增值税发票几点小知识
增值税热点知识点总结
增值税热点知识点总结一、增值税的基本概念增值税是一种按“增值”环节征税的税收制度，是以企业产品的增值额作为征税对象，按照一定的税率征收的一种商品流转税。
增值税是广义货物服务税，是一种流转税。
增值税是指税务部门按照法律规定的税率和征收关系，对货物、加工、修理、成品收购等生产、经营单位的流转征税。
二、增值税的纳税人1. 一般纳税人2. 小规模纳税人三、增值税税率增值税有多种税率，主要包括17%、13%、6%三个档次。
一般纳税人适用17%税率，特定行业可以适用13%税率，小规模纳税人适用6%税率。
四、增值税申报与缴款增值税的申报和缴款分为月报、季报和年报，纳税人根据自身情况选择适用的报税方式，按时进行申报和缴款。
五、增值税抵扣增值税抵扣是指在购买应税货物、接受应税服务时支付的增值税，可以在销售应税货物、提供应税劳务时扣除，计入应纳税额。
六、增值税的改革近年来，我国对增值税制度进行了一系列改革，主要包括增值税率调整、小规模纳税人增值税起征点的提高、跨境电子商务增值税政策等方面的改革。
七、增值税发票管理增值税发票是企业在购销商品或提供劳务时开具的税务凭证，包括增值税专用发票和普通发票。
纳税人在进行业务往来时需要严格遵守增值税发票管理规定，保证发票的准确性和合法性。
八、增值税发票管理办法纳税人在进行增值税发票开具与使用时需按照国家税务总局发布的《增值税发票管理办法》执行。
九、增值税专用发票增值税专用发票是企业开具给其他企业或个人的用于申报扣税的发票。
增值税专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票，纳税人在开具发票时需按照税法规定填写相关信息。
十、跨境电子商务增值税政策近年来，我国对跨境电子商务增值税政策进行了一系列调整和改革，主要包括跨境零售进口商品征税政策、跨境电商综合税改革等。
十一、增值税的纳税申报纳税人需要按照规定的时间进行增值税的纳税申报，提交相关的纳税申报表和税款，按时缴纳增值税款。
十二、增值税申报的核算方式纳税人进行增值税申报时，需要按照法律法规规定的会计准则和核算办法进行增值税的核算，对应税的货物、劳务进行税务核销。
增值税发票培训
增值税发票培训在现代商业运作中，增值税发票是一种非常重要的财务凭证。
它不仅可以用于企业纳税申报和报销，还可以作为商业往来中不可或缺的一环。
然而，由于种种原因，很多企业和个人在增值税发票的认识和使用方面存在一定的困惑和误解。
因此，进行增值税发票培训是非常必要且有意义的。
一、增值税发票的基础知识1.1 什么是增值税发票增值税发票是由纳税人在销售货物、提供劳务或者转让无形资产时，开具并提供给购买方的一种税务发票。
它是纳税人进行纳税申报和税务审查时的重要依据。
1.2 增值税发票的种类增值税发票的种类包括普通发票、专用发票和电子发票。
普通发票适用于一般的商品销售和劳务提供；专用发票适用于特定行业和特殊情况；电子发票是以电子形式开具和传递的发票。
二、为什么需要增值税发票培训2.1 纳税人的应知应会增值税发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理和税务申报都起着不可或缺的作用。
通过增值税发票培训，企业和个人可以了解增值税发票的基本知识和操作流程，避免因为不了解相关规定而出现疏漏或者错误。
2.2 提高财务管理水平增值税发票培训可以帮助企业提高财务管理的水平。
通过了解增值税发票的使用方法和相关政策，企业可以更好地规范财务管理流程，提高财务数据的准确性和可靠性。
同时，培训还可以帮助企业了解如何进行发票的认证、抵扣和申报等操作，帮助企业更好地管理成本和税务风险。
2.3 避免税务风险和罚款在税务申报中，如果企业的增值税发票存在错误或者不符合相关规定，可能会导致税务风险和罚款的产生。
通过增值税发票培训，企业可以掌握正确的操作流程和规范，避免因为操作不当而产生罚款和税务纠纷。
三、增值税发票培训的内容和形式3.1 增值税发票的基础知识培训增值税发票培训的首要内容是基础知识培训。
包括增值税发票的定义、分类以及使用方法等。
通过培训，学员可以了解发票的基本要素，如发票代码、发票号码、开票日期等，以及发票的开具和验真方法。
3.2 发票认证和抵扣增值税发票的认证和抵扣是企业财务管理中重要的环节。
增值税发票图文知识
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营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税 机关监制管理。原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2016年6月30日。
增值税专用发票税率
增值税专用发票只适用于一般纳税人，营改增后现行税率如下：
