化个人所得税改革，其中专项扣除是个重要的调整措施。
专项扣除标准表详细是这一改革中的一项关键内容，对于纳税人来说具有重要意义。
本文将从不同层面对2023年的专项扣除标准表进行详细解读。
一、基本信息扣除专项扣除标准表的首要部分是基本信息扣除，该部分主要包括个人基本扣除、子女教育、继续教育等方面。
根据2023年的标准表，以下是各项扣除具体金额：1. 个人基本扣除：根据个人纳税人的情况不同，基本扣除可以分成不同的档次。
在2023年，单身纳税人的基本扣除为XXXX元，已婚纳税人的则为XXXX元。
2. 子女教育扣除：若纳税人具有直系亲属子女（含继承、收养关系），则可以享受子女教育费用扣除。
具体扣除金额按照子女的学历层次等级划分，高等学历为XXXX元，中等学历为XXXX元，初等学历为XXXX元。
3. 继续教育扣除：纳税人若继续接受学历教育，所支付的继续教育费用可以进行扣除。
2023年继续教育扣除标准为XXXX元。
二、医疗与健康扣除医疗与健康扣除是专项扣除标准表中的另一重要内容。
根据2023年标准表，以下是医疗与健康方面的具体扣除金额：1. 大病医疗费用扣除：对于确诊的大病医疗费用，纳税人可以申请相应扣除。
此处的大病医疗费用是指未报销的医疗费用中，且每年可扣除的额度为XXXX元。
2. 小额医疗费用扣除：住院和门诊的小额医疗费用可以进行扣除。
2023年的标准表中规定，小额医疗费用扣除的具体金额为XXXX元。
3. 养老金、医疗保险等个人缴费扣除：个人所缴纳的养老金、医疗保险等费用，可以计入专项扣除。
此处的具体扣除金额根据实际缴纳的养老金和医疗保险费用而定。
三、住房贷款与租金扣除对于纳税人来说，住房贷款和租金是一项重要的支出。
专项扣除标准表也给予了相应的政策支持。
以下是2023年住房贷款与租金扣除的详细情况：1. 住房贷款利息扣除：纳税人可以根据自己的贷款利息情况，将之纳入专项扣除。
专项扣除标准表详细2023
专项扣除标准表详细2023纳税人共有十大项费用可在个税申报时予以扣除：1、3岁以下婴幼儿照护：每月2000元。
家里有3岁以下宝宝的，可以适用3岁以下婴幼儿照护，父母可分摊或选择其中一方按每月每孩2000元标准定额扣除。
2、子女教育：纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
3、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
4、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
5、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
6、住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
个人所得税专项附加扣除项目一览表
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息采集表-子女教育支出
；（2）扣除年度有子女正接受全日制学历教育。
至违反税收法律。
*当前受教育阶 当前受教育阶 教育终止时
*国籍(地区) *当前受教育阶段 段起始时间 段结束时间
间
*当前就读国 家(地区)
*当前就读学校
*扣除年度
2019
*纳税
*纳税人身份证件类型
*纳税人身
*手机号码
纳税人
联系地址
电子
扣缴义务人名称（支付工
扣缴义务人纳
*配偶情况
配偶
配偶身份证件类型
配偶身份
本人承诺：我已仔细阅读填写说明，并根据《中华人民共和国个人所得税
扣缴义务人签章：
代理机构签章:
经办人签字：
代理机构统一社会信用代码: 代理机构（人）经办人：
时间，经夫妻双方约定，可以选择
由其中一方扣除；夫妻双方婚前分
别购买住房发生的首套住房贷款， 为贷款合同约定开始还款
其贷款利息支出，婚后可以选择其 的当月至贷款全部归还或
中一套购买的住房，由购买方按扣 贷款合同终止的当月，扣
除标准的100%扣除，也可以由夫 除期限最长不得超过240
妻 双方对各自购买的住房分别按扣
*本人扣除 比例
专项附加扣除信息采集表-住房租金 支 政策适用条件： 1. 本人及配偶在主要工作城市无自有住房； 2. 本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出； 3. 本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度配偶未享受过住房租金支出扣除。 不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信 甚 用已填写住房贷款利息支出信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败， 享 无法
个人所得税专项附加扣除一览表
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除 方式在一个纳税年度内不能变更；夫妻双方婚前分别购 买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可
纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出 凭证备查。
套住房贷款利率的住房贷款。）
以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的
100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按
扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不
能变更。
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金
支出可按标准扣除；纳税人的配偶在纳税人的主要工作
