从应收账款转让看商业保理的法律风险
保理应收帐款转让中的法律风险及防范措施【会计实务操作教程】
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
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仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
功收回债款。
比如：出口商向其自身供应商销售债务有可能被抵消。 这类合同产生的名义上的债权、采用比保理商批准的更为灵活的方式
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进行销售而产生的债款、由于卖方的联营单位或个人销售而产生的债 等。 对于以授权转让为基础的保理业务，排除上述债款是比较容易的；但 是对于以全额转让为基础的保理服务协议就比较麻烦。为此，在后一种 情形下，应该在通知保理商时，将上述特殊债款与其他债款分开来，注 明这些债款，出口方不承担任何担保，因此保理商也不提供预付款融 资。 此外，还应慎重制定应收帐款核准条款。 应收帐款的核准与否，直接涉及保理商对坏帐担保的程度，也关系到 保理商追索权能否行使。为此，保理商应该在出口保理协议中确定核准 应收帐款的办法，避免两类帐款的区分不明确，引发保付责任纠纷及追 索权行使困难的风险。 保理商应在出口保理协议中约定：若出口商申请的正式信用额度获得 出口保理商的核准，出口商保证在基础交易合同规定的期限内按约定向 进口商发运货物；若出口商在约定的期限内未向进口商发货并叙做保理 业务，保理商有权按自定的收费标准向卖方收取资信调查费；在信用额 度规定的有效期内，出口商向进口商发货所产生的应收帐款余额应不超 过保理商核准的信用额度，超限额发货所产生的应收帐款部分，将不足 限额内已被债务人或代理商偿还或贷记的金额。
商业保理应收账款界定及法律风险
商业保理应收账款界定及法律风险
商业保理是一种融资方式，通过将应收账款出售给金融机构，获得现金流的同时，也转移了应收账款的风险。
对于供应商而言，商业保理可以帮助其提升现金流，减轻资金压力，拓展业务等。
对于金融机构而言，商业保理则是一种低风险、高回报的投资方式。
商业保理中的应收账款指的是企业在销售商品或提供服务后，由客户所欠款项。
应收账款的界定主要包括以下几个方面：
1. 应收账款应该具备确定的金额、期限等属性；
2. 应收账款必须是该企业所销售的商品或提供的服务所产生的收益，而不是其他途径获得的收益；
3. 应收账款必须经过合法程序确认，包括签订销售合同、发票等环节。
商业保理的法律风险主要与以下几个方面相关：
1. 应收账款的真实性问题。
一些企业可能通过虚构销售、伪造发票等手段来提高应收账款规模，以此获得更多的融资，这种行为可能构成欺诈，对于金融机构而言，应当加强对应收账款真实性的审查。
2. 应收账款的清偿能力问题。
即客户是否能够按时、足额还款。
如果客户出现经营困难、破产倒闭等情况，可能导致应收账款无法清偿，这种情况下，商业保理的投资方可能会面临损失。
3. 应收账款转让的合法性问题。
商业保理的核心机制是将企业的应收账款出售给金融机构，如果该转让未经过客户同意、或违反了当地法律法规，可能会引发纠纷。
综上所述，商业保理是一种创造双赢的融资方式，但是在实际应用过程中，需要充分考虑各种法律风险。
供应商应当保证应收账款的真实性和清偿能力，金融机构则需要加强对应收账款的审查和转让合法性的确认。
同时，政府也应当完善相关法律法规，提高商业保理市场的规范化程度。
保理的风险控制
保理的风险控制一、信用风险控制信用风险是保理业务的核心风险之一。
在保理业务中，卖方将应收账款转让给保理商，保理商承担买方可能违约的风险。
为了控制信用风险，保理商需要进行以下措施：1. 建立完善的信用评估体系：对卖方和买方的信用状况进行全面评估，包括财务状况、经营能力、行业地位等。
根据评估结果，确定是否提供保理服务以及具体的保理金额和条件。
2. 严格审查交易合同：保理商需要对交易合同进行严格审查，确保合同条款清晰、明确，避免因合同缺陷导致的信用风险。
3. 建立应收账款监控机制：保理商需要定期对卖方的应收账款进行监控，及时发现潜在的信用风险。
一旦发现买方违约，保理商需要及时采取措施，减少损失。
二、操作风险控制操作风险是保理业务中由于内部流程缺陷、系统故障等原因导致的风险。