① 17%税率：销售或进出口货物、提供加工、修理劳务适用；11%税率：交通运输服务、邮政、电信服务、建筑服务（装修，修缮、安装、工程服务）、融资租赁
增值税发票 —— 不合格发票图例 发票章重复印盖
增值税发票 —— 不合格发票图例 发票章遮挡小写金额
增值税发票 —— 不合格发票图例 密码区有划痕，无法验证
增值税发票 —— 不合格发票图例 发票章遮挡小写金额
增值税发票 —— 不合格发票图例
① 整张发票的文字部分模糊不清，基本无法辨认； ② 没有调整打印间距，购销双方文字信息偏移，
与此同时，在营改增实施以后，对买卖双方（企业、个 人及代开单位）都有了更加明确严格的要求。纳税人依法纳 税是企业和个人应尽的义务，违法行为要不得，终将受到法 律的严惩。
目录
壹
发票种类 及税率
贰
发票类别 图文展示
叁
发票的鉴别
肆
制作方信息
第一部分
发票种类及税率
发票种类（原国地税）
发票种类（国税）
（不动产）、经营租赁服务（不动产）、销售土地适用权、销售不动产（建筑物、构筑物）适用； ④ 6%税率：金融服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服
务、广播影视服务、生活服务、销售无形资产等适用； ⑤ 0%税率：出口货物适用。
增值税发票的小知识
常见增值税发票问题及相关规定针对日常工作中涉及增值税发票的常见问题，现做相关说明如下：1.增值税发票的联次及作用；增值税发票常见的联次一般有三联、四联、五联、六联和七联这五种，但相同的是前三联的用途一般是一致的，分别是记账联、抵扣联、发票联，记账联是销售方用于记账的联次，抵扣联是用于抵扣的联次，发票联是购买方用于记账的联次。
所有联次必须一次性开具，不得分次开票。
2.增值税发票票面及相关要求；增值税发票票面上值得关注的有五个部分，一是“购货单位区域”，这里的数据是购买方的单位名称及相关资料，其中最重要的内容是购买方名称及纳税人识别号，这两栏绝对不能错误，否则发票无法验票；二是“密码区”，这里是税控系统根据发票的内容按照一定方法生成的密码，密码区需保持干净整齐，不得涂改污染，否则同样无法验票；三是开票内容区域，这个区域标注本张发票所开具的货物内容、规格型号、单位、数量、单价、不含税金额、税率和税额，其中“货物及应税劳务名称栏”如果简单开具货物大类,如“五金”、“工具”、“文化用品”之类的，发票后面必须跟有明细清单并加盖发票专用章，否则即使能够抵扣也不能进入成本；四是“购货单位”栏，此栏是销售方的开票资料，最为重要的是“纳税人识别号”栏绝对不能错误和涂改，否则无法验票；五是抵扣联及记账联必须加盖发票专用章。
3.增值税发票的抵扣；增值税发票用抵扣联用扫描仪扫描通过验票软件进行网上验票，增值税发票抵扣联丢失的可以使用发票记账联验票；增值税发票发票联丢失的可以凭增值税发票抵扣联复印件记账，但如果增值税发票抵扣联、记账联全部遗失需要按照特定方法才能抵扣记账。
根据税务系统2010年的相关规定，自2010年1月1日以后开具的增值税专用发票抵扣期限由原来的90天更改为180天。
4.增值税发票丢失的处理；已经开好内容的增值税发票一旦丢失，必须有销售方到所属税务机关办理《丢失增值税专用发票以报税证明单》，将《证明单》及增值税发票记账联（第一联）复印件加盖发票专用章交购买方认证。
发票知识归纳
纸制发票代码与打印在密文区内的发票电子 号码不符，将导致购货方取得发票后无法认 证通过。
打印发票时84位密文打印出密文区，将导致购货方取得发票后无法认证通过
• 当月 • 2张正常发票（第二张作废） • 3张折扣发票（单件商品、连续商品、不连 续商品） • 2张清单（正常、折扣） • 下月 • 2张红字（正常、折扣） • 1张
注：购买方需作进项税额转出的，必须依照《通知单》开具日期当月进行进 项税税额转出处理，待取得销售方开具的红字专用发票后，一并作为记帐凭 证附件。红字专用发票不需要认证。
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二、普通发票
• 增值税一般纳人开具的普通发票纳入增值税防伪税控系统 • 增值税普通发票的格式、字体、内容、与专用发票完全一 致，按发票联次分为账凭证； 第二联为发票联，购货方用作记账凭证； 第三、四、五联为附加联，供企业选择使 用。
• 三、专用发票代码：
九、红字专用发票的开具
1、一般纳税人取得增值税专用发票后，发生销货退回、应税服务中 止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且 不符合发票作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，可 按规定开具红字专用发票的。 2、纳税人开具红字发票，应向主管税务机关填报《开具红字增值税 专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。税务机关审核后，出具 《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。《通 知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》比照专用发票保管规定 管理。（税控系统开具） 3、销售方凭税务机关出具的《通知单》开具红字专用发票，在防伪 税控系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《通知单》一 一对应。 未按规定开具红字专用发票的，增值税税额不得从销项税额中扣减。