租房支出按规定标准定额扣除。期限为租赁合 同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租 赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的， 以实际租赁期限为准。
的支出。学历（学位）继续教育，为在中国境 内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学 历（学位）继续教育结束的当月 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业 技术人员职业资格继续教育的支出
月；个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合 本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可 以选择由本人扣除
出的当年。
在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定
额扣除，期限为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全
部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不超过240
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银 个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除；
行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其 配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款 利息支出（首套住房贷款是指购买住房享受首
城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有 住房；夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除 住房租金支出（不同的，则分别扣除）；住房租金支出 由签订租赁住房合同的承租人扣除；纳税人及其配偶在 一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房
个人所得税附加扣除表(一目了然带公式)
12
留存住房租赁合同、 协议等有关资料
12
每人不能超过1000元/月，加起 约定或者指定分摊的
来不能超过2000元/月
须签订书面分摊协议
12
18000 0 0
24000
12000
134000
月/年 可扣除金额
12
12000
12
4800
3600元/年
留存证书
1
3600
符合条件可由父母扣
留存医药服务收费及
大于15000元，在80000元内扣除
医保报销相关票据原 件（或者复印件）等
1
资料
80000
1000元， 不超过240个月，可夫 留存住房贷款合同、
妻对半分摊
贷款还款支出凭证
0
直辖市省会1500元 1100元 800元 2000元/月
仅限首套房
直辖市省会、计划单列市
5
住房租金
本人、配偶（4、5项 只能享受1项）
市辖区（人口大于100万）
市辖区（人口小于100万）
独生子女
子女分摊
6 赡养老人
非独生子女
子女可分摊，可均摊
扣除标准
留存资料
1000元/月/人
境外学校录取通知书 、留学签证等相关教 育的证明资料
学历400元/月/人，不超过48个月
序号 扣除项目 1 子女教育
2 继续教育
主体
父母 本人 本人或父母 本人或父母
内容
子女发生的全日制教育和学前 教育（年满3岁） 学历学位继续教育 技能、专业技术职业资格教育 本科及以下继续教育
3
大病医疗
本人、配偶、未成年 子女住房贷款利息
本人、配偶（4、5项 只能享受1项）
个人所得税专项扣除纳税公式
个人所得税专项扣除纳税公式个人所得税专项扣除是指个人在计算个人所得税的过程中可以按照国家规定的扣除标准进行减免个税的一种方式。
个人所得税的计算公式是：应纳税所得额=全年收入总额-扣除费用-专项扣除-依法减免的税收。
其中，专项扣除是个人所得税的一项重要减税政策，通过合理的专项扣除可以降低个人所得税的缴纳额度，从而减轻纳税人的负担。
国家税务总局规定了一系列的专项扣除项目，包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、继续教育、大病医疗等。
针对不同的扣除项目，国家税务总局还规定了不同的扣除标准。
下面是一些常见专项扣除项目的扣除标准：1.住房贷款利息扣除：根据税务局规定，可以扣除的住房贷款利息有上限。
购买首套住房的居民，可以在个人所得税的计算中扣除每年24,000元的住房贷款利息；二套及以上住房的居民，可以在个人所得税的计算中扣除每年12,000元的住房贷款利息。
3.子女教育扣除：个人可以扣除子女的教育费用。
根据规定，教育费用包括学费、住宿费、书费等，但不包括培训费、补习费等费用。
对于小学、初中和中职阶段的子女，可以扣除每年1000元的教育费用；对于高中阶段的子女，可以扣除每年1500元的教育费用。
4.继续教育扣除：个人可以扣除自己参加继续教育的费用。
根据规定，继续教育的费用包括学费、住宿费、书费等，但不包括培训费。
个人可以扣除继续教育的费用总额的50%。
5.大病医疗扣除：个人可以扣除大病医疗的费用。
根据规定，大病医疗的费用包括医药费、住院费、手术费等。
个人可以扣除大病医疗费用超过15%的部分。
以上是几个常见的专项扣除项目和扣除标准，不同的情况可能会有所差别。
由于个人所得税的具体计算涉及多个因素，需要根据个人具体情况进行计算。
纳税人在办理个人所得税申报时，需要提供相关的证明材料以支持专项扣除的申报。
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1000元/每 个子女