为了控制操作风险，保理商需要采取以下措施：1. 建立完善的内部流程：制定详细的业务流程和操作规范，确保员工按照规定流程进行操作。
同时，建立内部监督机制，对员工操作进行监督和检查。
2. 加强系统建设：采用先进的信息化系统，提高业务处理效率和准确性。
同时，加强系统维护和升级，确保系统稳定运行。
3. 提高员工素质：加强员工培训和教育，提高员工的专业素质和操作技能。
同时，建立激励机制，鼓励员工积极学习和创新。
三、法律风险控制法律风险是保理业务中由于法律环境变化、合同条款不明确等原因导致的风险。
为了控制法律风险，保理商需要采取以下措施：1. 了解相关法律法规：及时了解和掌握国家及地方的法律法规政策，确保业务符合相关法规要求。
同时，加强与律师事务所的沟通与合作，确保业务合同符合法律规定。
2. 完善合同条款：在签订保理合同前，对合同条款进行充分协商和讨论，确保合同条款明确、具体、完整。
同时，在合同中明确双方的权利和义务，避免因合同条款不明确导致的法律纠纷。
3. 建立法律风险预警机制：建立法律风险预警机制，及时发现和解决潜在的法律风险。
一旦发现潜在的法律风险，及时采取措施进行防范和应对。
国际保理中应收账款转让的法律风险与控制
国际保理中应收账款转让的法律风险与控制在国际贸易中，应收账款转让是一种常见的融资方式。
保理公司作为中介机构，通过购买企业的应收账款来提供资金支持。
然而，在进行应收账款转让的过程中，存在一定的法律风险，因此需要采取相应的控制措施。
本文将探讨国际保理中应收账款转让的法律风险及其控制方法。
一、法律风险分析在应收账款转让过程中，存在诸多法律风险，主要包括以下几个方面：1. 债务人违约风险：债务人可能因各种原因无法按时支付应收账款，对此保理公司应提前评估债务人的信用情况，并与债务人签订合同明确还款责任和方式。
2. 债权人优先顺位风险：应收账款可能同时被多个债权人要求支付，如果没有进行优先顺位的约定，可能导致债务人不清楚应当先偿还谁的债务，因此应在合同中约定债权人的优先顺位。
3. 法律法规风险：不同国家或地区对应收账款转让可能有不同的法律法规要求，保理公司需要了解并遵守当地的相关法律法规，以避免违法行为带来的纠纷与损失。
4. 争议解决风险：在跨国交易中，债务人和债权人之间可能因付款、货物质量等问题而产生争议，因此在合同中应明确约定争议解决的方式，如仲裁或诉讼，并及时解决争议，以免影响保理业务的进行。
二、法律风险控制方法为了规避上述风险，国际保理业务需要采取相应的控制措施。
以下是一些常见的控制方法：1. 风险评估与审核：保理公司应在应收账款转让前对债务人进行严格的信用评估，了解其还款能力和信用状况。
同时，对债权人也需要进行审核，确保其具备信誉和资金实力。
2. 合同约定：在国际保理业务中，合同起着至关重要的作用。
合同中应明确约定各方的权利义务、还款方式、违约责任等内容，以规范交易行为，减少法律纠纷的发生。
3. 保险保障：保理公司可以购买信用保险等保险产品，用来对付因债务人违约或其他不可抗力因素导致的损失，提高风险抵御能力。
4. 合规管理：保理公司应严格遵守国家或地区的法律法规，不得从事违法违规的业务活动。
建立健全的风控体系，加强内部管理，对保理业务进行监督与管理。
商业保理应收账款界定及法律风险
商业保理应收账款界定及法律风险商业保理是一种金融服务，指的是银行或金融机构购买企业的应收账款，并向企业提供短期融资。
在商业保理交易中，保理公司会向出售应收账款的企业支付一定比例的应收账款金额，并在未来收回账款时再支付剩余的金额。
这种服务不仅能够提高企业的资金周转率，还能够减少企业的坏账风险。
商业保理的应收账款界定主要包括以下几个方面：1. 应收账款的性质：商业保理适用于那些具有确定性和不可撤销性的应收账款，一般包括货物销售、服务提供等商业交易产生的应收账款。
2. 应收账款的金额：商业保理通常只适用于一定金额以上的应收账款，一般来说，保理公司会要求单张应收账款的金额不少于一定的数额。
3. 应收账款的债务人：商业保理一般只适用于信用良好的客户所欠款项，对于信用风险较高的客户，保理公司可能会要求企业提供担保或者采取其他措施。
商业保理在应收账款界定上需要注意合同的约定和法律的规定，以免发生争议或者法律风险。
在国内，商业保理的相关法律规定主要包括《中华人民共和国商事法》和《中华人民共和国合同法》。
