试论会计法律责任
会计的法律责任
会计的法律责任会计作为企业财务管理的重要环节，承担着维护企业财务稳定和合规运营的重要职责。
在履行职责的过程中，会计人员需要遵守相关法律法规，否则可能面临法律责任的追究。
本文将详细介绍会计人员在工作中可能面临的法律责任，并为避免违法行为提供一些建议。
一、违反会计法律责任1.虚假记账行为会计人员在负责记账和编制财务报表时，必须遵循真实、准确、完整和及时的原则。
如果会计人员故意虚假记账，隐瞒或篡改财务数据，将面临法律追责。
例如，虚增收入、减少成本、隐瞒负债等行为都属于虚假记账。
2.违反保密义务会计人员在工作中接触到企业的财务信息，必须严守保密义务。
如果会计人员泄露财务信息，给企业造成损失或给他人带来利益，将承担法律责任。
例如，泄露企业的财务状况、利润情况、商业秘密等行为都属于违反保密义务。
3.滥用职权会计人员在处理财务事务时，必须按照法律法规和企业规定的权限进行操作。
如果会计人员滥用职权，私自调整账目、挪用资金或进行其他违法行为，将面临法律追责。
例如，私自调整企业利润、挪用企业资金、虚构交易等行为都属于滥用职权。
二、法律责任的后果1.刑事责任对于严重违法行为，会计人员可能面临刑事追责。
根据不同的违法行为，可能被判处罚金、有期徒刑或拘役。
例如，虚假记账、财务造假等行为都可能构成犯罪。
2.行政责任对于一般的违法行为，会计人员可能面临行政处罚。
行政处罚的形式包括罚款、责令停职、吊销执业资格证书等。
例如，违反保密义务、滥用职权等行为都可能受到行政处罚。
3.民事责任会计人员的违法行为可能给企业或他人造成经济损失，需要承担相应的民事责任。
民事责任的形式包括赔偿损失、承担违约责任等。
例如，虚假记账导致企业财务状况不真实，给投资者造成损失，会计人员需要承担赔偿责任。
三、避免违法行为的建议1.加强法律法规的学习会计人员应当加强对会计法律法规的学习，熟悉相关法律法规的内容和要求，确保自己的行为符合法律规定。
2.严格遵守会计准则会计人员应当严格遵守会计准则，按照真实、准确、完整和及时的原则进行财务处理和报告，杜绝虚假记账行为。
会计的法律责任
会计的法律责任一、概述会计作为企业财务管理的核心职能之一，承担着重要的法律责任。
会计人员在履行职责的过程中，应当遵守相关法律法规，确保财务信息的真实、准确和完整，以维护企业和社会的利益。
本文将从会计人员的法律责任、违法行为及其后果以及预防措施等方面进行详细阐述。
二、会计人员的法律责任1. 保密责任：会计人员在工作中接触到大量的企业财务信息，应当严守保密义务，不得泄露、篡改或者滥用相关信息。
2. 准确性责任：会计人员应当保证财务报表的真实、准确和完整，不得故意虚报、隐瞒或者篡改财务数据。
3. 审计责任：会计人员应当积极配合审计工作，提供必要的财务资料和解释，确保审计工作的顺利进行。
4. 法律遵从责任：会计人员应当严格遵守相关法律法规，不得从事违法活动或者为他人提供违法匡助。
5. 职业道德责任：会计人员应当遵守职业道德规范，保持良好的职业操守，不得从事不正当行为。
三、违法行为及其后果1. 虚假记账：会计人员故意虚报或者隐瞒财务数据，给企业和社会带来严重损失。
一旦发现，会计人员将承担刑事责任，并可能面临罚款、拘留或者有期徒刑等处罚。
2. 财务造假：会计人员篡改财务报表，掩盖企业真正的财务状况，违反了会计准则和相关法律法规。
一旦查实，会计人员将面临刑事责任，并可能被吊销执业资格证书。
3. 贪污挪用：会计人员滥用职权，侵吞企业资金或者挪用企业财产，涉嫌犯罪行为。
一旦查实，会计人员将承担刑事责任，并可能面临刑罚和追缴财产的后果。
4. 泄露商业秘密：会计人员泄露企业的商业秘密，给企业造成重大损失。
一旦查实，会计人员将面临民事赔偿和刑事责任。
5. 不当利益输送：会计人员接受他人的贿赂或者其他不正当利益，违反了职业道德和法律规定。
一旦发现，会计人员将面临纪律处分和法律追责。