3 防伪开票系统核心工作原理
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结增值税，作为我国税收体系中的一个重要税种，在经济活动中扮演着关键的角色。
对于企业和个人来说，了解增值税的相关知识是非常必要的。
接下来，咱们就系统地梳理一下增值税的知识点。
一、增值税的定义和特点增值税，是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
它具有以下几个特点：1、保持税收中性：增值税对货物或劳务的最终消费课税，避免了重复征税，使得企业在竞争中处于平等地位。
2、普遍征收：只要有增值额产生，就会征收增值税，涵盖了广泛的经济领域。
3、实行税款抵扣制度：通过销项税额减去进项税额来计算应纳税额，只对增值部分征税。
4、多环节征收：在生产、流通和服务等各个环节都可能征收增值税。
二、增值税的征税范围1、销售货物：包括电力、热力、气体在内的有形动产。
2、提供应税劳务：主要指加工、修理修配劳务。
3、销售服务：如交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。
4、销售无形资产：包括技术、商标、著作权、商誉等。
5、销售不动产：建筑物、构筑物等。
这里需要注意的是，一些特殊的项目，如存款利息、被保险人获得的保险赔付等，是不征收增值税的。
三、增值税的纳税人增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人通常是指年应税销售额超过规定标准（目前为500 万元）的企业或单位。
其应纳税额的计算采用销项税额减去进项税额的方法。
小规模纳税人则是指年应税销售额未超过规定标准的企业或单位。
其应纳税额的计算相对简单，通常是按照销售额乘以征收率来计算。
四、增值税的税率和征收率1、税率（1）13%：适用于销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务等。
（2）9%：适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品，图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等。
发票小知识汇总
发票小知识汇总
发票是一种交易往来凭证。
它是指在购买或者销售商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
“专票”的全称是增值税专用发票，由一般纳税人及自开专票的小规模纳税人领购领用，购货方可依据发票上的税额抵扣税额。
“普票”的全称是增值税普通发票，一般情况下不能抵扣税款。
企业在经营过程中离不开发票，那么还有哪些发票小常识呢？和申税小微一起来看看吧~
01、票种核定
根据实际情况核定纸质发票或电子发票。
（注意：纸质发票需要提前刻好发票专用章，电子发票不需要），电子发票与纸质发票具有同等效力，由税务局统一发放给商家使用。
02、设备发行
在票种核定完成后，自由选择服务单位购买税控盘，购买设备的费用与维护费可以抵减增值税。
03、发票的领用
做好上述步骤后，就可以领到您需要的发票了，发票的使用无期限，但切记及时将已使用的发票数据上传验旧，用完再领。
04、发票的开具
发生经营活动应当开具发票，开具发票应当据实按规定开具，否则会被处罚哦。
05、发票的认证
企业收到的专票应在360日内认证，若未认证就不能抵扣税额了，会造成损失，所以别忘记认证发票哦。
相关政策：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）
06、发票的保管
开具发票的单位和个人应当按照规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
如发生丢失、被盗、损毁的，需要向税务机关报告，税务机关将进行备案。
07、发票的真伪查验
您可登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”，快速查验持有发票的情况。
增值税发票常识讲解ppt课件
（二）提供加工、修理修配劳务
加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料， 受托方按照委托方的要求制造并收取加工费的业务。