根据这些法律规定，商业保理应收账款的界定主要是要求保理合同明确约定应收账款的性质、金额、债务人等相关事项，并依法签订合同，明确双方的权利和义务。
1. 合同约定的明确性：商业保理的合同需要对应收账款的性质、金额、债务人等进行明确约定，避免因合同条款不清晰而导致的纠纷。
2. 应收账款的真实性：商业保理需要对出售的应收账款进行尽职调查，确保其真实性和合法性，避免因应收账款存在纠纷而导致的法律风险。
3. 应收账款的权利保护：商业保理需要注意保护自身的权利，对于违约或者无法收回的应收账款，保理公司需要在合同中明确约定相关的违约责任和补偿方式，以保障自身的利益。
4. 合规经营：商业保理需要遵守相关的法律法规，积极配合监管部门的检查和监管，避免因违反法律规定而导致的法律风险。
商业保理在应收账款界定及法律风险方面需要做好合同约定的明确性、应收账款的真实性和权利保护、合规经营等方面的工作，以降低法律风险，保障自身的合法权益。
2024版商业保理合同应收账款转让与风险控制
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024版商业保理合同应收账款转让与风险控制本合同目录一览1. 应收账款转让1.1 转让范围1.2 转让条件1.3 转让程序2. 风险控制2.1 风险识别2.2 风险评估2.3 风险防范措施3. 合同效力3.1 合同生效条件3.2 合同终止条件3.3 合同解除条件4. 权利与义务4.1 转让方的权利与义务4.2 保理公司的权利与义务4.3 买受人的权利与义务5. 争议解决5.1 争议解决方式5.2 仲裁机构5.3 适用法律6. 保密条款6.1 保密内容6.2 保密期限6.3 例外情况7. 违约责任7.1 转让方违约责任7.2 保理公司违约责任7.3 买受人违约责任8. 合同的变更与转让8.1 合同变更条件8.2 合同转让条件9. 合同的解除与终止9.1 合同解除条件9.2 合同终止条件10. 适用法律和管辖10.1 适用法律10.2 管辖法院11. 其他条款11.1 通知和送达11.2 合同的附件11.3 合同的版本12. 合同的签署与生效12.1 签署程序12.2 生效日期13. 合同的续约与延长13.1 续约条件13.2 延长条件14. 双方确认与承诺14.1 双方确认14.2 双方承诺第一部分：合同如下：第一条应收账款转让1.1 转让范围1.1.1 转让方同意将其在《基础交易合同》项下产生的应收账款转让给保理公司。
转让的应收账款范围包括但不限于全部未付款项、利息、违约金、损害赔偿金及其他与基础交易合同相关的费用。
1.1.2 保理公司同意受让转让方在《基础交易合同》项下产生的应收账款。
1.2 转让条件1.2.1 转让方应确保其对所述应收账款享有合法、有效的所有权，并保证所述应收账款不存在任何争议、诉讼、抵销、质押或其他权利限制。
1.2.2 保理公司对转让方的应收账款进行审核，确认应收账款的真实性、合法性和可转让性。
1.2.3 转让方和保理公司应签订本合同，并满足合同约定的其他条件。
商业保理应收账款界定及法律风险
商业保理应收账款界定及法律风险商业保理是一种企业通过向金融机构或保理公司转让应收账款来获得流动资金的融资方式。
在商业保理交易中，应收账款的界定和合同中的法律条款都是至关重要的，因为它们直接涉及到资金的流动和法律风险的控制。
本文将从应收账款的界定和法律风险两个方面来探讨商业保理交易中的关键问题。
一、应收账款的界定1. 应收账款的含义应收账款是指企业因销售商品或提供服务而产生的应收金额。
它是企业资产中的一部分，代表了客户欠企业的钱款。
应收账款通常包括销售商品或提供服务的货款、服务费、利息等。
2. 应收账款的界定标准（1）货款销售商品所产生的应收款项是最常见的应收账款。
企业在出售商品时，将商品的价款以信用销售的方式交付给客户，而客户则在约定的期限内支付货款。
（2）服务费企业提供服务所产生的费用，如建筑工程、咨询服务、技术服务等，客户需要支付相应的服务费用。
（3）利息在金融交易中，利息是一种常见的应收账款。
企业作为债权人向债务人提供资金，债务人需要按照约定支付利息。
应收账款是企业向客户提供商品或服务后所产生的应收金额，包括货款、服务费和利息等各种形式的应收款。
3. 应收账款的合同要素在商业保理交易中，应收账款的合同要素是至关重要的，它直接关系到保理交易的合法性和有效性。
（1）债权人和债务人应收账款的合同必须明确约定债权人和债务人的身份，即应收账款的持有人（转让方）和应收账款的欠款人（债务方）。