受教育子女的父母各扣 50%，也可以约定一方扣 100%。
按月扣除，一经确定比 例，一年内不得更改。如 有变动需及时通硕士研究生、博士研究生教育）
在学历教育期间
4800元 400元
受教育子女的父母或本 人扣除，不得重复扣除 。
按月扣除，一经确定比 例，一年内不得更改。如 有变动需及时通知扣缴义 务人。
1、非首套住房贷款利息
不得扣除，且只能享受 一次。（在实际发生贷 款利息的年度） 2、经夫妻双方约定，可 以选择由其中一方扣除
按月扣除，一经确定比 例，一年内不得更改。如 有变动需及时通知扣缴义 务人。
。
1、贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合 同终止的当月，扣除期限最长不超过240个月。 2、纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 3、夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷 款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买 方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买 的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳 税年度内不能变更。
赡养老人
1、赡养60岁（含）一位及以上被赡 独生子女 养人的赡养支出。（不包含配偶父
母）
2、被赡养人还包含子女均已去世的 年满60岁的祖父母、外祖父母。 非独生子女
24000元 2000元 纳税人本人
按月扣除，一经确定比
例，一年内不得更改。如
兄弟姐妹 兄弟姐妹分 1、指定/约定/平均
有变动需及时通知扣缴义
1000元
住房租金
一类
在主要工作城市没 有自有住房而发生 的住房租金支出 二类
三类
直辖市、省会（首府）城市、计划 单列市以及国务院确定的其他城市 180000元 1500元 。
其他城市的，市辖区户籍人口超过 100万的城市
13200元
1100元
市辖区户籍人口不超过100万的城市 9600元 800元
1、纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶 扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母 一方扣除。 2、纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，分 别计算扣除额。（即两个人，最高限额为16万元。可以此 类推。） 3、医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年
住房贷款
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房 贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出 12000元 。
1、夫妻双方主要工作城 市相同的，只能由一方 按月扣除，一经确定比 扣除住房租金支出。 例，一年内不得更改。如 2、住房租金支出由签订 有变动需及时通知扣缴义 租赁住房合同的承租人 务人。 扣除。
1、自租赁合同开始之月到终止之月，如提前结束，按实际 租赁期限为准。 2、纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的， 视同纳税人在主要工作城市有自有住房，不得享受。 2、市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。 3、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住 房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
在取得相关证书的年度
3600元/年
-
-
在取得相关证书的年度、 1、相关要求以《人力资源社会保障部关于公布国家职业资
月份扣缴。
格目录的通知》人社部发〔2017〕68号为准。
大病医疗 扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）
累计 15000元<标准<95000 限额内据实按年扣除
元
汇算清缴时
分摊每年 摊每月2000 2、每人不得超过1000元 务人。
24000元 元
/月。
1、约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优 先于约定分摊。 2、继子女、养子女享有同等权利，具体标准根据协议确定 。 3、仅限本人父母等、不含配偶父母等。
注：1、《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》人社部发〔2017〕68号
1、继父母、养父母、非婚生子女及离婚父母享有同等权 利，具体标准根据协议确定。 2、寒暑假等非主观原因造成为在校，但学籍保留期间，可 以扣除。 3、需为全日制教育。 4、最多两个人扣除。 5、如2019年5月，子女满三周岁，也需要提交信息。不论 是否在幼儿园学习
1、同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月 。（换专业不受48个月限制。且不受是否取得毕业证影响 。） 2、含非全日制教育。
个人所得税专项扣除项目及需提交材料一览表
扣除项目名称
扣除范围
扣除标准
每年
每月
扣除方式
扣除时间
注意事项
子女教育 继续教育
学前教育
学历教育
学历继续教育 技能人员
职业资格继续教育 专业技术人员
包括年满3岁至小学前教育
义务教育（小学和初中教育）
高中阶段教育（普通高中、中等职 业教育）
12000元/ 每个子女