四、预防措施1. 加强法律法规学习：会计人员应当不断学习相关法律法规，了解自己的权利和义务，提高法律意识和遵法意识。
2. 强化内部控制：企业应建立健全的内部控制制度，明确会计人员的职责和权限，加强对财务信息的监督和审计。
关于会计法律责任案例(3篇)
第1篇一、案例背景近年来，我国经济持续发展，企业数量不断增加，会计行业在国民经济中的地位日益重要。
然而，随着市场竞争的加剧，一些企业为了追求利益最大化，不惜采取财务造假等手段，严重扰乱了市场经济秩序。
本文以某公司财务造假事件为例，分析会计法律责任问题。
二、案例简介某公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
自成立以来，公司业绩一直保持着良好的增长态势。
然而，在2018年，该公司被曝出存在严重的财务造假行为。
经调查，该公司在2008年至2017年间，通过虚增收入、隐瞒费用、虚构资产等方式，虚报利润总额约10亿元。
这一事件引起了社会广泛关注。
三、案例分析1. 会计法律责任概述会计法律责任是指会计人员在履行职责过程中，因违反法律法规、规章制度或职业道德，给国家、企业或他人造成损失，应当承担的法律责任。
会计法律责任主要包括刑事责任、民事责任和行政责任。
2. 案例中会计法律责任的具体表现（1）刑事责任根据《中华人民共和国刑法》相关规定，该公司负责人和会计人员涉嫌虚报注册资本罪、提供虚假财务会计报告罪等。
在此次事件中，相关人员因涉嫌犯罪，被追究刑事责任。
（2）民事责任该公司在财务造假过程中，给投资者、债权人等利益相关者造成了重大损失。
根据《中华人民共和国民法典》相关规定，该公司应承担相应的民事责任，包括赔偿损失、返还财产等。
（3）行政责任根据《中华人民共和国会计法》相关规定，该公司负责人和会计人员违反了会计法律、法规，应承担相应的行政责任。
相关部门依法对该公司及相关责任人进行了行政处罚。
3. 案例启示（1）加强会计职业道德教育会计职业道德是会计人员履行职责的重要保障。
企业应加强对会计人员的职业道德教育，提高其职业素养，使其自觉遵守会计法律法规，坚守职业道德。
（2）强化内部控制制度建设企业应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督，从源头上预防财务造假行为的发生。
（3）加大执法力度相关部门应加大对财务造假行为的查处力度，对违法者依法进行严厉打击，形成震慑效应。
《浅析社会会计工作的法律责任4000字》
浅析社会会计工作的法律责任一、会计法律责任的概述 (1)（一）会计法律责任的含义 (1)（二）会计法律责任的起因 (1)二、社会会计工作中法律责任存在的问题 (2)（一）会计人员法律知识欠缺 (2)（二）我国会计工作法律法规不完善 (2)（三）我国会计信息存在较强的失真性 (2)（四）我国会计监督管理体系不健全 (3)三、社会会计工作的法律责任的提升策略 (3)（一）加强关于会计相关法律的宣传教育 (3)（二）完善相应的法律法规 (3)（三）加大内部及外界监管力度 (4)（四）充分发挥内部审计的监督职能 (4)结论 (5)参考文献： (5)一、会计法律责任的概述（一）会计法律责任的含义会计法律责任是指，会计行为主体触犯了相关会计法律法规后应当承担的责任和后果，以会计法律责任为基准，对违法的会计行为主体做出法律处罚。
会计法律责任是会计行为主体需要恪守的准则，一般而言，会计法律责任集法律法规、道德规范、行为规范于一体，三者是存在内在联系的一个集合体。
法律责任是指，由于行为主体违反了法律规定，需要对其行为承担一定的法律后果，从而做出的补偿，接受的惩罚，被强制执行的事务等。
（二）会计法律责任的起因会计法律责任的起因有多种，普通的会计工作失误、会计工作失当、一般会计责任等，都有可能导致会计法律责任的产生，因此，当会计行为主体一旦出现公司财务亏损、会计内部审计缺失、会计人员管理不当、会计人员违法操作时，便会随之导致其需要承担相应的会计法律责任。