修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复， 使其恢复原状和功能的业务。
（二）提供加工、修理修配劳务
提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修 理修配劳务，即应税劳务。
减不增。
营业税只是个传说！！！
（四）销售服务、无形资产或不动产
销售服务： 销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服
务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
销售无形资产： 转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，
是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、 商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资 产。
注意：单位或个体经营者聘用的员工为单位或雇主 提供加工、修理修配劳务的，不包括在内。
（三除了依法缴 纳关税之外，还必须缴纳增值税。
“营改增”实施步骤
第一阶段：部分行业，部分地区2012年1月1日，率先在上海 实施了交通运输业和部分现代服务业营改增试点；2012年9 月1日至2012年12月1日，营改增试点由上海市分4批次扩大 至北京、江苏、安徽、福建、广东、天津、浙江、湖北8省 （市）。
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关于增值税发票的几点小知识
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。
现就宾馆各营业网点日常开票中咨询较多的几个问题给予释疑：
一、宾馆、酒店开具的增值发票构成
一般分二联和三联：
增值税普通发票为二联：第一联记账联，是销售方记账凭证；第二联是发票联，是购买方记账凭。
增值税专用发票为三联：第一联记账联，是销售方记账凭证；第二联抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联发票联，是购买方记账凭。
二、住宿、餐饮、娱乐等如何开票
增值税一般纳税人购进的旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣相应进项税，其中并不包括住宿服务。
因此，营改增后，酒店业可以就其提供的住宿服务，向因公出差住宿、会务培训的客人开具增值税专用发票。
同时，需要注意的是，增值税专用发票不能开具给个人，也就是说，住宿服务的增值税专用发票抬头只能开成单位，而不能开成客人名字。
三、多档税率并存，应分开核算
营改增全面铺开之后，增值税不同的税目对应17%、11%、6%以及0等几档税率，同时还有3%的征收率。
就酒店业目前的业务种类而言，一般纳税人主要涉及17%、11%、6%几档税率。
例如，月饼礼盒、棕子套装的销售按照17%税率缴纳增值税；租金收入按照11%税率缴纳增值税，住宿、餐饮、会议等服
务按6%税率缴纳增值税。
而兼营销售货物、服务或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
四、增值税发票开具要求
（一）字迹清楚。
（二）不得涂改。
（三）项目填写齐全。
（四）票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。
（五）各项目内容正确无误。
（六）全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。
（七）发票联和抵扣联加盖发票专用章。
（八）按照规定的时限开具专用发票。
（九）不得开具伪造的专用发票。
（十）不得拆本使用专用发票。
（十一）不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。
开具的专用发票有不符合上列要求者，不得作为扣税凭证，购买方有权拒收。
五、可开具红字增值税发票的情况
增值税一般纳税人不可随意填开红字发票，如在开具增值税发票后发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，凭税务机关系统校验通过的信息表或原填开的蓝字发票来开具红字专用发票。
六、关于宾馆、酒店开具的增值税发票丢失相应的处理方法
首先要到办税厅领取并填写《发票挂失/损毁报告表》，并且要在报纸上刊登遗失声明，再申请主管税务局出《丢失增值税专用发已报税证明单》。
七、不能多开和虚开发票
多开和虚开发票的单位和个人，税法规定根据金额大小将追究法人及当事人责任，金额大的将依法追究刑事责任。