（2）金额和期限应收账款合同必须明确约定应收账款的金额和期限。
金额是指应收账款的具体数额，期限是指应收账款的到期时间。
这两个要素对于商业保理交易的进行至关重要。
（3）支付方式和时间应收账款的合同还必须明确约定支付的方式和时间。
支付方式可以是一次性支付或分期支付，支付时间可以是到期一次性支付，也可以是按照约定期限分期支付。
以上三个方面是商业保理交易中应收账款的合同要素，它们的合法性和有效性直接影响到商业保理交易的进行。
商业保理中应收账款法律风险解析
商业保理中应收账款法律风险解析文|商业保理是基于企业交易过程中的应收账款，由供应商将其与采购商订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商提供贸易融资、销售账户管理、应收账款催收、信用风险控制与坏账担保等服务功能的综合性信用服务。
保理商受让应收账款后，即成为了新的债权人。
如何确保债权的回收，是保理商在受让应收账款时重要的考虑因素。
01应收账款常见风险（一）应收账款的真实性应收账款是应收账款融资业务的第一还款/主要还款,因此应收账款融资业务的风险性直接取决于应收账款的真实性。
但在实际操作中，核实应收账款的真实性是存在一定困难的。
保理商受理保理业务时，常是通过对买卖双方资质、历史交易记录、交易合同、发票、货运单据、签章、保理回款等信息进行交叉验证分析和调查核实，判断卖方所申请业务是否具备真实的贸易背景。
通过查验卖方账户流水、验证增值税发票、与买方电话核实或进行函证等方式确定应收账款的真实性。
增值税发票成为验证应收账款真实性的重要依据，但增值税发票真实性的审核也存在一定局限性，主要表现在以下几个方面：首先，核实增值税发票真实性的信息平台尚不完善，部分省份还尚未开通增值税发票的查询功能。
其次，增值税发票的使用缺乏统一规范，金融机构受理应收账款融资业务时，增值税发票原件经核实后，多被退还给了客户，金融机构留存相关复印件。
且在将发票退还企业时，多数金融机构不会在原件上做任何批注，仅个别金融机构会批注“已融资”字样或相关业务编号。
最后，增值税发票通常是三联：“记账联”、“抵扣联”和“发票联”，至于应收账款融资时，到底应该以哪一联为准，又缺乏行业规范。
即使通过以上步骤能够应收账款是真实存在的，依然存在卖方与买方恶意串通，制造交易假象的情况，或者实际付款人根本不具备偿还能力。
（二）应收账款重复转让保理的核心是应收账款的转让，应收账款的法律属性是债权，因此，应收账款的特性决定了保理业务的风险所在。
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【干货】从应收账款转让看商业保理的法律风险保理人
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《国际保理业务通用规则》所界定的保理业务是指分户账管理、账款催收、坏账担保。
《商务部关于商业保理试点有关工作的通知》第一条载明：设立商业保理公司，为企业提供贸易融资、销售分户账管理、客户资信调查与评估、应收账款管理与催收、信用风险担保等服务。
《天津市商业保理业试点管理办法》第二条规定：本办法所称保理，是指销售商将其与买受人订立的货物销售合同所产生的应收账款转让给商业保理公司，由商业保理公司为其提供贸易融资、应收账款管理与催收等综合性商贸服务。
由此可见应收账款的转让是当下国内商业保理的主要业务模式。
所以本文仅从应收账款转让角度谈谈商业保理的法律风险。
贸易的真实性风险
贸易的真实性风险，也可以称之为基础交易真实性风险，应收账款转让的前提是产生应收账款的贸易合同真实、合法、有效存在。
判断合同是否合法有效的主要法律依据是合同法第五十二条的规定。
所以审查该贸易的真实性应当从以下几个方面来看：
1.交易主体
基础交易的双方主体是否依法登记注册，是否办理了经营许可证照，是否具备相应的经营能力和资质。
比如从事食品原材料加工的供货商是否有食品加工许可证；比如医疗器械的卖方是否有医疗器械经营许可证，买方是否具有医疗机构或医疗器械的经营许可。
2.基础交易的卖方是否有权处分交易标的物
如卖方为无权处分，则合同的效力可能需要所有权人追认；即便无须追认合同有效，也可能会产生履行障碍，从而导致基础交易无法进行，继而应收账款无从产生或者应收账款变成坏账。
3.双方是否就基础贸易达成确定且一致的法律文书并履行