现阶段，我国企业出现虚假会计信息的主要诱因有：一是公司会计制度的设立问题。
二是会计人员的工作过失。
三是伪造虚假的会计信息。
二、社会会计工作中法律责任存在的问题（一）会计人员法律知识欠缺在社会环境的影响下，很多会计人员对会计业务规范、基本职责与法律责任的认识不够，被金钱诱惑，走入歧途，造成会计工作的差错。
会计人员自我保护意识也很差。
只是做好自己分内的事情，对其他问题漠不关心，使得缺乏会计事务处理过程中应具备的责任意识潜意识的认为自己同单位负责人是从属关系，在法律责任方面不懂得保护自己。
浅析会计的法律责任
浅析会计的法律责任会计是财务领域的重要职业，其中承担着财务报表编制和会计核算等职责。
在这些职责中，出现了数据或信息偏差的风险。
为了避免和解决这种风险，会计应该遵守一些规章和法律条款，否则会面临四种不同程度的法律责任：行政、民事、经济和刑事责任。
首先是行政责任。
行政责任主要是指，会计在审核财务信息和编制财务报表的过程中未遵循会计标准和财务会计规定、漏报、误报或虚报了企业财务信息等。
这种情况下，财政政府往往会对其给予警告、罚款等行政管理措施。
除了行政责任，会计还可能面临民事责任。
民事责任的主要体现是，不按照企业合同约定的程序和标准审核和发布财务信息，导致了经济损失，尤其是给投资者带来了经济损失。
在这种情况下，被损害的投资者可以采取诉讼的形式要求赔偿经济损失。
其次是经济责任。
经济责任的出现是指，由于会计在编制财务报表时存在虚报、漏报行为，导致企业自身经济损失的情况。
在这种情况下，会计需要承担一定的经济结果。
比如，要求赔偿企业的经济损失或承担会计事务所的赔偿责任等。
最后是刑事责任。
刑事责任发生的原因同样是企业财务会计过程中出现了身份和财务信息造假、欺诈等行为。
在这种情况下，会计可以面临最严重的刑事处罚，比如拘留、罚款和监禁等。
为了免受这些法律后果的影响，会计通常需要遵守一些行业标准和规定，确保其行为符合法律和合理的监管要求。
同时，还需要加强风险评估和分析，确保财务信息发布的真实和准确性。
对于发现财务信息泄漏、造假或不准确的情况，会计应及时向企业领导层汇报，采取相应的应对措施，避免不必要的法律责任。
此外，会计也需要加强个人能力和专业知识的培养，提高财务信息审核和编制质量，也能够更好地避免各种风险和法律责任的出现。
综上所述，作为一个重要的职业，会计需要遵守相应的财务企业标准和会计管理要求，并加强风险评估和控制。
如果违反法律和规定，会计可能会面临多种类型的法律责任，从轻微的行政处罚到严重的刑事责任。
因此，会计需要时刻保持警觉，谨慎行事，以避免不必要的法律风险和损失。
会计的法律责任
会计的法律责任引言概述会计是企业中非常重要的一项工作，对于企业的财务状况和经营活动起着至关重要的作用。
然而，由于会计涉及到财务数据的处理和报告，一旦出现错误或不当操作，会带来严重的法律责任。
本文将从会计的法律责任角度来探讨会计工作中需要注意的法律问题。
一、会计人员的法律责任1.1 保密责任：会计人员必须保护企业的财务信息，不得泄露给未经授权的人员。
1.2 准确记录：会计人员需要按照相关法律法规和会计准则准确记录企业的财务数据。
1.3 不得篡改：会计人员不得私自篡改企业财务记录，否则将承担相应的法律责任。
二、企业的法律责任2.1 税务合规：企业需要按照税法规定履行纳税义务，如出现偷税漏税等问题，将面临税务处罚。
2.2 财务报告真实性：企业财务报告必须真实、准确，否则将被认定为虚假陈述，涉及到法律问题。
2.3 资金管理合规：企业需要合规管理资金，不得挪用或私自处理企业资金，否则将承担法律责任。
三、会计师事务所的法律责任3.1 专业标准：会计师事务所需要按照专业标准进行审计工作，确保审计报告的真实性和准确性。
3.2 独立性要求：会计师事务所需要保持独立性，不受被审计企业或其他利益相关方的影响。
3.3 法律合规：会计师事务所需要遵守相关法律法规，否则将承担相应的法律责任。