用以证明基础交易存在，应当有交易合同文本、物流凭证、货物交接凭证等，最好还要亲自看到与基础合同对应的标的物。
应收账款存在性、实现性以及多重转让的风险
有真实的交易不一定存在真实的应收账款，有真实的应收账款还有可能发生无法实现的风险。
从交易的流程，按时间排序的方式，结合合同编号，标的物的属性、支付的连续性综合判断应收账款是否存在；从核心企业的支付能力和债权人诚信度或财力状况，综合判断应收账款能否实现；这是避免应收账款不实的最基本要求。
1.应收账款的存在性
真实的交易背后可能存在账款即时结清、账款与债务抵销、应收账款已经转让给他人或质押等情形，所以判断应收账款是否存在应当结合银行流水、财务账薄、应收账款的登记与确权等资料综合判断。
2.应收账款的可实现性
应收账款能否实现除了看应收账款是否合法完整的存在，还要看核心企业或者是债务人是否具备履约能力。
审查债务人的履约能力，也就是选择核心企业是一件复杂的事项，应当
进行尽职调查，以确定企业的偿付能力等各项指标，以确保应收账款能够实现。
3.应收账款多重转让
实践中可能存在卖方将同一笔应收账款转让给多个保理商，重复获取应收账款的情况。
因为应收账款系债权，所以应确保债权转让的有效性，要审核转让的债权是否已经转让给第三人；债权转让后，应第一时间通知债务人；另外，核实权利凭证具有必要性，其决定着债权人债权转让的有效性，是多重转让的依据。
应收账款转让手续有效性的风险
1.应收账款转让的限制
基础合同对应收账款的转让进行限制性约定，例如不允许转让、质量担保条件的限制、服务条件的限制等。
总之要仔细审查基础合同。
2.应收账款转让或保理合同合法性风险
应收账款债权转让是保理法律关系的核心，保理合同是成立保理关系的前提。
因此在合同效力上，必须确保不具有《合同法》第五十二条规定的合同无效情形，保证基础交易的真实有效性。
3.应收账款转让的登记
经过登记的应收账款转让行为可以对抗善意第三人，这样才能更充分保障债权转让合同的可履行性，以最大程度的避免交易风险。
应收账款质押和转让登记的平台为中国人民银行征信中心所属的中征动产融资统一登记系统（平台）。
应收账款转让合同履行的风险
1.明保理的债权确权
实践中存在买方否认转让回执上所盖买方公章的真实性，并以司法鉴定结果作为印证，而保理商又无法进一步证实公章的真实性，从而导致卖方承担回购、买方无需承担支付责任等履行风险。
因此保理商应当确保应收账款真实存在性及债权转让的有效性，在买方盖章确权环节，如无法有效判断买方公章有效性，可辅以其他确权手段，如发送EMS、发票备注等。
2.暗保理的债权担保
该种保理最大的风险在于，交易真实性的审核以及买方回款问题。
因此除了在多方面多渠道验证交易真实性外，还应当对债权进行担保，为应收账款担保风险。
3.基础合同的违约风险
基础合同的违约风险可以从两个方面产生，一是债权人违约，二是债务人违约。
主要指供货或服务的不确定性和买方还款不确定的风险。
所以开展保理业务时，必须严格依照规
定对买、卖双方，尤其是对卖方履行基础合同义务的行为进行严格监督。
债务人违约的风险主要有，否认应收账款转让、付款意愿差、付款能力欠缺以致无法支付等违约风险，应当加强对债务人的情况进行审查，包括债务人的信用记录、经营情况及所处行业状况及交易习惯等可能影响应收账款支付的事项，合理判断债务人的付款意愿、付款能力。
另外务必重视债务人对于所转让债权的权利、金额等方面的确认。
债权人违约的风险主要有，应收账款的重复转让，发生债务人违约时不回购应收账款，供货不及时，供货质量不达标，服务不到位等其他不履行基础合同的行为。
为了限制应收账款专门用于归还保理商，一般可设定专用回款账户，该账户由保理商监管。
法律适用的风险
1. 国内司法实践的不统一性
司法实践中，在最高人民法院的案由规定中，尚找不到保理合同纠纷，各地法院对保理合同纠纷的受理和审判标准亦有所不同，有的参照民间借贷，有的认为是债权转让，天津市和上海市在此方面走在前列，尤其是天津市确定了完相对完善的审判准则，对保理交易各方的权利义务均有有效保障，一定程度上促进了保理交易发展。
2. 国际保理业务适用法律不同的风险
国际保理业务虽有通行的惯例，但是由于不同国家和不同法系的法律规定和判定依据的标准不同，此风险很可能造成严重的后果。
例如对限制转让的应收账款债权办理保理的情况来说，不同的法系判定便产生不同的法律效力。
所以在从事涉外保理业务时，要在保理合同中明确法律的适用规则，以避免法律适用的风险。