四、监管机构的法律责任4.1 监督管理：监管机构需要对会计人员、企业和会计师事务所进行监督管理，确保他们的行为合法合规。
4.2 处罚措施：监管机构对于违反法律规定的行为将采取相应的处罚措施，以维护市场秩序和公平竞争。
4.3 法律援助：监管机构需要提供法律援助，帮助受到侵权的企业或个人维护自身权益。
五、应对措施5.1 建立内部控制体系：企业需要建立健全的内部控制体系，确保财务数据的真实性和准确性。
5.2 加强培训：会计人员和会计师事务所需要加强法律法规方面的培训，提高法律意识和风险防范能力。
5.3 遵守法律法规：所有相关方都需要遵守相关法律法规，履行法定义务，以免触犯法律。
会计的法律责任
会计的法律责任概述：会计作为财务管理的重要角色，承担着维护企业财务健康和合规性的责任。
他们必须遵守法律法规，并承担相应的法律责任。
本文将详细介绍会计的法律责任，包括其主要内容、违法行为及可能面临的法律后果。
一、会计的法律责任内容：1. 财务报告准确性：会计必须确保财务报告真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。
他们应遵守会计准则和国家相关法律法规的规定，进行准确的账务处理和报告编制。
2. 保密义务：会计必须对企业的财务信息和商业秘密保密。
他们不得泄露、篡改或滥用企业的财务数据，以确保企业的商业利益和竞争优势。
3. 审计合规性：会计应积极配合内外部审计工作，提供准确、完整的财务数据和相关资料。
他们应确保企业的财务报告符合审计要求，配合审计人员的工作，并按照规定的时间和方式完成相关报告的提交。
4. 纳税义务：会计必须按照国家税收法律法规的规定，如实申报纳税义务，按时缴纳税款。
他们应确保企业的纳税行为合法合规，避免任何逃税行为。
5. 合规咨询：会计作为企业财务管理的专业人员，应提供合规咨询服务，帮助企业合法合规地开展业务活动。
他们应及时了解相关法律法规的变化，向企业提供准确的法律咨询和建议，以降低企业面临的法律风险。
二、会计的违法行为及法律后果：1. 虚假财务报告：如果会计故意虚假编制财务报表，隐瞒真实财务状况，欺骗投资者或其他利益相关方，可能构成虚假陈述罪。
一旦被判定为有罪，会计可能面临刑事处罚，如罚款、拘留或监禁，并可能被吊销会计师资格。
2. 财务数据篡改：如果会计故意篡改企业财务数据，操纵企业经营成果，牟取不正当利益，可能构成财务造假罪。
会计可能面临刑事处罚，并承担相应的民事责任，如赔偿受害方的损失。
3. 泄露商业秘密：如果会计泄露企业的商业秘密，可能构成商业秘密侵犯罪。
会计可能面临刑事处罚，并承担相应的民事责任，如赔偿企业因泄露商业秘密而遭受的损失。
4. 逃税行为：如果会计故意为企业进行虚假账务处理，隐瞒收入或减少应纳税额，以逃避纳税义务，可能构成逃税罪。
会计的法律责任
会计的法律责任会计是企业财务管理中至关重要的角色，他们负责记录、分析和报告财务信息。
由于其工作涉及到大量的财务数据和信息，会计在履行职责过程中必须遵守一系列法律法规，以确保财务信息的准确性和合规性。
本文将详细介绍会计的法律责任，并解释他们需要遵守的相关法律法规。
1. 会计的法律责任概述会计作为企业财务管理的核心，其法律责任主要包括以下几个方面：1.1 财务报告的准确性会计在编制财务报告时，必须确保报表的准确性和真实性。
他们需要遵守国家会计准则和国际财务报告准则，按照规定的会计原则和政策进行核算和报表编制。
如果会计在财务报告中故意或过失地提供虚假信息，可能会面临法律责任，包括经济赔偿和法律处罚。
1.2 保护财务信息的机密性会计在处理财务信息时，必须保护财务数据的机密性和安全性。
他们需要遵守相关的保密法律法规，确保财务信息不被未经授权的人员访问、泄露或篡改。
如果会计泄露了财务信息，可能会导致企业财务损失，并承担相应的法律责任。
1.3 合规性和遵守税法会计需要确保企业的财务活动符合国家税法的规定。
他们需要及时、准确地申报税款，并遵守税务机关的监管要求。
如果会计故意或过失地违反税法规定，可能会面临税务处罚和法律责任。
1.4 合规性和遵守公司法律法规会计还需要遵守公司法律法规，包括公司注册、股东权益、合同管理等方面的规定。
他们需要确保企业的财务活动符合公司法律法规的要求，并按照规定的程序和流程进行操作。
如果会计违反公司法律法规，可能会导致企业面临法律风险，并承担相应的法律责任。
2. 会计需要遵守的相关法律法规会计在履行职责时，需要遵守一系列相关的法律法规，以确保财务信息的准确性和合规性。
以下是会计需要遵守的主要法律法规：2.1 《中华人民共和国会计法》该法规定了会计的职责和义务，规范了会计核算、财务报告和财务管理等方面的行为。
会计需要遵守该法的规定，确保财务信息的真实、准确和完整。
2.2 《中华人民共和国税收征收管理法》该法规定了纳税人的义务和税务机关的权利，要求会计按照法律规定及时、准确地申报税款，并遵守税务机关的监管要求。
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试论会计法律责任目录一、会计法律责任的涵义以及产生会计法律问题的根本原因二、会计法律责任的起因三、对会计法律责任的一些认识误区(一)单位负责人只对单位重大决策负责的认识误区(二)会计人员只对其会计核算行为负责的认识误区(三)对虚假会计信息认定的认识误区(四)会计人员缺乏相应的法律观念和对法律本身认识上的误解四、会计法律责任现行规定中存在的缺陷(一)欠缺完善的法律环境(二)市场运行机制不合理(三)社会公众对审计的期望过高(四)会计师事务所方面的原因(五)注册会计师自身的原因五、针对会计法律问题的可行治理对策试论会计法律责任内容提要本文研究的会计法律责任主要是指编造和提供虚假会计信息，或称会计造假的责任。
由于会计法律对会计行为的各个方面都做了规定，因而违反会计法律的行为也有多种，例如，毁坏会计凭证、打击报复会计人员等，但这些只是为实现会计法律的形式价值，即规范会计行为而设定的责任。
会计法律的实质价值还是要保证会计资料的真实、完整。
因此，本文对其他形式的违反会计法律行为的责任不做讨论，只将符合法律要求的会计信息称为“真实的”，将不符合法律要求的会计信息称为“虚假的”。
关键词：会计造假；法律责任；认识；承担试论会计法律责任随着社会的不断发展进步，我国的各种法律法规也在逐渐健全和完善。
会计法也不例外。
在我国，会计法是整个法律体系中的一个重要分支，具有重要的作用，并且与整个法律体系紧密相连。
《中华人民共和国会计法》在会计法律体系中具有最高的法律效力。
一、什么是会计法律责任会计法律责任是指违反会计法律规范所应承担的法律后果。
它是会计行为主体必须严守的底线,是法制与道德规范内在联系性的统一体。
从法律的视角看,会计法律责任有广义和狭义之分。
广义的会计法律责任是指单位或个人在生成和提供会计信息过程中因违反会计法律法规所应承担的法律责任。
“会计法律法规”不仅包括《会计法》及会计准则、会计制度中的会计行为规范,而且还包括其他有关会计法律规范中规定的责任。
从最一般意义上讲,会计法律责任还可以指会计人员或者其他人员利用虚假会计资料进行贪污、挪用等侵吞公司财产以及单位负责人打击、报复会计人员所应承担的刑事责任,包括自然人以及法人犯罪。
二、会计法律责任的起因会计责任可能导致会计法律责任。
当会计主体管理当局出现经营失败,存在会计差错、舞弊和违法行为,并提供虚假的会计信息时,就会导致会计法律责任的产生。
会计法律责任的成因界定。
会计主体管理当局提供的会计信息虚假,其原因主要有:①制度原因,即现行会计制度的规定脱离经济活动的现实,对现实发生的特殊经济行为约束失效而造成的。
如对单位人员出差费用、招待费用、特殊奖励等,会计制度给予了更多的运用会计估计的权利及会计政策的选择权,这些权利的运用会因会计人员的专业判断能力的不同而形成不同会计结果。
②过失原因,因会计人员没有完全执行会计制度和会计准则而提供错误的会计信息。
按照会计信息的重要程度和造成的后果,过失可分为普通过失和重大过失。
③欺诈原因,即会计主体管理当局因不良动机故意完全不遵守会计制度和会计准则而提供虚假会计信息。
三、对会计法律责任的一些认识误区当前对会计法律责任认识上的误区(一)单位负责人只对单位重大决策负责的认识误区新《会计法》规定了“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”，而现实中许多单位负责人在认识上还是多把自己定位在管理当局最高决策者的位置上，即只认识到其对本单位的重大决策负有全面责任，而对于会计工作往往认为属于部门工作范畴，应由其机构负责人或主管人员负责[ 。
表现在具体方面，单位负责人或是忙于行政管理或是忙于业务经营或是忙于应付大小会议，而疏于对会计工作的管理，使得许多单位内部会计制度不规范、不健全，甚至于对会计工作漠不关心，忽视建立一套行之有效的内部控制制度约束会计行为。
因而要从单位内部人手治理会计工作不规范和会计信息失真现象，应首先端正单位负责人的态度，使其认识到自己在法律责任上是首要的责任承担主体，督促其依法行使职权，做好对会计工作的领导、对会计制度的建立和对会计人员的考核。
(二)会计人员只对其会计核算行为负责的认识误区会计人员的基本职能在于会计核算和会计监督，在现实中，会计人员几乎都认识到了会计核算的重要性，代写职称论文因此，将大部分时间和精力都投入到核算业务之中，而忽视了其作为单位内部会计监督主体的作用。
再者，由于会计人员处于各单位决策者的管理之下，其工作评价和工资报酬都受到决策者的影响，要使其依法行使内部监督职权困难重重。
以致于许多会计人员都认为只要在业务上不出纰漏，保证自己在业务范围的行为不出问题，就是一个尽职尽责的会计人员；还有的会计人员为了和管理当局搞好关系，出于自身利益考虑，不惜放弃其法定职责，使得单位内部会计监督成为一纸空文。
(三)对虚假会计信息认定的认识误区在追究会计法律责任时，关键性的一步就是要确认会计信息是否虚假。
尽管在证券法、公司法以及相关的法规中，已经规定了出具虚假会计信息的有关人员要承担民事赔偿责任，但是，对于如何来认定虚假会计信息往往规定得过于原则与抽象，这就给司法实践带来一系列的认定问题，理论上也有很大的分歧。
有的观点认为应当从法律角度进行分析，而有的观点则认为应当从会计专业角度衡量，因而在认定方式上难以统。
笔者认为在认定时，应考虑从其行为构成，即从行为是否具有违法性，主观上是否有过错，行为结果的危害程度方面来加以区分，也就是采用行为目的、行为性质、行为结果三方面结合综合认定的方式。
但在具体认定会计信息是否虚假时，由于执法、司法人员往往缺乏专业知识，单纯由其认定尚有困难，因而可考虑聘请独立的社会中介机构或专业人员如会计师事务所、注册会计师借助专业知识分析判断。
(四)会计人员缺乏相应的法律观念和对法律本身认识上的误解目前对会计从业人员的资格取得和继续教育方面，《会计法》和财政部发布的相关规章制度当中都做出了一定的要求。
除需要具备一定的财会专业知识外，财经法律法规的掌握也被列入了重要内容。
遗憾的是，在这方面，许多会计人员对法律本身的理解和熟悉程度令人堪忧。
在会计人员之中，许多人对于会计人员的基本职责、业务规范和法律责任方面的知识都非常贫之。
四、会计法律责任现行规定中存在的缺陷按照相关法律规定而应承担的法律后果。
引起注册会计师法律责任的不仅有会计师事务所和注册会计师自身的原因，还有整个社会环境和市场机制的因素。
(一)欠缺完善的法律环境1.关于注册会计师法律责任的确定依据和界定机构。
在西方，审计准则是判定注册会计师法律责任的重要依据。
但是在我国，审计准则的地位在法律上却没有得到确认。
目前我国关于民事责任和刑事责任的裁定和执行权归属于人民法院。
《独立审计准则》被许多法官视为纯粹的行业标准，不足以作为注册会计师的辩护依据。
而且涉及注册会计师行业的诉讼案件往往专业性很强、技术复杂程度很高，法院难以独立对案件作出合理界定。
2.关于注册会计师民事法律责任的规定。
随着市场经济向法制化方向发展，民事责任必将成为注册会计师法律责任的最重要内容。
然而在我国的《民法》和其他法规中，对于社会审计民事责任的内容规定几近空白。
3.关于注册会计师承担法律责任的程度。
当被审计单位出现财务危机或破产情况后，不论是信息使用者还是法官，都倾向于从有支付能力的注册会计师身上获得赔偿，这就是所谓“深口袋”理论。
实际上，被审计单位是造假者，应作为第一责任人承担主要责任。
但在现实中，却总是发生绕过被审计者而要求注册会计师承担全部或主要责任的情况。
(二)市场运行机制不合理1.公司治理结构存在严重缺陷。
我国上市公司股权结构畸形，国有股东缺位，“内部人控制”现象十分严重。
经营者集决策权、管理权、监督权于一身，由被审计人变成了审计委托人。
注册会计师在激烈的市场竞争中迁就上市公司，默许上市公司造假，几乎成了一种“理性选择”。
2.制度改革存在舞弊。
我国的上市公司大多是从国有企业转化而来。
根本不具备上市条件的国有企业在短期内摇身一变成为上市公司，为了上市“解困”，只能靠作假账。
3.地方政府不当干预。
目前，我国仍然存在着地方保护主义盛行的弊病。
为解决地方上的就业、社会稳定和经济发展问题，为了取得更多的财政收入，地方政府往往极力支持和包庇上市公司的造假行为。
4.监管不得力。
2000年年报中，175家公司的财务报告被注册会计师出具了非标准意见的审计报告，但是仅对部分上市公司进行了调查和惩处。
监督体系薄弱，监管手段不成熟，监管人员严重不足，上市公司造假难以被及时发现查处。
(三)社会公众对审计的期望过高社会公众对审计作用的理解与审计人员行为结果及注册会计师职业界自身对审计业绩看法之间存在着差异，即审计期望差距。
由于受审计技术和成本的限制，加之现代审计是建立在对内部控制评价基础之上的制度基础审计，注册会计师不能指望通过审计查出企业所有的错误和舞弊。
但是社会公众往往将审计意见视同对会计报表的担保或保证。
一旦发现所依据的会计报表存在错报和漏报，以致影响了他们的决策，就会想到把注册会计师送上被告席。
这种审计期望差异的存在，使注册会计师不断地遭遇审计诉讼。
(四)会计师事务所方面的原因1.事务所体制不顺。
我国目前绝大多数事务所都采取了有限责任公司的形式。
几十万元的注册资本承担的却是涉及几个亿、数十亿数额的业务。
在这种情况下，事务所的败德成本很低，潜在收益却很高，难以保持独立性。
发达国家数百年的审计实践证明：不经过对信用体系的培养和酝酿，直接逾越合伙制而采取有限公司制是不可行的。
2.事务所与被审计单位之间关系复杂。
一方面，被审计单位为了取得对自身有利的审计结果，通过关系人，事先已与受托的事务所有了某种默契。
另一方面，事务所以追求经济效益最大化为目标，为争取客户，往往不惜降低审计质量，出具虚假报告。
3.质量控制政策与程序不完善。
会计师事务所为了获取利润，总是想方设法“压缩”成本。
如：不重视对员工的培训和后续教育；不当分工或授权；承接不能胜任的业务；不执行三级复核制度，内部控制薄弱；甚至有的事务所搞承包、收入分成，把审计收入包给个人，出让事务所的公章；将事务所的个人收入与被审计单位紧密相联等等。
(五)注册会计师自身的原因1.职业道德低下。
如果审计人员思想水平不高，敬业精神不强，态度马虎，随便签字盖章就会增加审计风险，这也是引起法律责任的主要因素。
2.专业胜任能力不足。
当前我国会计体系正处于同国际接轨的阶段，加入WTO也加快了这一进程。
如：新准则，新法规不断颁布，加之拓展业务的要求，即使已取得了资格考试合格证书，也应不断加强后续学习和培训。
但许多注册会计师对此不甚重视，也不去拓展自己的知识面以适应业务发展日益复杂的需要。
3.缺乏应有的职业谨慎。
许多审计人员或对交易事项缺乏应有的专业怀疑，或收集的审计证据明显不足，或运用不当的审计程序，或过分信赖管理当局，或对客户舞弊的研究与重视不够。